会计实务：纳税人如何应对三证合一？(国税篇)
纳税人三证合一税务变更处理与注意事项
纳税人三证合一税务变更处理与注意事项纳税人三证合一税务变更处理与注意事项三证合一的营业执照办理完之后，我们还需要办理其余的各项，三证合一时税号也会发生变更，银行信息也需要有所改动，发票之类的也需要进行变更，还有哪些需要注意的?一、纳税人三证合一各种税务变更处理事项：1、“发票专用章”重新刻制以及更换发票领购簿，需要携带法人印和公章、新刻制的发票专用章以及旧发票领购簿到办税服务厅窗口进行办理。
2、进行网络申报缴税的纳税人须重新签署“三方协议”凭“三方协议”表文件到银行进行重新签署，再到办税服务厅窗口办理即可。
3、发票校验(1)纳税人手中剩余的发票将会作废同时会将开票系统联网以及数据成功上传;(2)携带发票到办税服务厅窗口完成发票验旧工作和旧税号发票的认证工作。
4、税控设备变更发行(1)持税控设备到办税服务厅办理时钟授权业务;(2)持税控设备完成注销抄税操作工作;(3)携带税控设备与服务单位所开具的维护单至办税服务厅办理变更发行的业务。
5、领购发票(1)携带营业执照原件、购票员身份证原件、变更发行后的税控设备和新的发票领购簿到办税服务厅窗口领购发票;(2)联系服务单位进行开票系统的重新安装。
6、若您在办理“三证合一”之后，才进行征期抄报税与清卡需要注意：因为换证后纳税人识别号由15位升到18位，系统无法完成“自动清卡”操作，需要携带准备的材料到办税服务厅窗口办理手工解卡业务。
(1)完成增值税纳税申报，并缴纳税款，将申报表的主表、附表一、附表二打印出来并加盖公章;(2)在开票系统里完成抄报税操作，打印当期的发票汇总表与认证汇总表且加盖企业公章;(3)准备以上的材料跟税控器具到办税服务厅窗口进行办理事项。
二、纳税人三证合一税务变更注意事项：1、纳税人在征期之内进行变更“三证合一”的，应先办理手工解卡手续，再按照规定办理剩余的其他业务;在征期外进行变更的，请按照上述顺序依次办理;2、变更当月系统无法自动进行验旧的，建议纳税人在变更当月时请勿领票、开票;3、在税号升位之前，建议纳税人完成申报表的申报工作、抄报税工作并且进行清卡处理;4、在税号升位以前，若是还有空白发票的，建议开完所有的发票并且完成验旧，开不完的发票全部作废。
“三证合一“工作方案
“三证合一“工作方案随着国家营商环境的不断优化和的深入推进，2024年经国务院批准，我国启动了“三证合一”工作，即将企业的营业执照、组织机构代码证和税务登记证合并为一张证照，并降低了注册资本和办理时间等要求，推动了我国市场主体数量的快速增长。
下面是关于“三证合一”工作方案的详细介绍。
一、“三证合一”的内容和目标1.减少企业注册登记所需材料和程序，降低企业设立门槛，推动创业创新；2.精简行政审批环节，提高政府办事效率，优化营商环境；3.促进市场主体的快速发展，增加就业机会；4.提高企业法律意识，减少违法违规行为。
二、“三证合一”的工作方案为了实现“三证合一”的目标，需要进行以下工作：1.立法和政策支持2.信息共享和整合建立“三证合一”信息共享平台，将各个相关部门的信息整合在一起，实现信息共享。
企业在申请设立时，只需向一个部门提交材料，其他部门可以在平台上查询相关信息，避免了重复提交材料和信息不一致的问题。
3.人员培训和监管对涉及“三证合一”工作的相关部门人员进行培训，提高他们的业务能力和服务意识，确保办事效率和质量。
同时，加强对企业注册信息的监管，建立健全的风险防控机制，减少非法注销、变更等行为。
4.优化注册流程和服务对企业注册流程进行优化，简化办理手续和材料要求，缩短办理时间，提高办事效率。
同时，加强对中介服务机构的监管，规范其服务行为，提高服务质量。
三、“三证合一”的意义和影响1.降低企业设立门槛，推动大众创业、万众创新；2.提高政府办事效率，减少行政审批环节，优化营商环境；3.增加市场主体数量，促进经济发展和就业机会的增加；4.强化企业法律意识，减少违法违规行为，促进良性竞争；5.促进企业合规经营，提高企业的创造力和竞争力。
总之，“三证合一”工作是我国营商环境和创新创业政策的重要一环，为我国市场主体的发展提供了有利条件。
通过“三证合一”，可以降低企业设立门槛、提高办事效率，推动创业创新，促进经济发展和就业机会的增加，进一步优化我国的营商环境。
纳税服务规范三证合一一照一码服务事项
附件“三证合一、一照一码”服务事项2015年10月1日起，新设立企业、农民专业合作社（以下统称“企业”）领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下称统一代码）的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。
1 补充信息采集【业务描述】实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。
除以上情形外，其他税务登记按照原有法律制度执行。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【报送资料】（1）加载统一社会信用代码的营业执照。
（2）经办人身份证明。
【基本流程】纳税人相关资料办税服务厅接收资料一次性告知应补正资料或不予受理原因核对资料否是录入补充采集信息资料信息传递下一环节【基本规范】（1）办税服务厅根据纳税人首次办理涉税事宜的具体情形，分别采集补充信息并录入税种登记信息：①纳税人首次办理除申报纳税和增值税一般纳税人登记外的涉税事宜时，采集办税人员和行业等补充信息，如委托税务代理的，还应采集税务代理人信息。
②纳税人首次办理申报纳税事项时，采集核算方式、从业人数、会计制度、代扣代缴代收代缴税款业务情况等其他补充信息。
③纳税人办理增值税一般纳税人登记事项的，应采集全部补充信息。
（2）办税服务厅根据纳税人提供的资料和信息，在税收征管系统中录入补充信息。
补充信息全部采集完毕后，打印补充信息，交纳税人签章确认。
纳税人无法当场签章确认的，将打印的补充信息交纳税人，提示纳税人在下次办理涉税事宜时返还已经签章确认的补充信息。
（3）办税服务厅在进行补充信息采集后，1个工作日内将相关资料信息转下一环节。
【升级规范】（1）提供互联网络预采集补充信息服务，实现纳税人网上预填单。
（2）国税机关或地税机关一方采集纳税人补充信息后，由受理方向另一方传递补充信息，另一方税务机关无需再次采集纳税人补充信息。
（3）提供同城通办服务。
2 信息变更【业务描述】实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人发生生产经营地址、财务负责人、核算方式等涉税信息事项变更的，应向主管税务机关申报变更。
三证齐发 工作方案
三证齐发工作方案一、背景介绍三证齐发是指企业营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证齐全并同时登记注册。
这一做法可以使企业更好地遵守税法法规，提高税收管理的效率，保障纳税人的合法权益。
三证齐发还对企业信用体系建设和市场诚信经营起到了积极作用。
制定三证齐发工作方案对于推动企业合规经营，加强税收征管，促进经济发展具有重要意义。
二、工作目标1. 推广三证齐发政策，鼓励企业主动申请、办理并实施三证齐发；2. 提高监管部门的服务水平，优化办理流程，简化手续，提高办理效率；3. 加强宣传教育力度，提高社会公众对三证齐发工作的认知和理解。
4. 加强考核评估力度，确保三证齐发政策的全面实施和落地。
三、具体措施1. 推动落实税收优惠政策向三证齐发的企业提供税收优惠政策，鼓励企业积极申请三证齐发。
完善税收优惠政策，确保优惠政策的直接落实。
2. 简化办理程序规范运用电子化、网络化手段，简化申报流程，提高效率。
建立线上申报、线下审批的办理模式，推动相关部门实施“一窗受理，集成服务”，让企业能够通过一个窗口就能完成三证齐发的相关手续。
3. 强化宣传教育加大宣传教育力度，通过多种形式宣传三证齐发的政策红利和实施细则。
利用各种媒体渠道，加强对税务新政策的宣传，提高企业及社会公众的知晓度和理解度。
4. 加强监督考核建立健全三证齐发政策实施的评估体系，进行分类管理、重点监管。
及时总结、分析评估工作成效，定期向社会公布工作进展情况，加强政策宣传。
四、保障措施1. 建立工作机制成立由税务部门、工商部门、组织机构管理部门等相关部门组成的协调机制，共同协商解决推进三证齐发工作中的重大问题。
2. 加强技术支持加强政务信息化建设，提供技术支持，保障三证齐发工作的顺利开展。
3. 完善法律法规对三证齐发的相关法律法规进行适时修订和完善，明确规定企业办理三证齐发的条件和要求，提高办理的透明度和一致性。
五、工作预期成效1. 企业积极性提高：通过税收优惠政策和便捷办理流程，进一步提高企业对三证齐发的申请和办理积极性。
财税实务纳税人如何应对三证合一？(国税篇)
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务纳税人如何应对三证合一？（国税篇）
三证合一之后，纳税人税号从15位升至18位，有不少涉及税号变更事项，要逐一办理。
建议区分不同情况合理筹划、适时办理，规避可能出现的麻烦。
税控变更是三证合一中的重点和难点，务必引起重视。
一、增值税小规模纳税人
（一）无税控
此种情况最简单，建议纳税人务必尽早办理三证合一变更手续，可以随便找个理由变更营业执照，如经营范围加一项或减一项，拿到新营业执照后到税务机关办理税务登记变更手续，今后申请税控器具时可以避免许多麻烦。
未营改增纳税人建议比照处理。
（二）有税控
纳税人因为税号升位，税控系统需要注销重发行，建议纳税人适时办理。
如非三证合一纳税人未来要转成一般纳税人，强烈建议在登记为一般纳税人前完成三证合一变更手续。
二、增值税一般纳税人
（一）无税控
建议纳税人务必尽早办理三证合一变更手续。
因纳税人存在认证抵扣事项，变更税号后原15位税号抵扣联无法认证抵扣，因此，应合理安排认证抵扣工作，变更税号前务必将已取得的抵扣联认证，通知公司人员停止取得新的抵扣联。
（二）有税控。
【会计实操经验】税总-推进工商-税务和组织代码证三证合一
【会计实操经验】税总:推进工商,税务和组织代码证三证合一各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:根据《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号，以下简称《意见》）的要求，现就税务部门推进税务登记证和工商营业执照、组织机构代码证“三证合一”改革工作提出以下意见。
一、基本思路推进税务登记证和工商营业执照、组织机构代码证“三证合一”是落实国务院注册资本登记制度改革，便利市场主体，激发市场活力的重大举措，也是税务部门贯彻党中央和国务院转变职能、简政放权的工作要求。
各级税务机关要提高对“三证合一”改革工作的认识，积极谋划，为改革提供动力，主动作为，不断探索登记制度便利化，切实方便市场主体，加强税源管控，降低征纳成本，提高税务行政管理效率，促进经济社会持续健康发展。
推进“三证合一”改革的基本思路是大力推进“三证联办”、积极探索“一证三码”、最终实现“一证一码”。
“三证合一”的试点工作将由国务院有关部门部署进行。
在正式推开“一证一码”之前，可以“三证联办”、“一证三码”等形式作为过渡。
“三证联办”是现行法律框架内“三证合一”较好的实现形式。
一窗受理、三证同发，实现工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证联合办理，简化办证程序，缩短办理时限，方便市场主体，降低社会成本和行政成本。
“一证三码”是推进“三证合一”的重要形式。
一个证照、三个代码，形式上更符合“三证合一”要求，方便市场主体，也有利于整合部门资源，提高部门间信息共享水平，加强部门间协作配合，统一对市场主体的事后监管。
二、主要形式（一）“三证联办”“三证联办”是指工商、质监、国税、地税部门实现工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证”联办同发。
即由一个窗口单位归口受理申请表和申请资料，一次性采集信息，并共享至联合办证部门，限时反馈；各部门收到申请信息、材料后，按照职责分工，同时启动复查审办，准予登记的，一并制作“三证”，并反馈受理窗口；受理窗口一次性将“三证”发放申请人，部门间实现数据互换、档案共享、结果互认。
会计经验：三证合一后怎么报税
三证合一后怎么报税已取得三证合一、一照一码营业执照，此代码也是您的税务登记号码。
为方便您依法履行纳税义务，办理申报纳税，请仔细阅读以下须知，此申报纳税须知对您办理相关涉税事项很重要，请妥善保管。
（一）您办理的三证合一登记信息经国税机关确认后，通过短信方式将主管国税机关发送至您公司法定代表人的移动电话上，请注意查收。
请您在首次办理涉税事宜时，携带三证合一营业执照和经办人身份证明，到主管国税机关办理。
（二）国税机关征收（代征）的税种（基金、费）包括：增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税；废弃电器电子产品处理基金；工会经费。
（三）您需要领用增值税发票的，可以到主管国税机关办税服务厅领用发票。
（四）您可以登陆湖北省国家税务局网站网上办税服务厅查询各种涉税办理信息。
如须使用网上申报、网上缴税、网络发票、网上申领发票、网上出口退税预审、网上开具缴税凭证等办税业务，请在主管国税机关申请网上办税资格并免费申领CA证书。
（五）为方便缴税，您可在主管国税机关签订《税库银横向联网三方协议》，开通委托银行划缴税款业务。
三证合一后，纳税人首次纳税申报注意事项 （一）2015年10月1日起新设立的纳税人发生纳税申报义务时，应该办理首次纳税申报： 1、首次取得应税收入时； 2、首次向国税局申领发票时； 3、首次向国税局申请代开发票时。
除上述业务外，如纳税人实际已经从事生产经营，发生纳税申报义务，也应申报纳税。
（二）纳税人进行首次纳税申报后，应当按照法律法规规定，连续按期、不间断地进行纳税申报。
（三）首次纳税申报的税种范围包括：增值税、消费税、废弃电器电子产品处理基金、文化事业建设费，不包括企业所得税等其他税、费。
（四）新设立的纳税人发生纳税义务后可以前往办税服务厅办理税种启用和申报缴税，也可以通过挂号信函、提交书面报告、网络申请。
纳税人的国标行业、登记注册类型、实际生产经营范围等有关涉税基础信息，在办理涉税事宜时，应一并告知主管税务机关，以便税务机关及时核定应纳税种及适用的发票票种、版别、数量。
会计实务：上海国税：关于“三证合一、一照一码”涉税事项告知书
上海国税：关于“三证合一、一照一码”涉税事项告知书2015年10月1日起，企业在领取加载统一社会信用代码营业执照后，请到主管税务机关办理相关涉税事项：一、税务注册事项新设企业在首次办理涉税事项时需携带单位公章（或加盖公章的授权委托书及委托人身份证件），并按规定出示各投资方的证件（企业需提供税务登记证或加载统一信用代码的营业执照，个人提供居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件），到指定的税务机关补充采集基础信息：1.银行、保险、国家级要素市场、海洋石油企业由市税务三分局负责征管；2.本市分支机构由总机构的税务机关负责征管；3.其余企业由营业执照上地址所属行政区域的税务机关负责征管。
二、税务变更事项1.在办理工商变更后，对企业名称、注册类型、投资方变化的，需携带有关证明材料前往主管税务机关申报变更。
2.企业住所变更，涉及主管税务机关调整的，仍按原注销迁移流程办理，企业需按《上海市国家税务局上海市地方税务局关于调整本市企业跨区县迁移税务登记申请渠道的公告》（上海市国家税务局上海市地方税务局公告2012年第1号）的规定办理。
3.已领取营业执照但未办理税务登记的，税务机关按新设企业处理。
4.企业生产经营地址、财务负责人、核算方式发生变化的，由企业直接向主管税务机关申报变更。
三、税务清税事项注销企业需先向主管税务机关申报清税，填写《清税申报表》，然后凭税务机关核发的《清税证明》向工商行政管理或市场监督管理部门申请办理注销登记。
如在办理涉税事项时遇到问题和困难，请拨打咨询电话：12366。
你也可以登陆上海税务网“三证合一、一照一码”登记制度改革专栏浏览相关信息(网址： )。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
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纳税人如何应对三证合一？（国税篇）
三证合一之后，纳税人税号从15位升至18位，有不少涉及税号变更事项，要逐一办理。
建议区分不同情况合理筹划、适时办理，规避可能出现的麻烦。
税控变更是三证合一中的重点和难点，务必引起重视。
一、增值税小规模纳税人
（一）无税控
此种情况最简单，建议纳税人务必尽早办理三证合一变更手续，可以随便找个理由变更营业执照，如经营范围加一项或减一项，拿到新营业执照后到税务机关办理税务登记变更手续，今后申请税控器具时可以避免许多麻烦。
未营改增纳税人建议比照处理。
（二）有税控
纳税人因为税号升位，税控系统需要注销重发行，建议纳税人适时办理。
如非三证合一纳税人未来要转成一般纳税人，强烈建议在登记为一般纳税人前完成三证合一变更手续。
二、增值税一般纳税人
（一）无税控
建议纳税人务必尽早办理三证合一变更手续。
因纳税人存在认证抵扣事项，变更税号后原15位税号抵扣联无法认证抵扣，因此，应合理安排认证抵扣工作，变更税号前务必将已取得的抵扣联认证，通知公司人员停止取得新的抵扣联。
（二）有税控
此种情况最复杂，必须合理筹划。
取得三证合一营业执照后，要注意以下事项：
1. 建议全部发票开具完毕，验旧完成，结存为零；
如果当月购票且余票全部作废，当月不能再次领票，需要办理增量手续；
2. 建议认证已取得全部抵扣联，通知相关客户暂停开票；
税号升位后如再取得15位抵扣联将无法认证，必须退回重开。
3. 如果纳税人变更当月不领票、不开票、不认证将会简化操作，在升级时间上建议选择上述时间办理；
4. 企业取得的红字信息表务必及时开具负数发票，税号升位后，尚未开具红字发票的，将无法开具，需重新开具红字信息表。
5. 升级前对税控设备进行资料备份；
注意：准备申请电子发票、多税控设备的纳税人，强烈建议完成三证合一后再申请，否则后边比较麻烦。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。