6.外购燃料动力费用估算表

建设项目经济评价方法与参数(第三版)

建设项目经济评价方法与参数（第三版）建设项目经济评价方法与参数（第三版）（以下简称方法与参数三）主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数两部分组成。

其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。

建设项目经济评价方法包括总则、财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。

综合起来看，根据方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整：一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。

分项详细估算法的具体计算公式为：1. 周转次数的计算：各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。

2. 流动资产的估算。

（1）存货的估算。

存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。

为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。

计算公式为：（2）应收账款估算。

应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，计算公式为：（3）预付账款估算。

预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：（4）现金需要量估算。

项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为：3. 流动负债估算。

流动负债是指将在一年（含一年）或者超过1年的一个营业周期内偿还得债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

2022年评估分析报告

2022年评估分析报告2022年评估分析报告1[摘要]为逐步全面了解资产评估在我国资本市场的参与和服务情况，客观反映资产评估规范和促进资本市场发展的基础作用，并为资产评估未来更加全面深入地服务于我国资本市场提供研究建议和参考，中国资产评估协会成立研究小组，开展了____年度我国主板市场资产评估情况统计分析研究。

由于11月起IPO暂停，截止____年底，主板无IPO上市公司。

因此，研究小组按照研究方案，根据上市公司公告信息，重点对____年度完成交易的并购重组资产评估相关数据进行了收集整理和统计分析，形成了《____年度我国主板市场资产评估情况统计分析报告》。

一、____年度我国主板市场资产评估总体情况资产评估广泛服务于我国主板市场，为企业改制上市及并购重组等重大经济活动提供鉴证、定价、咨询专业服务，涵盖金融、制造、电力、文化、生态环保等各个领域，涉及企业上市、资产置换、股权转让、收购兼并、债务重组等各类经济行为。

据对上市公告信息的统计，____年度，我国主板市场共有1518(含B 股)家上市公司，完成并购重组交易的共755家，占上市公司总数量49.74%，其中，605家使用了资产评估服务，占完成并购重组交易公司的80.13%，经评估的公司总市值105，697.53亿元，占全部主板上市公司市场值的46.77%。

资产评估专业服务有效发挥了价值发现、价值管理的重要功能，为上市公司筹集资金、优化资源配置、调整产业结构提供了专业服务和支撑，保护了投资人权益，保障了资本市场健康规范发展，资产评估越来越得到市场主体、报告使用方和监管部门的重视和认可。

二、____年度并购重组资产评估情况(一)基本情况____年度，我国主板上市公司共有755家完成并购重组交易，其中，经过评估的605家，占80.13%。

经评估的资产总量为6，685.89亿元，净资产账面值3，106.90亿元、评估值6，403.15亿元、增值额3，296.25亿元、增值率106.09%。

财务评价案例分析表

表7 工资及福利费用估算表
单位：万元计算期 4～18 350.40 800.00 0.44
序号
项目
合计
1.00 工人、技术人员、管理人员 5256.00 人数人均年工资
2.00
数量 335800.00 进项税额 8020.00 外购燃料及 8020.00 动力进项税额合计
16100.00 385.00 385.00
298.40 2387.20
表10 销售收入、销售税金及附加估算表序号项目 1.00 销售收入 1.10 产品P销售收入 564144.00 单价（含税）计算期合计 4（70％） 27048.00 1.68 5（90％） 6（100％） 34776.00 1.68 38640.00 1.68 7.00 38640.00 1.68 8.00 38640.00 1.68 9.00 38640.00 1.68 10.00 38640.00 1.68 11.00 38640.00 1.68
23000.00 5614.36 266.44 186.51 79.93 2664.36 5614.36 2950.00 2401.00 549.00
表11 借款偿还计划表序号 1.00 1.10 1.20 1.30 1.40 1.50 1.60 2.00 2.10 2.20 2.30 2.40 2.50 2.60 3.00 4.00 4.10 4.20 4.30 项目合计外币借款年初本息余额 22595.54 本年借款本年应计利息本年还本本年付息年末本息余额人民币借款年初本息余额本年借款本年应计利息本年还本本年付息年末本息余额合计还本资金来源未分配利润折旧摊销建设期 1.00 2.00 5913.05 15714.90 967.59 3.00 22595.54 7145.28 1827.67 投产期 4.00 31568.49 2209.79 3946.00 2209.79 27622.49 2968.00 188.76 743.16 188.76 2224.84 4689.16 1018.33 3226.43 444.40 5.00 27622.49 1933.57 3946.00 1933.57 23676.49 2224.84 141.50 2225.00 141.50 -0.16 6170.84 2500.00 3226.43 444.40 3946.00 275.17 3226.43 444.40 3946.00 275.17 3226.43 444.40 3946.00 275.17 3226.43 444.40 达到设计生产能力 6.00 7.00 23676.49 1657.35 3946.00 1657.35 19730.49 -0.16 19730.49 1381.13 3946.00 1381.13 15784.49 0.00 8.00 15784.49 1104.91 3946.00 1104.91 11838.49 0.00

财务估算表

5
补缀费
52.5
107.8
107.8
107.8
107.8
107.8
107.8
107.8
107.8
107.8
6
其他费用
340.2
907.2
1134.0
1134.0
1134.0
1134.0
1134.0
1134.0
1134.0
1134.0
6.1
办理费用
190.2
507.2
634.0
634.0
634.0
634.0
45300.0
45300.0
45300.0
45300.0
45300.0
45300.0
此中:固定成本
333.4
444.1
444.1
444.1
444.1
444.1
444.1
444.1
444.1
444.1
可变成本
13487.8
35909.4
44855.9
44855.9
44855.9
44855.9
44855.9
12
12
12
12
数量〔万公斤〕
11648
384
1024
1280
1280
1280
1280
1280
1280
1280
1280
进项税
23761.92
783.36
2088.96
2611.20
2611.20
2611.20
2611.20
2611.20
2611.20
2611.20
2611.20

经营成本讲义(1)知识讲解

经营成本（五）经营成本经营成本＝外购原材料费+外购燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出经营成本是在项目决策分析与评价的现金流量分析中所采用的一个特定的概念，是运营期内的主要现金流出。

经营成本与融资方案无关，在完成建设投资和营业收入估算后，就可以估算经营成本，为项目融资前的现金流量分析提供数据。

（六）固定成本与可变成本按成本费用与产量的关系：可分解为可变成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。

固定成本：是指不随产品产量变化的各项成本费用；可变成本：是指随产品产量增减而成正比例变化的各项成本费用。

项目决策分析与评价中，通常可变成本主要包括外购原材料、燃料及动力费和计件工资等。

固定成本主要包括工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、摊销费、修理费和其他费用、长期借款利息，流动资金借款利息和短期借款利息也都归为固定成本。

注意：为简化计算，长期借款利息，流动资金借款和短期借款利息也都归为固定成本。

（七）维持运营的投资费用在运营期内设备、设施等需要更新或拓展的项目，应估算项目维持运营的投资费用。

（八）成本与费用估算的有关表格在按照上面所讲的生产要素法估算完各项费用之后，应编制相应的成本估算表。

具体包括：1.总成本费用估算表（教材273页表9-3）；2.各分项成本费用估算表：“外购原材料费估算表”，“外购燃料和动力费估算表”，“固定资产折旧费估算表”，“无形资产和其他资产摊销费估算表”，“长期借款利息估算表”（可与“借款还本付息计划表”合二为一）等。

这些报表都属于财务分析的辅助报表。

五、相关税金估算不同项目涉及的税金种类和税率可能各不相同。

财务分析涉及的税金主要包括关税、增值税、营业税、资源税、消费税、所得税、城市维护建设税和教育费附加等,有些行业还涉及土地增值税。

财务分析时应说明税种、征税方式、计税依据、税率等，如有减免税优惠，应说明依据及减免方式。

财务分析涉及的主要税种和计税时涉及的费用效益科目教材275页表9-4 。

咨询工程师《方法与实务》辅导：总成本费用的估算（1）

1.总成本费⽤估算⽅法（1）⽣产成本加期间费⽤法总成本费⽤=⽣产成本+期间费⽤⽣产成本=直接材料费+直接燃料和动⼒费+直接⼯资或薪酬+其他直接⽀出+制造费⽤期间费⽤=管理费⽤+财务费⽤+营业费⽤评价中⼀般只考虑财务费⽤中的利息⽀出，改写为：期间费⽤=管理费⽤+利息⽀出+营业费⽤（2）⽣产要素估算法总成本费⽤=外购原材料、燃料及动⼒费+⼯资或薪酬+折旧费+摊销费+修理费+利息⽀出+其他费⽤其他费⽤=制造费⽤+管理费⽤+营业费⽤-（以上三项中所含的⼯资或薪酬、折旧费、摊销费、修理费）采⽤这种估算⽅法，不必考虑项⽬内部各⽣产环节的成本结转，同时也较容易计算可变成本、固定成本和进项税额。

2.总成本费⽤各构成要素的估算以⽣产要素估算法为例（1）外购原材料、燃料及动⼒费；（2）⼯资或薪酬；（3）固定资产原值与折旧费；（4）固定资产修理费；（5）⽆形资产摊销费（6）其他资产摊销费；（7）其他费⽤；（8）利息⽀出。

（1）外购原材料、燃料及动⼒费估算需要以下基础数据：外购原材料和燃料动⼒年耗⽤量其价格应按⼊库价格计算，即到⼚价格并考虑途库损耗；或者按到⼚价格计算，同时把途库耗量换算到年耗⽤量中适⽤的增值税税率，以便估算进项税额（2）⼯资或薪酬执⾏新《企业会计准则》的项⽬，应⽤“职⼯薪酬”代替“⼯资”。

职⼯薪酬包括：职⼯⼯资、奖⾦、津贴和补贴职⼯福利费医疗保险、养⽼保险、失业保险等社会保险费住房公积⾦⼯会经费和职⼯教育经费⾮货币性福利因解除与职⼯的劳动关系给予的补偿其他与获得职⼯提供的服务相关的⽀出。

项目投资使用计划与资金筹措表优秀资料

项目投资使用计划与资金筹措表(可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）项目投资使用计划与资金筹措表财务分析辅助报表—7单位：万元安全生产费用使用计划审核表工程名称：说明：本表一式份，由施工单位申报，监理机构、项目法人签署意见后,施工单位、监理机构、项目法人各存一份。

安全生产费用使用计划表工程名称:说明：本表一式份,各参建单位填写,用于存档和备查。

项目投资计划表和计划书（货币单位：人民币)项目投资计划书（参考格式）第一章总论项目名称及承办企业项目概述项目能源配置（)变压器安装总容量 (）给水管径（）企业的全年用电量（）年用水量(）年用燃料量项目规划设计主要指标（）规划用地面积（）净用地面积（）建筑占地面积（)总建筑面积（）绿地面积（）道路、停车场面积 (）堆场等面积（）建筑密度(）容积率(）建筑层数()绿化率项目投资估算及资金筹措（）投资估算购买土地投资土地建设投资公用工程投资流动资金（）资金筹措自有资金银行融资其他方式项目建设期项目建设规模项目定员主要财务评价数据及指标销售收入销售利润所得税税后利润项目财务内部收益率平均投资利润率平均投资利税率投资回收期盈亏平衡点结论第二章项目承办企业基本情况包括企业成立时间、主要经营业务、企业管理和人员情况、主要销售市场、行业地位、获得相关的荣誉和认证、近年的销售收入和税收情况。

第三章项目提出的背景项目提出背景项目建设的必要性第四章市场分析第五章产品方案与建设规模产品方案性能和技术水平拟建规模第六章项目建设条件第七章技术方案和工程方案技术方案设计指导思想和主要设计原则工艺路线主要设备工艺及设备特点研发中心工程方案设计依据设计内容及原则主要建、构筑物的结构选型与要求第八章主要能源、原材料供应主要能源供应能源供应与年需要量主要原材料供应与年需要量第九章总图运输与公用辅助工程总图布置建筑物及功能去平米布置厂区道路布置总图主要数据及经济技术指标运输运输量及运输方式运输设备的配备公用辅助工程给排水工程供配电工程通风空调工程通讯工程第十章项目能耗与节能措施项目能源需求量与能耗指标节能与合理用能措施第十一章环境影响评价场址环境条件本项目建设和生产对环境的影响本项目建设对环境的影响主要污染源分析环境空气污染分析水环境污染分析声环境污染分析固体废弃物污染分析环境保护措施方案生产、汽车废气噪声治理污水治理固体废弃物其他废气物环境影响评价第十二章劳动安全卫生与消防危害因素和危害程度有毒有害物品的危害危险作业的危害安全措施方案采用安全生产措施职业病防护和卫生保健措施消防设施火灾隐患分析防火等级消防设施第十三章组织机构与人力资源配置企业组织机构人力资源配置第十四章组织机构与人力资源配置项目实施进度项目实施进度计划第十五章投资估算及资金筹措新增建设投资估算设备购置费及安装工程土建工程公用工程工程建设其他费用基本预备费建设期利息新增建设投资估算固定资产投资流动资金估算项目总投资总投资新增总投资投资使用计划资金筹措企业自有资金企业融资资金其他筹措方式第十六章财务评价评价方法及说明销售收入、销售税金及附加和增值税估算产品销售价格销售收入销售税金及附加增值税成本费用计算测算说明总成本损益和利润分配盈利能力分析静态财务评价指标计算现金流量分析清偿（偿还）能力分析财务平衡分析资产负债分析不确定性分析盈亏平衡敏感性分析财务评价意见第十七章项目风险分析项目主要风险因素风险程度分析防范和降低风险对策第十八章结论建议结论建议附表：1、主要设备清单2、建设投资估算表3、流动资金估算表4、资金投入计划表5、投资使用与资金筹措计划表6、销售收入、销售税金及附加和增值税估算表7、外购原材料费用估算表8、外购燃料动力费用估算表9、工资及福利费估算表、固定资产折旧估算表、总成本费用估算表、损益和利润分配表、项目财务现金流量表、自有资金财务现金流量表、资金来源与运用表、资产负债表、敏感性分析数据表、财务评价主要数据及指标表项目资金使用管理制度严肃财务纪律，进一步规范项目资金管理,提高项目资金、财务管理水平和资金使用效率,统一申报、建设、考评和验收程序，按照着力构建有利于科学发展的体制机制的要求,根据有关规定，结合实际，特制订本管理制度。

可研经济指标计算表格

0.1 80000 10595
0.1 163000 636.1
第6年 195961.09 160648.42
30890 1756 2666.67 1266.67 400 1000 1653.333333 1333.333333 320
0
第7年 195961.09 160648.42
30890 1756 2666.67 1266.67 400 1000 1653.333333 1333.333333 320
320
320
0
0
2125.611 199740.03 193664.031
2125.611 199740.03 193664.031
2125.611 199740.03 193664.031
2125.611 199740.03 193664.031
2125.611 199740.03 193664.031
1266.67
1266.67
400
400
1000
1000
1653.333333 1653.333333
1333.333333 1333.333333
320
320
0
0
第4年 195961.09 160648.42
30890 1756 2666.67 1266.67 400 1000 1653.333333 1333.333333 320
第3年 44000
2.2 20000 152000
1.9 80000 10595 0.065 163000 636.1
0.1 6361 5330 0.08 66625
第4年 44000
0.1 20000 152000
0.1 80000 10595

建设项目投资估算表格-全汇总

建设投资估算表（概算法）
建设投资估算表（形成资产法）
人民币单位：万元
项目总投资估算汇总表
人民币单位：万元，外币单位：
分年投资计划表
营业收入、营业税金及附加和增值税估算表
人民币单位：万
元
总成本费用估算表（生产成本加期间费用法）
人民币单位：万
元
总成本费用估算表(生产要素法)
人民币单位：万
元
借款还本付息计划表
人民币单位：万
元
项目投资现金流量表
人民币单位：万
元
计算指标：
项目投资财务内部收益率（所得税前）：
% 项目投资财务内部收益率（所得税后）：
%
项目投资财务净现值（所得税前）(i c=
%）
：
万元
项目投资财务净现值（所得税后）(i c=
%）
：
万元
项目投资回收期（所得税
前）：
年
项目投资回收期（所得税
后）：
年
项目资本金现金流量表
人民币单位：万
投资各方金现金流量表
人民币单位：万
元
利润和利润分配表
人民币单位：万
元
资产负债表
人民币单位：万
元
财务计划现金流量表人民币单位：万元。