《征税与纳税》上课用
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政治82《征税和纳税》课件2人教版必修
收入分配，实现社会公平的有效手段。
个人所得税主要采用超额累进税率，“高收入者多纳税，
低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点。
教学ppt
10
★2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元，将超额累进税 率中第1级由5%降低到3%，取消了15%和40%两级。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级 数
性的_____①。国税家收取的得强税制收性收和入无，偿不性需又要决返定还给了纳它税必 须无具偿有性_______。
人。②也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就强以制法性律的形式，预先规定 固定保性障了征税对象和税率，不经国家有关部门批准 固不定能性随意改变
教学ppt
3
项目 税 利 债 费
系；②表述不科学，税收是国家财政收入的基本来源；④讲的是税
（2）增强_____意识，关注国家对税收的征 管和___诚__信，对贪污和浪费国家资财税的法行为进行批 评使纳和用税检（人举3）监，每督维个护公国民家不和管人是民不的是利直益接。纳税人，都应 该具有“_______”意识。
教学ppt
18
含义
流转性 所得税
税收
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 计税方法 作用
资源税 财产税 行为税
纳税人 征税对象 个人所得税 税率
作用
纳税
违反税法
欠税 偷税 骗税 抗税
教学ppt
20
树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权
练习
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
教学ppt
C
全月应纳税所得额
《征税和纳税》公开课课件
（义务和权利意识） 3、面对纳税，公民应该怎么办？
首先要树立义务意识，自觉诚信纳税； 其次要增强权利意识。增强对国家公职人员及公共 权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用。
公民应该如何维护国家税收?
①增强„„监督意识 ②关注„„征管和使用 ③批检„„不当行为 ④维护„„国家利益
3、公民应如何维护国家税收？
（1）我国税收的性质是取之于民、用之于民，国 家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现，以社会各界缴纳的各种税收 作为物质基础。 （2）我们享受着国家提供的各种服务，必须增强 纳税人意识，自觉诚信纳税。
【本课小结】
税收
流转税 所得税
资源税 财产税 行为税
含义
基本特征 增值税
【难点突破1】
不仅没有违背，而且恰 恰是固定性的重要体现
2011年9月1日，新修改《中华人民共和国个 人所得税法》正式实施，将起征点由2000元调整 至3500元，税率等级由9级变为7级，第一级税率 由5%调整为3%。对个人所得采取超额累进税率和 比例税率。 税率的调整是否违背了税收的固定性？ 税收具有固定性特征，不经国家有关部门批 准不能随意改变。但征税对象和税率不是一成不 变的，国家可以根据经济发展的实际情况,依法 经过有关部门批准作出改变。
√
2.税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性 和无偿性决定了它必须具有固定性 ③三者性质功能相 同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
√
√ √
3.现在，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为 网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要 发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 ( ) A．可以增加国家财政收入 B．具有用之于民的本质属性 C．具有强制性的基本特征 D．可以保证调控政策的实施
首先要树立义务意识，自觉诚信纳税； 其次要增强权利意识。增强对国家公职人员及公共 权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用。
公民应该如何维护国家税收?
①增强„„监督意识 ②关注„„征管和使用 ③批检„„不当行为 ④维护„„国家利益
3、公民应如何维护国家税收？
（1）我国税收的性质是取之于民、用之于民，国 家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现，以社会各界缴纳的各种税收 作为物质基础。 （2）我们享受着国家提供的各种服务，必须增强 纳税人意识，自觉诚信纳税。
【本课小结】
税收
流转税 所得税
资源税 财产税 行为税
含义
基本特征 增值税
【难点突破1】
不仅没有违背，而且恰 恰是固定性的重要体现
2011年9月1日，新修改《中华人民共和国个 人所得税法》正式实施，将起征点由2000元调整 至3500元，税率等级由9级变为7级，第一级税率 由5%调整为3%。对个人所得采取超额累进税率和 比例税率。 税率的调整是否违背了税收的固定性？ 税收具有固定性特征，不经国家有关部门批 准不能随意改变。但征税对象和税率不是一成不 变的，国家可以根据经济发展的实际情况,依法 经过有关部门批准作出改变。
√
2.税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性 和无偿性决定了它必须具有固定性 ③三者性质功能相 同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
√
√ √
3.现在，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为 网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要 发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 ( ) A．可以增加国家财政收入 B．具有用之于民的本质属性 C．具有强制性的基本特征 D．可以保证调控政策的实施
高一上学期政治教学设计：8.2征税和纳税
在此基础上，本章节教学应充分关注学生的认知特点，结合实际案例，激发学生的学习兴趣。同时，注重培养学生的实践操作能力，使学生在理论学习与实际操作相结合的过程中，深化对税收知识的理解和应用。此外，针对学生在税收法治意识和价值观方面的需求，教师应采取多元化的教学手段，引导学生树立正确的税收观念，提升税收素养。
2.实践操作题：让学生结合自己的生活实际，调查并分析家庭或周围人的税收情况。例如，收集购物小票，计算其中涉及的增值税；了解家庭成员的工资收入，计算应缴纳的个人所得税。通过此类实践操作，使学生更好地理解税收政策在日常生活中的应用。
3.案例分析题：提供一组税收政策案例分析，要求学生运用所学知识分析案例中的税收问题，并提出自己的观点和建议。此类题目旨在培养学生的问题分析能力和批判性思维。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
在本章节的教学开始时，我将通过以下方式导入新课：
1.引入生活实例：向学生介绍一个与他们生活密切相关的税收案例，如购物时支付的增值税、家庭收入所得税等，让学生思考税收在日常生活中的普遍性和重要性。
2.提出问题：询问学生对税收的认识和了解，以及他们对税收政策的看法，激发学生的思考。
-针对学生个体差异，实施差异化教学，关注每个学生的学习需求，提高教学效果。
-强化课堂互动，鼓励学生提问、发表观点，培养学生的问题意识和批判性思维。
3.教学评价：
-结合课堂表现、小组讨论、实践操作等多方面，全面评价学生的学习效果。
-设计开卷考试、论文撰写等形式，检验学生对税收知识的掌握程度和应用能力。
4.引导学生正确认识税收在国家治理中的重要作用，增强国家意识，树立正确的价值观。
本章节教学设计旨在使学生在掌握税收基本知识的基础上，提高税收素养，培养实际操作能力和问题解决能力，同时树立正确的税收观念，为我国税收事业的发展贡献己的力量。二、学情分析
2.实践操作题：让学生结合自己的生活实际，调查并分析家庭或周围人的税收情况。例如，收集购物小票，计算其中涉及的增值税；了解家庭成员的工资收入，计算应缴纳的个人所得税。通过此类实践操作，使学生更好地理解税收政策在日常生活中的应用。
3.案例分析题：提供一组税收政策案例分析，要求学生运用所学知识分析案例中的税收问题，并提出自己的观点和建议。此类题目旨在培养学生的问题分析能力和批判性思维。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
在本章节的教学开始时，我将通过以下方式导入新课：
1.引入生活实例：向学生介绍一个与他们生活密切相关的税收案例，如购物时支付的增值税、家庭收入所得税等，让学生思考税收在日常生活中的普遍性和重要性。
2.提出问题：询问学生对税收的认识和了解，以及他们对税收政策的看法，激发学生的思考。
-针对学生个体差异，实施差异化教学，关注每个学生的学习需求，提高教学效果。
-强化课堂互动，鼓励学生提问、发表观点，培养学生的问题意识和批判性思维。
3.教学评价：
-结合课堂表现、小组讨论、实践操作等多方面，全面评价学生的学习效果。
-设计开卷考试、论文撰写等形式，检验学生对税收知识的掌握程度和应用能力。
4.引导学生正确认识税收在国家治理中的重要作用，增强国家意识，树立正确的价值观。
本章节教学设计旨在使学生在掌握税收基本知识的基础上，提高税收素养，培养实际操作能力和问题解决能力，同时树立正确的税收观念，为我国税收事业的发展贡献己的力量。二、学情分析
政治《征税和纳税》教案设计
政治《征税和纳税》教案设计一、教学目标1.让学生理解税收的基本概念，认识税收在国家经济中的重要作用。
2.培养学生依法纳税的意识，提高学生的社会责任感。
3.引导学生关注税收政策对社会生活的影响，提高学生的时政素养。
二、教学重难点重点：税收的定义、特点和作用。
难点：依法纳税的义务与权利。
三、教学过程1.导入新课（1）展示图片：我国税收收入增长图。
（2）提问：同学们，你们知道税收是什么吗？税收在国家经济中有什么作用？2.知识讲解（1）税收的定义与特点讲解税收的定义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
讲解税收的特点：强制性、无偿性、固定性。
（2）税收的作用讲解税收的作用：为国家提供财政收入，保障国家经济建设和社会事业发展；调节经济，实现社会公平；维护国家安全和社会稳定。
3.案例分析（1）案例分析：某企业偷税漏税案提问：同学们，你们知道这家企业为什么要偷税漏税吗？这种行为有什么危害？（2）案例分析：我国个人所得税改革提问：同学们，你们知道我国个人所得税改革的目的和意义吗？4.互动环节（1）分组讨论：税收与我们的生活让学生分成小组，讨论税收与生活的关系，分享自己了解的税收知识。
5.课堂小结本节课我们学习了税收的定义、特点和作用，了解了税收在国家经济中的重要性。
我们要树立依法纳税的意识，履行纳税义务，为国家的发展贡献自己的力量。
6.课后作业（1）搜集资料：了解我国税收政策，分析税收政策对经济的影响。
四、教学反思重难点补充：1.税收的定义与特点师：同学们，你们知道我们每天走过的马路、使用的公共设施都是怎么来的吗？生：是国家建的。
师：对，那国家建这些需要什么？钱。
这些钱从哪里来呢？就是税收。
所以，税收就像是国家的一种收入，国家用它来为我们提供服务和保障。
师：你们觉得如果有人不交税，国家会怎样？生：可能会惩罚他们。
师：对了，这就是税收的强制性。
那如果国家收了税，又不给我们提供服务，会怎么样？生：那就不公平了。
征税与纳税最新课件
刘晓庆“偷税案”
据统计虽然刘晓庆个人 涉嫌偷税金额为13万多元， 但以她为董事长的晓庆文化 艺术有限公司涉嫌偷税的金 额却高达一千余万。
2002年7月25日：刘 晓庆涉嫌偷税被逮捕, 2003年8月16日刘晓庆被担 保出狱。2004年4月7日晓 庆文化公司偷税案一审宣判， 公司总经理靖军被判有期徒 刑三年。
我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
征税与纳税 最新
一、税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税)
征税与纳税 最新
偷税
欠税
骗税
抗税
是纳税人有
意违反税法
规定，用欺
不 骗、隐瞒等
同 方式不缴或
点
少缴应纳税 款的行为。
方式隐蔽，
又叫逃税。
是纳税人超 过税务机关 核定的纳税 期限，没有 按时缴纳而 拖欠税款的 行为。比较 直接，容易 辨别。
是纳税人用 是纳税人抗 欺骗的手段 拒税法规定 获得国家税 的违法行为。 收优惠的行 是以对抗方 为。集中表 式直接拒绝 现为用欺骗 纳税。行为 手段骗取国 较直接明显。 家出口退税。
不妥当。县政府无权决定税收减免。
这样做，既忽视了税收的强制性，也违反
了税收的固定性。
征税与纳税 最新
想一想
国家对农业实行税收
减免政策是否违反税收 的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经征税济与纳税的最新宏观调控。
征税和纳税PPT教学课件
纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等 方式不缴或少缴应纳税款的行为。
纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
隐瞒应税收入 骗得税收优惠
课堂练习
单选题
1、（08广州二模文基卷）每个公民在享受国家提供的
各种服务的同时，还必须承担自觉诚信纳税的义务，
从我国税收性质看，这是因为 （ ）
2．四种式子
分子式(化学式)：如H2O
四 种 式 结构式：如 子
结构简式：如CH2===CH2
高考考查化学用语的方式，一是直接判断所列化学用 语是否正确．二是在第Ⅱ卷填空题中以具体问题的形式规 范地表示出来．
1．单质
单质
金属：如Al、Fe、Cu等
非金属：如O2、Si、P4等 稀有气体：如He、Ne等
• 3．在我国，偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行
为会导致
( )D
①国家经济秩序的混乱②国家和人民的利益受到损害
③国家的财政收入减少④国家和公民的和谐统一关系
被破坏
• A．①④ C．①②③
B．②③ D．①②③④
• 4．地税部门为加强税收的征管，利用媒体公开发布纳
税人欠税公告，特别是要曝光一些欠税大户。这些欠税
超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越
低，税率越低）的税种是
A．印花税
B．增值税
（C）
C．个人所得税
D．营业税
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用
C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
隐瞒应税收入 骗得税收优惠
课堂练习
单选题
1、（08广州二模文基卷）每个公民在享受国家提供的
各种服务的同时，还必须承担自觉诚信纳税的义务，
从我国税收性质看，这是因为 （ ）
2．四种式子
分子式(化学式)：如H2O
四 种 式 结构式：如 子
结构简式：如CH2===CH2
高考考查化学用语的方式，一是直接判断所列化学用 语是否正确．二是在第Ⅱ卷填空题中以具体问题的形式规 范地表示出来．
1．单质
单质
金属：如Al、Fe、Cu等
非金属：如O2、Si、P4等 稀有气体：如He、Ne等
• 3．在我国，偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行
为会导致
( )D
①国家经济秩序的混乱②国家和人民的利益受到损害
③国家的财政收入减少④国家和公民的和谐统一关系
被破坏
• A．①④ C．①②③
B．②③ D．①②③④
• 4．地税部门为加强税收的征管，利用媒体公开发布纳
税人欠税公告，特别是要曝光一些欠税大户。这些欠税
超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越
低，税率越低）的税种是
A．印花税
B．增值税
（C）
C．个人所得税
D．营业税
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用
C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
精品课件-2016年公开课征税和纳税
速算法：（10000-3500）×20%-555=745（元）
作用：
个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来 源，而且是调节（个人收入分配）、实现
（2021/1社0/10 会公平）的有效手段。
16
总结
增值税与个人所得税
特点
作用
2021/10/10
生产经营中的增值额
个人所得额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象 (3) 固定性 和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式 的主要标志
（2）税收的基本特征
①是什么：强制性、无偿性、固定性
②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税
利
债 其他
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
课堂小结
征 税收及其种类 税
和
纳 税 依法纳税是公民
的基本义务
税收的含义、基本特征 我国税收的种类
我国社会主义税收的性质 违反税法的四种行为 增强公民对税收征管和使 用的监督意识
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基
础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
2021/10/10
25
3 公民如何维护国家税收
如果不开发票 就送你一瓶
增强公民依法 纳税的意识
增强公民对税 收征管和使用 的监督意识
(完整版)《征税和纳税》教学设计公开课.doc
《征税和纳税》教学设计江苏省东台中学顾敏教学内容《经济生活》第二单元第八课第二框《征税和纳税》1、知识目标理解税收的含义。
理解税收的基本特征及其关系。
了解增值税和个人所得税的内容及其作用。
懂得依法纳税是公民的基本义务。
了解社会主义税收的实质。
违反税法的四种主要现象。
教学目标2、能力目标能够准确把握税收基本特征的理解能力能够准确认识有关税收作用的理解能力能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力3、情感、态度、价值观目标自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。
1、税收的基本特征教学重点2、依法纳税是公民的基本义务教学难点依法纳税是公民的基本义务教学方法情景教学法、讨论与归纳法相结合课时安排 1 课时教学过程教学环节教师活动学生活动设计意图1、创设情景，用视频资料导入新课，让1、学生观看视学生整体感受导入新课1、视频：税收的作用税收作用，引出频课题《征税和纳税》，以抓住和吸引学生，激发学生兴趣。
一、税收基本含义1、分组进行讨论，体现共同探讲授新课1、说文解字：“税”究、合作学习。
2、设问：1、学生说文解2、让学生初步WHO（送给谁）字。
学会分析与综合相结合的思WHY（为什么要送）2、师生共同探维方法。
究，回答问题，引导归纳。
3、分析材料的HOW（不送的话会怎样）3、简要归纳：税收的含义。
有国就有税。
有税就有法。
二、税收基本特征1、出示材料：①列宁说 : “所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。
”②山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金 2000 元。
③各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税。
过程中体现师生间的交流、合作可以增进师生感情，融洽师生关系1、通过对材料1、学生看文字的分析，有针对材料，对照课本性的对“税收基的相应知识点，本特征”进行阐讨论并分析释，强化对本课重点的理解。
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3、上题材料说明，税收 （ ） A A．是实现国家职能的保障 B．是对所有者财产的无偿占有 C．体现了商品交换中的等价交换原则 D．不需要返还给纳税人
恳请专家指导赐教
4、（08湛江一模拟）在现实生活中，一些地方时常出 现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象，这 主要是因为税收具有 （ ） B B．固定性 A．强制性 C．无偿性 D．自觉性
征 税 和 纳 税
国家财政收入的构成
税收收入 利、债、费
什么是税收？ 国家 ①税收的主体是谁（谁收税）？ 实现国家职能 ②税收的目的是什么？ 政治权力 ③税收的手段是什么？ ④税收的依据是什么？ 法律（税法） ⑤税收的地位是什么？ 财政收入的基本形式
税收： 国家为实现其职能，凭借政治权力，依
法取得财政收入的基本形式。
个人所得税
征税对象： 个人所得
境内有住所 无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住 境内外取得收入
纳税人
境内取得收入
居住但不满一年
税率：
作用： 个人所得税不仅是（ 国家财政收入 ）的重要来 源，而且是调节（个人收入分配）、实现 （ 社会公平）的有效手段。
超额累进税率（高收入者多纳税，低收 入者少纳税）、比例税率。
偷税、欠税、骗税、抗税
公民应增强税收监督 意识
1、税收与财政的关系是（
Ｂ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式、主要来源 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是
恳请专家指导赐教
2、中国政府网载文指出，要坚持依法治税，依法征税， 为各级政府履行公共服务和社会管理职能提供财力保障。 坚持依法治税，依法征税，是因为税法 （ B ） A．是由国家权力机关制定的 B．是税收的法律依据和法律保障 C．是纳税人行使权利的保障 D．是纳税人履行义务的前提
个人工资薪金所得税率
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分 超过20000～40000元部分 超过40000～60000元部分 超过60000～80000元部分 超过80000～100000元部分 超过100 000元部分
请问服装厂应交纳的增殖税是多少？
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税
增值税
• 商品销售额：15000元 • 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
作用：
可以①避免对一个经营额（ 重复征税 ）， 防止前一生产经营环节的（ 偷漏税行为 ）； ②有利于促进（生产专业化）和体现（公平竞 争），有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
（3）、公民要增强税收监督意识 公民应自觉增强税收监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用，对贪污和浪费国家资财的行 为进行批评和检举，以维护人民和国家 的利益。
课堂小结
征 税 和 纳 税
税收及其种类
税收的含义、基本特征 我国税收的种类 依法纳税的必要性
依法纳税是公民 的基本义务
偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税 漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款. 税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我 抗税 就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______ 行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 款24.8万元.其行为是______行为. 欠税 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 骗税 家出口退税3000万元.其行为是_______行为.
企业所得税、 所得税（所得额）个人所得税„
五 大 税 种
资源税 矿产税、城镇土地使用税…… 财产税 行为税
契税…… 印花税、屠宰税
•增值税
征税对象：• 生产经营中的增值额。
修理劳务以及进口货物的单位和个 人。
纳税人： • 在我国境内销售货物或者提供加工、
税率： • 实行比例税率，基本税率是17％。
税收是三个特征的统一。紧密联系，不可分割强制性ຫໍສະໝຸດ 要求保障无偿性
固定性
1.税收的无偿性要求它具有强制性，强 制性是无偿性的保障。 2.强制性和无偿性决定了税收必须具有 固定性。 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入
我国税收的种类
——根据征税对象划分： 流转税（交易额和 增值税、营业税、 消费税、关税…… 劳务收入额）
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
小王一个月工资收入5000元，他应 该缴多少个人所得税？
应税额：5000－2000＝3000（元） 应缴纳的个人所得税： 500×5％＋1500 ×10％＋1000 ×15％ ＝325(元）
（1）、依法纳税的必要性 ①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之
②无偿性
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
③固定性
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经批准 不能随意改变。
征税对象：是征税的标的物,即对什么东西征税。它是税 法构成的基本要素之一。 税率：是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是 指课税的尺度。税率的种类一般可分为比例税率、累进税 率、定额税率3种基本形式。 税率是国家经济政策和税收政策的体现，是发挥税收经济 杠杆作用的关键。
于民，我国的国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。 ②税收的作用：国家各项职能的实现，必须
以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 因此，公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）、违反税法的表现 违反 表现 税法 （含义）
行为
手 段
伪造、变造、隐匿、 偷 税 有意、欺骗、隐瞒、擅自销毁帐簿等，进 不缴、少缴 行虚假的纳税申报
税收的基本特征
只为一元税款，行政拘留15天 河北省石家庄矿区曾发生过一起个体 户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某 为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街 道助征干部大打出手，被矿区地税局治安 室和当地派出所干警共同抓获。为维护税 法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税 款并行政拘留15天的处罚决定。
计税方法：• 增值税=商品销售额×税率－上一
环节已缴税金
某服装厂应付款项总计9945元，其中，布 料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布 料应缴纳的增值税为1445元这笔增殖税由 纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发 票上明示。服装厂将这批布料加工成服装 出售给百货商场，服装的销售价为15000元
税收的基本特征 ①强制性 税收是依靠国家的政治权力而强
制征税。纳税人必须依法纳税，税务 机关必须依法征税。
注：社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治 权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得， 而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳 分配、按个体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借 所有者权力获得。
欠 税
超过期限 拖欠税款
拖欠
用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数 骗 税 收优惠（出口退税） 量、价格、自然灾害 暴力、威胁、 抗 税 威胁、围攻、殴打 拒不缴税
偷税与骗税的区别：
偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收 上的优惠。如出口退税、减免税等
偷税与漏税的区别：
5、（2007广东理基高考）在我国现有的税种中，实行 超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越 低，税率越低）的税种是 （ ） C A．印花税 B．增值税 C．个人所得税 D．营业税
恳请专家指导赐教
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
恳请专家指导赐教
4、（08湛江一模拟）在现实生活中，一些地方时常出 现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象，这 主要是因为税收具有 （ ） B B．固定性 A．强制性 C．无偿性 D．自觉性
征 税 和 纳 税
国家财政收入的构成
税收收入 利、债、费
什么是税收？ 国家 ①税收的主体是谁（谁收税）？ 实现国家职能 ②税收的目的是什么？ 政治权力 ③税收的手段是什么？ ④税收的依据是什么？ 法律（税法） ⑤税收的地位是什么？ 财政收入的基本形式
税收： 国家为实现其职能，凭借政治权力，依
法取得财政收入的基本形式。
个人所得税
征税对象： 个人所得
境内有住所 无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住 境内外取得收入
纳税人
境内取得收入
居住但不满一年
税率：
作用： 个人所得税不仅是（ 国家财政收入 ）的重要来 源，而且是调节（个人收入分配）、实现 （ 社会公平）的有效手段。
超额累进税率（高收入者多纳税，低收 入者少纳税）、比例税率。
偷税、欠税、骗税、抗税
公民应增强税收监督 意识
1、税收与财政的关系是（
Ｂ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式、主要来源 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是
恳请专家指导赐教
2、中国政府网载文指出，要坚持依法治税，依法征税， 为各级政府履行公共服务和社会管理职能提供财力保障。 坚持依法治税，依法征税，是因为税法 （ B ） A．是由国家权力机关制定的 B．是税收的法律依据和法律保障 C．是纳税人行使权利的保障 D．是纳税人履行义务的前提
个人工资薪金所得税率
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分 超过20000～40000元部分 超过40000～60000元部分 超过60000～80000元部分 超过80000～100000元部分 超过100 000元部分
请问服装厂应交纳的增殖税是多少？
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税
增值税
• 商品销售额：15000元 • 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
作用：
可以①避免对一个经营额（ 重复征税 ）， 防止前一生产经营环节的（ 偷漏税行为 ）； ②有利于促进（生产专业化）和体现（公平竞 争），有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
（3）、公民要增强税收监督意识 公民应自觉增强税收监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用，对贪污和浪费国家资财的行 为进行批评和检举，以维护人民和国家 的利益。
课堂小结
征 税 和 纳 税
税收及其种类
税收的含义、基本特征 我国税收的种类 依法纳税的必要性
依法纳税是公民 的基本义务
偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税 漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款. 税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我 抗税 就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______ 行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 款24.8万元.其行为是______行为. 欠税 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 骗税 家出口退税3000万元.其行为是_______行为.
企业所得税、 所得税（所得额）个人所得税„
五 大 税 种
资源税 矿产税、城镇土地使用税…… 财产税 行为税
契税…… 印花税、屠宰税
•增值税
征税对象：• 生产经营中的增值额。
修理劳务以及进口货物的单位和个 人。
纳税人： • 在我国境内销售货物或者提供加工、
税率： • 实行比例税率，基本税率是17％。
税收是三个特征的统一。紧密联系，不可分割强制性ຫໍສະໝຸດ 要求保障无偿性
固定性
1.税收的无偿性要求它具有强制性，强 制性是无偿性的保障。 2.强制性和无偿性决定了税收必须具有 固定性。 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入
我国税收的种类
——根据征税对象划分： 流转税（交易额和 增值税、营业税、 消费税、关税…… 劳务收入额）
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
小王一个月工资收入5000元，他应 该缴多少个人所得税？
应税额：5000－2000＝3000（元） 应缴纳的个人所得税： 500×5％＋1500 ×10％＋1000 ×15％ ＝325(元）
（1）、依法纳税的必要性 ①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之
②无偿性
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
③固定性
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经批准 不能随意改变。
征税对象：是征税的标的物,即对什么东西征税。它是税 法构成的基本要素之一。 税率：是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是 指课税的尺度。税率的种类一般可分为比例税率、累进税 率、定额税率3种基本形式。 税率是国家经济政策和税收政策的体现，是发挥税收经济 杠杆作用的关键。
于民，我国的国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。 ②税收的作用：国家各项职能的实现，必须
以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 因此，公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）、违反税法的表现 违反 表现 税法 （含义）
行为
手 段
伪造、变造、隐匿、 偷 税 有意、欺骗、隐瞒、擅自销毁帐簿等，进 不缴、少缴 行虚假的纳税申报
税收的基本特征
只为一元税款，行政拘留15天 河北省石家庄矿区曾发生过一起个体 户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某 为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街 道助征干部大打出手，被矿区地税局治安 室和当地派出所干警共同抓获。为维护税 法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税 款并行政拘留15天的处罚决定。
计税方法：• 增值税=商品销售额×税率－上一
环节已缴税金
某服装厂应付款项总计9945元，其中，布 料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布 料应缴纳的增值税为1445元这笔增殖税由 纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发 票上明示。服装厂将这批布料加工成服装 出售给百货商场，服装的销售价为15000元
税收的基本特征 ①强制性 税收是依靠国家的政治权力而强
制征税。纳税人必须依法纳税，税务 机关必须依法征税。
注：社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治 权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得， 而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳 分配、按个体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借 所有者权力获得。
欠 税
超过期限 拖欠税款
拖欠
用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数 骗 税 收优惠（出口退税） 量、价格、自然灾害 暴力、威胁、 抗 税 威胁、围攻、殴打 拒不缴税
偷税与骗税的区别：
偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收 上的优惠。如出口退税、减免税等
偷税与漏税的区别：
5、（2007广东理基高考）在我国现有的税种中，实行 超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越 低，税率越低）的税种是 （ ） C A．印花税 B．增值税 C．个人所得税 D．营业税
恳请专家指导赐教
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展