财务会计与税务会计的协调
财务会计与税务会计的关系及其协调性
财务会计与税务会计的关系及其协调性财务会计与税务会计是企业财务管理中不可或缺的两个重要的分支，二者之间存在着密切的联系与协调。
财务会计主要侧重于企业财务信息的记录、分类、汇总、报告和分析，通过编制财务报表来向利益相关者展示企业的经济活动和财务状况。
而税务会计则是在国家税收法律法规的指导下，根据相关税收政策，进行企业的税务规划和实际纳税工作，确保企业合理避税、缴税。
两者在实践中密不可分，有着紧密的协作关系和协调作用。
下面我们将从几个方面详细介绍财务会计与税务会计的关系及其协调性。
财务会计与税务会计的关系。
财务会计和税务会计都是对企业经济活动进行记录、汇总和报告的财务管理工作，二者都是以企业的经济活动为核心，涉及企业的资金流动、收支、成本、利润、税收等方面。
在财务会计和税务会计的实践中，都要求遵循相关的会计准则和税收法律法规，确保财务信息和纳税信息的真实、准确和完整。
财务会计与税务会计在理论和实践上都有着密切的关联。
财务会计和税务会计的协调性主要表现在以下几个方面：1. 会计核算的协调性。
财务会计和税务会计在会计核算的过程中，要求对企业的经济活动进行记录和汇总，编制相应的财务报表和纳税申报表。
财务会计报表是企业向外部利益相关者展示企业财务状况和经营成果的主要工具，而纳税申报表则是企业向国家税务机关申报纳税信息的主要依据。
财务会计和税务会计在会计核算的过程中，要求对企业的经济活动进行记录和汇总，编制相应的财务报表和纳税申报表。
要求财务报表和纳税申报表中的有关财务信息和纳税信息要一致，确保企业向外部和国家税务机关提供的信息真实、准确、完整。
2. 税务筹划的协调性。
税务筹划是指企业根据税收法律法规和税收政策，进行合理避税、缴税的活动。
税务筹划要求企业对财务会计和税务会计的信息进行分析和比较，找出财务会计和税务会计之间的差异，寻求合理的避税、缴税方案。
只有财务会计和税务会计相互协调，才能确保税务筹划的顺利实施，为企业节约税收成本，提高经济效益。
财务会计与税务会计的差异及协调
浅谈财务会计与税务会计的差异及协调摘要：我国在很长一段时间内，实行财务会计与税务会计二者合一的管理模式。
但是随着社会的不断发展、经济的不断进步．这种传统的经济模式已不再受用。
认清财务会计与税务会计的差异，并实行二者独立核算，已成为当前必然发展趋势。
关键词：财务会计；税务会计；差异；协调随着经济全球化发展趋势，财务会计与税务会计的重要地位越来越突出，我国的会计制度也需做出一定调整。
本文将对财务会计与税务会计二者之间的差异和协调途径进行分析与阐述，以更好的发挥二者各自不同职能作用。
一、财务会计与税务会计的差异1.目标差异一方面，财务会计的目标，是通过对经济活动的记录与核算，进行资产负债表、现金流量表、利润表等编制，向财务报告的使用者提供科学、有效的企业财务情况、现金流量情况以及企业经营成果等相关会计信息。
另一方面，税务会计的目标，则是根据税法的相关规定，保证各项税收工作包括纳税、计税、退税等顺利进行，而降低各项税收遵从成本。
同时，税务会计还可为经济信息使用者提供科学的税务决策，保证税收利益的最大化。
2.主体差异财务会计主要是为会计实体服务，并对特定主体如企业、事业单位、机关单位等经济活动过程与结果进行计量、确认、记录及报告。
同时财务会计主要以税法或者税收会计作为基础，二者没有明确的区分，但是却限制了财务会计职能的发挥，不利于会计信息真实反映经济活动状况。
税务会计的主体并不指单一对象，而是宏观意义上的会计活动，主要以税法作为导向，但是税务会计的最终目标是追求纳税人的利益最大化。
所有涉及到申报纳税、税收、减免、筹划等与纳税相关的经济活动，都是税务会计的管理范围，但是对纳税人和与税收无关的业务没有核算义务。
3.核算基础差异财务会计主要以权责发生原则作为企业的会计核算基础，主要以企业日常的经济管理活动为立足点，而没有完整的账务证明；税务会计则是权责发生制与收付实现制二者共同作用的核算基础。
由于纳税人有“支付钱财”、“征收管理方便与一致”的义务，所以其征收的必要性与财务会计的原则在有些方面相互矛盾，主要体现在对经济收益的确认方式以及扣减费用标准等方面。
论税务会计与财务会计的协调发展模式
四 、社会环境决议 我国税务会计与财务会计 不应 “ 过度别
离”
据。
４ ．两者别 离是我 国经济 与国际接轨 的必然请 求 。税 务会 计 在 国 际 上 已成 为 独 立 的 学 科 ， 随 着 我 们 对 外 交往 的 增 加 与 世 界经 济分离度越来越高 ，国外的企业走进来 ，我们 的企业走进 来 ， 这 就 请 求 我 国 的税 务会 计 必 需 尽 快 完 善 ， 早 日融 人 国际 经 济舞 台。 前 面 所 述 的财 务 会 计 与 税 务 会 计 的差 别 ， 阐 明 了 税 务 会 计 有本 人 的 核 算 主 体 、核 算 对 象 、 核 算 方 式 、 核 算 目的 。两 者 在 质上 的差别决议 了税务 会计成为独立学科 的必 要性，从完善会 计学科 的角度讲，树立税务会计是历史开展 的必然。 二 、 两者 别 离 的可 行 性 １ ．税法的逐渐完善。随着我 国经济 的迅猛开展，国度在完
一
，
一
、Байду номын сангаас
善税法方面所做工 作越来越多 ，新 的 《 收征管法》 出台 ，内 税 外资企业所得税也将 统一 ，税法对会 计核 算的规则 明细化 ，税 务会 计的法律根底是坚实的 。 ２ ．会计理论体系 的健全。变革 开放 ，使我 国的经济实力大 为增长 ，会计 理论 也有 了很大开展 ，理论方面为税务会计 的树 立奠定了根底 。 ３ ．几年来会计 、税务人员素质 的不 时进步使税务会计 的树 立有 了更充足 的人力资源 。 三、我国应选择税 务会计 与财务会计谐和开展的混合形式 我 国 税 务 会 计 形 式 应 中 选 择 税 务 会 计 与 财 务 会 计 谐 和 开 展 的混合 形式，即应 当是在认可税 务会计与财务会计存在 一定 差别 的根 底上 相互吸收彼此 的合 理内核，相互 自创 ，更好地 开 展和 完善 本人，构成一种 良性互 动关系 ，而不应无 限夸张 两者 间的差 别。分离 目前 的状况来说 ， 由于这几年我 国会计变 革的 步伐较快 ，２ ０ 年新 公布 的会计原则 已根本与 国际会 计原则趋 ０６ 同，而会 计国际化是一种不 可逆 转的趋 向，也是我 国开展 的需 求 。因而， 目前税制 的变革和 完善应 自创 国际惯例 ，从维 护我 国企 业国际竞争力 的需求动 身，从更高层次地表现 国度利 益与 企业 利益 ，社会成员 的久远 利益与眼前利益科学分 离的需求动 身，税法要主意 向会计 原则靠拢，有限度 的允许企业 停止 职业 判别和会计政策选择 ，逐渐 采用会计原则 的一些 肉体 ，允许企 业采 用快速折 旧法 ，答 应各 种减值准备 （ 长期投 资减 值准 备、 拜托 贷款减值准备 、固定资产减值准备 、在建工程减 值准备、 无形资产减值准备等 ），以减少业务差别 、降低 征税 人的核算
财务会计与税务会计的关系
财务会计与税务会计的关系财务会计和税务会计是现代企业经营中不可或缺的两个重要部分。
财务会计主要关注企业的财务状况和业务运营情况，为企业监测和报告财务信息，而税务会计则侧重于企业纳税义务的规划和管理。
两者之间存在紧密的联系与互动，在企业的健康发展中扮演着不可忽视的角色。
首先，财务会计和税务会计在数据来源上有一定的关联性。
财务会计的数据通常来自于企业经营活动中的各项交易，如销售、采购、投资等。
税务会计则以财务会计数据为基础，通过税务规定的方式进行调整和核算。
税务会计往往从财务会计的数据中提取相关信息，用于计算税款的基数与税务申报。
其次，两者在数据处理和报告上的要求有所不同。
财务会计侧重于编制企业的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，以便为内外部利益相关者提供企业的财务状况和经营情况。
税务会计则需要根据税法规定和税务部门的要求，汇总和申报相应的纳税信息，包括企业所得税、增值税和个人所得税等。
税务会计的报告主要面向税务部门，用于纳税义务的履行和税务审核。
此外，财务会计和税务会计在会计程序和原则上也有所差异。
财务会计通常遵循一般会计准则，如会计核算准则和会计信息披露要求等。
税务会计更关注税法规定和税务规则，以确保企业在税务方面合规运作。
税务会计需要准确掌握税法的最新变动，并及时调整会计制度和核算方法，以适应税务改革和调整。
此外，两者在时间安排和报表提交上也存在差异。
财务会计通常按照会计年度编制报表，一般为一年时间，报表可以灵活制定，以方便内外部利益相关者的分析和决策。
税务会计则需要按照税法规定的期限和要求准备和提交报表，一般为月度或季度，且要求较为严格，以确保税款的及时缴纳和税务义务的履行。
综上所述，财务会计和税务会计是企业中不可或缺的两大会计体系。
财务会计关注企业整体的财务状况和业务运营情况，为内外部利益相关者提供决策依据；税务会计主要负责企业的纳税义务，在财务会计的基础上进行规划和管理。
两者共同协作，为企业的合规运作和可持续发展提供强有力的支持。
税务会计与财务会计的差异与协调发展模式【会计实务操作教程】
元人民币进行购回。由于购回的费用比原来供应价格高，其中的差额应
该按期计提利息，时间长度就是在回购期间，这个要计算编入财务费用 的。不过在税收上是不同的，应该纳入销售和采购两项经济业务中。 （2）赊销货物增殖税的处理。企业在赊销货物中，增值税发票按照货
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（3）从固定资产核素看差异。不同的企业可以根据自身特点合理确定
固定资产的使用年限和预计净残值，合理地选择折旧方法。某公司根据 自身的特点，对房屋厂房等使用年限平均法，对公司的运货卡车采用工 作量法，其他设备按照其特点选择适当的方法处理。
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（4）从计提资产减值准备看差异。当发现可能发生减值迹象，会估计 其可收回金额，当可收回金额低于其账面价值时，就将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益， 同时计提相应的资产减值准备。企业还有些无法确定其使用寿命的无形 资产，公司财务人员每年会进行减值测试。在核算中要注意，资产减值 损失一经确认不得转回。 二、税务会计与财务会计的协调发展模式 1.税务会计与财务会计协调发展的原因 税务会计与财务会计在分离程度上如果比较高的情况，对于税务来 讲，如果分离程度比较高就会出现一些不好的影响。对于谨慎性原则如 果使用超出正常范围，那就会给企业带来一些空隙，这些空虚就可以让 企业来增大利润，如果这两者分离程度较高，也会给企业带来所得税征 管方面的困难，当然，分离程度较高也给政府税务部门带来很多的困 难，比如工作难度增大，成本也会随之增加。 2.税务会计与财务会计的协调发展模式 （1）加强政策宣传与会计信息披露。不管是税务部门还是财政部门在 宣传方面都要加大，确保能把会计和税法一些内容的宣传和培训都归入 正常的工作范畴，这样的话就可以增加会计制度和税收法规协调的效 果。
财务会计与税务会计的关系及其协调性
财务会计与税务会计的关系及其协调性1. 引言1.1 财务会计与税务会计的概念财务会计与税务会计是企业财务管理中非常重要的两个方面。
财务会计是指通过编制财务报表来反映企业的财务状况和经营成果的一种会计学科。
财务会计主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制和分析。
而税务会计则是指根据税法规定，对企业的经营活动进行税收核算和报税工作的一种专业领域。
财务会计和税务会计在企业管理中起到了不可替代的作用。
财务会计帮助企业及时了解经营状况，为企业的决策提供重要参考；而税务会计则能有效管理税务风险，合理规划税收筹划，最大程度地节约企业税负。
两者密切相关，相互影响。
在企业运作过程中，财务会计和税务会计的协调工作尤为重要。
财务会计需要了解税法规定的各项税收政策，从而在财务报表编制过程中合理计提税费；而税务会计也需要财务会计提供的准确数据来进行税务核算和纳税申报。
财务会计与税务会计之间密切合作，共同完成企业的财务和税务管理工作，实现企业的持续发展。
【具体内容待续】1.2 财务会计与税务会计的重要性财务会计和税务会计在企业管理中都具有非常重要的地位，二者的相互关联和协调性对企业的发展至关重要。
财务会计的重要性体现在其为企业提供了全面的财务信息，帮助企业管理者及时了解企业的财务状况，制定正确的经营决策。
财务会计通过编制财务报表、资产负债表、现金流量表等来展现企业的经济实力和运营状况，对外界投资者、债权人等各方提供了重要的信息参考。
财务会计也是税务会计的基础，税务会计往往依赖于财务会计所提供的财务数据来进行相应的税收规划和报税工作。
税务会计的重要性体现在其为企业合理规划税收筹划，减少企业的税负，提高税务合规性和效益性。
税务会计主要负责企业在法定税法范围内避税合理、优化税负结构，确保企业在纳税方面的合规性，避免因税收问题导致企业经营风险。
税务会计也需要依赖财务会计提供的财务数据进行相关税收筹划和分析，使得企业的税务工作更加科学和合理。
浅论税务会计与财务会计的差异及其协调
会计 准则》 台和相继 推 出的税制 改革 ， 出 打破 了计划 经济条 件下 财 务会 计与税 务会 计长 期合一 的模式 ， 之后 ， 税收 法律法 规与 会计 制
１ ０年 Ｏ 月 １ １ ５日第 ｌ 期
浅论税务会计与财务会 计的差异及其协调
口陆 旭 王绪增
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（ 天津财经大学 天津 ３ ０２ ） ０ ２２
摘 要： 本文首先对税 务会 计与 财务会计的差异进行简要 的分析 ， 然后在借鉴世界主要税 务会计模式的基础 上， 对我 国如何协调税务会计与财务 会计二者之 间的差异及税务会计模式的发展作一些展 望． 关键词： 务会计 差异分析 税务会计模 式 适度分 离 税
度 的博弈加 大 了税 务会计 与财务 会计 的差异 。 二 、 务会 计与 财务会 计的 差异分 析 税 税 务会 计与 财务会 计相 比 ， 了核 算主体 、 算 目标不 同 ， 除 核 在 以下 方面也 存在着 差异 ： １核算 内容 ， 财 务会计 核算 的是 企业 以货 币计量 的全部经 济事 项 ，是企业 全 部 的资金运 动 ， 税 务会 计核 算 的是企业 的税务 资金 运动过 程 ， 而 只 是 与计税有 关 的企业 资金运 动过程 ，它可 以看 作财 务会计 核算 对 象 的一部分 。税 务会计 要对 纳税 申报、 款解 缴 、 税 税款 减免 、 税 收 筹划进 行专 门核 算 ， 而财 务会 计则把 这些作 为 附属工 作 。
税 务会计 是在 财务 会计 的 形成发展 过程 中逐步产 生和 发展起 来 的一大会计 分支 ，它要 处理 的是会计 中的税 务 问题 。 同为会计 分支 ， 务会 计 与财 务会计 在确 认 、 量 、 税 计 记录 和报告 的会 计基本 技术方 面仍 是相似 或者 相 同的 。同 时，我们也 必须注 意到 由于 二 者在核 算 目标 、 处理 依据 等 的不 同， 国的税务 会计与 财务 会计之 各 间还是 存在不 同程 度 的差异 。 税务 会计 与财 务会 计差 异存在 的必 然性 目前对税 务会 计有着 多种 定义 ，但是不 论对 其如 何理解 和表
谈财务会计与税务会计的协调发展
财务会计的根本 目的在于让投资者或潜在 的投资者 了解 企业 资产的真 实性 和盈 利 可 能性 。 税 法 的 目的 主 要 是 保 证 国 家 的 财 政 收 入 ， 经 济 而 对 和社 会发展进行调节 ， 保护纳税人 的权益 。 ２主体 不 同 ． （ 计主体 ， １ 是指会计信息所反 映的特 定单位或者组织 ， 它规 范了 会计工作的空间范 围。会计主体是根据会 计信息需求者 的要求进行会 计核算 的单位 ， 以是一个法律主体 ， 可 也可以是一个经济主体。 （） ２纳税主体 ， 是指依 法直接负有纳税义务 的基本纳税单位 （ 自然 或 人 ）也 就 是 税 法 规 定 的 独 立 纳 税 人 。 原 则上 ， 范税 制 下 应 以法 律 主体 ， 规 作为纳税主体 ， 当然也有为管理需要特殊 规定 的例外 。 各税种 的税法 中 都 规 定 了独 立 的 纳 税 单 位 （ ）但 是 ， 人 ， 由于 我 国企 业 法 人 登 记 管 理 制 度 方 面 存 在 的种 种 不规 范 和 财 政 体 制 的 原 因 ，还 没 有 完 全 做 到 按 规 范 的 法 律 主 体 来界 定 基本 纳 税 单 位 。 ３ 循 的原 则 不 同 ． 遵 由 于 企业 会 计 制 度 与税 法 所 服 务 目的 不 同 ，导 致 两 者 为 实 现 各 自 不同 目的所遵循 的原则也存在很 大的差异 。基本原则决定 了方法的选 择， 并且是进行职业判断 的依据 。 原则的差异导致会计和税法对有关业 务的处理方法和判断依据产生差别 。税法也遵循一些会计核算 的基本 原 则 ， 基 于 税 法 坚 持 的 法 定 原 则 、 入 均 衡 原 则 、 平 原 则 、 避 税 原 但 收 公 反 则 和便利行政管理原则等 ，在诸如稳健或谨 慎性原则等许多会计基 本 原则的使用中又与财务会计有所背离 。 ４核 算 方 面 的 不 同 ． 目前 ，我 国 税 务 会 计 与 财 务 会 计 的差 异 不仅 涉 及 应 税 收 入 和 应 抵 扣 费 用 确 认 的 时 间 ， 涉 及 价值 的 计量 ； 还 不仅 涉及 企 业 所 得 税 ， 涉及 流 还 转 税 类 各 税种 ； 仅 涉及 利 润 表 项 目 ， 涉 及 资产 负 债 表 中的 几 乎 所 有 不 还
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财务会计与税务会计的协调
作者：杨妮
来源：《时代金融》2015年第20期
【摘要】财务会计与税务会计虽然都属于现代会计的范畴，但两者在诸多方面均存在显著差异。
随着我国税制的日趋健全，税务会计这种在财务会计基础上以国家税法作为基准的财会工作也变得日益重要。
因此对财务会计与税务会计的差异与协调展开分析，并找到两者有机协调的最佳途径，对于现代企业的生存发展具有重要意义。
本文以财务会计和税务会计间的差异作为切入点展开探讨，并提出两者有机协调的几点意见，希望能为相关人士提供些许参考作用。
【关键词】财务会计税务会计差异性协调
税务会计是以国家税法为基准，将货币计量作为其基本计算形式，并通过现代会计理论与核算方式对企业税款的形成、缴纳等进行计算[1]。
而财务会计是在现代会计制度的规范下，通过会计理论与核算方法对已发送的经济活动进行确认、统计，最终形成企业财务信息及数据，以此为企业内外部的利益关系及重要决策提供信息，由此可见两者虽然同是现代会计范畴，但在很多方面都存在显著差异。
一、税务会计和财务会计的差异分析
第一，财务会计和税务会计的出发点存在差异。
财务会计的出发点是为了如实反映企业的经营与财务情况，并将企业经营与财务状况通过会计报表的方式呈交给企业管理层及投资者，通过这些信息及时掌握企业的财务与经营现状，从而为管理决策提供依据。
而税务会计的出发点是为了保证企业的依法纳税，使企业实现合法经营，并在依法纳税的基础上确保合法避税减税，减少企业负担。
第二，财务会计核算和税务会计核算的依据不同[2]。
财务会计核算主要是根据企业自身制定的会计核算标准，根据企业所指定的会计制度和会计标准。
财务部门按照企业自身制定的制度和标准进行企业财务活动的记录，是用来反映企业自身的经营情况和财务状况。
财务会计具有较为灵活的特点，不同企业之间的财务核算存在一定的差异。
但税务会计核算是按照国家制定的相关法律法规，对各项税款的金额进行记录并上报国家税务机关。
税务会计具有极强的客观性和强制性，所有核算工作都是根据我国现行的税法展开的。
第三，财务会计核算和税务会计核算的对象不同。
财务会计核算主要针对企业的货币计量和经济事项，而税务会计核算仅针对与纳税人有关的经济事项，较比财务会计核算应用范围显得十分狭窄。
第四，税务会计与财务会计的核算要素不同，财务会计的六大要素是资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润。
这些要素反映的是企业的经营情况和财务水平，也就是通过这些要素可以得到对企业经营能力的评判。
而税务会计的核算要素一方面没有所有者权益与利润的项目，另一方面增加了应纳税金的要素，更体现了核算企业税务的目的。
第五，财务会计与税务会计核算行为的根本原则有差别。
在企业财务会计的核算中要本着谨慎性的原则，也就是对于可能发生的损失和耗费加以计算，对于可能发生的收入不加以计入。
这个原则的目的是帮助企业更安全的进行运营。
税务会计的核算过程中，更重要的是根据相关法律的规定，进行公平无偏差的计量原则，其根本是正确对企业税务进行统计。
二、财务会计与税务会计协调的几点建议
（一）促进部门间的沟通协调
财政部门所制定的会计准则和会计制度，是所有会计人员在具体操作中都应当遵循的统一标准，会计人员在进行具体的会计核算时除了自身的主观判断外，主要的会计操作都应当以此作为唯一准则[3]。
而税务会计则是在会计准则的基础上，以国家税务部门所制定的税务法规作为工作指导，税务法规与会计准则对于税务会计来说都是不可或缺的重要组成部分，作为现代会计的一个分支，税务会计的核算工作仍让要采取财务会计的核算方式，所以为了确保税务会计的有效实施，财政与税务部门必须积极沟通，加强配合，以互相服务为原则不断完善会计与税务制度，这也是财务会计和税务会计实现有机协调的基本前提。
（二）减少纳税调整项目
因现阶段的会计利润和应纳税所得额间的纳税调整项过多，税务会计中的纳税调整事项核查要在会计资料中进行查找，这无疑使工作任务量更为繁重，同时也提升了增税成本，因此笔者建议可保持税收和会计的一致性，适当削减纳税调整项，从而减少税收遵从成本，缓解企业税负压力，促进企业发展，在提高国家税收的基础上保障了企业利益，实现双赢。
（三）强化会计必要信息的透明化，为税收提供信息支撑
财务会计主要是为了解决企业经济活动中的各个具体业务，对于针对宏观管理方面的信息披露方面还不够到位。
信息受阻必然会影响税务会计工作的有效开展。
会计信息不仅能够反映出企业的财务状况，还能够通过这些信息明确与财务相关的重要内容。
因此在实际中应当使会计信息更加透明化，并构建包括财务会计与税务会计共同的会计信息披露机制，从而促进两者的有机协调，以通畅的会计信息，为税务会计工作提供充分的信息支撑。
三、结束语
财务会计和税务会计均是现代会计的重要组成部分。
从宏观角度来讲，财务会计的范围较税务会计来说更为广泛，同时两者针对的重点对象也不相同，但最终的出发点都是为了使企业
能够实现良性发展并提升经济效益。
随着我国税制的日趋健全，税务会计这种在财务会计基础上以国家税法作为基准的财会工作也变得日益重要。
因此对财务会计与税务会计的差异与协调展开分析，并找到两者有机协调的最佳途径，对于现代企业的生存发展具有重要意义。
笔者资质尚浅，某些内容可能存在些许不足，还望同行业者及时指正，不吝赐教，共同促进实际工作的财务会计与税务会计实现有机协调，推动企业的持续发展。
参考文献
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[3]邓志勇，朱婕.财务会计与税务会计分离的系统性评价研究[J].财务与金融，2013，05：49-53.。