《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表》
土地增值税清算表格
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、平方米填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表建筑安装工程费鉴证表金额单位：元基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表公共配套设施费鉴证表金额单位：元利息支出鉴证表金额单位：元与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)【模板】
A06674《土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》【分类索引】➢业务类别申报纳税➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）【表单】土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米（以下部分由主管税务机关负责填写）【表单说明】一、适用范围土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。
二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
4. 所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。
2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日（以下部分由主管税务机关负责填写）附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日附表2扣除项目汇总申报表金额单附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：面积单位：平方清算项目：金额单位：人民币元附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-3前期工程费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-4建筑安装工程费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-5基础设施费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-6公共配套设施费明细申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税清算申报表和附表
土地增值税清算申报表<从事房地产开发的纳税人适用>税款所属时间：年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米<以下部分由主管税务机关负责填写>附表1-1：清算项目销售收入汇总表<一>纳税人名称<章>：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元.附表1-2：清算项目销售收入汇总表<二>纳税人名称<章>：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元.附表2扣除项目汇总申报表附表2-1.清算项目成本费用明细申报表纳税人名称<章>：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米.附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等..附表2-3前期工程费明细申报表纳税人名称<章>：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-4.建筑安装工程费明细申报表纳税人名称<章>：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-5基础设施费明细申报表纳税人名称<章>：清算项目：金额单位：人民币元.填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-6公共配套设施费明细申报表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元.填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-7开发间接费用明细申报表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元.制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-8利息支出明细申报表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：采用据实计算利息支出的,需填列此表.附表2-9其他费用明细申报表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日填表说明：1、其他费用填列具体至会计核算二级明细科目.2、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊.3、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等.附表2-10与转让房地产有关的税金明细申报表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日附表2-11开发成本不允许扣除项目金额明细表纳税人名称〕章〔：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：填列说明：1、工程名称根据《施工许可证》或合同填列.2、借方科目依照房地产开发成本明细科目进行填列,并按时间顺序填列.3、不允许扣除原因,只需在相应栏次打"√".附表2-11-1清算项目建筑安装工程基本情况表<一>清算项目：金额单位：人民币元纳税人名称〕章〔：填表说明：清算项目建筑安装工程基本情况表<一>、<二>前三列的内容和顺序须一致.附表2-11-2清算项目建筑安装工程基本情况表<二>清算项目：金额单位：人民币元纳税人名称〕章〔：填表说明：清算项目建筑安装工程基本情况表<一>、<二>前三列的内容和顺序须一致.附表2-12设计费、咨询费明细表清算项目：金额单位：人民币元纳税人名称〕章〔：附表3与收入相关的面积明细申报表纳税人名称〕章〔：项目名称：单位：平方米。
土增税清算报表
1、取得土地使用权所支付的金额
30335543.33
1、取得土地使用权所支付的金额
6
2、房地产开发成本6=7+8+9+10+11+12
229578370.81
2、旧房及建筑物的评估价格6=7×8
7
其中
土地征用及拆迁补偿费
0.00
其中
旧房及建筑物的重置成本价
8
前期工程费
5302071.38
成新度折扣率
951734.01
印花税
194372.55
194372.55
5、财政部规定的加计20%扣除数
67680051.63
65465324.31
合 计
461568977.65
447173250.11
转让房地产收入
项 目
纳税人申报数
税务机关审核数
备注
转让收入形式
货币形式取得的收入
386,659,326.92
386,659,326.92
土地增值税清算扣除项目分配表
项目
基础数据
清算数据
普住
非普
其他
清算预警
一、已售房收入
390190126.92
390190126.92
92266670.92
278171546.00
19751910.00
平方米均价
规划面积
179224.22
60541.85
105542.51
13139.86
1826.35
已售面积
53224.52
5、财政部规定
65465324.31
51982782.83
11581438.82
《土地增值税税源明细表》
土地增值税税源明细表税款所属期限：自年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）；面积单位：平方米填表说明：土地增值税项目登记表1.本表适用于从事房地产开发的纳税人，在立项后及每次转让时填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人填报本表时，应同时向主管税务机关提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。
土地增值税申报计算及减免信息申报类型：必填。
由纳税人根据申报业务种类以及适用的征收方式进行选择。
一、从事房地产开发的纳税人预缴适用（一）表头项目1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
2.纳税人应在自首次取得预收收入起至办理项目清算申报止的期间内，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的期限汇总填报。
3.本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4.纳税人填报预缴信息表时，应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目登记表》等有关资料。
5.项目名称填写纳税人所开发并转让的且经国家有关部门审批的房地产开发项目全称；项目编码为纳税人进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编码，此编码跟随项目的预缴清算尾盘销售全过程。
（二）表中项目1.第1栏“房产类型子目”：主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。
2.第3栏“货币收入”：按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
3.第4栏“实物收入及其他收入”：按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
4.第5栏“视同销售收入”：纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其确认收入不含增值税。
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日?填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元?面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额1=5＋6 1销售收入货币收入 2 实物收入 3 其他收入 4 小计5=2+3+4 5视同销售 6二、扣除项目金额合计7=8＋9＋16＋19+24 71.取得土地使用权所支付的金额82.房地产开发成本9=10＋11＋12+13+14+15 9其中土地征用及拆迁补偿费10 前期工程费11 建筑安装工程费12 基础设施费13 公共配套设施费14 开发间接费用153.房地产开发费用16=17＋18 16 其中利息支出17 其他房地产开发费用18 4.与转让房地产有关的税金等19=20+21+22+23 19其中营业税20 城市维护建设税21 教育费附加22 地方教育费附加235.财政部规定的加计20%扣除数24三、增值额25=1－7 25-来源网络，仅供个人学习参考四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷726五、适用税率（％）27六、速算扣除系数（％）28七、应缴土地增值税税额29=25×27－7×2829八、已缴土地增值税税额30九、应补（退）土地增值税税额31=29－30 31授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：_________声明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：声明人签字：____________纳税人? 法人代表经办人员（代理申报人）签章备注签章签章（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章-来源网络，仅供个人学习参考-来源网络，仅供个人学习参考 附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）： 项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元 项目普通住宅类 非普通住宅 商用房收入合计 销售收入 已售建筑面积 销售收入 已售建筑面积 销售收入 已售建筑面积 销售收入 (1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售： (1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额 (7)抵偿债务金额 (8)取得其他收益金额小计附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目车库其他收入合计清算项目销售收入汇总销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额-来源网络，仅供个人学习参考(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日-来源网络，仅供个人学习参考-来源网络，仅供个人学习参考附表2扣除项目汇总申报表纳税人名称清算项目： 金额单项目已销售房屋成本费用普通住宅 非普通住宅 商用房车库其他合计1、取得土地使用权所支付2、房地产开发成本其中 土地征用及拆迁 前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费 开发间接费用3、房地产开发费用 其中 利息支出其他房地产开发4、与转让房地产有关的税其中 营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加计20% 合计（1+2+3+4+5） 制表 制表日期： 年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米项目总成本费用总可售面积单位造价（元/平方米）已售面积已销售房屋成本费用账面已结成本费用差异数1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用-来源网络，仅供个人学习参考1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人：制表日期：年月日-来源网络，仅供个人学习参考附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除可扣除金备注支付土地价款支付情况支付的土地支付地价款交纳的有关其中：合计支付土地征用费用情况土地征用费耕地占用税劳动力安置安置动迁用房支出拆迁补偿款其他合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土增税清算后再销售申报表
土地增值税纳税申报表(适用房地产开发项目清算后再销售) 纳税人管理码：纳税人名称：（公章）填表说明1、房屋类型填写纳税人房地产项目清算时确定的具体房屋类型；2、清算确认可售面积、清算确认已售面积填写所填报房屋类型的清算数据；3、单位面积扣除项目不包括与转让房地产有关的税金；4、申报表填报口径列次1：房屋名称填报房产买卖合同上的房屋名称；列次2：转让房地产收入总额填报房产买卖合同上的合同金额及其他经济利益；列次3 ：货币收入：填写以货币形式销售收入额；列次4：实物收入及其他收入：填写以实物及其他收入形式销售收入额；列次5：销售面积填报房产买卖合同上的合同面积；列次6：单位面积扣除项目填写清算时确认的剔除税金后的单位面积扣除项目；列次7至列次11填报该套房屋转让所缴纳的有关税金。
列次12：扣除项目金额=单位面积成本费用×销售面积+与转让房地产有关的税金；列次13：增值额=转让房地产收入总额-扣除项目金额；列次15：适用税率：增值额未超过扣除项目金额50％（含）的，税率为30％；超过50％未超过100％（含）的，税率为40％；超过100％未超过200％（含）的，税率为50％；超过200％的，税率为60％。
列次16：速算扣除数：税率 60%，0.35，税率 50%，0.15，税率 40%，0.05，税率 30%，0列次17：应补（退）税款（1）增值额未超过扣除项目金额50％的应纳税额＝增值额×30％（2）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的应纳税额＝增值额×40%－扣除项目金额×5％（3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的应纳税额＝增值额×50%－扣除项目金额×15％（4）增值额超过扣除项目金额200％的应纳税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％应补（退）税款系统自动计算；。
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附表
清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表
纳税人名称：
税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号
纳税人名称项目名称项目编号项目地址
所属行业登记注册类型纳税人地址邮政编码
开户银行银行账号主管部门电话
项目总可售面积清算时已售面积清算后剩余可售面
积
项目行次普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计本次清算后尾盘销售的销售面积 1
单位成本费用 2 ——扣除项目金额合计3=1×2 3 ——
本次与转让房地产有关
的营业税本次与转让房地产有
关的城市维护建设税
本次与转让房地产有关
的教育费附加
以下由纳税人填写：
纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：
受理人受理日期年月日受理税务机关签章
填表说明：
1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报。
2.项目总可售面积应与纳税人清算时填报的总可售面积一致。
3.清算时已售面积应与纳税人清算时填报的已售面积一致。
4.清算后剩余可售面积=项目总可售面积－清算时已售面积。
5.本表一式两份，送主管税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存，一份退纳税人。