个人所得税纳税评估案例1
出资律师、雇员律师和兼职律师的个人所得税预扣预缴、汇算清缴、纳税申报综合案例
出资律师、雇员律师和兼职律师的个人所得税预扣预缴、汇算清缴、纳税申报综合案例案例情况某市甲律师事务所年20209月开业，经营所得个人所得税实行查账征收，当年亏损5万元。
21年20有5名人员，其中出资律师A和B两人，按每年会计核算的事务所净利润4∶6（A分配40%、B分配60%）分配；雇员律师C一人，兼职律师D一人，行政辅助人员E一人。
21年20甲律师事务所全年实现收入480万元，发生管理费用420万元，缴纳相关税金20万元，全年会计利润为40万元（已扣除出资律师工资和办案提成）。
21年20，出资律师A、B各从律师事务所领取工资1万元/月，办案分成收入各60万元。
不考虑专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。
当年A、B律师也没有取得综合所得。
21年20，雇员律师C工资0.8万元/月，办案分成收入50万元，从乙公司取得律师顾问费5万元。
21年20，D兼职律师未领取工资，但取得办案分成收入30万元。
21年20，E行政辅助人员工资8 000元/月。
假设21年201-11月，上述人员未预缴或未预扣预缴个人所得税。
不考虑专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。
当年出资律师没有综合所得。
要求：分析说明各位律师的个人所得税处理，并填报相关申报表。
案例解析1.A律师21年20第四季度应预缴个人所得税。
A和B出资律师应按经营所得计算缴纳个人所得税。
A 律师年2020第四季度预缴经营所得应纳税所得额：（400 000-50 000）×40%-60 000=80 000（元）。
应预缴个人所得税为：80 000×10%-1 500=6 500（元）。
预缴申报表的填报如表3-5所示（即《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，详见《新个人所得税实务与案例（第三版）》p188）。
2.出资律师分配比例的确定。
21年20度律师事务所的会计利润为40万元，出资律师A、B从律师事务所领取的工资1万元/月，办案分成收入各60万元，不得税前扣除，需要调增应纳税所得额。
个税纳税案例(附税率及居民和非居民个人差异分析实施报告)
一、个税的纳税人（1）居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，属于居民个人。
居民个人从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税。
（2）非居民纳税人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满183天的个人，为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税【注意】居民纳税人应就来源于境内和境外的所得，缴纳个人所得税；非居民纳税人只就来源于境内的所得纳税。
【注意】纳税年度（公历1月1日至12月31日）【注意】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税总结：二、个税纳税义务在中国境内无住所的的居民个人，在境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，或满5年但其有单次离境超过30天情形的，其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税；在境内居住累计满183天的年度连续满5年的纳税人，且在5年内未发生单次离境超过30天情形的，从第6年起，中国境内居住累计满183天的，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免于缴纳个人所得税。
三、个税征税范围（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。
四、分人分范围算税案例一（居民纳税人）：中国居民纳税人甲供职于Y公司，2019年每月取得工资薪金40000 元，每月五险一金（专项扣除）个人部分为3000元，从1月份开始享受子女教育扣除1000元，赡养老人扣除2000元，当月工资当月发放。
个人所得税专项附加扣除案例分析
个人所得税专项附加扣除案例分析个人所得税专项附加扣除是指在计算纳税人应纳税所得额时，可以依照税法规定从其应纳税所得额中扣除的一定额度。
这些扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗等项目。
这些扣除项目可以有效减少纳税人的应纳税额，同时也是国家对一些特定群体的补贴政策。
对于普通纳税人来说，了解并合理利用专项附加扣除是减少个人所得税负担的一种有效途径。
下面我们通过一个案例分析来具体探讨个人所得税专项附加扣除的具体操作步骤和效果。
案例分析：小王是一名普通上班族，每月工资收入为8000元。
他的家庭负担较重，有一名在读小学的孩子，并且一直在还房贷。
那么在这种情况下，小王可以享受哪些专项附加扣除呢？小王可以享受子女教育费用专项附加扣除。
根据税法规定，每个未成年子女的教育费用专项附加扣除金额为1000元/月。
小王有一名未成年子女，因此他可以在年度个人所得税汇算清缴时，将子女教育费用专项附加扣除列入申报。
通过以上两项专项附加扣除，小王的个人所得税负担可以有效减少。
在进行个人所得税汇算清缴的时候，小王可以向税务部门提供相关的证明材料，申请享受子女教育费用专项附加扣除和住房贷款利息专项附加扣除。
在实际操作中，小王需要准备好相关的证明材料，如子女的学生证明、教育费用发票等，以及房贷利息的相关证明文件。
并在规定的时间内向税务部门提供申报材料，经过审核后即可享受相应的专项附加扣除。
通过上述案例分析可以看出，个人所得税专项附加扣除是一种能够有效减少个人所得税负担的制度安排，通过充分利用这一制度安排，纳税人可以合法合规地减少个人所得税负担，提高个人收入水平。
纳税人应该充分了解相关的政策规定，积极利用个人所得税专项附加扣除来减少个人所得税负担。
随着税收政策的不断调整和优化，个人所得税专项附加扣除的政策内容也在不断完善，纳税人应及时关注相关政策变化，合理规划个人财务，减少个人所得税负担。
[纳税评估案例]纳税评估
![[纳税评估案例]纳税评估](https://img.taocdn.com/s3/m/ae4a0434366baf1ffc4ffe4733687e21af45ffc2.png)
[纳税评估(pínɡ ɡū)案例]纳税评估篇一:[纳税评估(pínɡ ɡū)]地税局自查税收工作汇报地税四分局作为市国家高新区地税管理机构，面对近2万户纳税人，在开展评估、检查前，创新工作方法，充分运用税收(shuìshōu)自查，取得了较好的效果。
一、主要(zhǔyào)做法1、在开展纳税评估前，向纳税人发放涉税风险提示和涉税风险提示表。
涉税风险提示和涉税风险提示表就是针对目前地税分管的税种，分税种认真梳理出纳税人在日常纳税申报中可能发生(fāshēng)的涉税点，整理成涉税风险提示，再根据涉税风险提示内容设计成类似健康体检表式样的涉税风险提示表，把一个个涉税风险点逐一列示。
并把整理出来的涉税风险提示和涉税风险提示表发放到纳税人手中，由纳税人对照自身的经营情况，分税种对照计算应纳税情况，以便于纳税人自我发现问题、进行自我整改。
2、在开展日常纳税检查前，进行第一次税收自查。
由于分局管理的纳税人近2万户，而从事纳税检查人员只有6人，要想对近2万户纳税人检查一遍，按每人1年检查48户计算，时间要70年，这不太现实。
那只有分行业，分重点、分区域、分税种开展税收自查。
从4月开始，分局就开展了对房地产、建筑业行业、高收入行业、中介业、药品经销业等5大行业的自查辅导会，自查辅导会采用座谈、召开大会、上门辅导、网络交流、QQ群等多种形式开展。
3、根据第一次税收自查情况，开展税务约谈，进行第二次自查。
随着我国经济的开展，纳税人对税法的遵从度不断提高，但不可否认的现实是，少许纳税人抱着侥幸的心理，对税务机关开展的自查工作不配合，如果这种现象不加以制止话，势必会影响其他纳税人自查心理。
四分局对申报的自查资料进行分析后，发现有的纳税人确实不认真自查。
针对这些存在问题的纳税人，检查人员发出税务约谈检查通知书，以约谈形式对纳税人进行询问，让纳税人主动分析自身存在的问题，再一次让纳税人进行自查。
税务十大经典案例
税务十大经典案例税务案例是指在税务实践中产生的具有重要意义的个案，通过对这些案例的分析和研究，可以帮助人们更好地了解和应用税法，规避税务风险，提高纳税人的合规管理水平。
以下是税务十大经典案例的相关参考内容：1. "维权女孩"案例这是一起涉及个体工商户企业所得税纳税问题的案件。
个体户主被税务部门认定为劳务报酬所得，但个体户主通过法律途径进行维权，最终胜诉，被认定为企业所得，减少了纳税额。
这个案例提示纳税人们在遇到纳税纠纷时应主动维护自身权益，合理运用法律手段来解决问题。
2. "6194亿元逃税门"案例这是一起跨国公司利用转让定价等手段进行逃税的案件。
该跨国公司通过虚构海外关联企业的交易，将利润转移到低税率地区，避免了高税率地区的纳税义务。
该案例提示税务部门应加强对跨国公司的税务审计和监管，防止相关逃税行为。
3. "增值税发票管理"案例这是一起企业通过虚假开具增值税专用发票进行虚假增值税退税行为的案件。
税务部门通过大数据分析和现场核查，发现了涉案企业的问题，最终确立了相关纳税义务并追缴了相关税款。
该案例提示纳税人们应严格按照税法规定开具和索取增值税发票，避免违规行为。
4. "失信纳税人"案例这是一起涉及纳税人逃避缴纳税款的案件。
税务部门通过对失信纳税人的惩戒措施，如限制出入境、冻结银行账户等措施，促使纳税人履行纳税义务。
该案例提示纳税人们应诚实守信，按时足额缴纳税款。
5. "非法退税"案例这是一起企业通过虚假报关、伪造合同等手段进行非法退税的案件。
税务部门通过加强对企业退税申报的审核，发现了涉案企业的问题，最终追缴了相关税款。
该案例提示税务部门应加强对企业退税行为的监管，确保退税合规。
6. "跨区域税负优化"案例这是一起企业通过在不同地区设立分支机构、调整资金流动等方式进行税负优化的案件。
个人所得税九项扣除例题(2篇)
第1篇一、前言个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，对于调节收入分配、促进社会公平具有重要意义。
根据我国税法规定，个人所得税实行超额累进税率，并设有九项扣除项目。
为了帮助大家更好地理解个人所得税的计算方法，以下将通过九项扣除的例题进行详细解析。
二、例题解析例题一：张先生2022年工资收入为12000元，其专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项，扣除比例为100%。
请计算张先生的个人所得税。
解答：1. 计算应纳税所得额：12000元（工资收入）- 5000元（起征点）- 3000元（专项附加扣除）= 4000元2. 根据超额累进税率表，确定适用税率和速算扣除数：4000元对应税率为3%，速算扣除数为0元3. 计算应纳税额：4000元× 3% = 120元综上所述，张先生的个人所得税为120元。
例题二：李女士2022年取得工资收入8000元，奖金收入20000元，其专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人三项，扣除比例为100%。
请计算李女士的个人所得税。
解答：1. 计算综合所得额：8000元（工资收入）+ 20000元（奖金收入）= 28000元2. 计算专项附加扣除：子女教育、住房贷款利息、赡养老人三项扣除比例为100%，共计3000元3. 计算应纳税所得额：28000元（综合所得额）- 5000元（起征点）- 3000元（专项附加扣除）= 20000元4. 根据超额累进税率表，确定适用税率和速算扣除数：20000元对应税率为10%，速算扣除数为210元5. 计算应纳税额：20000元× 10% - 210元 = 1890元综上所述，李女士的个人所得税为1890元。
例题三：王先生2022年取得工资收入10000元，劳务报酬收入5000元，稿酬收入3000元，其专项附加扣除包括子女教育、大病医疗、住房贷款利息三项，扣除比例为100%。
财税-个人所得税节税筹划案例分析
先进行个人所得税节税筹划案例分析，李教授是一位专家，与某高科技企业签订服务合同，每年可获劳务报酬50000元，但李教授要支付交通费等费用10000元。
我们看看如何签订这个劳务合同对李教授才有利。
方案一：全额签订劳务报酬合同。
李教授与企业全额签订劳务报酬合同，这也是目前劳务报酬合同中比较常见的条款，大致意思是：企业支付李教授全部劳务报酬50000元，合作期间李教授发生的交通费等由自己承担。
李教授纳税和收益数据计算如下：个人所得税额=50000元×(1-20%)×30%-2000元=10000元，实际收益=合同收入-费用-个人所得税=50000元-10000元-10000元=30000元方案二：净额签订劳务报酬合同。
李教授与企业净额签订合同，也就是仅就能拿到手的实际劳务报酬签订合同，大致意思是：企业支付李教授劳务报酬40000元，合作期间李教授发生的交通费等所有相关费用由企业承担。
李教授纳税和收益数据计算如下：个人所得税额=40000元×(1-20%)×30%-2000元=7600元，实际收益=合同收入-个人所得税=40000元-7600元=32400元方案三：分别签订两个劳务报酬合同。
如果李教授是专家，对企业的发展能起到指导和顾问作用，在与企业签订合同时，就可分工作和顾问两项劳务分别签订合同，一个合同大致意思是：企业支付李教授顾问费用20000元，合同签订后即付;另一个合同大致意思是：企业支付李教授劳务报酬20000元，完工支付(两次付款期要分开，按相关税法规定，两次收入至少要间隔1个月，否则要合并纳税);合作期间李教授发生的交通费等所有相关费用由企业承担。
李教授纳税和收益数据计算如下：个人所得税额=20000元×(1-20%)×20%+20000元×(1-20%)×20%=6400元，实际收益=合同收入-个人所得税=20000元+20000元-6400元=33600元方案四：签订税后劳务报酬合同。
纳税评估流程、方法及经典案例分析
纳税评估流程、方法及经典案例分析纳税评估流程、方法及经典案例分析主要内容纳税评估有关问题探讨(是什么，为什么)纳税评估流程及纳税评估方法(如何做)如何实现有效的纳税评估(怎么做好)前言当代税收征管新内涵:强化税源管理，优化纳税服务强化税源管理的主要任务:大力开展纳税评估纳税评估的由来纳税评估是一项国际通行的税收管理制度，起源于西方的税务审计。
目前大部分西方国家都建立了比较完善的纳税评估体系和纳税评估模型。
做得比较好的国家有很多，比如美国、德国、新加坡。
我国的纳税评估的概念是从国外转移借鉴而来的。
由于法制环境、税制和征管制度差异，(如大多数国家纳税评估是在申报后纳税前进行)加之各国纳税评估核心体系处于保密状态，国外纳税评估可咨借鉴处不多。
也可以这么说我们舶来的是理念、名词和形式，内容、方法和程序需要根据我国国情进行创新纳税评估概念修改探析纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
(《纳税评估管理办法(试行)》)客观上存在着一定的缺陷性，比如:“数据信息对比分析的方法”的概括是否必要,一则有失准确和全面，二则后面的税务约谈、实地调查等核实方法是否也要写入定义,“纳税申报的真实性和准确性” 的提法是否恰当,可否借鉴企业会计与中介审计间划分双方责任的办法，将纳税评估进行分析判断的对象定位于合法性与合理性，以分清征纳双方的责任，且更具可行性。
在表述纳税评估概念的内涵上还欠清晰，没有体现纳税评估为纳税人提供自我纠错机会和深层次纳税服务以及作为税源管理的基本措施这几个重要特征，难以与其他税收征管手段进行本质上的区别。
征管法修订中纳税评估概念的表述建议.#ffff66'>doc对定义修改的探讨:纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的合法性和合理性做出定性和定量的分析与判断，据此评价和估算纳税人的纳税能力，为纳税人提供自我纠错的机会，并采取进一步管理和服务措施，以提高税法遵从程度的管理行为。
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个人所得税纳税评估案例
一、评估对象基本情况
榆林市恒通热电有限责任公司（以下简称本公司）于2002年在靖边县成立，
并取得了612700100007595号营业执照。本公司注册地址为靖边县河东榆林炼油
厂院内，注册资本为人民币1000万元，法定代表人为贾云，税务登记证号为：
国税：610824745014431 地税：080001939 。
本公司属发电行业，主要利用榆林炼油厂的废气（火炬气、工业预热蒸汽）
发电。符合国家《产业结构调整指导目录（2005年本）》鼓励类第四项（电力）
第6条“燃气蒸汽联合循环发电”、第二十六项（环境保护与资源节约综合利用）
第18条“三废综合利用及治理工程”所规定的内容，是国家重点鼓励发展产业。
并得到了省发改委的确认，并且享受关于西部大开发税收优惠事宜。
2011年完成主营业务收入1521.74万元，实现利润总额
25.85万元，实纳企业所得税7.45万元、城建税12.18万元、
房产税6.14万元、印花税0.57万元、代扣代缴个人所得税43.33
万元。
二、案例介绍
1、分析选案
1、恒通热电公司在2010年无年所得12万元以上的。
2、抽查月份工资发放表发现每月应纳税额均均足额扣缴。
2、评估分析
评估人员利用征管软件一户式存储信息和征管档案资料，纳
税申报资料进行了比对分析，具体分析明细如下：
表一：全部职工工资薪金所得纳税情况表
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年度 2009 2010 增长额 增长率
在岗平均人数 50 55 0 0
实付在岗人员工资 364.58 430.42 65.84 18%
人均年收入 7.29 7.8 0.51 6.69%
实纳个人所得税额 27.93 43.33 15.4 55.14%
年人均纳税 0.56 0.79 0.23 0.41%
通过初步评估发现，
从表一分析看，2010年人均年收入比2009年增加5100元，
人均年纳税增加2300元。该企业2010年应该足额代扣代缴个
人所得税。
三、评估建议
恒通热电公司是我县比较大的企业，也是代扣代缴个人所得
税较多的企业。如何实时掌握企业动态，使企业能够及时准确地
计算扣缴个人所得税，尤其是抓好对年所得12万元以上人员的
个人所得税管理已经成为当务之急。这就要求我们更新观念，深
入探索对大企业的个人所得税管理模式。一是积极推行个人所得
税管理软件，用现代化手段改变企业的土办法，减少差错、提高
效率。二是改变原来只与财务人员打交道的方法，深入企业内部
和前沿，及时掌握动态。三是与企业建立信息共享制度，及时收
集整理企业各种信息，提高管理的精确度。四是加强纳税辅导，
提高纳税服务质量。将各种涉及个人所得税的政策及时送到企业