审计学原理简答题总结及考试题附答案
审计学原理试卷及参考答案
审计学原理试卷及参考答案审计学原理试卷及参考答案审计学是财务管理领域中的一门重要学科，它研究的是如何对企业的财务报表进行审计，以确保其真实性和准确性。
对于学习审计学的学生来说，熟悉审计学原理是非常重要的。
下面是一份审计学原理试卷及参考答案，希望对大家的学习有所帮助。
一、选择题（每题2分，共40分）1. 审计的目的是：A. 发现企业的违法行为B. 确保财务报表的真实性和准确性C. 提供财务咨询服务D. 评估企业的经营绩效参考答案：B2. 以下哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 小心谨慎C. 保密性D. 公正性参考答案：C3. 审计师的职责包括：A. 准备财务报表B. 评估企业的风险C. 提供税务咨询服务D. 监督企业的日常运营参考答案：B4. 审计程序包括以下哪些步骤？A. 规划、风险评估、测试、报告B. 采集证据、编制报告、建议改进措施C. 预算编制、数据分析、盘点D. 申请审计资格、培训、考试参考答案：A5. 以下哪个不是审计师的职业道德准则？A. 保持独立性B. 保护客户的商业机密C. 公正客观地评估证据D. 遵守法律法规参考答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简要解释审计的基本原则。
参考答案：审计的基本原则包括独立性、小心谨慎、保密性和公正性。
独立性是指审计师应独立于被审计企业，不受其影响，以保证审计工作的客观性和公正性。
小心谨慎是指审计师在进行审计工作时应认真细致，不偏不倚地对待每一项工作。
保密性是指审计师应对获得的企业信息保密，不泄露给未经授权的人员。
公正性是指审计师应根据客观证据和专业判断，公正地评估企业的财务报表。
2. 请简要描述审计程序的主要步骤。
参考答案：审计程序的主要步骤包括规划、风险评估、测试和报告。
规划阶段是确定审计目标、范围和时间表，制定审计计划。
风险评估阶段是对企业的风险进行评估，确定需要关注的重要事项。
测试阶段是采集证据，通过检查财务记录、进行抽样调查等方式，评估企业的财务报表的真实性和准确性。
审计简答题综合题题目及答案
审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。
题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。
题目三：列举几种常见的审计类型。
答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。
题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。
题目九：请简述审计意见的种类及其含义。
答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。
审计简答综合
审计简答综合第一篇：审计简答综合第四章注册会计师执业准则1．简述注册会计师提供的合理保证鉴证业务的证据收集程序。
1．【答案】注册会计师应当考虑下列五个环节来收集证据：（1）了解鉴证对象及其他的业务环境事项，在适用的情况下包括了解内部控制；（2）在了解鉴证对象及其他的业务环境事项的基础上，评估鉴证对象信息可能存在的重大错报风险；（3）应对评估的风险，包括制定总体应对措施以及确定进一步程序的性质、时间和范围；（4）针对已识别的风险实施进一步程序，包括实施实质性程序，以及在必要时测试控制运行的有效性；（5）评价证据的充分性和适当性。
2．注册会计师对鉴证业务为什么不能绝对保证？2．【答案】注册会计师对鉴证业务只能合理保证或者有限保证，不能绝对保证。
其原因简言之是将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。
具体来说是由于：（1）选择性测试方法的运用；（2）内部控制的固有局限性；（3）大多数证据是说服性而非结论性的；（4）在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断；（5）在某些情况下鉴证对象具有特殊性。
3．什么是职业怀疑态度？职业怀疑态度有助于降低注册会计师哪些风险？3．【答案】（1）职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。
（2）职业怀疑态度有助于降低以下风险：①忽略了可疑的情况；②在决定证据收集程序的性质、时间和范围时使用了不恰当的假设；③对证据进行了不恰当的评价。
四、综合题注册会计师李华接受长江公司的委托，对长江公司管理层编制的下属子公司黄河公司IT系统运行有效性的评价报告进行鉴证。
长江公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。
要求:(2)请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明长江公司管理层、黄河公司管理层和注册会计师李华各自的责任。
(3)在评价黄河公司IT系统有效性时，长江公司使用的是其自行制定的标准。
(完整版)审计学简答题汇总
第二章审计计划三、简答题1.【答案】（1）不存在不当之处。
（2）存在不当之处。
计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。
（3）存在不当之处。
注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。
（4）存在不当之处。
在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。
（5）存在不当之处。
重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。
2.【答案】（1）不恰当。
甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。
（2）不恰当。
如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。
因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。
（3）不恰当。
接近财务报表整体重要性50%的情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。
因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%。
（4）不恰当。
“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。
超过5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。
（5）恰当。
（6）恰当。
3.【答案】（1）不恰当。
即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。
（2）恰当。
（3）不恰当。
明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。
审计学简答题+标准答案
审计学简答题+答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2简答题1.注册会计师钟铸对永盛公司2012年度的财务报表进行审计时，针对主营业务收入的“完整性”认定，把可接受的审计风险水平设定为6%，实施风险评估程序后把重大错报风险评估为40%，请回答以下问题：（1）请计算可接受的检查风险。
审计风险=重大错报风险×检查风险检查风险=审计风险÷重大错报风险=6%÷40%=15%（2）请简要说明重要性水平与审计风险的关系。
重要性水平与审计风险呈反向关系：重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
（3）请简要说明重要性水平与审计证据的关系。
重要性水平与审计证据呈反向关系：重要性水平越低，要求注册会计师收集更多、更有效的审计证据；重要性水平越高，要求注册会计师收集相对较少的、效力较低的审计证据。
2.请简述错报、重大错报、重大错报风险的含义。
（1）错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异；或根据注册会计师的判断，为了使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露作出的必要调整。
（2）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的，该错报称为重大错报。
（3）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
3.请简答实施主营业务收入截止测试的三条审计路径。
（1）以账簿记录为起点。
从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已经入账的收入是否在同一期间已经开具发票并发货，有无多记收入。
（2）以销售发票为起点。
从资产负债表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录，确定已经开具发票的货物是否已经发货并于同一会计期间确认收入。
审计学原理 简答题
问答题1.简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。
答：审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并形成了三类审计组织结构，共同构成审计监督体系。
国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计，都具有较强的独立性，但两者存在以下区别：（1）审计方式不同。
国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。
（2）审计对象不同。
国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。
（3）审计监督的性质不同。
（4）审计实施手段不同，国家审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。
（5）审计的独立性不同。
国家审计体现为单项独立，而民间审计体现为双向独立。
（6）所依据的审计准则不同。
国这审计所依据的是审计署制定的国家审计准则，而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则。
2.什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人、即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
3.如何理解审计的基本特征？答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。
审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。
(完整版)审计学简答题
第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计？简述其流程要点。
答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质？答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。
审计学原理期末考试题答案(4-6章)
第四章审计准则和审计依据考试题答案一、单项选择题1. B2. B3. C4. C5. A6. B7. B二、多项选择题1. BCDE2. ABCD3. BCD4. ABC5. ABCD6. ACD7. BCE三、简答题无四、判断题1.√2. √3. √4. ×5.√6.×7. ×五、审计实务题1、【答案】：（1）工厂木材车间失火的损失按照会计制度规定应列入“营业外支出”，而该企业将其计入管理费用，造成管理费用虚增105000元，应提请企业进行调整。
（此项支出列入营业外支出，所以不影响利润总额）。
（2）经营性租入固定资产不计提折旧，而该企业对租入固定资产提取折旧300000元，造成管理费用虚增，利润虚减，漏缴所得税，应予以调整。
（3）企业全年利息收入25000元，应冲减财务费用，由于未作处理，使财务费用虚增25000元。
（4）职工宿舍水电费用应由职工个人负担；社会摊派费应计入营业外支出，从税后利润中列支；职工休养支出应从职工福利费中列支，这三项费用处理造成管理费用虚增122600元（87000 + 30000 + 5600 ）。
综上，由于上述事项的帐务处理，致使企业期间费用虚增552600元，其中应由“营业外支出”负担135000元，：“应付福利费”负担5600元。
因此由于期间费用虚增使利润总额虚减417600元，应提请企业调整后，补交企业所得税137808元。
计算过程：管理费用营业外支出虚增 105000 调入 105000虚增 300000虚增 87000 共计135000虚增 30000 调入 30000虚增 5600 调入应付福利费 5600 ——————————————小计 527600财务费用虚增 25000——————————————虚增期间费用共计 552600应调增利润总额 300000 + 87000 + 5600 + 25000 = 417600应补缴所得税 = 417600 × 33% = 1378082、【答案】：（1）审计方法：审阅“制造费用”明细账，并抽查有关会计凭证。
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1. 简述审计准则的涵义和作用。
审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。
作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。
2. 简述注会审计的特征。
（1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告3. 简述会计责任和审计责任及其表现。
ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。
表现：错误、舞弊、经营失败。
审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。
表现：违约、过失、欺诈。
4. 请比较顺查法和逆查法。
顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。
优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。
逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。
优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。
缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。
认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报6. 简述注会审计发展的几个阶段。
英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计7. 简述政府审计的特征。
1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。
会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。
诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。
10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。
（1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。
（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营11. 简述部审计的特征。
1）服务上的向性。
2）审查业务的多样性。
3）审计效果的显著性。
12. 简述审计按审计技术模式分类。
1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计）13. 简述审计的基本目标和最终目标。
基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理性和效益性最终目标：确定或解除被审单位的受托经济责任和加强对被审计单位的管理、控制。
14. 简述我国审计的组织体系。
政府审计：国会、议会立法模式：美国联邦总审计署，加拿大的审计公署,我国的审计署等部审计：向董事会负责、向监事会负责、向最高管理层负责、向财务部门主管负责。
注会审计：有限责任、无限责任（独资或普通合伙制）、有限责任合伙会计师事务所（有限兼部分无限责任，特殊普通合伙制）15. 简述注会审计的作用。
降低信息风险、解决利益冲突中的自利性问题和信任问题代理关系、会计核算的复杂性需要专业技术来查证、解决信息不对称的问题、实现间接监督、改善经营管理16. 简述审计报告意见的类型。
无保留意见审计报告、带强调事项段的无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告17. 简述鉴证业务要素。
鉴证业务要素，是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告18. 简述部控制的固有限制。
1）部控制的设计和运行受制于成本与效益原则；2）部控制一般仅针对常规业务活动而设计；3）即使是设计完善的部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；4）部控制可能因有关人员相互勾结、外串通而失效；5）部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；6）部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。
19. 简述对重要性水平作出初步判断时应考虑的因素。
1）以往的审计经验。
2）被审单位的经营规模及业务性质。
3）重大错报风险的评估结果。
4）会计报表各项目的性质及其相互关系。
5）会计报表各项目的金额及其波动幅度。
20. 分析了解被审计单位及其环境的主要容及其方法。
容：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的部控制。
方法：（1）询问被审计单位管理层和部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
21. 简述审计工作底稿的作用。
（1 ）有利于组织协调审计工作（2）是审计质量控制和监督的主要依据（3）是考核审计人员专业胜任能力与工作业绩的主要依据（ 4 ）是形成审计意见，作出审计结论的主要依据，而且便于编制、佐证和解释审计报告（5）便以制定以后各期的计划审计（6）便于前任后任审计人员工作的衔接22. 简述简述审计风险及其构成。
审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险包括重大错报风险和检查风险。
23. 简述针对报表层次重大错报风险的总体应对措施。
（百度）1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
3）提供更多的督导。
4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
5）对拟实施审计程序的性质、时间和围作出总体修改。
24. 简述分析程序的主要类型。
A. 增减分析B. 比率分析C. 结构百分比分析D. 趋势分析25. 简述取得审计证据的三种审计程序。
1. 风险评估程序；2.控制测试（必要时或决定测试时）；3.实质性程序。
26. 简述工作底稿按性质和用途分类。
1.综合类工作底稿；2.业务类工作底稿；3.备查类工作27. 简述总体审计策略的主要容。
286（1）确定审计业务的特征；（2）明确审计业务的报告目标；（3）重要会计问题及审计领域（4 ）审计工作进度及时间、费用预算（5）审计小组组成及人员分工（ 6 ）审计重要性的确定及审计风险的评估（7）对专家、部审计人员工作的利用（8）其他有关容28. 简述需要运用重要性原则的主要情形。
（1）在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报；（2）在确定审计程序的性质、时间和围时；（3）评价审计结果时。
29. 简述编制审计工作底稿的要求。
1、每一具体审计事项均应单独编制一份审计工作底稿，并在表头标明被审单位的全称。
2、所有审计过程中取得的审计证据都应列示。
3、为了便于查阅，审计工作底稿应编制索引。
4、审计人员在编制审计工作底稿时，对其中的问题要中肯地表述自己的意见。
5、审计人员在提出审计报告后，审计工作底稿应归入审计档案，并妥善保管。
6、记录清晰、容完整、格式规。
30. 简述注会职业道德中对客户的责任。
（1 ）按时按质完成受托业务的责任（2）保密的责任（3）按标准收费的责任31. 简述部控制的要素。
1.控制环境；2.风险评估过程；3.信息系统与沟通；4.控制活动；5.对控制的监督。
32. 简述抽样风险的类型。
132进行控制测试时，（1）信赖不足风险：抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的部控制的可能性；（2）信赖过度风险：抽样结果使注册会计师对部控制的信赖超过了其实际上可予信赖的可能性。
进行细节测试时，（1）误拒风险：抽样结果表明帐户余额存在重大错误而实际上并不存在重大错误的可能性；（2）误受风险：抽样结果表明帐户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性33. 简述注册会计师考虑审计证据的可靠性的基本原则。
1.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；2.部控制有效时部生成的审计证据比部控制薄弱时部生成的审计证据更可靠； 3.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠； 4.以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠； 5.从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。
34. 简述注会审计责任的容。
按照注会审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任；注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。
35. 简述评价抽样结果的步骤。
1.分析样本误差；2.推断总体误差；3.重估抽样风险；4.形成审计结论。
36. 简述注会确定审计证据的充分性时要考虑的因素。
1.重大错报风险及审计风险；2.具体审计项目的重要程度；3.注册会计师及其业务助理人员 的审计经验；4.审计过程中是否发现错误或舞弊；5.审计证据的类型与获取途径。
6.总体规模1. 审计计划阶段 ,CPA 应确定具体审计目标主要同下列哪一因素相关 ?D A.审计程序的进度 B.收集审计证据的成本效益 C.选择审计技术 D.财务报表认定2. CPA 测试公司在发货前获取信用证明的控制制度时 ，与之相关的认定是？AA. 计价与分摊 B 完整性C.存在或发生 D.权利与义务 3. 哪一项不是部控制的容 ?AA. 控制风险B.控制活动C.监督D.控制环境 4. 下列描述哪一项是正确的 ?AA. CPA 应该设计审计程序合理保证能够发现重大差错和欺诈B. CPA 有责任检查出重大错报，但对公司串通欺诈不负责任C. CPA 没有责任查错防弊，除非分析程序或细节测的结果能够使一个理性的 CPA 对报表有重大错报产生怀疑D. 审计不是保险，没有责任查错防弊5. CPA 与业务助理对客户采用的会计政策有争议 ，业务助理认为自己的观点对解决问题很重要，会计师事务所的程序应该使助理能 B A.报告注协的质量控制机构 B.与高级合伙人复审分歧事项 C.与被审计单位讨论D.报告给中立的审计小组6. CPA 努力达到形式上的独立是为了 :A A. 使第三方觉得CPA 没有损害正直与诚实 C •遵照审计准则对现场工作的要求7•接受审计业务时，继任CPA 应询问现任 CPA 以下问题:B8. CPA 做一年盈利预测审核业务时，业务包括:D A. 编制或评价基于管理层所做假设的预测 B. 财务报表限于提供给管理层和董事会 C. 对报告日后一年发生的关键事项负责D. 评价盈利预测报告的编制和管理层所做的重要假设B.使实质上也独立D.评估所有会计重要性的事项A •现有审计报告公布后的期后事项B.变更审计师的原因C.会计政策是否发生重大变化D.影响企业持续经营的重大事项9. 下列哪个因素最可能导致CPA 拒绝新的审计业务?DA. 客户已完成盘点B对新客户的经营和行业缺乏了解C.CPA不能复核前任CPA的工作底稿D.客户不愿意将所有会计记录提供给CPA10 .风险评估时对企业部控制的了解应包括:AA.部控制5个要素同报表报告有关的控制设计B.部控制运行的有效性C.以前的部控制是保持一贯D.与每个交易和账户余额有关的控制11. 实质性测试的基础上,CPA对实际存在错报的账户余额得出不存在重大错报结论的风险是:BA.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.控制风险12. 下列哪个相对小的错误最有可能对企业的报表产生重大影响?AA .未记录的对海外官员的非法支付B.—件尚在使用的过时的办公设备C.未经恰当授权的备用金支付D.未注销的坏账13. 董事会持有的态度和认知对部控制重要性的影响通常通过以下哪个方面反映?CA.计算机控制B职责划分系统C.控制环境D.对资产接触设置的防措施14. 评估控制风险时,可能选择的审计程序是?BA.询问和分析程序B.重新执行和观察C.比较和函证D.检查和监盘15. 恰当的部门职责划分以确保以下职责有效分开?BA.授权、执行和支付B.授权、记录和保管C保管、执行和报告D.授权、记录和支付16. 为了确定存在或发生的认定相关的部控制是否有效，CPA最可能？AA.观察个人职责和工资支出相关的职责分工B.检查工资单是否预先编号C.验算福利费的计算D.检查工资账户银行对账单的对账17. 当评价财务报表时，在分析资产负债表项目之间的关系时，最有可能采用的分析程序是？A.趋势分析B.回归分析C.比率分析D.风险分析C18. 下列哪一项不是分析程序？BA. 根据员工数X平均工资X总工时估计工资费用B. 比较样本结果与实际总体特征来估计抽查差错率C. 根据赊销/平均应收账款来计算应收账款周转D. 根据过去3年的销售预测今年的销售额19. CPA询问存货的旧是为了支持以下哪个认定？AA.计价和分摊B权利和义务C存在D.完整性20. 顺查法不适用于CA. 规模较小、业务量少的审计项目B. 部控制制度较差的审计项目C. 规模较大、业务量多的审计项目D. 重要的审计事项21. 以下哪种情况，抽样风险不能接受CA.总体误差超过可信赖程度B.总体误差低于可信赖程度C.总体误差超过可容忍误差D.总体误差低于可容忍误差22. 审计计划程序在下列程序完成之前不能停止:CA. 企业部控制已完全考虑B. 同客户签订了审计业务约定书C. 同客户沟通了审计结果D. 执行了查找虚增资产未记录的负债等审计程序23. 某注册会计师在职业过程中发现无法按时按质完成此项任务，应当（ C ）。