《企业内部控制》三习题
企业内部控制规范练习题及答案
企业内部控制规范练习题及答案一、单项选择题1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
A.3B.5C.10D.12正确答案：B2.内部控制的目标是（）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SO某法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B.12C.24D.48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。
A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10正确答案：C5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》正确答案：A6.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督正确答案：B7.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受正确答案：A8.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1。
PCAOB 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构,PCAOB 的每一个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB"以外的任何机构、个人或者从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期( )年，每人最多两任。
A.3B.5C 。
10D. 12正确答案：B2.内部控制的目标是( ) .A。
绝对保证财务报表是公允的，是合法的B。
合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3。
SOX 法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO 与CFO 应偿还公司( ) 个月内从公司收到的所有奖金、红利或者其他奖金性或者有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A 。
6B. 12C 。
24D.48正确答案：B 4. 《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性发誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判( )年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判( )年监禁。
A. 15 ；20B 。
20；15C 。
10；20D 。
20;10正确答案：C5 。
1999 年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求.A. 《会计法》B. 《注册会计师法》C 。
《内部会计控制规范——基本规范》D 。
《商业银行内部控制指引》正确答案：A6 。
( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A。
内部环境B。
风险评估C.控制活动D。
内部监督正确答案：B7 。
( )是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B。
风险规避C.风险分担D。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1。
PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（)年，每人最多两任.A.3B.5C.10D。
12正确答案：B2。
内部控制的目标是（)。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B。
合理保证财务报表是公允的，是合法的C。
绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案:D3.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司(）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A。
6B.12C。
24D.48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。
A。
15；20B。
20；15C。
10；20D.20；10正确答案:C5.1999年修订的(）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B。
《注册会计师法》C。
《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》正确答案：A6。
（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略.A。
内部环境B.风险评估C。
控制活动D.内部监督正确答案：B7.（）是企业在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略.A。
风险降低B。
风险规避C。
风险分担D.风险承受正确答案：A8.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
企业内部控制模拟习题(附参考答案)
企业内部控制模拟习题（附参考答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、企业办理担保业务,受理申请后的下一流程是（）。
A、调查评估B、进行日常监控C、审批D、签订担保合同正确答案：A2、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是( )。
A、人力资源需求计划B、年度生产经营计划C、企业发展战略D、资金计划正确答案：A3、合同文体一般由（）起草，法律部门审核，重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。
A、行政管理部门B、财务部门C、业务承办部门D、人事部门正确答案：C4、以下不是信息系统开发的方式有（）。
A、外购调试B、业务外包C、联合开发D、自行开发正确答案：C5、内部控制为财务报告的编制( )。
A、不提供任何保证B、提供合理保证C、提供绝对保证D、提供有限保证正确答案：B6、存货采购申请应由( )部门提出。
A、生产需求B、采购C、管理D、财务正确答案：A7、企业治理层面的组织架构不包括（）。
A、监事会B、董事会C、内部审计部门D、股东会正确答案：C8、重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、董事会或类似权力机构B、审计委员会C、战略委员会D、股东会正确答案：A9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( )。
A、会计估计B、会计方法C、会计计量D、会计准则正确答案：A10、企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。
A、人员交流B、可行性研究C、尽职调查D、资源分析正确答案：C11、注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。
A、从前往后B、自上而下C、自下而上D、从后往前正确答案：B12、下面有关内部控制的说法中错误的是( )。
A、内部控制是一种管理，B、内部控制是一种合理保证C、内部控制的思想是以风险为导向的控制D、内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工正确答案：D13、重要和技术性较强的采购业务，由（）。
《企业内部控制》习题答案(2)
《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
《企业内部控制》练习习题答案.doc
《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A. 科学管理B.内部牵制C. 内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A. 控制环境B.风险评估C. 会计系统D.控制程序3.COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20 世纪 80 年代B.1992年C.2002 年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A. 控制环境B.风险评估C. 控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯- 奥克斯利法案》第404 条款（ SOX 404 ）及相关规则采用的是（）。
A. 内部控制体系B.内部控制结构C. 内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6. 相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8. 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A. 美国注册会计师协会《企业准则公告第55 号》B.英国《综合守则》1C.COSO 委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10. 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
内部控制习题及参考答案
第一章企业内部控制槪述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使怨项业务活动能自动地被其他作业人员査证核对。
扎职责分工 B.事务分管 C.作业程序 D.授权批准2.（）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风：组织结构：董事会的职能；授权和分配责任的方式：管理控制方法：内部审讣：人事政策和实务：外部影响等。
扎控制环境 B.会计系统C.控制程序D.控制活动3.（）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制二、多项选择题1.内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
扎主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2.建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A.合法性原则B.全而性原则C.重要性原则D.有效性原则3.内部控制规范体系一般包括（）扎基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
扎注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施5.不相容职务之间应实行分离，其中会计记录应与（）相分离。
扎会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制三、判断题1.具体规范规左内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制左基本规范和应用指南的基本依据。
（）2.应用指南是根据基本规范和相关具体规范制左的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。
企业内部控制模拟练习题+参考答案
企业内部控制模拟练习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。
A、材料B、标准C、技术D、产品正确答案：C2、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动( )。
A、应急演练B、快速反应机制C、应急预案D、危险警报正确答案：C3、内部控制评价报告应当报经( )批准后对外披露或报送相关部门。
A、高级管理层B、董事会或类似权力机构C、内部审计部门D、股东大会正确答案：B4、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。
A、收件人B、标题C、说明段D、引言段正确答案：C5、下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是( )。
A、内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证B、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价C、企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价D、内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷正确答案：C6、企业对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用等事项的审批，应实行的审批制度是（）。
A、经理审批B、领导班子集体审批C、管理层审批D、上级审批正确答案：B7、企业管理的核心是“人”，“人”的个别属性在企业内部控制中构成（）。
A、内部环境B、风险评估C、监督评价D、控制活动正确答案：A8、企业核心技术的创造者和维护者是（）。
A、专业技术人员B、一般员工C、股东D、高管人员正确答案：A9、对财务报告的真实性、完整性负责的是( )。
A、会计主管B、企业负责人C、总会计师D、分管会计工作的负责人正确答案：B10、企业的战略规划制定的根据是（）。
A、经营计划B、全面预算C、发展目标D、分析报告正确答案：C11、企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。
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《内部控制》三习题第一章内部控制概述（概念、含义、意义）预习题：1、何为内部控制，如何理解其含义？2、内部控制对企业有何重要意义？3、内部控制是如何产生和发展的？4、根据内部控制框架解释内部控制的三层次、三环节。
练习题：一、单项选择题1、相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A、职责分工B、事务分管C、作业程序D、授权批准2、( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A、控制环境B、会计系统C、控制程序D、控制活动3、( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A、授权批准控制B、会计系统控制C、组织结构控制D、内部报告控制二、多项选择题1、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A、主体是单位内部人员B、客体是单位内部的经济活动C、手段和方法多种多样D、属于单位内部的管理2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A、合法性原则B、全面性原则C、重要性原则D、有效性原则3、内部控制规范体系一般包括（）。
A、基本规范B、具体规范C、授权批准 D、应用指南4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A、注重选择关键控制点B、以预防为主、查处为辅C、注重相互牵制D、设立补救措施5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
A、会计监督B、业务经办C、财产保管 D、预算编制三、判断题（）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题1、从内部控制和风险管理的必要性角度分析公司为何拆散杜拉拉和王伟？2、从内部控制的概念来分析老巨人的破产和新巨人的成功原因？3、内部控制理论和实务的发展经历了哪几个主要阶段，各阶段具有哪些控制思想？五、案例分析巨人集团的兴衰史1989年8月，在深圳大学软件科学管理系硕士毕业的史玉柱和三个伙伴，用借来的4000元钱承包了天津大学深圳科技工贸发展公司电脑部，并用手头仅有的4000元钱在《计算机世界》利用先打广告后付款的方式做了8400元的广告，将其开发的M-6401桌面排版印刷系统推向市场。
广告打出后13天，史玉柱的银行账户第一次收到三笔汇款共15820元。
巨人事业由此起步。
到9月下旬，史玉柱将收到的款项全部再次投入广告。
4个月后，M－6401的销售额一举突破百万大关，从而奠定了巨人集团创业的基石。
1991年4月，珠海巨人新技术公司注册成立，公司共15人，注册资金200万元，史玉柱任总经理。
8月，史玉柱投资80万元，组织10多个专家开发出M－6401汉卡上市。
11月，公司员工增加到30人，M－6401汉卡销售量跃居全国同类产品之首，获纯利达1000万元。
1992年7月，巨人公司实行战略转移，将管理机构和开发基地由深圳迁往珠海。
9月，巨人公司升为珠海巨人高科技集团公司，注册资金1、19亿元。
史玉柱任总裁，公司员工发展到100人。
12月底，巨人集团主推的M一6401汉卡年销售量2、8万套，销售产值共1、6亿元，实现纯利3500万元，年发展速度达500％。
1993年1月，巨人集团在北京、深圳、上海、成都、西安、武汉、沈阳、香港成立了8家全资子公司，员工增至190人。
12月，巨人集团发展到290人，在全国各地成立了38家全资子公司。
集团在一年之内推出中文手写电脑、中文笔记本电脑、巨人传真卡、巨人中文电子收款机、巨人钻石财务软件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等产品。
同年，巨人实现销售额3亿元，利税4600万元，成为中国极具实力的计算机企业。
由于国际电脑公司的进入，电脑业于1993年步入低谷，巨人集团也受到重创。
1993、1994年，全国兴起房地产和生物保健品热，为寻找新的产业支柱，巨人集团开始迈向多元化经营之路--计算机、生物工程和房地产。
在1993年开始的生物工程刚刚打开局面但尚未巩固的情况下，巨人集团毅然向房地产这一完全陌生的领域发起了进军。
欲想在房地产业中大展宏图的巨人集团一改初衷，拟建的巨人科技大厦设计一变再变，楼层节节拔高，从最初的18层一直涨到70层，投资也从2亿元涨到12亿元，1994年2月破土动工，气魄越来越大。
对于当时仅有1亿资产规模的巨人集团来说，单凭巨人集团的实力，根本无法承受这项浩大的工程。
分析集团存在的问题，并提出对策。
复习题：1、什么是内部控制，请你举一个身边或案例中的实例来予以说明。
2、案例讨论：从内部控制的含义分析郑百文事件给我们的启示。
郑百文事件曾被誉为中国“国企改革一面红旗”的郑州百文股份有限公司（简称“郑百文”）在中国证券行业经历了两次“声名大噪”：第一次是作为国企的"先进典型"隆重上市，第二次是作为“世界上最烂的垃圾股”而差点成为中国首家破产的上市企业。
郑百文的前身是一个国有百货文化用品批发站。
郑百文曾经自称：1986到1996年的10年间，它的销售收入增长45倍，1996年实现年销售收入41亿元人民币（约8亿5400万新元），1997年它主营业务规模和资产收益率等指标在深圳和上海上市的所有商业公司中都排序第一，进入了中国国内上市企业100强。
郑百文上市后红极一时，成为当地企业界耀眼的改革新星和率先建立现代企业制度的典型。
各级领导频频造访，各种荣誉纷至沓来。
河南省有关部门把它定为全省商业企业学习的榜样。
公司领导也相继获得全国劳动模范、全国优秀企业家等一系列殊荣。
然而，在被推举为改革典型的第二年，郑百文就在中国股市创下每股净亏2.54元人民币（约5角2分新元）的最高纪录，而上一年它还宣称每股盈利0.448元人民币。
1999年，郑百文一年亏掉人民币9.8亿元，再创上海和深圳股市亏损之最。
郑百文事件的主要原因在于内部控制不完善。
主要表现在：1.控制环境失败：治理结构极不完善（第一大股东放弃监督权）、管理理念混乱（重经营、轻管理；重资本经营，轻风险防范）、经营方针失误（大生产、大市场、大流通）、决策随意（投资参股郑州中意鞋业公司，建设分公司）、业绩评价与激励政策不当（重销售轻回款）。
2.风险意识薄弱：盲目扩张（收购郑州灯泡厂、兼并郑州化工厂）、信用销售（郑百文、长虹、建行三角信用关系）。
3.内部监督虚无：没有内部审计、独立董事没有发挥作用。
4.信息系统失真：会计处理不规范（比如1998年CPA审计报告称其家电分公司会计核算方法具有较大随意性）、账目混乱（1998、1999年被CPA拒绝出具审计意见）、造假账（2001年虚增利润1908万元）。
第二章内部控制基本理论（产生、发展、框架）预习题：1、内部控制的要素有哪些，你赞同几要素说，为什么？2、内部控制存在哪些局限性？我们应该如何防范因为这些局限性导致的企业风险？3、搜索有关三鹿奶粉三聚氰胺事件，从内部控制要素的角度加以分析。
4、搜索苹果公司的相关资料，从内部控制要素的角度分析其取得成功的原因？5、何为内部控制环境，内部环境包含哪些内容？6、何谓企业的组织架构？它分为哪几个层面？练习题：一、问答题1、试分析朝阳区青少年活动中心原女会计郭萍的工资舞弊案造成的原因，分析活动中心的内部控制存在哪些问题？2、何为内部牵制？这种方法现在还管用吗，请举例说明。
3、内部控制经历了那几个发展阶段，各阶段的主要思想是什么4、内部控制的要素是什么，请谈谈对五要素说和八要素说的理解。
5、内部控制有哪些局限性？二、案例讨论题复习题：1、请解释内部控制的会计理论、控制论、组织行为学理论、代理理论及权变理论的主要思想，分析其对内部控制有何影响。
2、谈谈你对内部控制框架中的三层次、三部分的理解。
3、内部控制的产生发展经历了哪几个阶段，其各自的主要思想是什么？4、何为内部控制的代理理论5、内部控制的三层次三环节的具体含义是什么？第三章内部控制要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督）预习题：1、内部环境包含哪些内容，它对企业内部控制有何意义？2、企业风险评估的一般步骤和常用方法有哪些？3、影响企业风险的因素有哪些，对企业的经营可能会带来哪些影响？4、如何保证内部沟通和外部沟通的有效性？5、什么是日常监督和专项监督，二者有何联系？6、何谓授权控制？如何建立授权管理体系？练习题：一、思考题1、控制环境包括哪些内容？2、从伊利股份——郑俊怀案件谈公司治理结构对企业的重要作用。
3、阐述健全的内部控制组织结构。
4、识别企业内部风险和外部风险应当关注哪些因素？5、如何保证有效的内部沟通与外部沟通？二、案例分析题安然事件"始末2001年12月2日，世界上最大的天然气和能源批发交易商、资产规模达498亿美元的美国安然公司（Enron Corp.）突然向美国纽约破产法院申请破产保护，该案成为美国历史上最大的一宗破产案。
这样一个能源巨人竟然在一夜之间轰然倒塌，在美国朝野引起极大震动，其原因及影响更为令人深思。
安然公司成立于1985年，其前身是休斯敦天然气公司（Houston Natural Gas）。
20世纪80年代末之前，作为一家区域性天然气管道经营商，其主业是维护和操作横跨北美的天然气与石油输送管网络。
80年代末，随着美国政府对能源市场管制的解除，在价格波动给人们创造能源交易商机的同时，也增加了许多能源消费商对控制能源价格风险的需求，这两种因素成为能源期货与期权交易勃兴的契机。
安然公司成功地抓住了这个机遇，随之转型为类似于美林、高盛那样的专门从事交易的公司，差别仅限于产品的不同。
另外，安然公司创造性地"运用"了金融衍生工具，使本来不能流动或流动性很差的资产或能源商品"流通"起来。
在短短的十几年里，通过企业转型以及成功地引入金融衍生工具，安然从一家名不见经传的天然气、石油传输公司发展成为"全球最大的能源公司"。
20世纪90年代初期，安然在电力交易市场上的成功，使其野心越来越大，随后开始在国际电力市场上进行更大的冒险，并在欧洲、印度和拉丁美洲扩展电力能源业务。
但是，安然公司在建造和经营电站方面并不出色，在国际电力市场上的投资（特别是在印度的投资）几乎全面失败。
与此同时，安然公司却快速地扩大了非能源业务，宽频通讯领域曾是安然公司最受赞誉的非能源业务。