银行结算方式的会计处理归纳表
会计实务辅导：银行存款的结算方式
根据《银⾏结算办法》和《票据法》有关规定，现⾏转账结算⽅式主要有银⾏汇票、商业汇票、银⾏本票、⽀票、汇兑、委托收款、异地托收承付、信⽤卡和信⽤证等九种。
（⼀）银⾏汇票结算⽅式 1.银⾏汇票 银⾏汇票是汇款⼈将款项交存当地银⾏，由银⾏签发给汇款⼈办理转账结算或⽀取现⾦的票据。
银⾏汇票⼀律记名，付款期为1个⽉（不分⼤⽉、⼩⽉，⼀律按次⽉对⽇计算；到期如遇例假⽇顺延），逾期的汇票，兑付银⾏不予受理，但汇票⼈可持银⾏汇票或解讫通知到出票银⾏办理退款⼿续。
2.银⾏汇票结算的程序 汇款⼈需要使⽤银⾏汇票必须按照规定填写“银⾏汇票委托书”⼀式三联交给出票银⾏，出票银⾏受理“银⾏汇票委托书”并收妥款项后，签发银⾏汇票。
汇款⼈持银⾏汇票可向收款单位办理结算。
收款单位对银⾏汇票审核⽆误后，将结算款项及多余⾦额分别填写在银⾏汇票和解讫通知的有关栏内，连同进账单送交开户银⾏办理转账结算。
银⾏汇票具有使⽤⽅便，票随⼈到，兑付性强等特点。
同城、异地均可使⽤，单位、个体经济户和个⼈都可使⽤银⾏汇票办理结算业务。
（⼆）商业汇票结算⽅式 1.商业汇票 商业汇票是指收款⼈或付款⼈（或承兑申请⼈）签发，由承兑⼈承兑，并于到期⽇向收款⼈或背书⼈⽀付款项的票据。
商业汇票适⽤于企业先收货后收款或者双⽅约定延期付款的商品交易或债权债务的清偿，同城或异地均可使⽤。
商业汇票必须以真实的商品交易为基础，禁⽌签发⽆商品交易的商业汇票。
商业汇票⼀律记名，付款期最长为6个⽉，允许背书转让，承兑⼈即付款⼈到期必须⽆条件付款。
2.类别 商业汇票按承兑⼈不同，分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票。
前者指由银⾏以外的付款⼈承兑的商业汇票。
商业承兑汇票可由收款⼈签发，经过付款⼈承兑，也可由付款⼈签发并由付款⼈承兑。
后者是指由银⾏承兑的商业汇票。
银⾏承兑汇票应由在承兑银⾏开⽴账户的存款⼈或承兑申请⼈签发，并由承兑申请⼈向开户银⾏申请，经银⾏审查同意承兑的票据。
会计与出纳要熟知的9种银行结算方式
会计与出纳要熟知的9种银行结算方式银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务，是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知以下9种银行结算方式：一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票 20000贷：银行存款20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购 10000 应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款 8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
银行结算方法的种类【会计实务操作教程】
付款期限 2 个月.银行本票一律记名,也可以背书转让.
3.银行汇票结算 银行汇票结算是汇款人将款项交存银行,由银行签发汇票交汇款人据以 办理转账结算或支取现金的一种结算方式.该方式适用于单位、个体经济
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户和个人向同城、异地支付的各种款项,具有应用范围广、使用灵活的特 点.银行汇票采用记名方式,可以据以进行转账,也可以支取现金.银行汇 票的付款期限为 1 个月,在有效期内可分次支付或转汇,也可背书转让. 4.汇兑结算 汇兑结算是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式.汇兑分 为信汇和电汇两种,通常适用于异地间资金调拨、企业之间清理结算尾款 和先款后货的交易事项.汇兑结算安全、方便,又无金额起点,所以应用较 为广泛.对于销货单位,如对购货单位的信用状况了解不够,应采用先款后 货的方式销售.如先货后款,可能出现货款不能收回的情况,增加企业的结 算风险,所以应慎重选择. 5.异地托收承付结算 异地托收承付结算是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付 款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式.使用异地托收承付 结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业以及经营管理较好并经 开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业.办理异地托收承付结算的 款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项.代销、 寄售、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算.异地托收承付的结 算金额起点为每笔 10 000元.新华书店系统每笔金额起点为 1 000元.按 托收款项划回的方法的不同分为邮寄和电报两种方式.
如付款人到期无力支付票款,承兑银行应为付款人垫付票款给持票人,对 付款人按承兑协议规定作为逾期短期借款处理并加收罚息.
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
银行结算方式和余额调节表
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【例1】甬江股份有限公司2009年5月31日，在对现金进行清查时，发现 短缺80元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 贷：库存现金 80 【例2】上述现金短缺，无法查明原因，转入管理费用。 借：管理费用 80 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 【例3】甬江股份有限公司20 x 6年6月30日，在对现金进行清查时，发 生溢余100元。 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 【例4】现金溢余原因不明，经批准计入营业外收入。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 贷：营业外收入——盘盈利得 100
商业汇票
银行承兑汇票（由银行承兑）
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特点：商业承兑汇票到期付款人没有支付能力时，收款人不能保证收回 款项；
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特点：银行承兑汇票将商业信用转为银行信用，兑现有完全保证。 承兑银行收取票面金额万分之五的手续费。
注：a.商业汇票的最长付款期不得超过6个月； b.商业汇票允许背书转账； c.未到期的商业票据可以办理贴现。
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三、银行存款的清查
1.清查方法 银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的 方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记 录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明 银行存款的实有数额。银行存款的清查一般在月末 进行。 2.银行存款清查账实不符的原因 一是双方或一方记账出现了差错。 二是在银行与企业双方的记账均无差错的情况 下，未达账项的存在造成双方银行存款余额不一致。
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（2）现金盘盈的会计处理 ①：当企业发生库存现金盘盈（溢余）的业务时，（审 批前调账） 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 ②：审批后， 当查明原因后，分别情况处理： ⅰ：属于应支付给有关人员或单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 ⅱ：属于无法查明原因的库存现金溢余，经批准后，计 入“营业外收入”。 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
会计基础知识 银行结算方式PPT
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银行汇票
采用银行汇票方式的程序: • 收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账
单和有关的原始凭证编制收款凭证； • 付款单位应当在收到银行签发的银行汇票后，根据"银行汇票申请书（存根
）"联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期限等原因而退款时 ，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
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注意事项
• 银行汇票的付款期为一个月，逾期的票据，兑付银行不予受理； • 收款人受理申请人交付的银行汇票时，应当在出票金额以内，根据实际需
要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填人银行 汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出 票金额的，银行不予受理；
• 商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
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银行本票
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银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或 者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种不同款项，
均可以使用银行本票。
• 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
• 付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证 。
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• 付款单位在填制“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行 本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。
• 企业因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的 进账单经银行审核盖章后，根据进账单第一联编制收款凭证。
银行结算业务及其会计处理
银行结算业务及其会计处理一、支票业务及其会计处理1、支票（1）定义支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（2）分类现金支票支票转账支票普通支票划线支票未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票。
普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。
在支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
（3）结算程序出票人①出票持票人④收账②委托收款开户银行③划款开户银行（4）提示付款期：自出票日起10日内。
超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
（5）背书转让：转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。
（6）禁止签发空头支票。
签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款。
持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
2、支票业务会计处理例：购买办公用品600元，签发转账支票支付款项。
借：管理费用600贷：银行存款600二、银行汇票业务及其会计处理1、银行汇票（1）定义银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金。
单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
（2）结算程序申请人③收款人①②⑦④出票银行⑥开户银行（兑付银行）①申请，填写“银行汇票申请书。
②受理。
③持票办理业务。
④送票。
填写“进帐单”。
⑤受理。
⑥传票、划款。
⑦余款退回。
（3）付款期限：自出票日起一个月内。
（4）背书转让：背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
2、银行汇票业务会计处理例1、向开户银行申请签发银行汇票100 000元。
借：其他货币资金—银行汇票存款100 000贷：银行存款100 000例2、以银行汇票采购的原材料验收入库，原材料价款80 000元，增值税率17%，价税合计93 600元。
3银行存款结算方式和余额调节表
思考并回答 通过大屏幕演示
理解并掌握
大屏幕展示
练习余额调节表的编制 【课后小结】 银行存款结算方式 银行存款余额调节表的编制方法 【课后作业】 作好复习
布置练习 注意订正，纠正错误 注意观察理解并掌握
完成练习题
回忆，思考并回答 电脑课件 准备进入新课学习
了解
二.银行收支业务的核算 1.设置“银行存款”账户 经济业务的核算 2.序时账业务 （简单介绍）
提问：银行存款属于哪个会 计要素？ 账户结构怎样？ 【业务实训】 利用大屏幕给出账户对应关 系 注意纠正错误。 大屏幕给出账户结 依次回答 构和账户对应关系 理解、掌握
学生回答每一种结算方式 的使用范围、 对应的会计科 目、可否转让。
（八）信用卡 由银行向单位或个人发行。 纠正错误并进行总结 通过“其他货币资金”科目核算。 同城、异地均可使用 强调重点内容：适用范围、 企业根据银行的收账通知编制收款凭 对应账户 证；根据银行的付款通知编制付款凭 证。 （九）信用证 适用于国内、国际贸易间的结算，是国 际结算的主要方式。 通过“其他货币资金”科目核算。 企业根据银行退还的信用证有关凭证 编制收款凭证； 付款单位在接到开证行的通知时， 根据 付款的有关单据编制付款凭证。 “其他货币资金”账户 请学生小结几种结算方式的 适用范围，对应的账户。 四.银行存款的清查 1. 企业必须定期与银行逐笔核对账目 利用大屏幕进行总结 并找出原因。 提问：对账的方法有几种？ 2. 企业银行存款日记账与银行对账单 企业与银行对账的方法属于 不符的原因：记账错漏、未达账项 哪一种？ 3..未达账项：指企业和银行之间，由 企业与银行对账时账实不符 于凭证传递的时间差造成一方已登记 的原因有哪些？
三.银行支付的结算方式 （一）银行汇票 银行签发，异地使用。 提示付款期限为一个月。 可以背书转让。 适用于先收款后发货或钱货两清 的商品交易。 “其他货币资金”账户
会计九种结算方式一览表
转账
符合条件，可全部 或部分拒付，但应 出具拒付理由书、 拒付证明、拒付商 品清单
对付款人逾期支付的 款项计收日万分之五 的赔偿金，列作企业 销货收入扣付顺序首 位，排列在工资前， 账户只收不付
必须是国有企业、供销合作 社及经营管理较好、并经开 户银行审查同意的城乡集体 必须是商品交易及由此产生的劳 所有制工业企业；且必须是 务供应，代、寄、赊销商品款不 签有符合经济合同法的购销 得办理托收承付 合同双方，且合同上注明使 用此结算方式
填写托收承付凭证， 接到右边单据后应立即审核 盖章后连同发运证件 是否符合合同规定，承付或 、其他符合托收承付 拒绝 结算的证明、交易单 证送交银行
1收款单位办理托收承付，必 须有商品发出证件或其他证明 2托收承付每笔金额起点为1万 元，新华书店系统每笔金额起 点为1千元3验单付款的单指4 项：托收结算凭证、发票账单 、托运单、代垫运杂费等单据
转账 可拒付，但须出具 拒付理由书、委收 凭证第5联及债务证 明
简便、灵活
单位和个人
异地结算
填写银行印发的汇款凭证， 送达开户银行
委托收款
款项划回方 式：邮寄和电 报
收款人
转账
单位和个人
应填写银行印制的委 同城或异地，及电费电话费等公 收到右边证件后应签收并在3 付款人的债务证明包括：已承 托收款凭证和债务证 用事业费款项 兑商业汇票、债券、存单等 日内答复银行是否付款 明
转帐
付款人收 到提示承 兑汇票之 无条件，可拒付但 日起3日 须出具证明 内承兑或 拒绝
能
能
商业信用票据化，加 在银行开立账户的法人或其 强约束力，有利市场 具有真实的交易或债权债务关系 他组织 经济
商业汇票未按规定期限提示承 兑的，持票人丧失对其前手的 追索权
九种银行结算方式区别汇总
其他货币资金
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
定额、非定额
同一地区
2个月
定额有：1仟、5仟、1万、5 万，出票日期用大写中文，日期、金额、收款人不可更改。
非 票 据 结 算
汇兑
银行存款
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
信汇、电汇
商业汇票
应付（收）票据
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行承兑双方定，最长不超过6个月 办理要付万分之五手续费（进财务费用）、到期无钱支付按每天万分之五的计收利息。付款人在收到提示承兑的汇票之日起3天内承兑或拒绝承兑。
单位卡、个人卡
均可
透支：金卡1万、普通卡0.5万期限60天、单位卡一律不得支取现金、钱由基本存款户转入、不得交存现金、不得将收入款存入单位卡。
信用证
其他货币资金
国际结算主要方式
是不可撤销、不可转让的跟单信用证。开证要支付按开证金额20%的保证金。
委托收款
应收账款
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
均可
可凭已承兑商业汇票、债券、存单等债务人证明办理收取款项。款项划回有：邮寄和电报两种，由收款人选择。
信用卡
其他货币资金
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
金卡、普通卡
银行汇票
其他货币资金
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
转账汇票、填明“现金”汇票（单位不可申请）
银行转账结算方式总结
银行转账结算方式总结：转账结算方式银行转账属于什么结算方式备用金的结算网银转账结算方式选择篇一：银行转账结算方式一览表-小结银行转账结算方式一览表篇二：银行转帐结算方式转账结算方式总结1．同城业务主要采用：商业汇票、银行本票、支票、委托收款、信用卡。
2．异地业务主要采用：商业汇票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡、异地托收承付。
3．进出口业务主要采用：信用证。
不同结算方式的核算 1．外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款等通过“其他货币资金”账户核算；2．商业汇票通过“应收票据”、“应付票据”账户核算3．支票、汇兑结算方式在“银行存款”账户核算4．委托收款、托收承付结算方式通过“应收账款”、“应付账款”账户核算篇三：公司制定银行结算规章制度范文公司制定银行结算规章制度范文【经理人职场-讯】什么是银行结算呢?实际上，银行结算制度就是公司通过银行将付款单位款项划拨到收款单位(或个人)的银行账户的一种货币结算方式。
按照银行结算办法的规定，除了规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转账结算。
实行银行转账结算具有如下意义：第一，实行银行转账结算，用银行信用收付代替现金流通，使各单位之间的经济往来，只有结算起点以下的和符合现金开支范围内的业务才使用现金，缩小了现金流通的范围和数量，使大量现金脱离流通领域，从而为国家有计划地组织和调节货币流通量，防止和抑制通货膨胀创造条件。
第二，银行转账结算是通过银行集中清算资金实现的，银行通过使用各种结算凭证、票据在银行账户上将资金直接从付款单位(或个人)划转给收款单位(或个人)，不论款项大小、繁简，也不论距离远近，只要是在结算起点以上的，均能通过银行机构及时办理，手续简单，省去了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续，方便快捷，从而缩短清算时间，加速物资和资金的周转。
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收款方
收到支票，填写进账单送存 银行，根据进账单回单联及 有关原始凭证： 借：银行存款 贷：主营业务收入
收到银行汇票填写进账单送存银 行，根据进账单回单联及销货发票 收到商业汇票： 等： 借：应收票据 借：银行存款 贷：主营业务收入等 贷：主营业务收入
算方式的会计处理归纳表
银行本票 定额本票 不定额本票 汇兑 信汇、 电汇 异地托收承付 邮寄、电报 委托收款 邮寄、电报 根据购销合同，由收款 银行签发的，承诺自己在见 汇 款 人 委 托 银 行 将 其 人发货后委托银行向异 收款人委托银行向付款人 票时无条件支付确定金额给 款 项 支 付 给 收 款 人 的 地付款人收取款项，由 收取款项的结算方式 收款人或者持票人的票据 结算方式 付款人向银行承认付款 的结算方式 商品交易、劳务供应及其他 单 位 和 个 人 的 各 种 款 企业商品交易及因商品 单位和个人凭已承兑商业 款项结算 项结算 交易而产生的劳务供应 汇票、债券、存单等付款 同城 异地 异地 同城或异地 定额1000,5000, 单位10000 1,000,050,000 新华书店1000 2个月 验单3天验货10天 银行严格监督收付双方 不受金额起点限制，简便 见票即付，信誉高 划拨款项简便灵活 的商品交易和资金清算 灵活
七种银行结算方式的会计处理归纳
支票 结算方式 现金支票 转账支票 银行汇票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票
概念
由出票人签发的，委托办理 出票人签发的，委托付 出票银行签发的，由其见票时按照 支票存款业务的银行在见票 款人在指定日期无条件 实际结算金额无条件支付给收款人 时无条件支付确定的金额给 支付确定金额给收款人 或者持票人的票据 收款人或者持票人的票据 或者持票人的票据 商品交易、劳务供应、清偿 单位和个人先收款后发货或钱货两 在 银 行 开 户 的 法 人 之 间 债务等 清的商品交易 具有真实的交易关系或 同城 同城或异地 同城或异地
1、收到银行签发的银行本票 根据银行本票申请书存根联 借：其他货币资金 根据汇款凭证回单联 贷：银行存款 借：有关科目 2、持银行本票购货，收到有 贷：银行存款 关发票怅单： 借：物资采购 贷：其他货币资金
根据承付支款通知和有 关发票账单： 借：资采购 贷：银行存款
根据委托收款凭证的付款 通知和有关原始凭证 借：应付账款 贷：银行存款 如拒绝付款的，不作账务 处理
收到银行本票填写进账单送 存银行，根据进账单回单联 根据银行收款通知 及销货发票等： 借：银行存款 借：银行存款 贷：有关科目 贷：主营业务收入
1、办理托收手续，根 据托收承付结算凭证回 单： 借：应收账款 收到银行收款通知： 贷：主营业务收入 借：银行存款 2 、 接 到 银 行 收 账 通 贷：应收账款 知： 借：银行存款 贷：应收账款
适用 范围 使用区域 结算金 额起点 付款期限 结算特点
10天 方便、灵活
1个月 使用灵活票随人到兑现性强
最长不超过6个月 有利于商业信用票据 化，可贴现
付款方
1、收到银行签发的银行汇票，根据 银行汇票申请书（存根）联： 借：其他货币资金 贷：银行存款 2 签发支票交收款人，根据支 、持银行汇票购货，收到有关发票 开出并承兑商业汇票： 账单： 票存根及有关原始凭证： 借：物资采购 借：物资采购 借：物资采购 贷：应付票据 贷：其他货币资金 贷：银行存款 3 、收回剩余款项，根据银行汇票 （多余款收账通知）： 借：银行存款 贷：其他货币资金