东财《企业纳税实务B》在线作业二
东财《企业纳税实务》在线作业二[参考答案]
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东财《企业纳税实务》在线作业二-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
答案:B
2.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
答案:C
3.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A.55000元
B.50000元
C.45000元
答案:A
4.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A.非法人企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.居民企业
答案:B
5.某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。
该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
答案:B
6.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A.5日
B.10日。
东财《企业纳税实务》在线作业二-0023.CBC93FBB
东财《企业纳税实务》在线作业二-0023
供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）
A:预缴税额 = 销售额×预征率
B:预缴税额 = 销售量×单位税额
C:预缴税额 = 销售额×预征率－进项税额
D:预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
答案：A
企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A:准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B:准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C:不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D:不准在税前扣除
答案：B
某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。
正确的会计分录为
（）
A:借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B:借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C:借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D:借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
答案：C
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
A:400万元
B:500万元
C:600万元
D:700万元
答案：B
“主营业务税金及附加”的借方不核算（）
A:消费税
B:营业税
C:城市维护建设税
D:增值税。
东财《企业税收筹划B》在线作业二(随机)
东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）试卷总分:100 得分:100一、单选题(共10 道试题,共40 分)1. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元满分：4 分正确答案:B2. 由于政府信用是比较可靠的，国债又被称为（）A. 钻石债券B. 金边债券C. 银边债券D. 锡箔债券满分：4 分正确答案:B3. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B. 某厂家委托商店代销家具C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利D. 某歌厅购买一批饮料用于销售满分：4 分正确答案:B4. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。
该项业务适用的营业税政策是（）A. 不缴纳营业税B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税满分：4 分正确答案:D5. 财政补贴属于下列那类支出（）A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出满分：4 分正确答案:B6. 凭借国家信用取得的财政收入是（）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入满分：4 分正确答案:B7. 下列费用不属于增值税价外费用的是（）A. 手续费B. 受托方-代收代缴的消费税C. 返还利润D. 包装物租金满分：4 分正确答案:B8. 下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天满分：4 分正确答案:D9. 疾病预防与控制属于下列产品中的（）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品满分：4 分正确答案:A10. 我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。
2019秋东财《企业纳税实务》在线作业二-4(100分)
【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财《企业纳税实务》在线作业二试卷总分 :100得分:100第1 题, 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业正确答案 :第 2 题, 下列各项不符合消费税规定的是（）A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用 45%的比例税率计税正确答案 :第 3 题 , 国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）A、2007年 1月 1日专业资料整理【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财《企业纳税实务》在线作业二试卷总分 :100得分:100第1 题, 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业正确答案 :第 2 题, 下列各项不符合消费税规定的是（）A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用 45%的比例税率计税正确答案 :第 3 题 , 国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）A、2007年 1月 1日专业资料整理。
东财20新上《企业纳税实务》在线作业二_2158
(单选题)1: 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）
A: 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B: 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C: 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确答案: B
(单选题)2: 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）
A: “银行存款”科目
B: “利息收入”科目
C: “应付账款”科目
正确答案: C
(单选题)3: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 4年
正确答案: B
(单选题)4: 划分增值税小规模纳税人的根据（）
A: 企业占地面积和职工人数
B: 企业的工资总额和年利润额
C: 企业的年应税销售额
正确答案: C
(单选题)5: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 4年
正确答案: B
(单选题)6: 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）
A: 1500元
B: 2100元
C: 1800元
正确答案: C。
18秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二5
【】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二试卷总分:100 得分:100第1题,假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元第2题,企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A、烟叶税、进口关税B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C、耕地占用税、契税D、进口环节增值税、进口环节消费税第3题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A、3免2减半B、3免3减半C、2免3减半D、4免3减半第4题,下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C、单位税额为每标准箱150元D、单位税额为每标准箱250元第5题,出口不免税不退税政策的适用范围是（）A、国家限制或禁止出口的货物B、国内市场供不应求的货物C、国内市场供大于求的货物D、在国际市场上占有份额较大的货物第6题,下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）A、牲畜B、经济林C、薪炭林、D、橡胶第7题,某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A、85万元B、65万元C、20万元D、150万元第8题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）第9题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日第10题,某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）A、28000元B、30000元C、21000元D、22000元第11题,下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）A、直接收款销售和预收货款销售方式B、托收承付和委托银行收款销售方式C、赊销、分期收款和委托代销方式D、还本销售方式第12题,对进口货物征收关税的完税价格是指（）A、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费B、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税C、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费－进口关税D、包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税第13题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业第14题,对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）C、组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）D、组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）第15题,金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A、"银行存款"科目B、"利息收入"科目C、"应付账款"科目第16题,下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额,B,D第17题,外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算D、不予退还消费税,C第18题,下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的,B,C,D第19题,债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。
东财《企业纳税实务B》在线作业二1答案
东财《企业纳税实务》在线作业二-0026试卷总分:100 得分:0一、单选题(共15 道试题,共60 分)1.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A.20%B.30%C.40%D.50%正确答案:D2.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）A.发出货物的当天B.首次付款日C.最后一次付款日D.按合同约定的收款日期的当天正确答案:D3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A.3免2减半B.3免3减半C.2免3减半D.4免3减半正确答案:B4.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1－消费税税率）B.组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1＋消费税税率）C.组成计税价格= 关税完税价格÷（1－消费税税率）D.组成计税价格= 关税完税价格÷（1＋消费税税率）正确答案:A5.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋征收率）B.不含税销售额= 含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋适用税率）D.不含税销售额= 含税销售额÷（1－适用税率）正确答案:C6.对进口货物征收关税的完税价格是指（）A.货价+ 包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费B.货价+ 包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费＋进口关税C.货价+ 包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费－进口关税D.包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费＋进口关税正确答案:A7.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A.“销售成本”账户B.“营业费用”账户C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户正确答案:C8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少正确答案:C9.营业税的计税依据是（）A.收取的全部价款和价外费用B.收取的全部价款但不包括收取的价外费用C.收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D.收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额正确答案:A10.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）A.应纳税额= 销售额－进项税额B.应纳税额= 销项税额－进项税额C.应纳税额= 不含税销售额×征收率正确答案:B11.企业所得税不得在税前扣除的项目是（）A.销售成本。
东财《企业纳税实务》在线作业二5秋100分答案
东财《企业纳税实务》在线作业二5秋100分答案东财《企业纳税实务》在线作业二
一、单选题（共15题，总分60分）
1.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）a.50000元b.45000元c.55000元正确答案：c
2.增值税货物A.无形资产B.有形房地产C.有形动产正确答案：C
3.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）
a、部件应税价格=关税已付价格-进口关税B.部件应税价格=关税已付价格+进口关税
c.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
d.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税正确答案：b
4.国家支持的公共基础设施项目企业的投资经营收入，自取得第一笔生产经营收入年度起，免征二减半（A.3），免征三减半（B.3），免征三减半（C.2），免除3分，从D.4减半，免除3分，从3分减半。
正确答案：B
5.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）a.1500元b.2100元
c.1800元正确答案：c
6.增值税一般纳税人向农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许进项税额扣除的计算公式为（）
a.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）。
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东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共15 道试题,共60 分)
1. 不属于出口退税的基本政策是（）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
满分：4 分
正确答案:D
2. 一般纳税人开具增值税专用发票时（）
A. 只填写销售额，不填写增值税额
B. 销售额填写含税销售额
C. 对销售额和增值税分项添列
满分：4 分
正确答案:C
3. 界定实际管理机构的关键标准是（）
A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B. 对企业的经营活动不产生实质性影响
C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D. 对企业的生产经营活动负部分责任
满分：4 分
正确答案:C
4. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）
A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税
B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税
C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4 分
正确答案:C
5. 出口不免税不退税政策的适用范围是（）
A. 国家限制或禁止出口的货物
B. 国内市场供不应求的货物
C. 国内市场供大于求的货物
D. 在国际市场上占有份额较大的货物
满分：4 分
正确答案:A
6. “营业税金及附加”科目的借方登记（）
A. 多交的营业税
B. 已交的营业税
C. 应交的营业税
满分：4 分
正确答案:C
7. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A. 组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格= 关税完税价格÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格= 关税完税价格÷（1＋消费税税率）
满分：4 分
正确答案:B
8. 企业所得税的纳税人分为（）
A. 组织和个人
B. 法人和自然人
C. 企业和单位
D. 居民企业和非居民企业,
满分：4 分
正确答案:D
9. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）
A. 收到货款的当天
B. 开始生产预收货款货物的当天
C. 预收货款货物生产完的当天
D. 货物发出的当天
满分：4 分
正确答案:D
10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。
在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）
A. 借记：在建工程50000元，贷记：原材料50000元
B. 借记：在建工程55000元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）5000元
C. 借记：在建工程58500元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进
项税额转出）8500元
满分：4 分
正确答案:C
11. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）
A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率
C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率
D. 应纳税额= 含税销售额×征收率
满分：4 分
正确答案:C
12. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人
B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人
D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
满分：4 分
正确答案:C
13. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4 分
正确答案:C
14. 增值税一般纳税人适用的基本税率是（）
A. 17%
B. 13%
C. 6%或4%
满分：4 分
正确答案:A
15. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税
额应是（）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4 分
正确答案:C
二、多选题(共10 道试题,共40 分)
1. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。
该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。
符合税法规定的会计处理方法是（）
A. 借记“应付股利”327600元
B. 贷记“主营业务收入”280000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D. 借记“主营业务成本”200000元
E. 贷记“库存商品”200000元
满分：4 分
正确答案:ABCDE
2. 符合增值税专用发票使用要求的是（）
A. 可提供给他人使用
B. 不得私自印刷和虚开
C. 不得向个人或税务机关以外的单位购买
D. 临时缺少发票可向他人借用
满分：4 分
正确答案:BC
3. 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）
A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B. 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C. 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D. 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
满分：4 分
正确答案:ABCD
4. 下列支出项目在“管理费用”中核算有（）
A. 由纳税人统一缴纳的教育费附加
B. 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C. 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D. 企业发生的广告费
满分：4 分
正确答案:BC
5. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）
A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4 分
正确答案:AC
6. 债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。
如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。
下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）
A. 折扣销售
B. 销售折扣
C. 销售折让
D. 保本销售
满分：4 分
正确答案:ACD
7. 外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（）
A. 应退消费税= 出口货物工厂销售价格（不含增值税）×税率
B. 应退消费税= 出口货物工厂销售价格（含增值税）×税率
C. 应退税额= 生产数量×单位税额
D. 应退税额= 出口数量×单位税额
满分：4 分
正确答案:AD
8. 下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）
A. 对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B. 对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
满分：4 分
正确答案:ABD
9. 下列各项符合营业税征税规定的是（）
A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4 分
正确答案:ABC
10. 符合消费税的纳税环节规定的是（）
A. 生产销售环节
B. 进口环节
C. 生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D. 生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
满分：4 分
正确答案:ABC。