董事会秘书应具备财务素质和财务报表解读
做一名合格的董秘
董秘工作必备手册1中国董秘职业的由来追根溯源，中国董秘的职业化，应该要从1996年4月由证监会和交易所联合发起的一次董秘培训算起。
当年参会的40多家B股上市公司董秘，是中国最早的一批职业董秘。
然而，当时的《公司法》中却并未提及“董秘”二字，所以董秘在企业中的地位并不高。
直到1997年12月16日，证监会发布《上市公司章程指引》，作为上市公司的“根本大法”，专门列出一章“董事会秘书”条款，要求所有上市公司都必须配备董秘，这才真正确立了董秘在上市公司中的地位和作用。
按照我国现有的法规规定，董秘是上市公司的高级管理人员，由董事长提名，董事会任免，对董事会负责，是证券交易所与上市公司的指定联系人，接受当地证券监管部门的双重领导，促进公司标准运作、管理公司证券事务、负责公司信息披露等工作。
可以说，董秘是上市公司的“窗口”。
应该说，董秘这个角色，从公司开始筹备上市的时候就开始出现。
而且，在企业上市前需要引入的各类职业经理人中，董事会秘书和财务总监往往是最为关键的，因为这两个角色，将直接决定着企业上市的工作进度和工作成效。
2董秘类别及主要职责整体分为两大类，未上市公司董秘和上市公司董秘。
未上市公司董秘又分为IPO董秘、并购董秘。
IPO董秘：第一，考虑的关键问题就是证监会的标准是什么?如何符合标准?用好中介机构。
第二，考虑资本市场的标准是什么?相同的股权如何多融钱? 时点是一方面，包括对公司战略的解读和推进都很重要。
并购董秘：这是个新词，目前专门有这么个群体。
主要是IPO时间有很大不确定性，只要公司质地别太差，总是有人愿意买。
考虑的基本问题就是公司潜在买家是谁，选择谁不选择谁很重要，这个购买都是股份支付的，所以一定要看并购对象未来的增长空间。
另外公司价值何在?如何最大化被并购价值?等等。
上市公司董秘除了做好信息披露的工作外，一定要学会通过资本运作、战略规划等等驱动并实现企业价值成长。
3董秘需要具备什么样的业务素质?董秘和财务总监一样就是一个职业，可以跨越行业。
董事会秘书应该具备的财务素质及知识
三、财务报表解读与分析
1.1 资产负债表
资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额
流动资产 非流动资产
A、基本特点： 反映财务状况 反映时点数据
B、基本等式： 资产一负债＝所有者权益
流动负债 非流动负债 所有者权益
C、提供的基本信息：资产规模及结构 资产质量 负债规模及结构 资本结构 股东价值
称
物
机器设 备 (通用)
机器设 备 (专用)
运输设备 电子设备
宜科科技
20-35
10
10
5
5
苏泊尔
20-30
5
10
6-10
思源电气
20
8
8
5
双鹭药业
15-30
8-15
8-15
10
山东威达
35
10
10
8
5
七喜股份
20-40
10
10
5
七匹狼
20
5-10
5-10
10
美欣达
5-30
5-8
5-8
5-10
5-8
三、财务报表解读与分析
1.2 利润表
序 号
一
项目 营业收入
二
营业利润
三
利润总额
四
净利润
五 、
每股收益
A、基本特点： 反映经营成果 反映时期数据
B、基本等式： 收入一费用+（－）利得或损失＝利润 C、提供的基本信息：利润金额
利润结构
三、财务报表解读与分析
1.3 现金流量表
序号
项目
一 经营活动产生的现金流量
丽江旅游
董事会秘书应具备的财务素质(PPT56页)
•基本会计准则 •具体会计准则 •会计准则应用指南
• 实施范围： •财政部要求2007年1月1日起在上市公司范围内实施 •证监会要求2007年1月1日以后申请股票公开发行的，应采用新会计准则编制会计报表
董事会秘书应具备的财务素质 (PPT56页)
•基本准则： •1 •地 位 •4 •六大要素
•三、财务报表解读与分析
•1.4 所有者权益变动表
项目
一、上年年末余额 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 1、净利润 2、直接计入权益的利得和损失 3、所有者投入和减少资本 4、利润分配 5、所有者权益内部结转 四、本年年末余额
实收资 本
本年数
资本公 盈余公 未分配利 小
积
积
润
计
董事会秘书应具备的财务素质 (PPT56页)
董事会秘书应具备的财务素质 (PPT56页)
近期中小企业板上市公司资产负债率实例：
上市公司
资产负债率
广宇集团
78.25%
东南网架
74.10%
利欧股份
65.72%
安纳达•shu6.3cn.3精3%品资料网
银轮股份
56.80%
新民科技
56.80%
恒星科技
54.55%
中环股份
48.79%
董事会秘书应具备的财务素质 (PPT56页)
•三、财务报表解读与分析
• 4 财务报表的分析 •历史趋势分析 •与业务联系起来 •与同行业上市公司的比较分析 •定性分析与定量分析相结合
董事会秘书应具备的财务素质 (PPT56页)
部分上市公司坏账准备政策
上市公司
宜科科技 苏泊尔 思源电气 双鹭药业 山东威达 七喜股份 七匹狼 美欣达 丽江旅游 巨轮股份 久联发展 达安基因 华帝股份 简单平均
董事会秘书应具备的财务素质
董事会秘书需要了解董事会成员的需求和期望，为他们提供清晰、准确的信息，并 能够解答他们的问题。
董事会秘书还需要了解董事会成员的沟通风格和偏好，以便更好地与他们进行交流。
与管理层的协调
董事会秘书需要与公司管理层保持密 切的协调和沟通，以确保公司运营的 高效性和合规性。
融资风险控制
董事会秘书应具备风险意识，能够对融资过程中可能出现的风险 进行预警和防范。
运营资金管理
现金流管理
董事会秘书应了解现金流管理的重要性，能够根据公司经营状况 制定合适的现金流管理策略。
应收账款管理
关注应收账款的回收情况，采取有效措施加快应收账款的周转速度。
成本控制
了解成本控制的方法和技巧，能够根据公司实际情况制定合适的成 本控制策略。
3
投资和筹资活动现金流量分析
评估公司的投资和筹资活动对现金流的影响，以 及公司的债务偿还和股利分配情况。
03
财务决策能力
投资决策
投资决策能力
01
董事会秘书应具备对投资项目的评估和决策能力，包括对投资
项目的可行性分析、风险评估和预期回报的判断。
行业洞察力
02
董事会秘书应了解公司所处行业的市场动态和趋势，以便更好
04
内部控制与风险管理
内部控制体系
01
建立健全内部控制体系
董事会秘书应协助公司建立健全内部控制体系，确保公司运营的合规性
和风险防范。
02
评估内部控制的有效性
董事会秘书应定期评估内部控制的有效性，及时发现和解决内部控制存
在的问题。
03
强化内部审计职能
董事会秘书应强化内部审计职能，提高内部审计的独立性和权威性，确
董事会秘书工作标准细则
公司董事会秘书制度第一章总则第一条为了明确董事会秘书旳职责权限，充足发挥董事会秘书旳作用，规范公司管理行为，提高公司管理效率，根据《中华人民共和国公司法》（如下简称《公司法》）及我司章程旳有关规定，特制定本细则。
第二条公司董事会秘书是对外负责公司信息披露事宜，对内负责筹办董事会会议和股东大会，并负责会议旳记录和会议文献、记录旳保管等事宜旳公司高档管理人员，董事会秘书对董事会负责。
，承当法律、法规及公司章程对公司高档管理人员规定旳义务，享有相应旳工作职权。
第二章董事会秘书旳任罢职规定第三条董事会秘书由董事长提名，董事会聘任和解雇。
第四条董事会秘书旳报酬和奖惩，由董事会决定。
第五条董事会秘书旳任职资格如下：（一）具有以上学历，有一定财务、法律、计算机应用等方面旳知识；（二）具有行政、管理等任职经验；（三）具有良好旳个人品质和职业道德素质；（四）《公司法》第57、58条规定旳人员及其她法律、法规严禁旳人员不得担任；（五）具有履行职责所必需旳工作经验；（六）其她任职资格条件。
第六条存在下列情形之一旳人士不得担任公司董事会秘书：（一）《中华人民共和国公司法》第一百四十七条规定情形之一；（二）公司现任监事；（三）公司聘任旳会计师事务所旳会计师和律师事务所旳律师；（四）近来三年受到有关监督部门惩罚旳；（五）公司章程或有关部门认定旳不适合担任公司董事会秘书旳其她情形。
第七条董事会秘书旳任免程序：（一）董事会秘书由董事长提名，由董事会聘任；（二）公司在聘任董事会秘书时，应规定其签订保密承诺书，承诺在任职期间以及离任后持续履行保密义务，直到有关信息披露为止，但波及公司违法违规行为旳信息除外；（三）董事会秘书若提出辞职，应提前三个月并提交书面申请。
（四）董事会秘书离任前，应当接受董事会和监事会旳离任审查，在监事会旳监督下移送有关档案文献、正在办理旳事项以及其她待办理事项；（五）董事会解除对董事会秘书旳聘任或董事会秘书辞去职务时，董事会应当向全体股东报告并阐明因素。
关于董事会秘书规定范文（4篇）
关于董事会秘书规定范文第一章：总则第一条：为规范和保障董事会秘书的工作，提高董事会秘书工作的专业化水平和效率，特制定本规定。
第二条：本规定适用于本企业的董事会秘书。
董事会秘书是董事会的工作助手，担负着协助董事会履行职责的法定职责和其他任务。
第三条：董事会秘书应当严守企业机密，忠实履行职责，为董事会提供必要的服务和保障。
第四条：董事会秘书应当具备较强的组织协调能力、沟通协调能力和文书处理能力，且应当具备相关法律、法规和业务知识和技能。
第五条：董事会秘书应当保持良好的职业道德和职业操守，严守机密，遵循纪律规定，勤勉尽责，不得利用职务便利谋取个人私利。
第六条：董事会秘书应当根据董事会的工作需要，制定年度工作计划，并向董事会报告并征得董事会的确认。
第七条：董事会秘书在履行工作职责时应当遵循董事会决议，且应当按照董事会的要求提供必要的支持和协助。
第二章：职责和权利第八条：董事会秘书的主要职责包括但不限于以下几项：（一）协助董事会组织召开各类会议，并负责起草会议纪要、决议和相关文件；（二）负责董事会决议的执行情况的跟踪和落实，并及时报告董事会；（三）管理和维护董事会的相关文件和资料，确保其完整、准确、方便查阅；（四）协助董事长、执行董事或其他董事履行职责，提供必要的支持和协助；（五）组织和协调董事会的委员会和工作小组的工作，并提供必要的文件、资料和信息；（六）协调和处理董事会的事务，及时反馈董事会的意见和建议；（七）法律、法规和规章制度、企业章程等文件的研究、解读和执行；（八）承办董事会的其他工作。
第九条：董事会秘书享有以下权利：（一）按照董事会的要求，享有提供必要的工作场所、设施和条件的权利；（二）按照董事会的授权，享有对董事会办公区域的监控和管理的权利；（三）根据董事会的要求，参加董事会的会议，并享有发表意见的权利；（四）根据董事会的要求，参与制定和修改相关规章制度和文件的权利。
第十条：董事会秘书应当遵守保密原则，不得将董事会工作中知悉的机密事项泄露给任何第三方，不得滥用职权和职务便利，不得从事与董事会工作无关的活动。
关于董事会秘书规定范文（二篇）
关于董事会秘书规定范文董事会秘书在企业的治理结构中扮演着至关重要的角色。
秘书负责协助董事会进行决策、记录会议纪要、协调会议安排等工作。
为了确保董事会的高效运作和透明性，各国和地区都制定了相应的董事会秘书规定。
本文将以中国董事会秘书规定为例，对其内容和意义进行分析和总结。
中国董事会秘书规定于2001年首次发布，旨在完善企业治理结构，提高董事会的决策水平和效率。
随着中国企业的发展和资本市场的进一步开放，这一规定也经历了多次修订和完善。
目前，中国的董事会秘书规定主要包括董事会秘书的资格要求、职责和义务、任免和解聘程序等方面的内容。
首先，中国的董事会秘书规定对董事会秘书的资格要求进行了明确规定。
根据规定，任职董事会秘书必须具备专业知识和经验，同时拥有良好的道德品质和职业操守。
此外，董事会秘书还需要通过相应的考试或培训，取得董事会秘书资格证书。
这些规定的制定有助于确保董事会秘书具备必要的能力和素质，能够胜任相关工作。
其次，中国的董事会秘书规定明确了董事会秘书的职责和义务。
根据规定，董事会秘书应当负责协调董事会的各项工作，包括会议的筹备和安排、会议纪要的记录和传达、董事会决议的执行等。
董事会秘书还应当及时向董事会成员提供必要的信息和材料，并协助董事会处理相关事务。
这些规定为董事会秘书的工作提供了明确的指导，有助于提高工作的规范性和效率。
另外，中国的董事会秘书规定规定了董事会秘书的任免和解聘程序。
根据规定，董事会秘书的任免和解聘应当经过董事会的决议，并按照公司章程和相关法律法规的规定进行。
这些规定的制定有助于确保董事会秘书的人选和工作能够受到适当的监督和约束，提高董事会的专业水平和治理能力。
总之，中国的董事会秘书规定对董事会秘书的资格要求、职责和义务、任免和解聘程序等方面进行了明确规定。
这些规定的制定有助于提高董事会的决策水平和效率，增强董事会的透明度和监督性，进一步推动中国企业的治理结构改革和发展。
未来，随着中国企业和资本市场的不断发展，董事会秘书规定的修订和完善也将继续进行，以适应新形势下的治理需求。
上市公司董事会秘书职责及必备知识
上市公司董事会秘书职责及必备知识第一篇：上市公司董事会秘书职责及必备知识董事会秘书职责及必备知识董事会秘书是对外负责公司信息披露事宜，对内负责筹备董事会会议和股东大会，并负责会议的记录和会议文件、记录的保管等事宜的公司高级管理人员，董事会秘书对董事会负责。
如下图一、图二所示：董事会秘书的职责一般为以下部分;图一图二董事会秘书需要的知识一般有以下几点：1、法律知识（《公司法》、《证券法》等）2、财务知识（财务报表解读）；3、公司治理及三会运作；4、投资者及媒体关系管理；5、股权管理；6、私募融资；7、股权激励方案设计；8、资产证券化等。
第二篇：董事会秘书职责灵睿文档董事会秘书岗位职责一、董事会秘书在公司董事长、副董事长的领导下，负责公司董事会秘书处的全面工作。
二、董事会会议筹备，承办。
记录和会议文件整负责股东会理归档，根据股东会，董事会决定，编董事会工作报告、制定下发相关文件。
三、负责公司法人治理结构成员的专项建档、使用、管理工作，对法人治理结构成员调整变动人员，及时进行清理补充、归档。
四、协调沟通公司法人治理结构各层次之间的关系，将强与上级业务部门保持经常联系，做好与股东代表，董事、监视和经理层成员之间的联络及信息传递工作。
五、负责接待上级机关、基层单位和地方人员来公司董事会检查、咨询、办事等工作，对外代表董事会宣布公司董事会、股东会的重要决定及公司利润分配情况公告。
六、根据董事会、监事会和总经理办公会的提议和建议，负责整理董事会、股东会会议议案，提交董事会领导。
股东代表例会审议研究。
七、经常深入基层单位，调查了解掌握全公司的生产经营及国有资产保值增值情况，为公司董事会、股东会正确决策提供参考依据。
八、认真履行好《公司法》、《公司章程》及国家相关文件规定的其它工作职责，及时完成上级领导交办的其它工作。
灵睿文档第三篇：董事会秘书职责董事会秘书职责董事会秘书在董事会领导的指导和监督下开展工作，其主要分项工作如下：⌝建立健全集团公司董事会的各项管理体系；根据公司整体经营管理战略，提出公司董事会管理理念，制定并完善董事会各项规章与管理制度，并协助董事长制定相应的考核标准及管理办法；⌝协助董事长组织落实公司发展规划，根据董事会战略要求，协助董事长组织安排落实公司经营发展的长期、中期、短期计划，并监督实施执行；⌝负责筹备、组织董事会会议和股东大会，并负责会议的记录和会议文件的保管；并书写董事会决议、股东大会决议等定期报告和临时性报告；贯彻落实董事会各项决议；积极组织董事会各项会务、活动，撰写董事会内部各项公文、文件，并定期发布各类信息；并根据董事长精神贯彻落实各项决议与安排，同时定期跟踪反馈；就公司经营层面提出的方向、标准需求，依据相关规定及时组织董事会（或专门会议及人员）进行决定，并及时答复；⌝负责公司董事会项目的推进和督办；按照公司董事会要求，协助积极推进董事会项目的进展，并监督董事会各项目工作的落地实施情况，作好信息的沟通工作；⌝负责准备和递交董事会和股东大会的报告和文件；负责为集团公司规范运作和重大决策提供咨询（内外资源整合咨询）和建议；⌝负责统筹管理各项危机管理及公关外联工作；根据董事会要求，作好集团公司相关各类危机管理与公关外联的统筹管理工作；⌝负责集团公司资本运营计划的制定和实施；⌝负责集团公司信息披露事宜，保证现阶段（或上市后）公司信息披露的及实性、真实性、合法性和完整性；⌝负责办理公司与证券交易所及投资人之间的有关事宜；⌝负责证券交易所要求履行的其他职责；⌝负责增发新股、配股工作所需的准备和报批工作；⌝负责专业委员会（外部专家顾问团队）的日常事务和联系；组织召开专业委员会（外部专家顾问团队）会议；⌝协助完成独立董事就公司业务发展目标、关联交易、募集资金投向、重大投资项目、资产重组等情况独立发表意见所需材料的准备和各项工作；⌝负责使公司董事、监事、高级管理人员明确他们所应负担的责任、应遵守的国家有关法律、法规、规章、政策、公司章程及证券交易所的有关规定；⌝负责作好董事会各项日常管理工作；依据公司董事会的发展需求，负责制定和完善董事会各项管理制度，并作好董事会各项日常管理工作；负责建立和完善本部门各项管理制度；⌝负责本部门、月度工作计划、费用预算计划的编制；⌝负责对集团公司董事会印章及档案的管理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
例：某公司2005年度财务报告被会计师事务所出具 无法表示意见的审计报告。
公司年报称：
公司董事会秘书****先生认为，公司董事会2006 年4月27日下午是根据*****会计师事务所有限公 司2006年4月26日签字盖章的审计报告里的内容 审议并通过年度报告的。而****会计师事务所有 限公司直到2006年4月28日凌晨仍在大范围修改 审计报告中的有关数据，本年度报告必须在2006 年4月28日下午15：30前报送交易所，由于年报
一、财务、会计、审计基础知识框架
1、财务 财务管理的基本知识框架 内容： 筹资活动管理 投资活动管理 经营活动管理 分配管理
职责： 财务决策 财务计划 财务分析 财务控制
二、财务会计审计基础知识框架
1、会计规范框架 法律层次 法律：《会计法》 法规：《企业财务报告条例》 部门规章：《企业会计准则－基本准则》(部长令2006第33号) 规范性文件：企业会计准则－具体准则(38项)(财会[2006]3号) 应用指南(包括科目设置及运用)
2004年7月7日-8月30日中小板上市企业资产负债率实例
上市公司简称
苏泊尔 华帝股份 七喜股份 美欣达 七匹狼 久联发展 宜科科技 山东威达 达安基因 巨轮股份 丽江旅游 思源电气 双鹭药业
资产负债率
60.40% 57.98% 55.22% 51.94% 51.64% 50.37% 50.00% 47.98% 47.81% 46.14% 32.77% 30.71% 24.23%
基本准则： 1 地位 4 六大要素
2 目标
3 会计假设
5 会计计量 6 报 告
具体准则（38项）：
1
一般业务准则
2
特殊业务准则
3
报告准则
会计准则应用指南： 1 会计准则解释 重点、难点、关键点 规定了会计报表格式
2 会计科目（162个）和账务处理方法 解决如何进行会计记录的问题
新会计准则特点： 1 与国际财务报告准则趋同，且与我国国情相适应 2 涵盖各类企业经济业务 3 适度、谨慎的引入公允价值概念
8%
8%
15%
46% 23%
30%以下 30%-40% 40%-50% 50%-60% 60%以上
近期中小企业板上市公司资产负债率实例：
上市公司 广宇集团 东南网架 利欧股份 安纳达 银轮股份 新民科技 恒星科技 中环股份 天津普林 沃尔核材
资产负债率
78.25% 74.10% 65.72% 63.33% 56.80% 56.80% 54.55% 48.79% 43.81% 40.64%
管理办法
上市规则
内容与格式准则
各项指引
编报规则
规范问答
三、财务报表的解读与分析
1 财务报表简介 2 财务报表在市场交易中的功能 3 财务报表信息对资本市场的效应 4 财务报表解读与分析
三、财务报表解读与分析
1、财务报表简介 1 资产负债表 2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5 会计报表附注
新会计准则对拟上市中小企业的财务影响： 3 所得税准则几乎对所有企业都有影响。 无形资产（开发费用资本化）、借款费用、政府补助、应 4 付职工薪酬等准则对拟上市中小企业有一定影响
结论：对拟上市中小企业的实质性影响并不大
二、财务会计审计基础知识框架
3、审计
《中国注册会计师执业准则》（2006） 其中： 《第1101号－财务报表审计的目标和一般原则》 《第1501号－审计报告》
新会计准则对拟上市中小企业的财务影响：
1 新企业会计准则引入“公允价值”计量属性,然而这种引入是 适度、谨慎和有条件的，在当前我国经济环境下的会计实 务中，“公允价值”暂不会得到普遍运用，对中小企业影响 有限。
2 拟上市中小企业的业务往往是常规业务，一般少有涉及金 融资产、投资性房地产、非货币性资产交换、债务重组、 企业并购等特殊业务，而正是这些特殊业务准则的变化较 大，而常规业务准则变化较小。
二、财务会计审计基础知识框架
3、审计（续） 《第1101号－财务报表审计的目标和一般原则》 A、责任 注册会计师的责任：按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表 发表审计意见。 被审计单位管理层的责任：在被审计单位治理层的监督下，按照适用 的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表 财务报表审计不能减轻管理层和治理层的责任 B、职业怀疑态度、合理保证
董事会秘书应具备的财务素质 和财务报表的解读
目录
董秘应具备的财务素质概要 财务会计知识框架 财务报表解读与分析 改制上市重点财务会计问题
一、董事会秘书应具备的财务素质概要
1、应具备财务素质的必要性 作为董事会秘书的职责要求 作为高级管理人员的职责要求
一、董事会秘书应具备的财务素质概要
2、应具备财务素质的内容 财务、会计、审计基本知识 财务报表的解读与分析能力 改制上市有关财务会计知识
二、财务会计审计基础知识框架
3、审计（续） 《第1501号－审计报告》 《第1502号－非标准审计报告》 A、标准无保留意见； B、带强调事项段的无保留意见； C、保留意见； D、否定意见； E、无法表示意见。
二、财务会计审计基础知识框架
4、证监会交易所有关财务、会计及审计问题的规定
证监会：
交易所：
三、财务报表解读与分析
1.1 资产负债表
资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额
流动资产 非流动资产
A、基本特点： 反映财务状况 反映时点数据
B、基本等式： 资产一负债＝所有者权益
流动负债 非流动负债 所有者权益
C、提供的基本信息：资产规模及结构 资产质量 负债规模及结构 资本结构 股东价值
三、财务报表解读与分析
1.2 利润表
序 号 一
二
三
四 五 、
项目 营业收入 营业利润 利润总额 净利润 每股收益
一、财务会计审计基础知识框架
1、会计规范框架（续）－演变
1 行业会计制度（1993年） 2二、财务会计审计基础知识框架
1、会计规范框架（续）－新会计准则介绍
基本会计准则 具体会计准则 会计准则应用指南
实施范围： 财政部要求2007年1月1日起在上市公司范围内实施 证监会要求2007年1月1日以后申请股票公开发行的，应采用新会计准则编制会计报表