会计实务：清算资金往来科目用法
往来款的会计科目设置
往来款的会计科目设置说到“往来款”，估计不少人都得皱眉头。
尤其是会计圈里，大家一提到这俩字，脑袋就开始冒出一大堆数字，手里不自觉地就拿起了计算器，准备开始“算命”了。
其实说白了，“往来款”就是企业和外部单位之间进行的那些款项往来。
简单说就是，你有钱给我，我有钱给你，大家算个账，看谁欠谁的，谁该给谁钱，谁又应该收到谁的钱。
反正就是那么回事儿。
你会发现，很多小伙伴一听“往来款”这三个字，瞬间变得严肃了起来。
好像这就是个高深的东西，其实并不复杂。
它就像是你跟朋友之间的借款，如果两个人定期见面，偶尔互相借个钱啥的，这时候肯定得有个账本，看看谁多了，谁少了，什么时候该还，怎么还。
企业的往来款，基本也是这个道理。
只不过在会计的世界里，它被分得特别细，各种账目一项项划分得清清楚楚。
首先呢，企业在做账的时候，往来款的会计科目也是要设置得妥妥当当的。
要知道，科目设置这事儿，跟给孩子起名字差不多。
名字起好了，方便管理，啥事都不愁，做起来也轻松。
往来款嘛，通常会分成应收账款和应付账款。
说白了，就是你收钱的账和你欠人家的账。
你想啊，如果你欠了别人钱，却不把账目记录清楚，迟早会有人来找账。
这就像你欠了朋友的钱，总不能一直拖着不还，迟早得还的。
至于你收别人钱的账，那就更得有个清晰记录了，免得别人赖账，最后谁都不好看。
企业还会有一些比较复杂的“往来款”。
比如说，有的企业可能会和同一集团公司下的其他子公司有钱款往来。
这种情况就得分得更细，有可能涉及到内部往来款和外部往来款。
你知道，跟亲戚之间借钱，可能是最麻烦的事。
亲戚之间太亲近，稍微不注意点，就容易搞成“你说我欠你，还是你欠我”的局面，最后把账目搞得一团乱。
所以，科目设置得清清楚楚，能避免这种情况，避免大家的关系因为钱而变得紧张。
划清界限，谁欠谁的，大家心里有数，也就不会出现不愉快的情况了。
关于往来款的科目设置，还不止这么简单。
它可不是只要分成应收和应付就完事了。
那你想啊，如果公司和客户之间的交易比较复杂，可能需要在这些大类下再细分。
会计经验：往来账清理账务处理
往来账清理账务处理往来账清理账务处理 (一)会计处理： 1.根据账龄分析计提坏账准备 借：资产减值准备(或管理费用坏账损失) 贷：坏账准备 2.批准核销呆坏账： 借：坏帐准备 贷：应收帐款等 3.批准核销长期挂账确实无法支付的应付款项： 借：应付账款等 贷：营业外收入 4.同一客户(供应商)在不同会计科目下面均挂有往来账的处理 对于同一客户(供应商)在会计账目上最好仅保留一个户头，不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务。
因此，在清理中发现同一客户(供应商)在不同会计科目下挂有往来账的，应尽可能调整至同一科目下面。
对于既是客户又是供应商的，如有可能双方可以签署相互抵账协议，双方按抵销后的净额支付，然后把该客户的应收应付的往来账进行抵销合并。
(二)税务处理 1.核销长期挂账确实无法支付的应付款项，应计入企业所得税应税收入，会计上计入营业外收入，二者一致，无须调整。
2.会计上计提的坏账准备，仅限于国务院财税主管部门特许金融机构坏账准备的可以税前扣除外，其余坏账准备一律不得税前扣除，应做应按税额调增处理。
3.确实发生呆坏账损失的，应按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)要求准备相关证据，并出具专项报告，然后按照税务规定进行税前扣除申报。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
做账实操-吸收存款的会计处理
做账实操-吸收存款的会计处理1、存款业务借：存放中央银行款项或库存现金贷：吸收存款——本金吸收存款——利息调整借：吸收存款——本金吸收存款——利息调整贷：存放中央银行款项或库存现金2、商业银行向人民银行存取现金业务借：存放中央银行款项贷：库存现金借：库存现金贷：存放中央银行款项存放中央银行款项解释1、存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
2、存放中央银行款项在会计实务中也指银行专用的“存放中央银行款项”会计科目，属于资产类科目。
本科目应当按照存放款项性质进行明细核算，其期末借方余额，反映企业存放中央银行的款项余额。
存放中央银行款项会计核算1、存放中央银行款项科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
2、存放中央银行款项科目可按存放款项的性质进行明细核算。
3、企业增加在中央银行的存款，借记“存放中央银行款项”科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。
4、存放中央银行款项科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
存放中央银行款项分类存放中央银行款项一般分为以下四类：1、法定存款准备金：根据人行的存款准备金系统的规定，金融机构必须按照客户存款的一定比率存入人民银行。
除此之外，金融机构在人行还开立清算准备金账户，并保持在一定的水平以满足日常的清算要求。
2、超额存款准备金：超额存款准备金是为支付内部银行间的日常交易而在人行开立的活期账户。
随着1998年3月21日存款准备金系统的改革，人行允许金融机构自行确定保持在人行的超额存款准备金金额。
3、结售汇周转金：银行为了开展外汇业务而按照央行规定的比例保持的一定数量的外汇结、售汇人民币周转金。
初级会计《会计实务》知识点汇总
初级会计《会计实务》知识点汇总一、会计概述。
1. 会计概念。
- 会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法和程序，对企业和行政、事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的核算和监督，以提供经济信息和反映受托责任履行情况为主要目的的经济管理活动。
2. 会计职能。
- 核算职能。
- 是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告。
核算职能是会计最基本的职能。
- 监督职能。
- 是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查。
- 两者关系：会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据；会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算没有监督，就难以保证核算提供信息的质量。
3. 会计目标。
- 向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。
财务报告使用者主要包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
4. 会计基本假设。
- 会计主体。
- 是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量和报告的空间范围。
明确会计主体，才能将会计主体的交易或者事项与会计主体所有者的交易或者事项及其他会计主体的交易或者事项区分开来。
- 持续经营。
- 是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。
- 会计分期。
- 是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。
会计分期的目的，在于通过会计期间的划分，将持续经营的生产经营活动划分成连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务报告，从而及时向财务报告使用者提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息。
- 货币计量。
- 是指会计主体在会计确认、计量和报告时以货币计量，反映会计主体的生产经营活动。
我国的会计核算应以人民币为记账本位币。
业务收支以外币为主的企业，也可以选择某种外币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币反映。
银行间资金清算及往来业务核算
上存
调回
余额：
性质：负债类 用途：总行清算中心核算各 清算行上存备付金情况。
吸收上存
调出
余额：
余额：
性质：资产类 用途：本科目用于核算商业银行存放中央银行准备金（超额准备金）情况。
存入准备金 解缴现金 同业拆入 跨系统汇入 同城清算贷差等
贷：境内分行存放备付金—××分行（收报清算行备付金存款户）
如为借记业务，则会计分录相反。
收报清算行的处理
收报清算行收到总行清算中心传来的汇划数据后，计算机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经核押无误后自动进行账务处理。
集中模式：即以清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款，应解汇款等内部账务的集中管理。
联行资金汇划清算的基本做法是：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督。
实存资金，是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。
同步清算，是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。
3）资金汇划清算的基本做法
如为借记业务，则会计分录相反。
总行清算中心收到各发报清算行上传的汇划款项数据，由计算机自动登记后，将款项传送至收报清算行。
02
总行清算中心的处理
01
如为贷记业务，会计分录为：
04
每日营业终了，系统根据日间汇划业务流水和省区分行上划的各清算行明细，批量更新各清算行备付金账户余额。
03
借：境内分行存放备付金—××分行（发报清算行备付金存款户）
贷：存放中央银行准备金
借：存放中央银行准备金
清算费用会计科目设置
清算费用会计科目设置1. 清算费用的概念嘿，朋友们，今天我们来聊聊一个跟钱有关的事情，清算费用！这个词听起来高大上，其实就是指在公司清算的时候，发生的一些费用。
就像你搬家的时候，难免要花点钱请人帮忙一样，企业在收尾的时候也得花点钱，这些钱就叫清算费用。
简单来说，清算费用就是把一切收拾利索的代价，虽然说到这里可能有点沉重，但其实也没那么复杂，听我慢慢道来。
1.1 清算费用的种类清算费用种类繁多，像是自助餐一样，各种各样应有尽有。
首先，我们得提到法律费用，毕竟，清算的时候常常需要律师帮忙，这可是一笔不小的开支。
然后就是审计费用，像过年请人来家里做卫生一样，得把账目理顺，确保没有漏网之鱼。
还有员工遣散费，就像老鼠过街，人人喊打，这部分可得提前准备好，不然真是麻烦大了。
1.2 清算费用的重要性说到重要性，这就好比吃饭前得先洗手，清算费用虽然看似小事，但它的作用可大了。
首先，它能确保企业在清算时的合规性，毕竟，做事得讲究规则，不然会吃亏。
其次，清算费用的合理控制可以提高企业的清算效率，像是把一锅粥煮得恰到好处，不稀不稠，大家都能喝得舒服。
最后，它还能反映出公司的健康状态，就像是医生给你体检，看看你是否一切正常。
2. 会计科目设置好，接下来我们聊聊清算费用的会计科目设置。
这个就像是你家里的储物柜，得有条理，才能一目了然，不然找东西就成了“东躲西藏”。
会计科目设置是个关键步骤，下面我们来拆解一下。
2.1 清算费用科目的建立首先，得设立一个“清算费用”科目，这个科目就像一个大箱子，里面可以放各种费用。
在这个科目下，我们可以分成几个小类，比如法律费用、审计费用、遣散费用等等。
这样，清算费用的来源就能清清楚楚，让人一看便知，就像拿着清单去超市购物，啥都有数。
2.2 清算费用的记录清算费用的记录也得细致入微，像做账一样，必须认真对待。
我们可以设置一个“清算费用明细”科目，把每一笔支出都记录下来，避免未来的麻烦。
这样的话，当外部审计人员来查账时，我们就能底气十足，像是参加比赛时信心满满，绝对不怕出错。
清算资金往来科目用法【会计实务操作教程】
记本科目。
3.将提出凭证和提入凭证计算轧差后，为应收差额的，借记“存放中 央银行款项”等科目，贷记ห้องสมุดไป่ตู้科目；为应付差额的，做相反的会计分 录。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
（二）其他清算业务收到清算资金时，借记“存放中央银行款项”等 科目，贷记本科目；划付清算资金时，做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业应收清算资金的余额；本科目期 末贷方余额，反映企业应付清算资金的余额。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
清算资金往来科目用法【会计实务操作教程】 清算资金往来科目用法、主要账务处理方法 一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。 二、本科目应当按照资金往来单位，分别“同城票据清算” 、“信用卡 清算”等进行明细核算。 三、清算资金往来的主要账务处理 （一）同城票据清算业务 1.提出借方凭证时，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；发生退 票时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目；已过退票时间未发生退 票时，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。 提出贷方凭证时，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发生退票 时，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。 2.提入借方凭证时，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科 目，贷记本科目；因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收 款”科目，贷记本科目；再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款” 科目。 提入贷方凭证时，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存 款”等科目；因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记 “其他应付款”科目，退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷
破产清算会计科目使用说明及账务处理
破产清算会计科目使用说明及账务处理一、科目设置破产企业的会计档案等财务资料经法院裁定由破产管理人接管的，应当在企业被法院宣告破产后，可以比照原有资产、负债类会计科目，根据实际情况设置相关科目，并增设相关负债类、清算净值类和清算损益类等会计科目。
破产企业还可以根据实际需要，在一级科目下自行设置明细科目。
(一)负债类科目设置。
1."应付破产费用"科目，本科目核算破产企业在破产清算期间发生的破产法规定的各类破产费用。
2."应付共益债务"科目，本科目核算破产企业在破产清算期间发生的破产法规定的各类共益债务。
共益债务，是指在人民法院受理破产申请后，为全体债权人的共同利益而管理、变卖和分配破产财产而负担的债务，主要包括因管理人或者债务人(破产企业，下同)请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务、债务人财产受无因管理所产生的债务、因债务人不当得利所产生的债务、为债务人继续营业而应当支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务、管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务以及债务人财产致人损害所产生的债务。
（二）清算净值类科目设置。
"清算净值"科目，本科目核算破产企业在破产报表日结转的清算净损益科目余额。
破产企业资产与负债的差额，也在本科目核算。
（三）清算损益类科目设置。
1."资产处置净损益"科目，本科目核算破产企业在破产清算期间处置破产资产产生的、扣除相关处置费用后的净损益。
2."债务清偿净损益"科目，本科目核算破产企业在破产清算期间清偿债务产生的净损益。
3."破产资产和负债净值变动净损益"科目，本科目核算破产企业在破产清算期间按照破产资产清算净值调整资产账面价值，以及按照破产债务清偿价值调整负债账面价值产生的净损益。
4其他收益"科目，本科目核算除资产处置、债务清偿以外，在破产清算期间发生的其他收益。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
清算资金往来科目用法
清算资金往来科目用法、主要账务处理方法
一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
二、本科目应当按照资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
三、清算资金往来的主要账务处理
（一）同城票据清算业务
1.提出借方凭证时，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；发生退票时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目；已过退票时间未发生退票时，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。
提出贷方凭证时，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发生退票时，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。
2.提入借方凭证时，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭证时，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目；因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目，退
票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
3.将提出凭证和提入凭证计算轧差后，为应收差额的，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；为应付差额的，做相反的会计分录。
（二）其他清算业务收到清算资金时，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；划付清算资金时，做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业应收清算资金的余额；本科目期末贷方余额，反映企业应付清算资金的余额。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。