改善银企对账工作_降低银行内控风险

摘要：关键词：内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制（《商业银行内部控制指引》第二条）。

银企对账工作是属于内部控制中的事后监督部分。

２００２年，为了抑制国内金融案件多发的状况，各商业银行先后根据财政部颁布的《内部会计控制规范－货币资金（试行）》第十九条的规定要求而成立了专门的对账机构，商业银行的银企对账工作被提高到了一个新的高度，成为各商业银行的各项金融工作中不可或缺的有机组成部分。

在这几年的银企对账工作实践中，银企对账工作为加强银企双方联系，维护银行信誉，防范案件事故的发生，确保银行和客户资金安全发挥了一定的积极作用。

一、当前银企对账工作中仍存在的主要问题（一）银行的一些工作人员对银企对账工作的重要性认识不足虽然，根据财政部的要求，各商业银行设立了专门的银企对账机构和配备了专职的银企对账人员。

但是，基层的一些管理人员，甚至银企对账人员受旧的思想的影响，认为银企对账工作是可有可无的，银企对账机构只不过是个成本中心，并不会为银行创造利润，从而对银企对账工作采取敷衍了事的态度。

这种想法是完全错误的。

内部控制工作包括银企对账工作虽然不能为商业银行直接创造利润，但是却能提高商业银行的安全性。

从某种角度来说，提高了安全性也就意味着创造了利润。

（二）有些企业客户的财务人员对银企对账工作的重要性认识不足有些客户的财务人员认为银企对账工作是银行的工作，就消极对待。

有的企业财务人员收下对账单，并不马上进行对账，一放就是很长时间，银行对账人员有时几次催促和上门才能完成银企对账任务。

更有甚者，有的企业财务人员收到银企对账单后随手就丢弃或撕毁了，当银行对账人员询问账务核对是否相符并回收银企对账单时，企业财务人员回答：账是平的，对账单要着没用，就撕毁了。

当然，也存在企业财务人员因对银行其他服务部门相关业务处理不满或误解而故意刁难银行对账工作人员的事件发生。

（三）银企对账系统中的客户信息变更不及时大量存在首先，由于历史的原因，银行柜面印鉴卡上记载的客户地址往往是注册地址，而不是企业的办公地址。

注册地址和办公地址又有很多不是同一地址。

甚至，由于原企业注册地址重新装修后，连注册地址的房间号也找不着了。

这样，银行对账人员依据不正确的地址开展银企对账工作，就势必浪费了很多的精力，却不能完成银企对账工作。

同时，由于地址的不正确，也造成了许多挂号信的退回。

其次，商业银行的客户中有许多小企业，小企业经营灵活、有活力是其优点，而办公地址多变则是银行对账人员头痛的一大原因。

有的小企业这个季度刚搬了个新地址，下个季度又换新地方了，该公司的财务人员却疏于将新的办公地址通知银行。

理由是：经常要来银行的，有事自己会找银行的，无需通知银行新地址。

再次，由于前面提到的基层管理人员和工作人员对银企对账工作的不重视，他们甚至疏于向对账中心报送企业开户信息，直到开户数信息达到一定数量才报送，也在一定程度上影响到银企对账工作客户信息的及时维护。

造成了不必要的重复劳动，降低了银企对账工作的效率。

（四）银企对账单回收工作质量有待提高有些银行收回来的银企对账单存在着各种各样的问题。

（１）企业财务人员使用部门公章盖在了该企业的银企对账单上，而不是使用规定的银行预留印鉴或企业公章，使银企对账工作的有效性打了折扣。

（２）企业财务人员仅仅盖了企业印章，而没有签字或盖私章，使银企对账工作的责任性不明。

（３）企业财务人员通过银行余额调节表将未达账项调平，却在“账未平”选项中打钩，理由是：调节前，账是不平的。

（４）对未达账项的处理银企合作不力，有的未达账项几年都未解决，其中有的未达账项差异仅几角钱，企业财务人员要求银行帮助查明，却不能提供未达账项差异发生的日期等相关信息，使银行对账人员不知从何查起。

（５）企业财务人员将银企对账单的原件留下，仅将银企对账单的复印件交给银行，使银企对账工作的刘俊嵩改善银企对账工作，降低银行内控风险银企对账工作是银行内部控制工作的一部分。

财政部于２００２年发文要求加强内部控制。

为遏止金融犯罪多发的势头，各商业银行纷纷成立了专门对账机构加强内控。

根据几年来的实践，取得了一些成绩，本文分析目前银企对账工作中存在的问题，并提出改进意见，以有利于提高商业银行优质服务。

商业银行经营管理银企对账内部控制银行分析３４时代金融真实性受到考验。

另外，基层银企对账工作人员应及时检查回收的对账单是否符合规定的要求，并定期及时上报汇总，对账中心的银行对账人员应及时将收到的银行对账单进行处理，以利于避免对账统计数据的出入和问题银企对账单的及时处理。

（五）银企对账工作人员的业务素质有待提高最近几年，国内商业银行对于高端金融人才的培养很重视，而对银行对账等基础性工作业务人员的培养则略显不足，也缺乏相应的激励措施。

对于银企对账工作人员的培养往往仅以完成对账单的正确回收为目的进行培训，而对如何进一步提高财会操作技能的培训较少。

对银企对账人员的考核也偏重于对账单的回收率。

基层银企对账人员也存在费力不讨好，应付了事的想法。

因此，银企对账人员也往往放松了对自己的要求。

二、改善银企对账工作，促进商业银行健康发展（一）注重银企对账工作的时效性，充分发挥银企对账工作的积极作用时效性对于银企对账工作有着特别重要的意义。

及时进行银企对账工作，就有可能避免或减少案件事故和不必要的矛盾纠纷。

然而，银企对账工作本身属于事后监督，又不可避免地存在着时滞。

如前年我国东北某国有商业银行发生的一起大案就说明了这一点。

该行某市的一家大客户发现资金活动异常，向该行的银企对账人员反映，该行立即清查，发现该行某市支行的一位行长已经携款上亿元逃到国外去了。

因此，从该案例可以得出：一方面，银企对账工作在维护银行信誉、保障银行和客户资金安全方面确实很重要；另一方面，如何改进银企对账工作的方式方法、提高银企对账工作的质量和效率也是十分迫切的。

（二）统筹规划，合理安排，保障质量，降低成本开展银企对账工作，一方面要考虑到如何保质保量地完成银企对账任务，以维护银行和客户的资金安全；另一方面又要注意合理规范操作节约成本。

目前，稍有些规模的支行每年为开展银企对账工作所耗用的纸张费、打印费、邮费、交通费等经费就有数十万元，加上人工费，就在百万元以上。

因此，就要注意根据银企对账工作的性质要求合理划分重点银企对账账户和普通银企对账账户。

然后，按照对账方式的不同分别采取面对面上门对账，邮寄对账，网银对账等多种手段，兼顾银企对账工作质量和节约成本，促进银企对账工作健康发展。

（三）完善银企对账工作流程，促进网银对账工作的发展通过网上银行对账系统开展银企对账工作，既可以向客户在第一时间提供客户账户内资金的变动情况，能够减少银企对账工作的时滞时间；又可以降低银行为开展银企对账工作所耗用的纸张费、打印费、邮费、交通费等运营成本。

另外，由于网银对账是通过银行电脑网络系统进行的，还减轻了银行银企对账工作人员的劳动强度，并且还有利于提高银企对账工作的工作质量和效率。

可是，这一利客户和利银行的善举目前的发展状况还不尽如人意。

原因主要有以下几个方面：（１）由于银行的银企对账电脑系统是最近２年才开发的，还不是十分的成熟，在信息维护、数据衔接、网银对账业务处理等方面都存在着一些问题。

（２）银行柜面工作人员对网银银行对账系统的宣传推广还不够重视，企业客户的财务人员安于目前的对账方式。

（３）银行网银对账系统是依托在网银业务操作系统基础上的，因此，网银的普及率也有待进一步提高。

（４）银行网银对账系统的操作细则则有待制定，如有的客户开通了银行网银对账系统，但是仍希望有来自银行的纸制对账凭证。

银行网银对账系统的顺利开展，需要银行电脑软件开发工作人员、银行专职对账工作人员和银行柜面工作人员的共同努力。

（四）构建银企和谐关系，全面提升银行优质服务银行是属于第三产业。

银行的主要工作就是为有货币资金方面需求的客户提供优质服务。

银行要开展优质服务必须维系好以下几个方面的和谐关系：（１）银行柜面工作和企业客户财务工作的和谐关系。

首先，银行柜面工作人员必须进行合规操作、人性化操作。

其次，当企业客户有问题未解，银行柜面人员要及时进行说明解释工作，当时解决不了的，也要有后续工作。

（２）银行柜面工作和银行后台工作的和谐关系。

如有些客户向银行柜面人员反映银行柜面每月发放的对账单太晚，银行柜面人员应当将这一情况及时向后台负责银行每月对账单打印工作的部门进行沟通，并向客户做好解释工作。

（３）银行上下级之间的和谐关系。

有些事情部门之间是很难解决的，这时就需要上级来统一步骤，促进和谐。

银行银企对账工作也不是孤立的，银行银企对账工作人员应树立优质服务的全局观念。

由于银行对账工作是直接与企业财务人员打交道的，当企业财务人员有问题需要解决时，银行对账工作人员应及时向有关部门反馈信息或向客户做出解释。

银企对账工作的优质服务有利于银行柜面工作的开展，银行柜面工作的优质服务有利于银行对账工作的开展。

这样，就形成了银行和企业共同发展，相互促进的和谐关系。

参考文献：【１】建立和完善电算化环境下的内部控制制度李举芝会计之友２００７１１【２】商业银行的创新与内控建设商亮理论界２００６２【３】略论内部审计的若干现实选择刘常荣会计之友２００７１０（作者单位：工商银行上海市分行徐汇支行核算中心）银行分析３５２００８／０４总第３６４期。