电大2011春《金融企业会计》形成性考核册作业及答案

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国家开放大学《金融企业会计》章节测试参考答案

国家开放大学《金融企业会计》章节测试参考答案第一章总论一、单选题1.金融企业会计是一种（）活动。

A.监督B.记录C.核算D.管理2.会计实务中要求一切要以会计凭证为依据的做法，是对会计信息（）原则的体现。

A.可靠性B.实质重于形式C.可比性D.重要性3.金融企业会计要素不包括（）。

A.负债B.利润C.应付账款D.资产4.金融企业会计的任务是由其所肩负的（）决定的。

A.核算职能B.业务职能C.管理职能D.经营职能5.凡属全行业性的基本会计制度和核算办法，由（）制定。

A.行业协会B.总部C.分支机构D.分部二、多选题6.金融企业会计的特点有（）。

A.会计处理的及时性B.内部控制及监督机制的严密性C.会计核算内容的社会性D.会计核算与业务处理相融合7.会计的基本前提包括（）。

A.会计分期假设B.会计主体假设C.持续经营假设D.货币计量假设8.以下哪些属于会计信息的质量要求？（）A.流动性B.可靠性C.明晰性D.相关性9.下列哪三项会计要素反映企业在某一时点上的财务状况？（）A.负债B.收入C.所有者权益D.资产10.下列哪些属于金融企业会计要素的计量属性？（）A.现值B.可变现净值C.历史成本D.重置成本三、判断题11.金融企业会计是会计的一个具体分支。

（√）12.会计核算机制的网络化不属于金融企业会计的特点。

（×）13.金融企业会计核算的基本前提和会计的基本前提是一样的。

（√）14.企业应当以收付实现制为基础进行会计确认、计量和报告。

（×）15.商业银行的费用主要包括利息支出、银行往来利息支出、手续费及佣金收入、投资收益、汇兑收益和其他业务收入等。

（×）第二章金融企业会计基本核算方法一、单选题1.下列科目中，属于资产类性质的科目有（）。

A.“存放中央银行款项”B.“向中央银行借款”C.“同业存放款项”D.“清算资金往来”2.下列科目中，余额在借方的科目有（）。

A.“应付利息”B.“应收利息”C.“固定资产清理”D.“同业存放款项”3.下列科目中，余额在贷方的科目有（）。

国家开放大学《金融企业会计》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《金融企业会计》形考任务1-4参考答案国家开放大学《金融企业会计》形考任务1-4参考答案形考任务1一、单项选择题（每题4分，合计20分）1.假设会计主体的经营活动将按照现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设成为（）。

A. 货币计量B. 会计分期C. 持续经营D. 会计主体2.金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

此表述体现了（）。

A. 可靠性原则B. 谨慎性原则C. 一致性原则D. 实质重于形式原则3.下列科目中，属于负债类性质的科目有（）。

A. 清算资金往来B. 贷款C. 存放中央银行款项D. 向中央银行借款4.凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个（）账户。

A. 一般存款账户B. 临时存款账户C. 专用存款账户D. 基本存款账户5.以下表述错误的是（）。

A. 有借必有贷借贷必相等B. 一般存款账户也可以存取现金C. 会计科目可以分为表内科目与表外科目D. 金融企业账务核对分为每日核对和定期核对二、多项选择题（每题6分，合计30分）6.资产是指（）。

A. 预期会给企业带来未来经济利益的资源B. 企业的经济资源C. 由过去的交易或事项所形成的现实资产D. 企业拥有或者控制的经济资源7.金融企业的会计要素有（）。

A. 资产和负债B. 收入和费用C. 所有权益D. 利润8.明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（）组成。

A. 现金日记簿B. 登记簿C. 分户账D. 余额9.贷款按发放期限的不同，可分为（）。

A. 个人贷款B. 长期贷款C. 短期贷款D. 中期贷款10.“贷款”科目可按贷款类别、客户，分别用（）等进行明细核算。

A. “本金”B. 利息调整C. “已减值”D. “利息收入”三、判断题（每题4分合计20分）11.商业银行会计制度是由财政部统一制定的。

（×）12.借贷记账法属于复式记账法。

电大金融学形成性考核作业答案

电大金融学形成性考核作业答案一、单项选择题（每题1分，计15分。

请将你认为的正确答案的序号填入该题后的括号内）1、依《消费者权益保护法》的规定，消费者权益保护法意义上的消费者是指（ A ）A、自然人B、事业单位C、团体D、机关2、我国《消费者权益保护法》赋予消费者的第一项权利是（ A ）A、安全权B、知悉权C、请求权D、自由选择权3、消费者要求经营者修理、更换、退货的，经营者应当承担运输等合理费用的商品是（ B ）A、包修、包换、包退的一切商品B、包修、包换、包退的大件商品C、包修、包换、包退的家用电器D、一切商品4、消费者在购买商品或接受服务时享有获得质量保障、价格合理和计量正确等公平交易条件的权利。

这种权利是指（ A ）A、公平交易权B、知情权C、选择权D、监督批评权5、财政法的调整对象是（ C ）A、财政法律关系B、财政行为C、财政关系D、财政法律行为6、政府采购应采取的主要方式是（ A ）A、公开招标方式B、邀请招标方式C、竞争性谈判方式D、询价方式7、下列现行税法中属于实体法的是（ A ）A、增值税暂行条例B、税务行政复议规则C、税收征收管理法D、税务行政处罚实施办法8、下列哪项不属于我国目前解决税务争议的方法（ C ）A、税收行政复议B、税收行政诉讼C、税收仲裁D、与征税机关进行协商9、中国人民银行实行（ D ）A、集体负责制B、税收行政诉讼C、总经理负责制D、行长负责制10、我国《商业银行法》规定的商业银行的资本充足率不得低于（ A ）A、8%B、5%C、10%D、13%11、与保险人订立保险合同，并按照保险合同负有支付保险费义务的人是指（ B ）A、被保险人B、投保人C、保险代理人D、保险经纪人12、人民币自由兑换的含义（ B ）A、经常项目下实现人民币自由兑换B、资本项目下实现人民币自由兑换C、国内公民个人实现人民币自由兑换D、取消外汇管制13、我国土地使用的原则是（ C ）A、无偿无期的原则B、无偿有期的原则C、有偿有期的原则D、有偿无期的原则14、房屋转租需要（ C ）A、提出申请B、工商局审批C、房地产部门登记备案D、公安局备案15、房地产抵押合同属于（ C ）A、双务合同B、单务合同C、要式合同D、非要式合同二、多项选择题（每题2分，计10分，多选少选均不得分。

2011年春新版电大财务管理形成性考核册参考答案

新版财务管理作业11、某人在2005年1月1日库入银行1000元，年利率4%。

求计算：（1）每年复利一次，2008年1月1日存款的余额是多少？（2）每季度复利一次，2008年1月1日存款的余额是多少？解：（1）1000*(1+4%)3=1000*1.125=1125元（2）1000*(1+1%)12=1000*1.127=1127元2、已知：企业年初打算存入一笔资金，3年后一次取出本利和100,000元，存款利率为6%，按复利计息。

要求：计算企业现在应存入多少钱？解：P V=S/(1+i)n=100000/(1+6%)3=100000*0.840=84000元3、某企业每年末存入银行100,000元，准备5年后用于某项更新改造，若银行年利为10%，5年后该企业可提出多少资金？解：S A=A*（F/A,10%,5）=100000*6.105=610500元4、某企业准备现在存入一笔资金，从第3年初开始，每年20000元，共5年，若银行利率为10%，问现在需存入多少钱？解：P=A*(P/A,10%,5)*（F/S,10%,1）=20000*3.791*0.909=68920.38元5、假设某公司董事会决定自今年起建立偿债基金，即在5年内每年末存入银行等额款项，用来偿还该公司在第6年初到期的公司债务1000000元。

若银行存款利率为9%，每年复利一次。

试问该公司每年末需存入银行多少等额款项？解：查得：（F/A,9%,5）=5.985, A=1000000/5.985=167084.38元6、某公司拟购置一处房产，房主提出两种付款方案：（1）从现在起，每年年初支付20万元，连续支付10次，共200万元；（2）从第5年开始，每年年初支付25万元，连续支付10次，共250万元。

假设该公司的资金成本率为10%，应选择何种方案？解：方案一：P=20*[(P/A,10%,9)+1]=20*6.759=135.18万元方案二：P=25*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,3)=25*60145*0.751=115.37万元所以应选择方案二。

电大专科金融《金融企业会计》试题及答案2.doc

中央广播电视大学2010-2011学年度第一学期“开放专科”期末考试金融企业会计试题一、单项选择题（每题1分，共10分）1．关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是( )。

A．罚息一逾期贷款本金×罚息利率B．罚息=逾期贷款本金×逾期天数C．罚息一逾期贷款本金×罚息利率×逾期天数D．罚息=逾期贷款本金×逾期天数÷逾期天数2．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为(A．付款请求权 B．票据追索权C．付款提示权 D．票据承兑权3．( )原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用。

A．客观性 B．相关性C．重要性 D．谨慎性4．存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( )。

A．一般账户 B．基本账户C．专用账户 D．临时账户5．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。

A．到期日 B．出票日C．承兑日 D．交付日6．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是( )。

A．向居民个人发放住房贷款500万元B．客户吏取存款1000元C．资本公积200万元转作资本金D．券商用自有资金购买A股票6000万元7．可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为( )。

A．投资成本 B．投资收益C应收利息 D．投资损失8．为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计人( )。

A．利息支出 B．固定资产成本C当期损益 D．利息收入9．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。

A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项C将来的交易或事项 D．估计的交易或事项10．在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为( )。

A．外汇买人 B．外汇兑换C．外汇买卖 D．外汇结算二、多项选择题（每题2分，共20分）1．商业银行会计核算的基本前提包括( )。

2011电大企业集团财务管理形成性考核册参考答案

企业集团财务管理形成性考核册参考答案作业一一、单项选择题BCBAB ACBDB二、多项选择题ABC BE BD BCE BCD CE ABCE ABCDE ABCE BCD三、判断题对错错错错对对错对错四、理论要点题1.请对金融控股型企业集团进行优劣分析答：从母公司角度，金融控股型企业集团的优势主要体现在：（1）资本控制资源能力的放大（2）收益相对较高（3）风险分散金融控股型企业集团的劣势也非常明显，主要表现在：（1）税负较重（2）高杠杆性（3）“金字塔”风险2．企业集团组建所需有的优势有哪些？答：（1）资本及融资优势（2）产品设计，生产，服务或营销网络等方面的资源优势。

（3）管理能力与管理优势3．企业集团组织结构有哪些类型？各有什么优缺点？答：一、U型结构优点：（1）总部管理所有业务（2）简化控制机构（3）明确的责任分工（4）职能部门垂直管理缺点：（1）总部管理层负担重（2）容易忽视战略问题（3）难以处理多元化业务（4）职能部门的协作比较困难二、M型结构优点：（1）产品或业务领域明确（2）便于衡量各分部绩效（3）利于集团总部关注战略（4）总部强化集中服务缺点：（1）各分部间存在利益冲突（2）管理成本，协调成本高（3）分部规模可能太大而不利于控制三、H型结构优点：（1）总部管理费用较低（2）可弥补亏损子公司损失（3）总部风险分散（4）总部可自由运营子公司（5）便于实施的分权管理缺点：（1）不能有效地利用总部资源和技能帮助各成员企业（2）业务缺乏协同性（3）难以集中控制4．分析企业集团财务管理体制的类型及优缺点答：一、集权式财务管理体制优点：（1）集团总部统一决策（2）最大限度的发挥企业集团财务资源优势（3）有利于发挥总公司管理缺点：（1）决策风险（2）不利于发挥下属成员单位财务管理的积极性（3）降低应变能力二、分权式财务管理优点：（1）有利于调动下属成员单位的管理积极性（2）具有较强的市场应对能力和管理弹性（3）总部财务集中精力于战略规划与重大财务决策缺点：（1）不能有效的集中资源进行集团内部整合（2）职能失调（3）管理弱化三、混合式财务管理体制优点：调和“集权”与“分权”两极分化缺点：很难把握“权力划分”的度。

电大高级财务会计形成性考核册.doc

2011春电大高级财务会计形成性考核册作业1 参考答案一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．D 6．B 7．C 8．D 9．C 10．C二、多项选择题1．ABD 2．ABCE 3．ABC 4．BCD 5．ABCD 6．ABCDE 7．ABCD 8．ABCDE 9．AC 10．BCD三、简答题1、答：母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务抵消项目主要包括：“应付账款”与“应收账款”；“应付票据”与“应收票据”；“应付债券”与“长期债权投资”；“应付股利”与“应收股利”；“预收账款”与“预付账款”等项目。

2、答：合并工作底稿的编制包括如下程序：（1）将母公司和子公司个别财务报表的数据过入合并工作底稿。

（2）在工作底稿中将母公司和子公司财务报表各项目的数据加总，计算得出个别财务报表各项目加总数额，并将其填入“合计数”栏中。

（3）编制抵消分录，抵消母和子公司相互之间发生的购销业务、债权债务和投资事项对个别财务报表的影响。

（4）计算合并财务报表各项目的数额。

四、实务题1．A公司的购买成本为180 000元，而取得B公司净资产的公允价值为138 000元，购买成本高于净资产公允价值的差额42 000元作为商誉处理。

A公司应进行如下账务处理：借：流动资产30 000固定资产120 000商誉42 000贷：银行存款180 000负债12 0002．（1）编制A公司在购买日的会计分录借：长期股权投资52500 000贷：股本15 000 000资本公积37 500 000（2）编制购买方编制股权取得日合并资产负债表时的抵销分录计算确定合并商誉，假定B公司除已确认资产外，不存在其他需要确认的资产及负债，A公司计算合并中应确认的合并商誉：合并商誉＝企业合并成本－合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额＝5 250－6 570×70%＝5 250－4 599＝651（万元）应编制的抵销分录：借：存货 1 100 000长期股权投资10 000 000固定资产15 000 000无形资产 6 000 000实收资本15 000 000资本公积9 000 000盈余公积 3 000 000未分配利润 6 600 000商誉 6 510 000贷：长期股权投资52 500 000少数股东权益19 710 0003．（1）甲公司为购买方。

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电大2011春《金融企业会计》形成性考核册作业答案
【金融企业会计】形考作业1答案
一、填空题
过去的交易或事项，现时义务
必要性，重要性，金融监督
资产类，负债类，所有者权益类，损益类
工资，奖金
应计息积数，原积数，积数余额
发出托收结算凭证登记，定期待收结算凭证
60天，月，单
二、选择题
1、C 2B 3D 4C 5D 6B 7A 8A 9A 10B
三、判断正误并该错
1、×金融企业资金的聚集和运用是伴随其各项业务活动的开展而形成。

2、×银行会计凭证中对外业务绝大部分都是以客户向银行提交各种凭证作为计帐凭证。

3、×开立基本存款账户的单位，必须是独立核算单位
4、×一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，不可以办理现金支取。

5、×一个单位一般可选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

6、×流通转让票据必需要经过背书。

7、×用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款
8、∨
9、×背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据所载效力。

10、×借：联行往账
贷：××存款（或应解汇款）
四、简答题
结算按支付方式的不同分为哪几种？票据转让和转帐结算有何异同？
参考教材P90
结合行规，谈谈金融企业如何加强内部控制。

参考教材P11
五、业务题
某储户1999年3月20日存入定期整存整取储蓄存款20000元，存期1年，2000年5月20日支取。

存入时1年期存款利率2.25%，活期存款利率0.99%，2000年3月1日，1年期存款利率调整为1.98%，活期存款利率为0.72%。

利息税率为20%。

解答：到期利息=税后利息=500-20000*140*2.25%/360*20%=465
过期利息=（20000+465）×0.72%×60/360×（1-20%）=19。

65元
税后利息=465+19.65=484.65
某酒店向开户工商银行某办事处提交记账单，汇计单及签购单各一份，金额50000元，经审核无误后开户行为该酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内分理处（发卡行），信用卡的持卡人为长城公司法人指定，要求编制经办行，发卡行分录。

解答:
经办行:借:支行辖内往来50000
贷:单位活期存款某酒店户49500
手续费收入 500
发卡行借:银行卡存款长城公司户50000
贷: 支行辖内往来 50000
某商厦归还贷款本金60000元，同时支付利息1230元，全部从存款账户支付。

借:单位活期存款-某商厦户61230
贷:短期贷款–某商厦户60000
利息收入-某商厦利息收入户 1230
【金融企业会计】形考作业2答案
填空题
算头不算尾，360，按，实际天数
贴现，汇票，前一日
卖出价
汇兑损失
现钞户存款，现汇户存款
人民币，外汇
办理结算资金汇划业务的行处，在总行清算中心开立备付金存款帐户并办理辖内行处汇划款项的行处
在人民银行开立帐户的，再贴现票据面额，再贴现利息，差额，再贴现之日，汇票到期日
选择题
1、A 2B 3A 4A 5C 6C 7A 8C 9A 10A
判断正误并该错
1．×一年期以下的贷款为短期贷款（11个月的贷款是短期贷款，没错，这又不是短期贷款的名词解释）
2、×贷款本金逾期90天没有收回的属于非应计贷款。

3、×贷款展期期限规定为中期贷款不得超过原贷款期限的一半。

4、∨
5、×直接标价法是以一定整数单位（通常是100个）的外国货币为标准来折算若干单位的本国货币
6、×采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是：应付它行资金时，借记“上存系统内款项”。

7、×电子汇兑往来的会计科目中，存放电子汇兑汇差款项属于资产类科目。

8、人民银行对商业银行的法定存款准备金按（法人）考核。

9、商业银行吸收的财政存款，应（全额就地）缴存人民银行。

10、商业银行同业拆入的资金可以用于（结算票据交换差额，系统内资金调拨不及时等引起的零时性资金不足）。

四、简答题
1、为什么提取贷款损失准备是谨慎性原则的体现。

参考教材P160
2、试述外汇统账制与分账制的区别？
参考教材P169
五、业务题
某商业银行本季末各项贷款中，逾期90天以上（利息逾期）尚未收回的短期贷款一笔，借款人为毛纺公司，金额640000元，已计入损益的应收利息6032元，中长期贷款一笔，借款人为丙公司，金额794320元，已计入损益的应收利息7439元；此外，自结息日逾期90天以上尚未收回的贷款利息12000元。

按规定进行账务处理。

（1）贷款本金转入非应计贷款科目：（2）转为非应计贷款的，其已计应收利息（3）逾期90天尚未收回的贷款利息
解答：
（1）借：非应计贷款毛纺公司户640000.00
贷：逾期贷款毛纺公司户 640000.00
借：非应计贷款丙公司户794320.00
贷：逾期贷款丙公司户794320.00
(2)借:利息收入短期利息收入户6032.00
贷:应收利息应收短期利息收入户6032.00
收入:未收贷款利息毛纺公司户6032.00
借:利息收入中长期利息收入户7439.00
贷:应收利息应收中长期利息收入户 7439.00
收入:未收贷款利息丙公司户 7439.00
(3) 借:利息收入××利息收入户 12000.00
贷:应收利息应收利息××收入户12000.00
收入:未收贷款利息××户12000
6月5日，某厂向开户银行申请外汇贷款78万美元，期限6个月，转入美元外汇存款账户；12月5日该厂从美元外汇存款账户偿还贷款本息，利率采用3个月浮动利率，利息按季计算并转入贷款本金。

假定6月5日美元3个月浮动利率为3.2%，9月5日美元3个月浮动利率为3.18%。

按规定编制会计分录。

解答1)发放贷款时:
借:短期外汇贷款×厂外汇贷款户US$780000.00
贷:外汇活期存款×厂外汇贷款户 US$780000.00
(2)计收利息时:
① 6月5日至6月20日
US$780000×3.2%×16/360=US$1109.33
借:短期外汇贷款×厂外汇贷款户 US$1109.33
贷:利息收入 US$1109.33
②6月20日至9月5日利息(分段计算)
(US$780000+US$1109.33) ×3.2%×76/360=US$5276.83
③9月5日至9月20日利息
(US$780000+US$1109.33) ×3.18%×16/360=1103.97
9月20日结息时利息合计=US$5276.83+US$1103.97=US$ 6380.8
借: :短期外汇贷款×厂外汇贷款户 US$6380.80
贷:利息收入US$6380.80
(3)还贷时计息9月21日至12月5日
(US$780000+US$1109.33+US$6380.80)×3.18%×75/360=US$5217.12
借:外汇活期存款×厂外汇存款户 US$ 792707.25
贷:短期外汇贷款×厂外汇存款户US$ 787490.13
利息收入US$ 5217.12
工商银行某市支行（清算行）当日在总中心的备付金存款金额不足，填发汇款凭证，通过人民银行市支行向总中心汇出款项743000元，人民银行总行营业部收到后，转入工商银行清算总中心账户。

解答:
工商银行支行:借:其他应收款待处理汇划款项户 743000.00
贷:存放中央银行准备金743000.00
借:存放系统内款项上存总行备付金户 743000.00
贷:其他应收款待处理汇划款项户 743000.00
(2)人民银行支行:
借:工商银行准备金存款743000.00
贷:电子联行往帐743000.00
(3)人民银行营业部:
借: 电子联行来帐743000.00
贷:工商银行准备金存款743000.00
(4)工商银行清算中心:
借: 存放中央银行准备金743000.00
贷:系统内款项存放×行备付金户743000.00
工商银行某支行将超过库存限额的现金743万元交人民银行发行支库。

要求：编制工商银行某支行、人民银行某支行及发行支库的会计分录。

解答:
工商银行某支行:
借: 存放中央银行准备金7430000.00
贷:现金7430000.00
人民银行某支行:
借:发行基金往来 7430000.00
贷: 工商银行准备金存款743000.00
发行支库:
收入: 发行基金本身库户: 7430000.00。