最高开票限额有关规定
增值税防伪税控系统最高开票限额审批实地核查政策依据
增值税防伪税控系统最高开票限额审批实地核查政策依据一、背景介绍1.1 增值税防伪税控系统简介增值税防伪税控系统是指为了加强税收管理和防范偷税漏税行为，税务部门对纳税人开具的发票进行监控和管理的一种措施。
该系统通过对发票的开具、传输和验真等环节进行严格监控，提高了发票的真实性和可信度。
1.2 最高开票限额审批的重要性最高开票限额是指纳税人在一定时间内开具发票的最高金额，其设定旨在规范纳税人的开票行为，防止超额开票和虚开行为的发生。
审批最高开票限额的实地核查是确保纳税人开票行为合规性的重要环节，有助于提高税收管理的效率和质量。
二、最高开票限额审批实地核查政策依据2.1 相关法律法规根据《中华人民共和国增值税法》第三十四条和第三十五条的规定，纳税人应当按照国家税务部门的规定开具增值税发票，并且纳税人的开票行为应当符合税务部门的监控和管理要求。
最高开票限额审批实地核查政策是税务部门依法推行的一项重要措施。
2.2 最高开票限额审批实地核查政策要求根据税务部门的规定，纳税人在申请最高开票限额时，需要进行实地核查。
实地核查的主要目的是核实纳税人的经营情况和开票需求，确保最高开票限额的合理性和可行性。
实地核查的具体要求包括以下几个方面：2.2.1 纳税人基本情况调查税务部门将对纳税人的基本情况进行调查，包括企业的注册资本、经营范围、从业人员情况等。
这些信息对于判断纳税人的开票需求和最高开票限额的设定具有重要意义。
2.2.2 纳税人开票行为审查税务部门将对纳税人的开票行为进行审查，包括开票金额、开票频率、开票对象等。
审查的目的是判断纳税人是否存在超额开票和虚开行为，确保最高开票限额的合规性。
2.2.3 纳税人财务状况评估税务部门将对纳税人的财务状况进行评估，包括企业的资产负债情况、利润状况等。
评估的目的是判断纳税人的经营实力和偿税能力，确保最高开票限额的合理性和可行性。
2.2.4 纳税人税收诚信评估税务部门将对纳税人的税收诚信进行评估，包括纳税人是否存在逃税、偷税漏税等行为。
增值税防伪税控系统最高开票限额建议
增值税防伪税控系统最高开票限额建议增值税防伪税控系统是一种用于防止逃税和打击假发票的技术手段，它的最高开票限额是指一张发票所能开具的最大金额。
根据国家税务总局的规定，不同类型的纳税人的最高开票限额是不一样的。
下面是关于增值税防伪税控系统最高开票限额的一些建议：1. 小规模纳税人最高开票限额：小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业或个体工商户。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人的最高开票限额为10万元。
这意味着小规模纳税人每张发票的金额不得超过10万元。
2. 一般纳税人最高开票限额：一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业或个体工商户。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人的最高开票限额为100万元。
这意味着一般纳税人每张发票的金额不得超过100万元。
3. 高技术企业最高开票限额：根据《国家税务总局关于调整高新技术企业认定政策的公告》，高技术企业可以享受最高开票限额提高到300万元的待遇。
这意味着高技术企业每张发票的金额可以达到300万元。
4. 跨境电商企业最高开票限额：根据《国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，跨境电商企业可以享受最高开票限额提高到500万元的待遇。
这意味着跨境电商企业每张发票的金额可以达到500万元。
5. 特殊行业最高开票限额：某些特殊行业，如铁路、航空等，由于业务特殊性，其最高开票限额可能会有所提高。
根据《国家税务总局关于铁路运输业增值税政策的通知》，铁路运输企业可以享受最高开票限额提高到500万元的待遇。
6. 小微企业最高开票限额：为了减轻小微企业的税收负担，国家税务总局推出了小微企业增值税政策，将小微企业的最高开票限额提高到50万元。
7. 手机APP开票最高限额：随着移动互联网的快速发展，越来越多的企业开始使用手机APP进行开票。
根据国家税务总局的规定，手机APP开票的最高限额与纸质发票的最高限额是一样的。
8. 电子发票开票最高限额：电子发票是指通过电子方式生成、传递和保存的发票。
【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录(老会计人的经验)
【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录（老会计人的经验）发票的开具几乎涉及到所有的发生生产经营行为的单位和个人，包括自行开具发票和到税务机关代开发票。
对于发票的开具除了一般性规定外，对一些特殊性企业、行业等有一些特殊性的规定。
应该说发票的开具是有严格的规定，没有按照规定开具，可能需要承担不合规发票带来的税收风险，比如：可能在所得税税前不能扣除、不得作为增值税抵扣进项税额凭证、土地增值税计算时不得扣除等等。
本文对开具发票的一些规定进行了梳理。
一、发票开具的基本规定（一）发票管理办法的一般性规定1.开具使用范围和时间要求根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
目前，付款方开具主要是农产品收购和国网公司收购分布式光伏发电项目电力产品。
任何单位和个人开具发票的时间必须在发生经营业务确认营业收入的时候。
未发生经营业务一律不准开具发票。
因此，在增值税纳税义务发生时间的规定中，有先开具发票的，按照发票开具日期为增值税纳税义务发生时间的规定。
对于这一点的理解，笔者一叶税舟认为应当相互印证着看，并不是说可以随意地，没有时间限制地先开具发票，否则在完全还没有发生经营业务的情况下，有可能涉嫌虚开发票行为。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
需要特别提醒的是：虚开增值税专用发票将承担比较严重的法律后果，很容易触犯刑法，追究刑责。
2.开具的基本要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
开具发票应当使用中文。
江苏省国家税务局关于印发《增值税防伪税控开票系统最高开票限额许可工作规程(试行)》的通知
江苏省国家税务局关于印发《增值税防伪税控开票系统最高开票限额许可工作规程(试行)》的通知文章属性•【制定机关】江苏省国家税务局•【公布日期】2004.11.16•【字号】苏国税发[2004]232号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税正文江苏省国家税务局关于印发《增值税防伪税控开票系统最高开票限额许可工作规程(试行)》的通知（苏国税发[2004]232号）各省辖市、苏州工业园区国家税务局，张家港保税区国家税务局，省局直属分局：为认真贯彻实施《中华人民共和国行政许可法》，进一步规范我省增值税防伪税控开票系统最高开票限额的许可工作，保护纳税人合法权益，现将《江苏省国家税务局增值税防伪税控开票系统最高开票限额许可工作规程(试行)》印发给你们，请遵照执行。
江苏省国家税务局二00四年十一月十六日江苏省国家税务局增值税防伪税控开票系统最高开票限额许可工作规程(试行)第一章总则第一条根据《中华人民共和国行政许可法》以及国家税务总局《关于实施税务行政许可若干问题的通知》等相关规定，为了进一步规范我省增值税防伪税控开票系统最高开票限额行政许可工作，保护纳税人合法权益，特制定本规程。
第二条本规程适用于我省各级国税机关增值税防伪税控开票系统最高开票限额行政许可（以下简称最高开票限额行政许可）工作。
第三条增值税一般纳税人开具万元版以下（即最高开票限额为十万元，一万元，下同）的发票由区县级国税局实施许可；开具十万元版（即最高开票限额为一百万元，下同）的发票由省辖市级国税局实施许可；开具百万元以上版（即最高开票限额为一千万元，一亿元，下同）的发票由省级国税局实施许可。
第四条各级国税机关流转税管理部门负责增值税防伪税控开票系统最高开票限额的行政许可工作。
第二章受理第五条纳税人申请最高开票限额行政许可统一由区县级国税局专门窗口受理。
第六条纳税人申请最高开票限额行政许可时，应提交以下材料。
最高开票限额有关规定
最高开票限额有关规定第一、最高开票限额依据企业年增值税应税销售额进行核定，要求做到实地核实、严格审批。
1、工业企业一般纳税人：（1）核定最高开票限额为一亿元的，企业年增值税应税销售额不得低于50亿元；（2）核定最高开票限额为一千万元的，企业年增值税应税销售额不得低于5亿元；（3）核定最高开票限额为一百万元的，企业年增值税应税销售额不得低于5000万元；（4）核定最高开票限额为十万元的，企业年增值税应税销售额不得低于300万元；（5）年增值税应税销售额低于300万元的，可以申请万元或千元最高开票限额。
2、商贸企业一般纳税人：（1）核定最高开票限额为一亿元的，企业年增值税应税销售额不得低于100亿元；（2）核定最高开票限额为一千万元的，企业年增值税应税销售额不得低于10亿元；（3）核定最高开票限额为一百万元的，企业年增值税应税销售额不得低于1亿元；（4）核定最高开票限额为十万元的，企业年增值税应税销售额不得低于300万元；（5）年增值税应税销售额低于300万元的，可以申请万元或千元最高开票限额。
3、新认定的工业企业一般纳税人，专用发票最高开票限额核定原则上不得超过十万元。
对生产经营规模较大，现有核定标准确实不能满足企业需要的，由企业申请，经换算当年预计年增值税应税销售额达到规定限额的，由主管税务机关审核，可以参照工业企业一般纳税人现行标准核定其最高开票限额。
4、辅导期一般纳税人，其专用发票最高开票限额核定原则上不得超过一万元。
如果开票限额确实不能满足实际经营需要的，由纳税人申请，经换算当年预计年增值税应税销售额达到规定限额的，由主管税务机关审核，可以参照商贸企业一般纳税人现行标准核定其最高开票限额。
5、对年增值税应税销售额达不到上述标准，但符合以下条件的，专用发票最高开票限额按以下标准核定:（1）主要销售单位价格在1000万元以上且不可分割的货物的企业，可核定其最高开票限额为一亿元；（2）主要销售单位价格在100万元以上且不可分割的货物的企业，可核定其最高开票限额为一千万元；（3）主要销售单位价格在10万元以上且不可分割的货物的企业，可核定其最高开票限额为一百万元；（4）主要销售单位价格在1万元以上且不可分割的货物的企业，可核定其最高开票限额为十万元。
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增值税发票超过开票金额怎么处理1、多开几张。
2、申请更换高的。
第五条专用发票实行最高开票限额管理。
最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额内最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。
最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。
防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。
增值税专用发票开票需要交多少税？增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防来伪税控系统开具。
具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。
专用发票，”增值税专用发票”的简称。
用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。
我国实施《中源华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。
纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。
专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。
一、根据《国家税务总局关于修订的通知》(国税发〔2006〕156号)第五条规定：”专用发票实行最高开票知限额管理。
最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。
”二、根据《国道家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)规定：”二、简化专用发票审批手续，一般纳税人申请专用发票(包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同)最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地版查验。
各省国税机关可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围，实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。
四川省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额有关问题的公告
四川省国家税务局公告2011年第9号四川省国家税务局关于增值税专用发票最高开票限额有关问题的公告为更好地服务纳税人、规范增值税专用发票的填开，根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）、《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知〉（国税发〔2010〕40号）的规定，现对增值税专用发票（以下简称专用发票）最高开票限额（以下简称“开票限额”）及填开等相关问题公告如下：一、开票限额的申请标准（一）增值税一般纳税人均可申请十万元开票限额。
（二）申请百万元开票限额。
工业企业连续12个月（含）内应税销售收入（不含免税销售收入，下同）累计在2000万元（含）以上，商贸企业连续12个月（含）内应税销售收入累计在5000万元（含）以上。
（三）申请千万元开票限额。
工业企业连续12个月（含）内应税销售收入累计在1亿元（含）以上，商贸企业连续12个月（含）内应税销售收入累计在2亿元（含）以上。
（四）申请亿元开票限额。
企业连续12个月（含）内应税销售收入累计在10亿元（含）以上。
（五）新办大中型工业企业（从业人员在300人（含）以上，预计营业收入在2000万（含）以上）可根据预计连续12个月（含）内应税销售收入申请开票限额。
（六）小规模纳税人向国税机关申请代开专用发票，最高开票限额不得超过十万元。
（七）实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，最高开票限额不得超过十万元。
二、临时开票限额的管理（不适用于辅导期纳税人）（一）增值税一般纳税人因经营状况发生较大变化，已授权的开票限额不能满足需要的，可向主管国税局申请临时开票限额。
申请临时开票限额需附《增值税临时开票限额申请审批表》（附件9）和购销合同，由主管国税机关进行核查审批，使用期限最长不得超过一个月。
（二）增值税一般纳税人销售的单个货物价格大于其已授权的开票限额时，可向主管国税机关申请单个货物价格所适用的临时开票限额（以下简称“单货物临时开票限额”）。
查看发票的最高开票限额及限额的含义
查看发票的最高开票限额及限额的含义
1、报税处理-状态查询-专用发票开票限额
2、发票管理-发票领用管理-发票库存查询
开票限额说明：
1、亿元版是指纳税人开具发票金额不超过一亿元（即千万元版专用发票）
2、千万元版是指纳税人开具发票金额不超过一千万元（即百万元版专用发票）
3、百万元版是指纳税人开具发票金额不超过一百万元（即十万元版专用发票）
4、十万元版是指纳税人开具发票金额不超过十万元（即万元版专用发票）
5、万元版是指纳税人开具发票金额不超过一万元（即千元版专用发票）。
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最咼开票限额有关规定
第一、最高开票限额依据企业年增值税应税销售额进行核定，要求做到实地核实、严格审批。
1、 工业企业一般纳税人：
（1） 核定最高开票限额为一亿元的，企业年增值税应税销售额不得低于
50亿元； （2） 核定最高开票限额为一千万元的，企业年增值税应税销售额不得低于
5亿元； （3） 核定最高开票限额为一百万元的，企业年增值税应税销售额不得低于
5000万元; （4） 核定最高开票限额为十万元的，企业年增值税应税销售额不得低于 300万元；
（5） 年增值税应税销售额低于 300万元的，可以申请万元或千元最高开票限额。
2、 商贸企业一般纳税人：
（1） 核定最高开票限额为一亿元的，企业年增值税应税销售额不得低于
100亿元； （2） 核定最高开票限额为一千万元的，企业年增值税应税销售额不得低于
10亿元； （3） 核定最高开票限额为一百万元的，企业年增值税应税销售额不得低于
1亿元； （4） 核定最高开票限额为十万元的，企业年增值税应税销售额不得低于 300万元；
（5） 年增值税应税销售额低于 300万元的，可以申请万元或千元最高开票限额。
3、 新认定的工业企业一般纳税人，专用发票最高开票限额核定原则上不得超过十万元。
对生产经营规 模较大，现有核定标准确实不能满足企业需要的，由企业申请，经换算当年预计年增值税应税销售额 达到规定限额的，由主管税务机关审核，可以参照工业企业一般纳税人现行标准核定其最高开票限额。
4、 辅导期一般纳税人，其专用发票最高开票限额核定原则上不得超过一万元。
如果开票限额确实不能 满足实际经营需要的，由纳税人申请，经换算当年预计年增值税应税销售额达到规定限额的，由主管 税务机关审核，可以参照商贸企业一般纳税人现行标准核定其最高开票限额。
5、 对年增值税应税销售额达不到上述标准，但符合以下条件的，专用发票最高开票限额按以下标准核
疋:
1000万元以上且不可分割的货物的企业，可核定其最高开票限额为一亿元;
100万元以上且不可分割的货物的企业， 可核定其最高开票限额为一千万元;
10万元以上且不可分割的货物的企业，可核定其最高开票限额为一百万元;
1万元以上且不可分割的货物的企业，可核定其最高开票限额为十万元。
6、对企业偶然发生大宗交易业务，且单笔销售额超过已核定的最高开票限额的
按实际交易金额的上一位确定其专用发票最高开票限额，对原核定标准进行临时修改，按实际交易规 模限额限量供应专用发票，并于5个工作日内恢复到原核定标准。
以上所指 年增值税销售额”为上年度 公历1月1日-12月31日实现的增值税销售额。
若上年度年增值税销售额达不到规定限额，当年经营
（1）主要销售单位价格在 （2）主要销售单位价格在 （3）主要销售单位价格在 （4）主要销售单位价格在 ,经企业提出申请，可
照上述标准进行专用发票最高开票限额核定。
以上换算当年预计年增值税应税销售额”勺方法是：
预计年增值税应税销售额=当年实际增值税应税销售额/当年实际生产经营月份*12
第二、企业提出专用发票限额申请时，应提供如下材料：
（一）企业基本生产经营情况书面报告原件；
（二）企业法人、经办人员身份证明原件和复印件；
（三）《最高开票限额申请审批表》原件；
（四）《税务行政许可申请表》原件；
（五）对企业偶然发生大宗交易业务的，需要提供相关购销合同、协议或已认证的进项发票原件及复印件等；
（六）税务机关规定应当提供的其他材料。
对以上材料，纳税人应当承诺其内容真实、可靠、完整，并加盖公章，其中原件核实后退还企业。
第三、专用发票限额审批管理机关及流程
专用发票限额的审批由区县税务机关负责实施。
具体部门职责为：增值税业务管理部门负责专用发票限额核定的管理工作；办税服务厅负责专用发票限额核定申请的受理工作；税源管理单位负责进行实地核实；发票发售部门负责对CTAIS系统中专用发票限额核定信息的录入、调增、调减等维护工作和发票发售工作；防伪税控发行部门负责对防伪税控系统中和企业开票用IC卡内专用发票限额核定信
息的录入、调增、调减等维护工作。
增值税业务管理部门负责专用发票限额核定审批的管理工作，要求做到程序规范、资料齐全、据实
核定、严格审批，并自受理企业书面申请报告之日起的第20个工作日内做出专用发票限额审批决定。
在第20个工作日内不能做出决定的，经本级国税机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长
时限的理由书面告知申请企业。
审批结果为：予以批准、不予批准和延缓（暂缓）批准等。
做出予以批准的，向申请企业颁发、送达《准予行政许可决定书》；做出不予批准和延缓（暂缓）批准的，应当将不予批准和延缓（暂缓）批准理由书面告知纳税人。
在依法行政履行职责的同时，税务机关也应优化服务，提高办税效率，减轻纳税人负担。
如果您公司资料齐全，并且符合发票增量的有关条件，税务机关也应当从速为您办理业务，尽可能地服务和支持企业发展。
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