2018年度中级经济师财政税收专业基础班辅导讲义(2019年考试先用这个复习)(7-10章节)
2018中级经济师-经济基础精讲班完整课程讲义
中级经济基础知识精讲班【精讲班内容安排】精讲班是最基础、最重要的一个班次，适合各类学员，尤其适合于基础比较薄弱、初次报考经济师的学员。
其内容包括两大部分：第一部分：教材各章的详细讲解并辅之以典型的例题，可使学员对教材的内容有一个全面系统的把握。
第二部分：每章各节配备了课堂练习，帮助考生巩固各章所学知识点。
两大部分相辅相成，缺一不可。
【精讲班学习要求】1.坚持听课：坚持把精讲班所有的课程都听完。
学习每一章时都要静下心来，认真听讲，做笔记。
2.回看教材：听完每一章或每一节课程后不要急于做题，先在心中想想都学了什么，然后把教材通读一遍，在读的过程中，按照讲义把重点划出来。
3.做题巩固：看过教材后，可以再做一遍精讲班讲义中的例题，然后做每一节的练习题，做题的过程就是巩固考点的过程。
4.滚动复习：从第2章开始，每学一章都需要把前面所学章节的重要考点回顾一下，直至最后一章。
【教材内容讲解】第一部分经济学基础第一章市场需求、供给和均衡价格【本章考情分析】【本章教材结构】【本章内容讲解】第一节、市场需求【本节知识点】1．需求的构成要素2.决定需求的基本因素3.需求曲线的形状及变动情况【本节内容精讲】【知识点一】需求的构成要素【例题1：2013多选题】需求的构成要素有（）。
A．消费者偏好B．商品价格C．生产者预期D．消费者有支付能力E．消费者有购买欲望【答案】DE【解析】本题考点2011年考核了单选题。
【知识点二】决定需求的基本因素（一）影响需求的主要因素如下图：（二）各因素如何影响需求1．消费者的偏好：一般来说，消费者偏好增强，将引起需求增加。
2．消费者的个人收入：消费者收入一般是指一个社会的人均收入。
一般来说，消费者收入增加，将引起需求增加。
3．预期如果消费者预期产品价格要上涨，会刺激人们提前购买（现期需求会增加）；如果预期产品价格将下跌，许多消费者会推迟购买（现期需求会下降）。
4．产品价格（指某产品自身的价格）：是影响需求的最重要因素。
经济师《中级财政税收》串讲讲义第四章 税收理论
1.税法的效力：空间效力和时间效力
2.税法的解释
立法解释和司法解释可以作为办案和适用法律、法规的依据，而行政解释则不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法院判案的直接依据
(四)熟悉税法的法定主义原则
该原则的实质在于对国家的权力加以限制。
税收法定主义原则的内容可以概括为三个原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。
（1）配置原则——税收活动必须有利于资源配置
（2）效率原则（重要）
第一，税收的经济效率原则
第二，税收本身的效率原则
公平原则
在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。
（1）普遍原则
（2）平等原则
横向公平，又称为“水平公平”，对相同境遇的人课征相同的税。
纵向公平，又称为“垂直公平”。对不同境遇的人课征不同的税。
1.收入来源地管辖权，也称为地域管辖权——按属地主义原则确立的税收管辖权
2.居民管辖权——按属人主义原则确立的税收管辖权
(三)税收管辖权的选择
多数国家，同时实行属人和属地两类税收管辖权
三、国际重复征税的产生与免除
(一)国际重复征税及其产生的原因
国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容。
国际重复征税产生的原因：
首先，跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提。
其次，产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。
(二)掌握国际重复征税的免除
方法
解释
作用
1.低税法
居住国政府对其居民国外来源的所得，单独制定较低的税率征税，以减轻重复征税。
只能在一定程度上降低重复征税的数额，不能从根本上免除国际重复征税。
2018中级经济师-财政税收专业知识与实务章节习题与精讲(可编辑).doc
2018中级经济师-财政税收专业知识与实务章节习题与精讲(可编辑)第一章公共财政与财政职能一、单项选择题、下列关于公共物品特征的表述正确的是（）。
A、公共物品的受益是非排他的B、提供公共物品是以盈利为目的的C、通过竞争的方式可以取得公共物品D、公共物品的效用是可以分割的、（）决定了财政支出的范围。
A、私人物品的提供B、市场失灵C、准公共物品的提供D、公共物品的提供、（）决定了财政的职能范围。
A、市场失灵B、公共物品C、私人物品D、政府失灵、实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。
A、完善公共部门的组织制度B、完善激励约束制度C、完善民主、科学的财政决策体制D、确保公共部门的行为不偏离政府的意图、以下属于准公共物品的是（）。
A、国防B、基础科学研究C、环境保护D、医疗、公共部门可以看作是公共物品的生产单位公共部门具有（）性质。
A、单边垄断B、完全垄断C、寡头垄断D、双向垄断、下列各项中不属于调节企业利润水平的主要手段是（）。
A、遗产税B、消费税C、土地使用税D、房产税、一国在进行国际经济交往时其国际收支比较理想的状态是（）。
A、资本项目收大于支B、经常项目收大于支C、经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D、经常项目和资本项目的收支合计收大于支、在政府的宏观调控政策中处于基础地位的是（）。
A、财政政策B、货币政策C、产业政策D、投资政策、提供下列（）的目的不是追求盈利而是追求社会效益和社会福利的最大化。
A、公共物品B、公有制产品C、私有制产品D、私人物品、随着公共物品的消费者的增加公共物品的边际成本的变化是（）。
A、增加B、减少C、等于D、恒为正数、关于市场配置资源与市场失灵的说法错误的是（）。
A、市场在提供纯公共物品方面无能为力B、不完全竞争导致垄断C、市场经济条件下的分配是很公平的D、市场经济不可能自动平稳地发展、财政可以调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例其分配比例主要取决于（）。
经济师《中级财政税收》串讲讲义(7).docx
(4)由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。
4.掌握城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算
纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三税税额之和，不包括滞纳金和罚款。
城建税与“三税”同时征收，如果要免征或者减征“三税”，也要同时免征或者减征城建税。
进口不征，出口不退。
5.了解城市维护建设税的减免
第八节教育费附加
1.负有缴纳“三税”义务的单位和个人应缴纳教育费附加。
2.征收率——3%。
2018-2019年最新初级经济师财政税收精讲班精讲讲义精心总结
第一章财政的概念与职能财政既是一个经济范畴，同时也是一个历史范畴。
财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。
知识点：财政产生的经济条件原始社会初期，没有剩余产品，没有国家，也不可能产生财政。
原始社会末期，发生了社会分工，即第二次社会大分工—手工业从农业中分离出来，标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行为交换为目的的生产，即商品生产。
人们的生产劳动所创造出的劳动产品，除了维持自身的生存之外，还出现了日益增多的剩余产品，为财政的产生提供了可能。
知识点：财政产生的政治条件随着社会分工的扩大，逐渐形成私有制社会。
伴随着私有制的发展及阶级的出现，氏族组织逐渐演变为国家。
奴隶制国家为维持存在及实现其职能，需要占有和消耗一定的物资资源，其本身又不从事物资资料的生产，只能凭借政治权力，强制地、无偿地把一部分的社会产品据为己有，就产生财政分配。
结论：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
【例题】财政产生的条件是（）。
A.生产力的发展B.国家的出现C.剩余产品的出现D.阶级的出现E.资本主义生产方式的出现【答案】ABCD【解析】财政产生的条件分为经济条件和政治条件两大类，共五方面的内容。
市场效率、市场失灵与政府干预知识点：市场效率市场指买卖双方进行交易的场所。
决定市场规模和容量的要素有：购买者、购买力、购买欲望。
市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。
这是以意大利经济学家维弗雷多·帕累托的名字命名的，他在关于经济效率和收入分配的研究中最早使用了这个概念。
帕累托最优，也称为帕累托效率，是指资源分配的一种理想状态，假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。
2018年中级经济师经济基础-精 讲班-14第十四章 税收制度
企业所得税。 ③财产税是以各种财产(动产和不动产)为征税对象的税收，包括土地
增值税、房产税、车船税、契税。 ④资源税是对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征
收的税收，包括资源税和土地使用税。 ⑤行为税是指对某些特定的经济行为开征的税收，目的是贯彻国家政策
收比例的一种税率制度。它是以绝对金额表示的税率， 一般适用于从量计征的税种。(分为:单一定额税率和 差别定额税率、幅度定额税率和分类分级定额税率)。 如啤酒的消费税 累进税率：税率随课税对象的增大而提高，包括全额 累进税率，超额累进税率等。如个人所得税
纳税环节 国民收入与支出环流的过程中，按税法规定应当缴纳税 款的环节。
税率
①税率，是指税法规定的应征税额与征税对象之间的 比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环 节。税率的高低，体现着征税的深度。
应征税额= 课税对象*税率。 ②税率分类 比例税率：指对于同一征税对象，不论其数量大小都 按同一比例征税。主要特点是税率不随征税对象数量 的变动而变动。包括单一比例税率和差别比例税率(四 种：产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别 比例税率、幅度差别比例税率)。如企业所得税。 定额税率（固定税额）：税率的一种特殊形式,是指按 征税对象的一定计量单位规定固定税额，而不是规定征
D.财产税 答案：B 流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，是我国税 收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。 【例题：多选题】我国流转税税种包括（） A土地增值税 B增值税 C消费税 D房产税 E关税 答案：BCE 流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，是我国税 收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。 【例题：单选题】下列税种中，属于资源税类的是（）。 Ａ．土地使用税 Ｂ．城市维护建设税 Ｃ．增值税 Ｄ．房产税 答案：A 资源税是对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征收
2018中级经济师-经济基础知识全套讲义(可编辑).doc
2018中级经济师-经济基础知识全套讲义(可编辑)第一章市场需求、供给与均衡价格【本章考情分析】年份单选题多选题合计年题分题分分年题分题分分年题分题分分年题分题分分年题分题分分年题分题分分【本章考点概览】【本章考点详解】【考点一】需求及市场需求关于需求及市场需求的有关知识点如表所示。
表需求及市场需求含义考试重点需求在一定时间内和一定价格条件下消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量需求的构成要素：购买欲望（愿意）支付能力（能够）市场需求在一定时间内、一定价格条件下和一定的市场上所有的消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量市场需求是消费者需求的总和【考点小贴士】需求的构成要素记忆方法：我想我能通过中级经济师考试。
想mdashmdash购买欲望能mdashmdash支付能力我mdashmdash买方（主要指消费者）【经典例题】【真题：年多选题】需求的构成要素有（）。
A．消费者偏好B．商品价格C．生产者预期D．消费者有支付能力E．消费者有购买欲望【答案】DE【解题思路】本题根据ldquo我想我能rdquo找关键字即可选择出E选项mdashmdash 消费者购买欲望和D选项mdashmdash消费者支付能力。
本题注意需求的构成要素只有两个ldquo想能rdquo对于影响ldquo想rdquo的因素和影响ldquo能rdquo的因素均不选。
【考点二】影响需求的基本因素（一）影响需求的主要因素影响需求变动的主要因素如图所示。
【解释】替代品的价格。
替代品是指使用价值相近可以相互替代来满足人们同一需要的商品如煤气和电力波音飞机和空客飞机等。
一般来说商品的需求与替代品的价格成同方向变化具体分析如图所示。
【解释】互补品的价格。
互补品是指使用价值上必须互相补充才能满足人们某种需要的商品如汽车和汽油。
一般来说商品的需求与互补品的价格成反方向变化具体分析如图所示。
【考点小贴士】关于替代品价格和互补品价格对商品需求的影响是非常重要的考点但考生不能死记硬背结论否则极易混淆。
经济师《中级财政税收》串讲讲义(3).docx
(四)掌握我国的基本社会保障制度(重点内容)
养老保险、失业保险和医疗保险，掌握个人、企业缴费的比例以及待遇。
1.养老保险
企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%;个人养老保险的缴费比例为本人缴费工资的8%。养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取基本养老金。
3.财政投融资制度
财政投融资是通过国家信用方式筹集资金的。政府投资并不意味着完全的无偿拨款。熟悉财政投融资的五个基本特征：
(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资
(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制
它主要是为具有提供“公共产品”特征的基础产业部门融资。
(3)计划性与市场机制相结合
(4)财政投融资由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。
（2）受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴。
澳大利亚和加拿大的公共养老金计划
3.普遍津贴型
政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。在这种计划中受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用，普遍津贴的资金来源与社会救济一样也完全由政府一般预算拨款，与社会救济不同的是，受保人在享受津贴时并不需要进行家庭生计调查。
④价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。
⑤价格补贴在财政支出中列支，企业亏损补贴作为冲减收入处理。
(二)了解财政补贴的经济影响分析及其实际经济效应
三、税收支出
(一)掌握税收支出的概念与分类
掌握税收支出的概念：政府为了实现特定目标而放弃一些税收。税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第七章 税务管理1.考情分析2.内容介绍3.内容讲解考情分析题型：以单选题、多选题为主，存在较大的出案例分析题的可能性。
分值：10分左右，一旦出案例分析题，本章分值在20分左右。
内容介绍第一节 税务基础管理第二节 税收征收管理第三节 税收控制管理2018年本章教材内容基本没有变化。
第一节 税务基础管理知识点：税务登记知识点：账簿、凭证管理知识点：发票管理知识点：纳税申报知识点：税务登记（纳税登记）税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。
（一）税务登记的范围（熟悉）1.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户；2.领取企业法人营业执照的事业单位和社会性团体；3.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；4.依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位和个人。
临时取得应税收入或者发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人，可不办理税务登记或者只登记不发证。
【例题·单选题】（2017年）下列行为中，属于需要办理税务登记的是（ ）。
A.公司职员将自有旧汽车卖掉B.农民在农贸市场销售自种蔬菜C.高校教授在企业授课D.高校教工亲属在校内开设超市『正确答案』D『答案解析』本题考查税务登记的范围。
临时取得应税收入或者发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人，可不办理税务登记或者只登记不发证。
（二）税务登记的种类（掌握）设立税务登记，变更税务登记，注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记。
1.设立税务登记——先工商，后税务；30日情形 规定（1）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的 应自领取工商营业执照之日起30日内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记（2）其他纳税人 应当自依法成立或纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。
（3）已办理税务登记的扣缴义务人 应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记2.变更税务登记——先工商，后税务；30日内情形 办理变更税务登记时限已在工商行政管理机关办理变更登记的 自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或其变更登记的内容与工商登记内容无关的 自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或自有关机关批准或宣布变更之日起30日内税务机关应自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。
中级经济师QQ群；646322546 权威押题购买联系QQ740611174其他渠道不能保证售后更新等服务！3.注销税务登记——先税务，后工商；特殊：15日情形 注销税务登记时限（1）发生解散、破产、撤销以及其他情形（先税务，后工商） 在向工商行政管理机关办理注销登记前（2）按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的 自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内（3）被工商机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的 自营业执照被吊销之日起或被撤销登记之日起15日内特殊情况（4）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的项目完工、离开中国前15日内（5）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记；仍由同一主管税务机关管辖的 变更登记涉及不同主管税务机关管辖的 注销登记，再到新址办理开业税务登记（6）纳税人办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
【例题1·单选题】某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起（ ）。
A.10日B.15日C.30日D.60日『正确答案』C『答案解析』从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
【例题2·多选题】（2013年）企业变更税务登记适用的范围包括（ ）。
A.改变纳税人名称的B.增减注册资金的C.改变经济性质或企业类型的D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的E.改变法定代表人的『正确答案』ABCE【例题3·单选题】（2017年）纳税人的下列行为中，不需办理变更税务登记的是（ ）。
A.企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C三种电子产品并提供设计劳务B.企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C.由于经济效益良好，企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元D.企业由于经营范围扩大，总机构从北京市迁至河北省『正确答案』D【例题4·单选题】（2010年、2012年）下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。
A.改变经营范围B.被工商部门吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.由国有企业改制为股份制企业『正确答案』B『答案解析』本题考查税务登记的种类。
被工商部门吊销营业执照的，需要注销原有税务登记。
中级经济师QQ群；646322546 权威押题购买联系QQ740611174其他渠道不能保证售后更新等服务！【例题5·多选题】（2014年）某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则税务师应当向主管税务机关提供（ ）等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。
A.缴销发票B.缴销企业所得税纳税申报表C.缴销原税务登记证件D.缴销发票领购簿E.缴销账簿『正确答案』AC『答案解析』纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应交税款、多退税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
4.停业、复业登记（1）实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过一年；（2）纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件；（3）纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当依法申报缴纳税款；（4）纳税人应当于恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记；（5）纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。
【例题·单选题】（2010年）关于停业税务管理的说法，正确的是（ ）。
A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本『正确答案』C5.外出经营报验登记（1）纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》；（2）税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天；（3）纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
【例题1·单选题】（2013年）纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（ ）天。
A.30B.60C.90D.180『正确答案』A【例题2·单选题】（2011年）纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（ ）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
A.10B.15C.30D.45『正确答案』A『答案解析』本题考查外出经营报验登记。
纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
（三）税务登记证的发放及使用1.税务登记证的发放纳税人在填写税务登记表并提供有关证件和资料，经税务机关审批后发给税务登记证。
2.税务登记证的使用要求（1）要亮证经营。
税务登记证正本，悬挂于生产经营场所明显处；（2）要遵守使用规定。
税务登记证件，只限纳税人本人使用，不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造；（3）办理涉税事宜要持税务登记证纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。
（4）要定期验换。
一年一验证，三年一换证；（5）遗失要声明作废。
15日内书面报告主管税务机关并登报声明作废。
【例题·多选题】除按照规定不需要发给税务登记证件的外，下列事项中纳税人必须持税务登记证件办理的有（ ）。
A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理减税、免税、退税D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明『正确答案』ACDE（四）税务登记的法律责任（熟悉）情形 处理措施未按照规定的期限办理税务登记、变更或者注销税务登记的 责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000～10000元的罚款不办理税务登记 责令限期改正；逾期不改，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的 处2000～10000的罚款，情节严重的处10000～50000元的罚款【例题1·单选题】纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（ ）的罚款。
A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.5000元以上，10000元以下D.2000元以上，10000元以下『正确答案』D『答案解析』本题考查税务登记的法律责任。
【例题2·单选题】（2014年）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，税务机关可以采取的措施是（ ）。
A.责令停业整顿B.处2000元以下的罚款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处2000元以上1万元以下的罚款『正确答案』C知识点：账簿、凭证管理（一）账簿管理（掌握）账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
1.账簿的设置要求（1）一般的纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿（2）扣缴义务人 自发生扣缴义务发生之日起10日内，按所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。