房地产相关税收教案
房地产开发企业成本核算及纳税教案
房地产开发企业成本核算及纳税教案一、教学目标1. 理解房地产开发企业成本核算的基本概念和重要性。
2. 掌握房地产开发企业成本核算的主要内容和程序。
3. 熟悉房地产开发企业的主要纳税义务和税收优惠政策。
4. 学会运用成本核算和税收知识，提高企业的经营管理水平。
二、教学内容1. 房地产开发企业成本核算的基本概念和重要性定义：成本核算是对房地产开发过程中所发生的全部费用进行归集、分配和计算，以便确定房地产产品的总成本和单位成本的一种管理活动。
重要性：成本核算是企业经营决策的基础，对提高企业经济效益、降低成本和提高竞争力具有重要意义。
2. 房地产开发企业成本核算的主要内容和程序主要内容：土地成本、建筑成本、开发成本、销售成本等。
程序：成本核算的程序包括成本核算的准备、成本核算的实施和成本核算的监督等。
3. 房地产开发企业的主要纳税义务和税收优惠政策主要纳税义务：土地增值税、企业所得税、契税、房产税等。
税收优惠政策：税收优惠是指国家为了实现一定的经济社会目标，对某些纳税人和征税对象给予的一种税收上的优惠待遇。
三、教学方法1. 讲授法：通过讲解房地产开发企业成本核算的基本概念、重要性和主要内容，使学生掌握成本核算的基本知识。
2. 案例分析法：通过分析具体房地产开发项目的成本核算和纳税案例，使学生更好地理解和运用所学知识。
3. 小组讨论法：通过分组讨论，培养学生团队合作精神和分析解决问题的能力。
四、教学评价1. 课堂参与度：评价学生在课堂上的发言和提问情况，了解学生对知识的掌握程度。
2. 课后作业：布置相关练习题，检验学生对知识的掌握和运用能力。
五、教学资源1. 教材：房地产开发企业成本核算及纳税相关教材。
2. 案例资料：收集一些房地产开发项目的成本核算和纳税案例，用于教学分析和讨论。
3. 课件：制作课件，辅助教学。
教学计划：1. 课时安排：共计12课时，每课时45分钟。
2. 教学进度安排：第1-2课时：讲解房地产开发企业成本核算的基本概念和重要性。
房地产企业纳税实务教材全套电子课件完整版ppt整本书电子教案最全教学教程整套课件
二是，收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； 三是，所收பைடு நூலகம்项全额上缴财政。 。
（二）税率
房地产企业出售房地产，按“销售不动产”税目征营业税，税率为 5%。转让土地使用权，按“转让无形资产”税目征营业税，税率为5%。 （三）税额计算
模块一 理论指导
一、概述 房地产开发企业以房地产开发经营为其主营业务，销售
不动产和转让土地使用权是其收入的主要来源。 按照《营业税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境
内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个 人，都是营业税的纳税义务人。
二、应纳税额
（一）计税依据 1．房地产业营业额为纳税人转让土地使用权或销售不动产向以方收取的 全部价款和价外费用。价外费用是指向对方收取的手续费、基金、集资 费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用，无 论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。 2．纳税人采取折扣方式转让地使用权或销售不动产，如果转让额或销售 额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以扣除折扣额后的余额为营 业额。 3．代收代付费用。房地产开发企业在销售房地产时，经常需要代当地政 府及其职能部门收取一些资金，如城市基础设施配套等。营业税条例规 定，同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不包 括在应征营业税的价外费用之内：
模块二 会计处理
【典型业务二】 建城房地产公司于2005年从政府取得80亩土地的使用权，
支付出让金1200万元。当年将其中40亩土地使用权作价1100 万作为投资，与另一企业建立合资企业；剩余40亩土地的使 用权，直接转让给附近的一家工厂，转让时价格为800万元， 缴纳各项税费44.4万元；年底，将合资企业的股权转让转让， 获得收入1200万元。
房产税课程设计
房产税课程设计一、教学目标本节课的教学目标是让学生了解和掌握房产税的基本概念、性质、作用以及计算方法，从而培养学生对税收政策的认识和理解。
具体的教学目标如下：1.知识目标：（1）了解房产税的定义、历史和发展趋势。
（2）掌握房产税的计算方法和征收对象。
（3）理解房产税的作用和影响。
2.技能目标：（1）培养学生运用房产税知识分析和解决实际问题的能力。
（2）培养学生运用税收政策进行理财和投资的能力。
3.情感态度价值观目标：（1）培养学生对税收政策的尊重和遵守意识。
（2）培养学生关心社会、关注国家政策的责任感。
二、教学内容本节课的教学内容主要包括以下几个方面：1.房产税的基本概念：介绍房产税的定义、性质和作用。
2.房产税的历史和发展趋势：阐述房产税的起源、发展过程以及未来趋势。
3.房产税的计算方法：讲解房产税的计算公式、税率以及计税依据。
4.房产税的征收对象：介绍房产税的纳税人和征税范围。
5.房产税的影响：分析房产税对经济、社会和个人的影响。
三、教学方法为了提高学生的学习兴趣和主动性，本节课将采用以下教学方法：1.讲授法：教师通过讲解房产税的基本概念、计算方法和征收对象等知识，使学生掌握房产税的基本知识。
2.案例分析法：教师提供一些实际案例，让学生运用所学知识分析和解决实际问题，提高学生的应用能力。
3.讨论法：教师学生进行小组讨论，分享彼此对房产税的理解和看法，培养学生的沟通能力和团队协作精神。
四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将准备以下教学资源：1.教材：选用权威、实用的房产税教材，为学生提供系统、全面的知识体系。
2.参考书：提供相关房产税的参考书籍，拓展学生的知识面。
3.多媒体资料：制作精美的PPT、视频等多媒体资料，增强课堂的趣味性和生动性。
4.实验设备：如有需要，准备相关实验设备，让学生亲身体验房产税的实际操作。
五、教学评估本节课的评估方式包括以下几个方面：1.平时表现：通过观察学生在课堂上的参与程度、提问回答、小组讨论等表现，评估学生的学习态度和积极性。
房地产开发金融税收教案
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房地产金融市场的结构
房地产借贷市场
房
地
产
房地产证券市场
金
融
市
场
房地产保险市场
房地产储蓄市场 房地产贷款市场
股票市场 债券市场
信用贷款市场 抵押贷款市场
房地产信托投资市场
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➢ 信用贷款是指以借款人的信誉发放的贷款， 借款
人不需要提供担保。其特征就是债务人无需提供 抵押品或第三方担保仅凭自己的信誉就能取得贷 款，并以借款人信用程度作为还款保证的。这种 信用贷款是中国银行长期以来的主要放款方式。 由于这种贷款方式风险较大，一般要对借款方的 经济效益、经营管理水平、发展前景等情况进行 详细的考察，以降低风险。主要适用于经工商行 政管理机关核准登记的企（事）业法人、其他经 济组织、个体工商户，并符合《贷款通则》和银 行规定的要求。
编辑p—地产金融又称土地金融，指围绕土地的有偿使用而产生 的融资活动。具体来说，又可分解为市地金融、农地金融。 市地金融是指围绕城市土地的开发、建设、经营所展开的资 金融通活动，包括市地获得金融、市地改良金融、市地转让 与经营金融。农地金融是围绕农地的开发、生产、经营而展 开的资金融通活动，在国外又称农业金融，主要包括农地获 得金融、农地改良金融、农地经营金融。两者相比，前者的 货币化程度和贷款利率都较高，贷出的资金回收容易，偿还 期限短，并且分期偿还的情况较多出现；后者则通常与各国 的土地政策相配合，在政府的扶持下，不以盈利为目的，发 放贷款的期限较长，一般多达几年、十几年，甚至几十年。 在我国，农业金融又有广义与狭义之分。广义的农业金融又 称农村金融，包括农村领域内一切与生产经营相关的吸收存 款、发放贷款、办理结算、现金管理以及农村信用合作等金 融活动；狭义的农业金融即是指农地经营金融，是与农业生 产活动有关的资金融通。
房产税的教案
房产税的教案教案标题：房产税的教案教学目标：1. 了解房产税的定义和作用；2. 掌握房产税的计算方法；3. 理解房产税对个人和社会的影响；4. 分析房产税政策的利弊，并提出自己的观点。
教学内容：1. 什么是房产税？a. 定义：房产税是指对个人或机构拥有的房地产进行征收的税费。
b. 作用：房产税是一种财政手段，用于调节房地产市场，促进资源配置和社会公平。
2. 房产税的计算方法：a. 税基：房产税的计算基础，一般是根据房地产的市场价值确定。
b. 税率：房产税的征收比例，根据不同地区和政策可能有所不同。
c. 税费计算：房产税 = 税基× 税率3. 房产税对个人和社会的影响：a. 个人层面：房产税会增加房地产持有者的负担，可能导致房价下降或租金上涨。
b. 社会层面：房产税可以减少投机性购房，促使闲置房地产得到更有效利用，提高资源利用效率。
4. 房产税政策的利弊：a. 利：房产税可以平衡房地产市场，防止房价泡沫，减少投机行为，增加政府财政收入。
b. 弊：房产税可能增加普通居民的生活成本，影响购房和投资意愿，引发社会不满。
教学过程：1. 导入：通过提问和讨论，引导学生了解房产税的基本概念和作用。
2. 知识讲解：介绍房产税的定义、计算方法以及对个人和社会的影响。
3. 实例分析：提供一些实际案例，让学生运用所学知识计算房产税，并分析其影响。
4. 辩论讨论：组织学生进行辩论，就房产税政策的利弊展开讨论，并引导他们提出自己的观点。
5. 总结归纳：对所学内容进行总结，并强调房产税政策的多样性和灵活性。
6. 拓展延伸：鼓励学生进一步了解国内外不同地区的房产税政策，并进行比较和分析。
教学资源：1. PowerPoint演示文稿：用于讲解房产税的定义、计算方法和影响。
2. 实例案例：提供一些房产税计算的实例，供学生练习和分析。
3. 辩论材料：收集相关的房产税政策讨论文章或新闻报道，供学生进行辩论。
评估方式：1. 参与度评估：观察学生在课堂上的参与程度和讨论表现。
房地产税收培训讲义
房地产税收培训讲义一、房地产税收涉及的税种与基本规定：（一）税种：取得土地使用权，从事房地产开发、房地产交易（包括房地产转让、房屋租赁）所涉及：（11个税种）营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、土地增值税、印花税、企业所得税、个人所得税等税种，（二）税种的重点是销售不动产营业税：1、什么是销售不动产？销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为。
这里的有偿包括取得货币、货物或其他经济利益。
不动产是指不能移动，移动后会引起性质、形状改变的财产，通常是指建筑物或构筑物及其他土地附着物。
销售是指有偿转让所有权的行为。
2、销售不动产税目的征收范围包括：销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物、转让不动产的有限产权或永久使用权、单位将不动产无偿赠与他人，以及销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为。
这里的销售，着重点应在有偿转让不动产的“所有权”上，且不论该建筑物或构筑物是使用过的或是未使用的。
二、相关税收政策及要注意的问题：（一）房地产开发中的有关税收政策问题：1、房地产开发企业将自建的不动产对外销售时，其自建行为视同提供应税劳务，按“建筑业”缴纳营业税。
房地产开发企业将承建的建安工程分包或者转包给其他建安企业的，应代扣代缴营业税。
在开发施工过程中收购应税未税矿产品的，应代扣代缴资源税。
2、单位集资建房销售给职工，属于销售不动产行为，应按“销售不动产”征收营业税；但同时满足下列条件的，暂免征收营业税。
（1）集资者为未参加房改的职工；（2）建房用地的使用权为集资者所在单位（所有）或以集资者名义购买；（3）发生的建房费由集资者全额负担，所集资金必须全部用于建房支出；（4）持有房管部门或房改办集资建房的批文。
3、房地产开发企业在房地产开发过程中签订的“建筑安装工程承包合同”、“建筑工程勘察设计合同”等应税凭证应按规定缴纳印花税。
（二）土地使用权取得方面有关税收政策：1、纳税人取得的土地属于耕地的，自批准征用之日起满一年时申报缴纳城镇土地使用税。
房地产业税收培训教学课件
房地产业税收的种类与征收方式
总结词
房地产业税收主要包括土地增值税、房产税、契税等 ，征收方式包括从价征收和从租征收等。
详细描述
房地产业税收主要包括土地增值税、房产税、契税等。 土地增值税是对土地使用权转让和房地产交易环节产生 的增值额征收的税种，根据增值额的不同档次适用不同 的税率，采取从价征收的方式。房产税则是对房屋保有 环节征收的税种，根据房屋评估价值和一定税率计算应 纳税额，通常采取从价征收或从租征收的方式。契税是 在土地、房屋权属转移时向权属承受人征收的税种，根 据交易金额和适用税率计算应纳税额。
房地产业税收培训教学课件
目录
• 房地产业税收概述 • 房地产业税收政策与法规 • 房地产业税收实务操作 • 房地产业税收筹划与风险管理 • 案例分析与实践操作 • 总结与展望
01
房地产业税收概述
房地产业税收的定义与特点
总结词
房地产业税收是指对房地产市场活动所产生的收益或 增值部分征收的税种，具有征收范围广、税基稳定、 税负公平等特点。
讲解房地产开发企业发票的领购、使 用、保管规定以及涉税凭证的重要性 。
纳税申报与税款缴纳
阐述房地产开发企业如何进行纳税申 报、税款计算及缴纳，以及逾期纳税 的处罚措施。
房地产交易环节的税收征管
01
02
03
契税
介绍契税的征税范围、税 率、计算方法以及减免规 定。
个人所得税
阐述个人出售自有住房所 得的个人所得税计算及征 收管理。
土地增值税
讲解土地增值税的征税范 围、税率、计算方法以及 减免规定。
房地产租赁环节的税收征管
房产税
介绍房产税的征税范围、 税率、计算方法以及减免 规定。
城镇土地使用税
最新整理房地产公司税收筹划案例教案资料
一、项目概况某房地产项目主要有两期工程项目。
第一期是商业一栋、二栋、三栋和商业塔楼第三栋，第二期是商业四栋、五栋和商业搭楼第一、第二栋。
其中商业店铺一栋、二栋、三栋、四栋和商业五栋（购物中心）的建筑面积分别为10214、6543、10773、5425、69802平方米，商业搭楼第一栋、第二栋和第三栋的建筑面积分别为20604、15349、19578平方米，三栋塔楼的可售面积为52489万平方米，土地征用及拆迁补偿费966.3万元，前期工程费1528.037万元，基础设施费2468.498万元，公共配套设施费162.21万元，建筑安装成本32499.567 万元，土地成本19000万元。
本项目中的塔楼对外销售的市场价格为1.8万/平方米。
公司准备对商业店铺一栋、二栋、三栋、商业四栋进行对外销售，可售面积预计30599平方米，对外出租商业五栋（购物中心），三栋塔楼一致对外进行销售。
根据市场预测，本项目中商业店铺的市场销售价（均价）为2.15万/平方米，租赁价格为每月150元/平方米。
商业店铺一栋、二栋、三栋、商业四栋的土地征用及拆迁补偿费755.5万元，前期工程费506.4万元，基础设施费1464.94万元，公共配套设施费96.27万元，建筑安装成本12,530.12 万元，土地成本15000万元。
二、税收筹划方案的涉税分析（一）商业店铺的税收筹划方案的涉税分析1、方案一：商业店铺直接对外销售的涉税分析销售店铺总收入：30599×2.15=65787.85（万）（1）店铺收入的营业税：65787.85×5%=3289.393（万）（2）店铺收入的城市维护建设税及其附加：3289.393×(7%+3%)=328.9393 (万（3）印花税的计算销售店铺应按“产权转移书据”税目缴纳印花税：65787.85×0.05%=32.894（万元）（4）店铺收入的土地增值税计算：①店铺总收入：30599×2.15=65787.85（万）②税法规定的扣除项目：设开发间接费等费用为W，店铺的开发费用为Y。
房地产开发企业成本核算及纳税教案
房地产开发企业成本核算及纳税教案一、章节名称：房地产开发企业成本核算概述1. 教学目标：a. 让学生了解房地产开发企业成本核算的基本概念和重要性。
b. 让学生掌握房地产开发企业成本核算的主要内容和程序。
c. 让学生了解房地产开发企业成本核算的现状和发展趋势。
2. 教学内容：a. 房地产开发企业成本核算的定义和作用。
b. 房地产开发企业成本核算的主要内容和程序。
c. 房地产开发企业成本核算的现状和发展趋势。
3. 教学方法：a. 讲授法：讲解房地产开发企业成本核算的基本概念和重要性。
b. 案例分析法：分析典型房地产开发企业成本核算案例，让学生更好地理解成本核算的实际操作。
二、章节名称：房地产开发企业成本核算的基本方法1. 教学目标：a. 让学生了解房地产开发企业成本核算的基本方法。
b. 让学生掌握各种成本核算方法的特点和适用范围。
c. 让学生能够选择合适的成本核算方法并进行实际操作。
2. 教学内容：a. 房地产开发企业成本核算的基本方法，包括直接成本法、间接成本法、目标成本法和作业成本法等。
b. 各种成本核算方法的特点和适用范围。
c. 选择合适的成本核算方法并进行实际操作的步骤和注意事项。
3. 教学方法：a. 讲授法：讲解房地产开发企业成本核算的基本方法。
b. 案例分析法：分析典型房地产开发企业成本核算案例，让学生更好地理解各种成本核算方法的适用范围和操作步骤。
c. 小组讨论法：让学生分组讨论并选择合适的成本核算方法，进行实际操作练习。
三、章节名称：房地产开发企业成本核算的程序与步骤1. 教学目标：a. 让学生了解房地产开发企业成本核算的程序和步骤。
b. 让学生掌握成本核算的实际操作技巧。
c. 让学生能够独立完成房地产开发企业成本核算的工作。
2. 教学内容：a. 房地产开发企业成本核算的程序和步骤，包括成本核算准备、成本核算实施和成本核算总结等。
b. 成本核算的实际操作技巧，包括成本核算数据的收集、整理和分析等。
房地产开发企业成本核算及纳税教案
房地产开发企业成本核算及纳税教案第一章：房地产开发企业成本核算概述1.1 成本核算的含义和意义1.2 房地产开发企业成本核算的特点1.3 成本核算的原则和方法1.4 成本核算的程序和流程第二章：房地产开发企业成本核算的对象和内容2.1 成本核算对象的选择2.2 成本核算内容的分类2.3 直接成本和间接成本的核算2.4 固定成本和变动成本的核算第三章：房地产开发企业成本核算的账户设置和管理3.1 成本核算账户的设置3.2 成本核算账户的管理3.3 成本核算账户的登记和核对3.4 成本核算账户的分析和报告第四章：房地产开发企业成本核算的实务操作4.1 土地成本的核算4.2 建筑成本的核算4.3 开发成本的核算4.4 销售成本的核算第五章：房地产开发企业纳税概述5.1 纳税的含义和意义5.2 房地产开发企业纳税的特点5.3 房地产开发企业纳税的种类和税率5.4 纳税申报和缴纳的程序和规定第六章：土地增值税的核算与申报6.1 土地增值税的概念与法规6.2 土地增值税的计税依据与税率6.3 土地增值税的核算方法与程序6.4 土地增值税的申报与缴纳第七章：企业所得税的核算与申报7.1 企业所得税的概念与法规7.2 企业所得税的计税依据与税率7.3 企业所得税的核算方法与程序7.4 企业所得税的申报与缴纳第八章：营业税及附加的核算与申报8.1 营业税及附加的概念与法规8.2 营业税及附加的计税依据与税率8.3 营业税及附加的核算方法与程序8.4 营业税及附加的申报与缴纳第九章：其他税费的核算与申报9.1 城市维护建设税的核算与申报9.2 教育费附加的核算与申报9.3 地方教育附加的核算与申报9.4 其他可能涉及的税费核算与申报第十章：税收筹划与风险控制10.1 税收筹划的概念与意义10.2 税收筹划的策略与方法10.3 税收筹划的注意事项与风险控制10.4 税收筹划的实际案例分析第十一章：房地产项目成本核算的信息化管理11.1 信息化管理的重要性11.2 成本核算信息系统的功能与特点11.3 成本核算信息系统的Implementation 与维护11.4 成本核算信息系统的效益分析第十二章：房地产项目成本核算的内部控制12.1 内部控制的概念与重要性12.2 成本核算内部控制的内容与目标12.3 成本核算内部控制的方法与措施12.4 成本核算内部控制的评价与改进第十三章：房地产项目成本核算的审计13.1 审计的概念与作用13.2 成本核算审计的内容与程序13.3 成本核算审计的方法与技巧13.4 成本核算审计发现问题的处理与改进第十四章：房地产项目成本核算的案例分析14.1 案例分析的重要性14.2 成本核算成功案例的分析14.3 成本核算失败案例的分析14.4 案例分析的启示与建议第十五章：房地产项目成本核算的未来发展趋势15.1 发展趋势的背景分析15.2 成本核算技术的未来发展方向15.3 成本核算法规与政策的未来变化15.4 房地产企业如何应对成本核算的未来挑战重点和难点解析本文主要介绍了房地产开发企业成本核算及纳税的相关内容，涵盖了成本核算的含义、特点、原则、方法、程序，以及纳税的含义、特点、种类、税率、申报和缴纳程序等。