基本建设工程项目全过程跟踪审计办法
某建设项目全过程跟踪审计
某建设项目全过程跟踪审计
一、引言
在建设行业中，项目审计是一个非常重要的环节，可以帮助确保项目的合规性和效率。
本文将讨论某建设项目全过程跟踪审计的重要性、目的、程序和关键注意事项。
二、审计目的
建设项目全过程跟踪审计的主要目的在于确保项目按照规定流程进行，保证资金使用的合理性和效率，同时防范潜在的风险和问题，并最终确保项目的顺利完成。
三、审计程序
1.确定审计范围：首先确定审计的范围，包括项目的各个阶段和涉及的部门或人员。
2.收集资料：获取项目的相关文档和数据，包括合同、预算、报告等。
3.分析资料：对收集到的资料进行分析，发现存在的问题或
异常情况。
4.实地调研：审计人员需要实地走访项目现场，了解具体情况。
5.编制审计报告：根据分析和调研结果，编制审计报告，并
提出建议和改进措施。
四、关键注意事项
在进行建设项目全过程跟踪审计时，需要注意以下几点： - 审计
人员的素质：审计人员需要具备扎实的专业知识和经验，能够准确分
析数据和信息。
- 审计的客观性：审计应该客观、公正，避免个人偏
见和立场影响审计结果。
- 定期报告：定期向项目相关方提交审计报
告，及时发现问题并提出解决方案。
- 跟踪审计结果：审计不仅仅是
一次性的工作，还需要对改进措施和建议进行跟踪和监督。
五、结论
建设项目全过程跟踪审计是确保项目顺利进行和管理有效的重要
环节，通过对项目全流程的审计，可以及时发现问题并提出解决方案，确保项目的合规性和成功完成。
在今后的建设项目中，应该重视全过
程审计的重要性，确保项目的有效管理和运作。
全过程跟踪审计实施方案
精心整理建设工程全过程跟踪审计实施方案一、建设工程全过程跟踪审计的意义随着经济的不断发展，建设工程项目日益增加，基建、修缮工程预决算审计中效益作用，并降低因多方矛盾激化引发的风险。
1.4有利于防弊纠错，维护经济秩序，通过跟踪审计，对存在的问题针对性提出审计意见，及时予以纠正，对于舞弊、违纪、违规行为予以揭露；对于建筑工程中的不正之风采取响应的措施予以制止，以维护正常的经济秩序，保证投资的合理使用，促进廉政建设。
降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经济和领导责任风险。
1.5有利于提高建筑工程的投资效益，实施全过程跟踪审计，对工程管理活动和环节进行评价，提出审计意见和建议，促进加强管理，从而提高投资的宏观的、微观的经济效益，针对行业审计，对投资结构，资金投向和投量上的问题，提出调整意见和建议，促进宏观调控，提高投资效益。
另外，通过对审计资料的积累和整理，化。
（（1.2、审中控制（1）现场审计。
项目组长应在实施审计之前对审计人员讲明审计目标、重点、程序和关注的重大问题，并实行全过程监督。
审计证据是审计结论的支持要件，也是审计档案的重要组成部分。
审计过程中，审计人员应及时向项目组长汇报已发现的问题，撰写审计日记。
审计日记是审计档案资料的组成部分，其审核由项目组长负责。
（2）审计底稿及其复核。
根据江苏烟草审计处的统一要求，审计工作底稿的编制，在形式上，应做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰；在内容上，应做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确。
各级复核人员应明确具体复核基建程序审计应以国家工程项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容：A、重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法；审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性；B、检查项目开工手续是否齐全。
重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程，以及审计局指定分包工程的招投标和按《招投标法》规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购集其他服务项目。
(工程)全过程跟踪审计流程(建设工程全过程跟踪审计的流程及重点)
1跟踪审计服务内容负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
2主要工作1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。
②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。
③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。
经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。
检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。
参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。
适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。
各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。
现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
3主要措施工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。
工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会。
四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。
五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。
审计部下达竣工决算审计意见。
同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。
八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。
2、项目主体工程是否擅自开工建设。
落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。
主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
建设项目跟踪审计实施办法
建设项目跟踪审计实施办法
第一章总则
第一条为了进一步完善内部控制制度，强化基本建设管理，提高投资效益，根据教育部《教育系统基建、维修工程项目审计实施办法》、教育厅《山东省高校基建、维修工程项目审计实施办法》等国家有关规定及《泰山医学院基建、维修工程项目审计实施办法》，制定本办法。
第二条本办法所称建设项目跟踪审计是指单位审计部门组织对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动，分为开工前审计（包括设计、招投标等）、施工过程审计（包括合同、隐蔽、工程款、变更、索赔等）、竣工结算审计（包括结算资料、结算审核等）。
第三条本办法所称建设项目包括基建工程、维修工程、各部门各单位的零星改造、装修、制作工程等工程项目。
第二章跟踪审计的组织实施
第三条跟踪审计工作由审计室组织实施，委托社会审计机构进行的审计或审计室组织内部审计人员实施，由审计室和审计中介人员组成项目审计组或审计室内部人员组成项目审计组（简称审计项目组）负责跟踪审计。
第四条审计部门必须按照相关法规组织实施审计工作，做好文字记录，保管好文件资料，每个审计阶段结束后，出具书面审计意见。
1。
建设工程全过程跟踪审计的流程及重点(从概算到结算)
建设工程全过程跟踪审计的流程及重点（从概算到结算）前言：建设工程的全生命周期包括项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工建设、竣工结算、工程决算、项目运营及后评价等阶段。
由于工程建设投资大、周期长的特点，审计作为一种受委托的经济监督活动，自审计诞生起就与基本建设存在密不可分的联系。
传统的结算审计是由建设单位委托社会审计或内部审计在工程结算阶段对施工单位所报结算的真实性、完整性、合规性进行全面审计。
尽管审计为建设单位节约了大量的建设资金，然后由于结算是在工程建设竣工后进行，很多不经济的行为已经铸成，已经给建设单位造成了损失，所以审计由事后审计逐渐向事前或事中审计已经在当今社会成为一种趋势。
笔者从事工程结算审计和跟踪审计近十年，有较丰富的工程审计经验，本文从建设工程设计到结算阶段全过程跟踪审计的流程及审计重点进行论述，希望对同行有帮助或借鉴。
一、建设工程跟踪审计程序一）准备阶段：1、成立审计组，制定审计计划和实施方案，确定跟踪审计工作重点，收集审计资料，开展审前业务培训。
2、对拟进行跟踪审计的建设工程项目进行审前调查，印发审计通知书，进驻审计现场。
（二）实施阶段：1、审计组应深入建设工程施工现场掌握实际情况，列席重要工程例会，了解工程进展的质量、进度、造价等情况；2、审计组应实施访谈、测试、审核、查阅等必要的审计程序，审核与跟踪审计项目相关的过程文件资料，出具跟踪审计书面意见。
（三）报告阶段1、出具审计报告。
审计组应依据跟踪审计进度撰写跟踪审计日志，并出具阶段性审计报告，报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰，具有建设性并体现重要性原则；2、依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或项目管理建议书；二、建设工程跟踪审计的内容（一）设计概算的审计1、审查施工图纸的经济性和适用性；2、概算编制的依据是否充分；3、概算组成内容是否完整；4、概算是否符合可行性研究的批复要求；5、概算编制的内容是否符合法规、规范、政策等的要求（二）工程量清单和招标控制价的审计1、工程量清单编制依据的正确性。
跟踪审计办法
第一章总则第一条为进一步做好建设工程的跟踪审计工作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》和《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等规定和要求，结合工作实际，特制定本办法。
第二条本办法所称建设工程跟踪审计（以下简称跟踪审计）是指审计部门对建设工程实施过程中全部经济活动的真实性、合法性和效益性所进行（事前、事中、事后）的审计监督。
第三条工程造价在500万元以上的基本建设工程及工程造价在10 0万元以上的修缮工程等，原则上实行跟踪审计。
第四条跟踪审计由学院审计处负责组织实施，具体工作可委托社会审计机构承担。
受委托的社会审计机构必须具有工程造价咨询甲级资质，注册资本在100万元以上；具备相应的专业技术水平和良好的社会信誉，能够胜任跟踪审计工作。
第五条审计处代表学院与社会审计机构签订委托协议，明确跟踪审计的方式、内容、职责、权限等条款。
受委托的社会审计机构应当按照国家有关法律法规和学院的委托要求，制定跟踪审计方案，选派业务素质好、工作能力强的审计人员开展相关工作，并接受学院审计处的管理和监督。
第六条委托社会审计机构进行跟踪审计需参照国家规定的标准支付审计费用。
审计费用由基本费和效益费组成，按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设工程成本。
第二章相关单位职责第七条审计处的主要职责1．委托社会审计机构进行跟踪审计，协调审计过程中的各项工作，组织召开由建设项目管理部门、设计、监理、施工、社会审计机构等相关部门参加的会议，解决跟踪审计的重大问题；2．审核并批准社会审计机构编制的跟踪审计方案，对其提供的咨询意见进行审核和确认；3．负责协调各相关部门落实社会审计机构提交的咨询意见；4．对社会审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价。
第八条建设项目管理部门的主要职责1．支持和配合跟踪审计工作，及时提供跟踪审计所需的各种资料，并对资料的真实性和完整性负责；2．及时通知审计部门参加各项工程（含隐蔽工程）验收及相关会议；3．督促工程监理和施工单位认真落实审计意见；4．对需要审计的资料签署意见；5．协同审计部门及时解决跟踪审计中遇到的问题。
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本(三篇)
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。
在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。
一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。
因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。
二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。
所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。
三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。
对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。
四、配合全过程跟踪审计的实施方案1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。
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基本建设工程项目全过程跟踪审计办法生效日期：2009年12月12日修订日期：
第一章总则
为加强我院建设工程管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，保证建设项目的顺利进行，根据《卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知》（卫规财发[2009]39号）文件的要求，结合我院的实际情况，制定本办法。
第一条建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段，由审计部统一组织的对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。
第二条医院审计部是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。
第三条对大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，审计部要对委托业务实施全过程的管理和监督。
委托业务工作应按照《卫生部关于部属（管）单位委托社会审计业务工作管理的通知》要求办理。
第四条对外委托社会审计业务工作应在单位法定代表人的统一领导下，由审计部牵头，组织协调相关部门参加，实行招投标的方式进行对外委托，做到公开、公正、公平地选择社会信誉好、审计质量高、收费价格合理的社会中介审计组织。
第五条建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、竣工验收、竣工结（决）算、后评价等各阶段的检查、控制和评价。
具体包括：
（一）工程施工前期的审计；
（二）设备、材料采购的审计；
（三）工程施工、设备、材料采购合同的审计；
（四）工程造价的审计；
（五）工程进度款的审计；
（六）竣工验收的审计；
（七）竣工结（决）算审计。
SZ—002：基本建设工程项目全过程跟踪审计办法
生效日期：2009年12月12日修订日期：
第二章工程施工前期的审计
第六条工程项目立项阶段参与专家评审、民主评议活动；勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。
第七条审计部参与招标工作的全过程，参加各项目招标的考察工作。
第三章设备、材料采购的审计
第八条设备、材料的采购，属于基本建设投资的重要组成部分，应当进行审计。
第九条相关职能部门和中标单位及时签订采购合同，送审计部审计。
第四章工程施工、设备、材料采购合同的审计
第十条审计部审核施工、设备、材料采购合同并参与合同商务谈判。
第十一条职能部门将合同草稿报审计部审核，审计部根据招投标文件、中标单位承诺书、法律法规进行审核。
对金额在10万元以上的合同，送院长办公室转交律师审核。
审核后将审核建议返回相关部门进行修改，修改后签订正式合同。
第十二条合同正式签定后，相关职能部门将合同副本转交审计部，由审计部组织实施全过程跟踪审计。
第五章工程造价的审计
第十三条对工程量的审计。
审计部先熟悉图纸，根据图纸和招投标文件及有关资料进行审核。
第十四条对图纸不明确的工程，审计人员一定到现场进行计量，按实际计量进行结算。
第十五条对设计变更的项目审计。
必须按程序报批，审计部以批准文件作为工程结算依据。
第十六条审计部参与图纸会审、设计变更的论证。
第十七条在考虑成本效益的基础上，审计部对工程变更进行审核，测算变更对工程造价的影响，根据审核情况出具工程变更审核意见书。
第十八条审计人员应会同工程建设管理部门对工程变更中无定额可套的项目审定其单价，并出具工程变更项目单价审定意见书。
SZ—002：基本建设工程项目全过程跟踪审计办法
生效日期：2009年12月12日修订日期：
第十九条对工程签证的审计。
审计部参与隐蔽工程施工过程的见证，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议。
第二十条工程建设管理部门在隐蔽工程封闭前应通知审计部派人员到达现场；自行封闭的隐蔽工程不予结算审计。
第二十一条工程建设管理部门将签证资料及时提供给审计人员，审计人员对相关资料进行审核并进行现场勘查，并出具工程签证审核意见书。
第二十二条审计人员应对工程签证中不适于套用定额的项目审定其单价，并出具工程签证项目单价审定意见书。
第六章工程进度款的审计
第二十三条施工单位按月报送工程进度报表，经监理公司确认后上报工程建设管理部门；工程建设管理部门组织有关单位初步审校验收，签署意见，并提交审计部审计。
第二十四条审计部对“工程进度表”进行审计，将审计意见反馈工程建设管理部门。
第二十五条财务部门根据审计意见支付进度款。
第七章竣工验收的审计
第二十六条审计部参与有关部门的工程项目验收。
第八章竣工结（决）算审计
第二十七条工程竣工验收合格，工程建设管理部门对工程结算书进行初审后，将完整的竣工结算资料和施工单位填写的《审计承诺书》及时送交审计部，以便审计部合理安排工程结算审计工作。
第二十八条审计部按照法定程序实施审计，工程建设管理部门应当积极配合审计工作。
第二十九条结算审计过程中，如出现较大分歧，由审计部主持召开协调会，工程建设管理部门、监理单位、施工单位共同研究，协商解决。
如出现重大分歧，报院务会或党政联席会议决定。
第三十条对50万元以上的工程结算，由审计部主持召开，院领导、工程建设管理部门、项目管理单位、监理单位、计财部、跟踪审计单位参加结算会审，会审中提出的问题，由工程建设管理部门负责解决，然后出具工程结算报告。
SZ—002：基本建设工程项目全过程跟踪审计办法
生效日期：2009年12月12日修订日期：
第三十一条审计部按审计工作程序，将完成相关确认手续后的《工程结算审计报告》发与相关部门，并返还完整的原始送审资料。
第九章部门职责
第三十二条医院审计部的职责：
（一）负责全过程跟踪审计工作的组织与实施；
（二）认真做好对咨询公司的审查和委托工作，代表医院签订委托审计合同；
（三）审核并批准咨询公司编制的全过程跟踪审计具体实施方案，对咨询公司提供的咨询意见进行审核和确认；
（四）对咨询公司的工作进行管理、监督；
（五）对审计报告进行审查和确认，审定最终工程造价。
第三十三条医院工程建设管理部门的职责：
（一）支持和配合审计部开展全过程跟踪审计工作；
（二）按时向审计部提供与工程造价相关的完整、准确资料，及时通报工程建设过程中的有关情况，提前通知审计部参加相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程验收、关键部位和竣工验收等活动，以便审计部获取准确信息；
（三）督促工程监理和施工单位，落实审计意见；
（四）协同审计部及时解决全过程跟踪审计中遇到的困难和问题。
第十章审计费用
第三十四条医院财务部门应及时支付外聘单位的跟踪审计费用。
第三十五条根据财政部《基本建设财务管理若干规定》中有关条款的规定，审计费直接列入工程项目建设成本。
第十一章附则
第三十六条本规定由医院审计部负责解释。
第三十七条本规定自发布之日起施行。