联行往来及资金汇划清算的核算办法
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联行往来及资金汇划清算的核算内容概述
•
• 二、 联行往来的组织体系 •我国联行制度统一领导，分级管理，实行联行资 •金分开管理，分为全国联行往来、分行辖内往来、 支 •行辖内往来三种，采取总行、分行、支行三级管理 的联行体制。
•
• （1）全国联行往来 • 全国联行往来由总行监督管理，适用于总行与所 属各级分支机构之间以及不同省、自治区、直辖市 各机构之间的资金账务往来。参加全国联行往来的 各机构必须有经总行核准颁发的全国联行行号和联 行专用章。 • 本章重点介绍全国联行往来的基本核算方法。
•
• （2）分行辖内往来 • 分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行 监督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与所辖 各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖 内各银行机构之间的资金帐务往来。参加分行辖内 往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号 和联行专用章。
•
• （3）支行辖内往来 • 支行辖内往来是指由县（市）支行监督管理， 适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县 （市）支行内各银行机构之间的资金帐务往来。参 加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和 联行专用章。
▪ （一）发报行的账务处理 ▪ （二）收报行的账务处理 ▪ （三）管辖分行录磁传输的处理 ▪ （四）总行电子计算中心的监督
•
三、全国联行往来的账务处理
㈠发报行的核算 发报行是联行往来的起始行，负责编制和及时 向收报行寄发联行报单或拍发电报，并向管辖 分行编报联行往账报告表。
•
•1.填制和寄发报单
•
• 上述三级联行往来是按不同地区、不同银行级别 划分的，充分发挥了分行、支行对辖内联行往来就 近管理的优势，同时又减轻了总行监督管理的负担 。
•
• 三、联行往来核算的基本形式来自•联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展的 需要，采取不同的核算形式，处理不同性质的往来 帐务。其主要的核算形式有3种:
• 二、 联行往来的组织体系 •我国联行制度统一领导，分级管理，实行联行资 •金分开管理，分为全国联行往来、分行辖内往来、 支 •行辖内往来三种，采取总行、分行、支行三级管理 的联行体制。
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• （1）全国联行往来 • 全国联行往来由总行监督管理，适用于总行与所 属各级分支机构之间以及不同省、自治区、直辖市 各机构之间的资金账务往来。参加全国联行往来的 各机构必须有经总行核准颁发的全国联行行号和联 行专用章。 • 本章重点介绍全国联行往来的基本核算方法。
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• （2）分行辖内往来 • 分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行 监督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与所辖 各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖 内各银行机构之间的资金帐务往来。参加分行辖内 往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号 和联行专用章。
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• （3）支行辖内往来 • 支行辖内往来是指由县（市）支行监督管理， 适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县 （市）支行内各银行机构之间的资金帐务往来。参 加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和 联行专用章。
▪ （一）发报行的账务处理 ▪ （二）收报行的账务处理 ▪ （三）管辖分行录磁传输的处理 ▪ （四）总行电子计算中心的监督
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三、全国联行往来的账务处理
㈠发报行的核算 发报行是联行往来的起始行，负责编制和及时 向收报行寄发联行报单或拍发电报，并向管辖 分行编报联行往账报告表。
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•1.填制和寄发报单
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• 上述三级联行往来是按不同地区、不同银行级别 划分的，充分发挥了分行、支行对辖内联行往来就 近管理的优势，同时又减轻了总行监督管理的负担 。
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• 三、联行往来核算的基本形式来自•联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展的 需要，采取不同的核算形式，处理不同性质的往来 帐务。其主要的核算形式有3种:
汇划款项及资金清算的核算
往来”科目凭证的附件。“信汇付款指令”信汇业 务，在信汇凭证第三联上加盖“结算专用章”后连 同第四联邮寄收报经办行。
（三）发报清算行的处理
跨清算行的汇划业务，由系统自动更新备付金后， 自动将汇划数据传输到收报清算行。如为贷报业务 （借报会计分录相反），
借：辖内往来
贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 经过按规定权限授权、编押及帐务处理（系统自 动更新备付金）后由计算机自动传输至总行。
Байду номын сангаас 4、分散式管理的处理 （1）实时汇划业务
核押无误后，即时传送至收报经办行记帐。如为贷方 汇划业务
借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：辖内往来
借方汇划业务会计分录相反。 如核押有误或经确认不能入帐的，转入清算行自身 业务的“其他应付款”或“其他应收款”科目下的“待处 理汇划款项户”，登记“挂帐登记簿”，主动发出查询。
借：活期存款 贷：辖内往来
借报业务分录相反。 每日营业终了，打印“辖内往来汇总记帐凭证”和 “资金汇划业务清单”，手工核对当天原始汇划凭证的笔 数、金额合计与“资金汇划业务清单”发送借、贷报业务 笔数、合计数及“辖内往来”发报汇总借、贷方凭证笔数 及发生额核对一致。电子汇兑凭证第三联、托收承付凭证、 委托收款凭证、银行卡凭证、银行汇票第二、三联、银行 承兑汇票第二联、储蓄旅行支票、储蓄委收利息清单等作
贷：存放中央银行准备金 清算行或省区分行收到借款信息， 借：其他应收款——待处理汇划款项户
贷：系统内借入——一般借款户
收到人民银行划来的借入资金后， 借：存放中央银行准备金 贷：其他应收款——待处理汇划款项户
然后,通过人民银行补充在总行的备付金存款。 （3）清算行通过省区分行在总行清算中心的存款帐户
银行会计C7联行往来及资金汇划清算的核算
2019/7/24
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节 3、结算资金 逐笔清偿：各联行往来清算行需要在联行管理行开
立清算户并存入资金，每发生一笔业务，对该清算 账户进行相应的核算处理。 轧差清偿（汇差清偿）：各联行往来经办行将一定 时间内联行往来的发生额进行汇总行轧计差额。既 借方发生额与贷方发生额之差，然后再进行资金方 式清算。
2019/7/24
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.1概念
全国联行往来，是指商业银行系统内核准发有全国联行 行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电 报方式办理资金划拨的账务往来。
2019/7/24
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节 1、日常往来。实质是收、发报行之间的资金往来。 形式上看有横向往来和纵向往来。 横向往来是发报行之间向收报行填发报单 纵向往来是业务发生后，发报行向联行往来的管理
§7 联行往来及资金汇划清算的核算
1
学习目标
●了解联行往来及资金汇划清算的意义、 管理体制
●掌握全国联行往来的基本做法和日常账 务处理
●掌握资金汇划清算的基本做法和账务处 理
2
银行是国民经济资金活动的枢纽，承担着为社会 各部门，各单位之间商品交易、劳务供应进行货币 结算以及财政预算资金上缴下拨进行划拨清算的责 任。中国人民银行作为中央银行，还担负着为商业 银行上下级行间及跨系统的资金划拨提供清算服务 的责任。资金清算是行与行之间办理资金调拨、划 拨支付结算款项，并对由此引起的行与行之间资金 存欠进行的清偿。
一是收、付款人在同一行处开户；
二是收、付款人在同一银行系统的不同行处开户；
银行与银行之间的清算和结算具体流程
银行与银行之间的清算和结算具体流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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银行会计第五、六、七章练习题
二、填空题1．支付结算的原则是、、。
2．支票可分为、、三种，其中可以用于支取现金，也可以用于转账。
3．支票金额无起点限制，提示付款期为天，自算起，到期日遇例假日顺延。
4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必需同时提交和，缺少任何一联，银行不予受理。
5．商业汇票按承兑人的不同可分为和两种。
6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过元，普通卡最高不得超过元。
透支期限最长为天。
7．托收承付结算每笔的金额起点为——元，新华书店系统每笔金额起点为元。
款项划回的方式分为和两种，由收款人选用。
8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部份即为。
付款人开户银行对逾期支付的款项，应当按照超期付款的金额和超期天数，天天按计算逾期付款补偿金给收款人。
９．目前可以办理贴现的单据是。
１０．托收承付验单付款的付款期一般为天，验货付款的承付期一般为天。
三、判断题１．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。
( )２．空头支票就是未填写金额的支票。
( )３．出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
( )４．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
( )５．签发转账银行汇票，票面上必需填写代理付款人名称。
( )６．商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
( )７．信用卡单位卡的资金一概从其大体存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算。
( )８．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。
验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。
( )９．支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。
( )１０．委托收款不受金额起点的限制，同城、异地都可适用。
第六章联行往来与资金汇划清算业务的核算
（2）会计科目的设置与使用
1）“存放同业”科目，该科目属于资产类，用于核算 和反应各省区分行、直辖市分行、总行直属分行及二 级分行存放在上级管辖行的清算（调拨）备付金、定 期存款和特种存款等。
2）“同业存放”科目，该科目属于负债类，用于总行 及各省区分行核算下级行存放的清算（调拨）备付金 存款、定期存款和特种存款等款项。
资金汇划清算系统是办理结算资金和内 部资金汇划与清算，通过电子计算机网络 采用逐级传输方式来完成的划拨工程。
第六章联行往来与资金汇划清算业务 的核算
1、资金汇划清算业务的基本结构
资金汇划系统由汇划业务经办行、清算行、省区分行和总 行清算中心通过计算机网络组成。
• 经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇 划业务的发生行是发报经办行，汇划业务的接收行是收报经 办行。
第六章联行往来与资金汇划清算业务 的核算
3、全国联行往来日常账务处理
4）会计处理 • 对于划出款项（代收业务）：应填制贷方报
单， 借：吸收存款——活期存款——付款人户
贷：清算资金往来 • 对于划入款项（代付业务）：应填制借方报
单， 借：清算资金往来（联行往账）
贷：吸收存款——活期存款——收款人户
第六章联行往来与资金汇划清算业务 的核算
借：吸收存款——活期存款——第一商店 40000
贷：清算资金往来（联行往账） 40000
第六章联行往来与资金汇划清算业务 的核算
（2）收报行账务处理
①收到完整报单的处理
当收到贷方报单，
借：清算资金往来
贷：吸收存款——活期存款——收款人
当收到借方报单，
借：其他应付款等
贷：清算资金往来
第六章联行往来与资金汇划清算业务 的核算
第六章 联行往来与资金汇划清算业务的核算ppt课件
3
(三)联行往来业务的基本要求（P131）
(四)联行往来业务的层次
根据“统一领导、分级管理”的原则,实行联行资
金分开管理。采取总行、分行、支行三级管理的联行
体制。
全国联行往来
按范围分
非电子联行往来 清算资金往来—分行辖内往来
支行辖内往来
境内联行往来
电子联行往来 港澳及国外联行往来
人民银行电子联行往来 商业银行系统内电子联行往来
8
银行层次
我国支付清算系统概况（补充内容）
20世纪80年代起，中国人民银行开始进行支付清算系统的改革。 一、改革进程：
1. 改革非票据化的支付结算工具 1996年实施了《中华人民共和国票据法》
2. 建立行内的银行机构间的支付系统 “手工联行往来” 通过邮电局传送全部的支付凭证。
3. 逐步改进了支付清算手段 人行开始建设“全国电子联行系统” 通过卫星通信传输全部的支付凭证。主要处理：商业银行跨行
二、联行往来业务的核算
（一）联行往来的基本做法
1.直接往来，分账核算
发报行 寄发联行报单 收报行
核 账算
来
核 账算
往
2. 集中监督，逐笔对账 发报行 寄发联行报单 收报行
总行 电子计算中心 3. 划分年度，查清结平 以年度为界限，分年度查清未达账项，结平往 来账务。
（二）联行往来核算的基本环节
联行:同一银行系统辖内所属各行、处之间彼此互称联行。 联行往来:是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、 资金调拨等业务，相互代理款项收、付而发生的资金账务往来。 实质：在内部资金划拨上，一方代收，另一方代付，此付 彼收，有来有往；在账务处理上，其主体是相对的，你借我贷， 我借你贷，以相反的方向，相等的金额记载联行账务，形成联 行账务处理的基本原理。
(三)联行往来业务的基本要求（P131）
(四)联行往来业务的层次
根据“统一领导、分级管理”的原则,实行联行资
金分开管理。采取总行、分行、支行三级管理的联行
体制。
全国联行往来
按范围分
非电子联行往来 清算资金往来—分行辖内往来
支行辖内往来
境内联行往来
电子联行往来 港澳及国外联行往来
人民银行电子联行往来 商业银行系统内电子联行往来
8
银行层次
我国支付清算系统概况（补充内容）
20世纪80年代起，中国人民银行开始进行支付清算系统的改革。 一、改革进程：
1. 改革非票据化的支付结算工具 1996年实施了《中华人民共和国票据法》
2. 建立行内的银行机构间的支付系统 “手工联行往来” 通过邮电局传送全部的支付凭证。
3. 逐步改进了支付清算手段 人行开始建设“全国电子联行系统” 通过卫星通信传输全部的支付凭证。主要处理：商业银行跨行
二、联行往来业务的核算
（一）联行往来的基本做法
1.直接往来，分账核算
发报行 寄发联行报单 收报行
核 账算
来
核 账算
往
2. 集中监督，逐笔对账 发报行 寄发联行报单 收报行
总行 电子计算中心 3. 划分年度，查清结平 以年度为界限，分年度查清未达账项，结平往 来账务。
（二）联行往来核算的基本环节
联行:同一银行系统辖内所属各行、处之间彼此互称联行。 联行往来:是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、 资金调拨等业务，相互代理款项收、付而发生的资金账务往来。 实质：在内部资金划拨上，一方代收，另一方代付，此付 彼收，有来有往；在账务处理上，其主体是相对的，你借我贷， 我借你贷，以相反的方向，相等的金额记载联行账务，形成联 行账务处理的基本原理。
银行会计联行往来及资金汇划清算的核算
2019/7/21
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述
§7.1.1联行往来及资金汇划清算的意义
2.联行往来的发展 （联行往来 资金汇划清算系统）
（1）清算网络结构层次有了明显的变化，由原来的联行横 向往来变为纵向往来
（2）资金汇划清算系统采用实时的逐笔金额清算办法，取 代了传统的定期轧差，金额清算办法。
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节 4、年度结平 联行往来以年度为界限进行核实，分年度核实可以
分别查清各年度的联行未到帐项，确保联行往来核 实的正确无误。每年度开始后，各行将上年联行账 务与本年联行账务分开，并对上年联行账务进行清 查、核对。查清后，逐渐上划至总行。
（3）技术上手段的变化改变了传统联行往来的汇划信息和 清算头寸、对账数据相分离的不利局面，由过去重复录入， 相互分离改为一次录入、多次利用
2019/7/21
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述
§7.1.2联行往来及资金汇划清算的管理体制
1.联行往来的管理体制 联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别
5273资金汇划与清算的核算737对有问题的电子汇划业务的处理主要有4项账号正确户名不完全一致的报文柜员打印人工送别清单对报文户名与系统账户户名核对并根据核对结果作人工判别入账处理对不能人工差别入账视情况作挂账或退回处理户名正确账号不正确或两者均不正确的划收款报文和未入账的划付款报文柜员打印未入账补充报单据此按实际情况分别作电子汇划来账退汇汇兑汇入等交易处理进行人工入账挂账或退回处理5373资金汇划与清算的核算737对有问题的电子汇划业务的处理主要有4项对需转发其他机构处理的汇划报文柜员作电子汇划来账人工清分处理进行转发对于自动入账和人工差别入账的报文柜员打印入账报文客户回单加盖转讫章后退回客户5473资金汇划与清算的核算柜员根据业务需要作电子汇划事务往函录入处理系统自动生成事务报文打印有关事务凭证当天退回待查事务打印退回待查清单查明原因删除错误事项再作电子汇划事务往函录入正确信息若有未处理事务报文打印汇入业务查询查复书
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节 4、年度结平 联行往来以年度为界限进行核实，分年度核实可以
分别查清各年度的联行未到帐项，确保联行往来核 实的正确无误。每年度开始后，各行将上年联行账 务与本年联行账务分开，并对上年联行账务进行清 查、核对。查清后，逐渐上划至总行。
§7 联行往来及资金汇划清算的核算
1
学习目标
●了解联行往来及资金汇划清算的意义、 管理体制
●掌握全国联行往来的基本做法和日常账 务处理
●掌握资金汇划清算的基本做法和账务处 理
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银行是国民经济资金活动的枢纽，承担着为社会 各部门，各单位之间商品交易、劳务供应进行货币 结算以及财政预算资金上缴下拨进行划拨清算的责 任。中国人民银行作为中央银行，还担负着为商业 银行上下级行间及跨系统的资金划拨提供清算服务 的责任。资金清算是行与行之间办理资金调拨、划 拨支付结算款项，并对由此引起的行与行之间资金 存欠进行的清偿。
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述 ·
§7.1.2联行往来及资金汇划清算的管理体制
2. 资金汇划清算的管理体制
资金汇划清算中联行业务均以“统一管理，分级负责”为原则 ，一般都由汇划业务经办行，清算行，省区分行和总行清算 中心通过计算机网络组成。
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关凭证和附件，应认真审核有关内容是否齐全，核
对无误后，即可办理转帐。
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.4日常账务处理 2、收报行的核算 （1）完整报单的处理。收报行收到内容齐全无误的
报单及有关凭证，经审核无误后，办理转帐，收到 贷方报单：
借：清算资金往来 贷：活期存款——收款人户
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目前，人民银行和工、农、建、中四大银行各自 建立有自己的资金清算系统，股份制商业银行也在 完善资金清算系统，但各行的资金清算做法差异很 大，本章所讲银行往来核算从资金往来的关系分析 ，有同一银行系统内的资金清算、跨系统资金清算 的区别。
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在办理资金划转的过程中，由于收、付款人开户行 的不同，可以归纳为以下几种情况：
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（1）完整报单的处理。收报行收到内容齐全无误 的报单及有关凭证，经审核无误后，办理转帐，收到 贷方报单：
借：清算资金往来 贷：活期存款——收款人户
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例如：北京农行收到某商场开户行邮划贷方报单
8000元。分录如下：
借：清算资金往来
8000
贷：活期存款——收款人户 8000
贷：清算资金往来 代付业务借：清算资金往来
贷： × ×存款—收款人户
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例如：中国农业银行广东省分行营业部 5月15日通
过信汇代开户单位某商场支付货款8000元。
银行应编贷方报单，会计分录如下：
借：活期存款——某商场户 8000
贷：清算资金往来
8000
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例如：中国农业银行佛山市分行向开户单位美的集
增加本银行资产的业务。包括：一是客户将资金存银行 备用；二是替客户收账
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§7.3资金汇划与清算的核算
§7.3.2资金汇划清算的基本做法
1.实存资金。以清算行为单位在总行清算中心开立本附加存 款账户，用于汇划款项时资金的清算。
。 形式上看有横向往来和纵向往来。 横向往来是发报行之间向收报行填发报单 纵向往来是业务发生后，发报行向联行往来的管理
行填发报单，报告资金汇划信息，由管理行将资金 汇划信息转发给收报行。随着电子联行往来的普及 运用，横向往来已退出历史舞台。
2020/11/21
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节
§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述
§7.1.2联行往来及资金汇划清算的管理体制
2. 资金汇划清算的管理体制
经办行是具体办理结算和资金汇划业务的行出。汇划业务的发 生行为，汇划业务的接受行为收报经办行。
清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理辖属行处 汇划款项的清算。各直辖市分行和二级分行（包括省区分行营 业部）均为清算行。
团兑付河南省农行签发的银行汇票15000元。
银行应编借方报单，会计分录如下：
借：清算资金往来
15000
贷：单位活期存款——收款人户 15000
2020/11/21
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.4日常账务处理
2、收报行的核算
收报行是联行往来报单的接收行，负责审查报
单和办理转帐。收报行收到发报行寄来的报单及有
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节 3、结算资金 逐笔清偿：各联行往来清算行需要在联行管理行开
立清算户并存入资金，每发生一笔业务，对该清算 账户进行相应的核算处理。 轧差清偿（汇差清偿）：各联行往来经办行将一定 时间内联行往来的发生额进行汇总行轧计差额。既 借方发生额与贷方发生额之差，然后再进行资金方 式清算。
2、往来帐核对。日常往来采用纵向往来的，核对 一般由联行管辖行集中办理。
3、结算资金。不同的行处发生联行往来时，往来 资金并没有实际划拨，而是采取相互记账的方式， 记录由于资金划拨而产生的应支付和应收回的资金 ，这样就形成了联行间资金相互占用或被占用的情 况。结清资金即将联行间相互占用的资金清算，一 般总行统一掌握和调度。对暂未结清的联行占用资 金，应该计提利息。
算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级 管理的联和往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内往 来、支行辖内往来三种核算方式
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§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述
§7.1.2联行往来及资金汇划清算的管理体制
1.联行往来的管理体制
三级联行往来 是按不同地区、不同银行级别划分的，不仅 减轻了总行监督管理的负担，而且充分发挥了分行和支行对 管辖行联行往来就近监督管理的优势。这样三级管理机构同 时发挥监督作用，并在不同级别的往来之间形成相互的勾稽 关系。
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§7.3资金汇划与清算的核算
§7.3.1资金汇划清算的业务范围
系统内电子汇划的业务范围，包括系统内行 际间的异地划收、划付业务
划收业务：汇兑、异地委托收款、托收承付、银 行承兑汇票等款项的划转；系统内资金划拨
划付业务：解付本系统银行汇票、系统内按规定 扣划款项、贷款账户转移；按规定允许扣收的款 借项记和业特务定就的是由直本接行借客记户业发务起的，本行进行发起操作的，
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附：汇出行、汇入行
资金汇划信息由各资金清算中心通过电子汇划系统传 递时，向其清算中心提交电子汇划业务信息的行处， 为汇出行；从其清算中心接收电子汇划业务信息的行 处，为汇入行
在电子汇划清算业务中，实际上汇出行汇入行之间一 般不直接往来，而由其上级清算中心一级一级往上传 递。但通知、清单、证明及单据等非记账凭证可由汇出行
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.1概念
全国联行往来，是指商业银行系统内核准发有全国联行 行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电 报方式办理资金划拨的账务往来。
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.2联行往来业务的基本环节 1、日常往来。实质是收、发报行之间的资金往来
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.3办理全国联行的工具
为了保证系统内电子汇划资金的安全，还实行了行号、密押及电 子汇划专用章三项业务技术措施 全国联行行号：办理系统内电子汇划业务的行名代号 密押（机）：系统内汇划款项时判别汇划款真伪，保证业务真
实、资金安全的重要工具 电子汇划专用章：证明系统内电子汇划划拨凭证真实性的专用
印章 参加全国系统内电子汇划的行处，这三项技术措施均由各总行
统一编发和管理 报单：是联行往来的专用凭证，是联系和处理联行往来账务的
主要依据。
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§7.2全国联行往来的核算
§7.2.4日常账务处理
1、发报行的核算 根根据客户要求选择报单，邮划或电划 根据联行业务性质选择借或贷方报单 负责编制和及时向收报行寄发联行报单 并向总行电子计算中心编报联行往账报告表。 代收业务借：× ×存款—付款人户
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收到借方报单：
借：活期存款——付款人户
贷：清算资金往来
例如：河南农行收到美的集团开户行解付汇票的邮划
借方报单15000元。
会计分录为:
借：汇出汇款——汇票 15000
贷：清算资金往来 15000
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清算信息收（发）日报表样式
单位
清算信息收（发）日报表
接收信息
发送信息
借记业务
贷记业务
借记业务
贷记业务
笔数 金额 笔数 金额 笔数 金额 笔数 金额
月日 汇差 借方 贷方
合计
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§6系统内电子汇划业务的核算
§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述 §7.2全国联行往来的核算 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.4汇差资金清算的核算
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§7系统内电子汇划业务的核算
§7.1联行往来与资金汇划清算业务概述 §7.2全国联行往来的核算 §7.3资金汇划与清算的核算 §7.4汇差资金清算的核算