基本建设项目竣工财务决算审计
项目竣工财务决算审计报告
项目竣工财务决算审计报告项目竣工财务决算审计报告一、报告概述本报告是对项目竣工财务决算进行审计的结果汇报。
审计范围包括了项目的所有收支情况，以及相关的会计记录和凭证。
本次审计旨在确定项目是否按照预算执行，资金是否使用合理，并确保相关财务记录准确无误。
二、审计对象本次审计的对象是某公司在2019年至2020年期间实施的一个建筑项目。
三、审计方法1. 采用现场核查和文件审核相结合的方式进行审计；2. 根据财务记录和凭证，确认资金流向及使用情况；3. 对收支情况进行比对分析，确定预算执行情况；4. 针对发现的问题进行深入调查。
四、审计结果1. 资金使用情况经过核查，该建筑项目总投资为5000万元人民币，实际使用资金为4998万元人民币，资金使用合理。
2. 预算执行情况按照预算编制要求，该建筑项目分别编制了2019年度和2020年度预算。
经过比对分析发现，在2019年度和2020年度中，该建筑项目分别完成了95%和98%的预算。
3. 会计记录和凭证经过核查，该建筑项目的会计记录和凭证齐全、规范，符合相关法律法规和会计准则的要求。
4. 发现问题及处理情况在审计过程中，发现了以下问题：（1）部分支出未按照预算执行；（2）某项支出金额与实际情况不符。
对于以上问题，我们已经向公司提出了整改意见，并要求其加强内部管理，确保财务记录的准确性。
五、结论该建筑项目的财务决算审计结果表明，资金使用合理、预算执行情况良好、会计记录及凭证齐全规范。
但是，在审计过程中发现了一些问题，需要公司加强内部管理。
我们建议公司尽快整改，并加强内部控制，确保财务记录的准确性。
(完整版)竣工财务决算审计实施办法
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。
项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。
根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。
通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。
为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。
一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度［财会字（1995）45 号］6、基本建设财务管理规定［财基字（2002）394 号］7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3 号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。
竣工财务决算审计内容与重点
竣工财务决算审计内容与重点一、竣工财务决算审计的内容1.财务报表审计：审计人员将对项目的财务报表进行审查，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
审计人员将检查这些报表中的数据是否真实、准确和完整，是否符合相关法规和会计准则的要求。
2.资金使用审计：审计人员将对项目的资金使用情况进行审查，包括筹资和投资的过程、资金的流向、资金的使用效果等。
审计人员将核实项目的资金是否经过合规程序的使用，是否用于了规定的项目活动，并评估项目资金使用的效果。
3.财务制度审计：审计人员将对项目的财务制度进行审查，包括项目的财务管理体制、财务制度和内部控制制度等。
审计人员将评估这些制度的健全性和有效性，确保项目在财务管理方面存在的问题得到及时发现和解决。
4.资产评估审计：审计人员将对项目的资产进行评估，包括固定资产和无形资产等。
审计人员将评估这些资产的价值是否真实、准确和合理，并核实资产的所有权和使用权是否得到妥善保护。
5.成本控制审计：审计人员将对项目的成本控制情况进行审查，包括项目的成本预算、成本支出和成本控制的情况等。
审计人员将评估项目的成本是否得到了控制，是否实现了成本的节约和效益的提高。
二、竣工财务决算审计的重点1.资金使用的合规性：审计人员将核实项目的资金是否经过合规程序的使用，是否符合相关法规和政策的要求。
审计人员将检查项目的资金使用记录和相关文件，以确保资金的使用合规和合法。
3.财务制度的健全性和有效性：审计人员将评估项目的财务制度和内部控制制度，确保这些制度的健全性和有效性。
审计人员将检查项目的财务制度和内部控制制度是否存在问题，是否满足项目财务管理的需要。
4.资产评估的准确性：审计人员将评估项目的资产评估工作，核实资产评估的数据和方法的准确性和合理性。
审计人员将检查资产评估的依据和过程，以评估资产评估的可靠性和准确性。
5.成本控制的效果评估：审计人员将评估项目的成本控制情况，检查项目的成本控制措施和效果。
基本建设项目竣工决算财务审计要点分析
审计论坛基本建设项目竣工决算财务审计的内涵基本建设项目竣工决算财务审计是对建设项目财务经济活动进行监督、审计、控制和管理过程中采取使用的一种特殊的、重要的工作形式，是一项技术性强、专业性强的基础性工作。
企业审计控制还在于监督，能够进一步降低投资建设项目实施过程中存在的财务风险。
从某种角度来看，竣工决算财务审计对于基础建设项目质量的持续、稳定提升，无疑是非常有效的，具有不可或缺的价值。
在项目竣工决算财务审计中，对项目中构成投资要素的审计项目及各项主要财务经济指标进行全方位、详细的分析核算，力争确保实际选用的一切因素和指标真实、科学，进而准确。
对审核结果进行评价，最终为上述投资审核项目编制真实、准确的数据报告，以方便投资项目的其他投资人了解工程资金的使用和效益。
基本建设项目竣工决算财务审计的重要性建设工程项目年审、竣工决算等专项年度审计报告的内容，至少应涵盖反映年度的建设数据和竣工概况表、财务决算、资金明细等。
其他项目资料如竣工交付或实际选用时的项目资金汇总表、建设工程竣工结算表、折旧后的项目设备安装投资工程成本表等技术文件。
而对于审计报告而言，往往则是以之前的竣工结算案例为依据，通过实施项目竣工决算财务审计，能够对项目资产的各种实际情况进行综合分析，对于各个单位而言，能够更加准确、清晰地认识到基本项目的整体经济效益，对于项目资金的整体使用也能够形成更加充分的认识与了解，以便相关建设项目管理单位进一步办理实物登记手续。
保证各项项目资产及进行产权登记事项的合法性以及科学性，能够为全方位进行项目概算、计划以及竣工结果验收等提供相关的数据支持。
基本建设项目竣工决算财务审计现状一、财务管理不完善在目前开展的基本建设项目投资中，基本建设财政资金管理运用还普遍存在问题，主要体现在以下几个方面：一是受市场环境影响，过去大部分基建单位更关注建设项目的整体进度，对建设项目的财务管理重视程度不够。
二是基建项目实施的内部财务工作管理流程较为冗长复杂，大多数情况涉及多个专业部门、成员相互间的频繁分工协作，但是整体的专业素质和岗位工作要求的稳定性严重不足，极大地影响了整个财务运行管理的效率。
浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程
浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程一、引言基本建设项目是指按照国民经济和社会发展的需要，为建设和改善国家和地方基本设施、公共设施、社会福利和环保等项目所进行的投资和建设活动，主要涵盖交通运输、水利水电、环保、能源、通信、教育、医疗卫生、文化等领域。
基本建设项目投资规模较大，涉及资源、人力、资金等多方面的因素，因此，对基本建设项目进行竣工决算审计，有助于评估基本建设项目总体投资效益、全面掌握基本建设项目运行情况，为政府决策提供有力的依据。
二、基本建设项目竣工决算审计流程基本建设项目竣工决算审计是指按照国家法律、法规和相关规定，对基本建设项目实施的投资决策、资金运行、工程进度等进行审计的一种重要方式。
竣工决算审计的主要流程如下：1.立项前审查：在项目开始实施之前，要从项目的完整性、可行性、经济性等角度对项目进行审查，包括立项审查、可行性研究报告审查、预算方案审查等。
审查的内容包括项目的是否与国家规划、战略相一致等，主要目的是为了保证项目的可行性，防止不经济、浪费等情况的出现。
2.实施阶段审计：按照招标、设计、施工、验收、质量管理和工作手续等方面，对基本建设项目进行全面审计，主要审计内容包括建设单位的投资决策、招标和招标结果的公开、设计方案的合理性、竣工验收过程的合规性等。
同时，也重点审计资金运转是否规范、财务报告是否真实、工程进度是否符合要求等。
3.竣工决算审计：在项目建设结束之后，审计的重心转移到项目的竣工决算阶段，审计的主要任务是对项目的投资总额、资金运转、工程质量、安全监管、设计变更、人员使用、环保情况等进行审计，确认所有的投资都有完整、准确、合规的流程，检查有没有浪费或泄折等情况，分析项目运行效果和投资效益。
同时，也要对项目建设的过程和结果进行总结，为进一步完善管理体制和促进经济社会发展提供参考依据。
4.审计报告编制：根据审计结果，编制审计报告，主要内容包括审计结论、审计发现的问题、原因和后果、提出的改进措施等。
基建项目竣工决算审计报告.doc
基建项目竣工决算审计报告基本建设项目竣工决算编制与审计基本建设项目竣工决算编制与审计摘要本文结合财政部、审计署关于竣工决算编制审计的有关规定论述了基本建设项目竣工决算编制与审计的内容、要求、程序等，其中第一部分简要叙述了竣工决算的概念、编制要求、编制依据、编制内容、编制步骤，第二部分简要叙述了竣工决算审计目的、审计原则、审计依据、审计程序、审计重点。
一、竣工决算编制（一）概念基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。
通过竣丁决算，一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果；另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，总结经验教训，积累技术经济方面的基础资料，提高未来建设工程的投资效益。
（二）编制要求为严格执行基本建设项目竣工验收制度，正确核定新增资产价值，全面反映投资者的权益，基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。
建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。
建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。
各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。
在编制基本建设项目竣工财务决算前，建(转载于:.botHwIN. 博威:基建项目竣工决算审计报告)设单位要认真做好各项清理工作。
清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。
各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。
1、时限要求项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。
主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部（经济建设司）审批。
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。
项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。
根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。
通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。
为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。
一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。
建设项目财务决算审计
三、竣工决算审计的主要法规依据
（一）审计执行依据：即审计立项、审计处理、处罚等的依据 ： 《审计法》、《审计法实施条例》、《四川省内部审计条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《建设项目审计处理暂行规定》（审计署等六部委审投发[1996]105））、《四川省国家建设项目审计办法》（省政府令第127号）、《审计机关国家建设项目审计准则》等。
4 申报可研报告并取得发改委的可研批复文件； 5 申报初步设计文件并取得发改委的初设（概算）批复文件； 6 向住房和城乡规划建设部门申报并取得建设工程规划许可证； 7、 （新建工程）向国土部门申报并取得建设用地审批文件及土地使用证；
8 编报招标控制预算并取得财政部门的招标控制预算评审报告或批文； 9、申报并取得发改委的招标事项核准批文； 10、工程招投标-制发招标文件、组织评标并取得评标报告和经评审投标文件、发出中标通知书，签订施工合同 11、工程报建及开工报告 并建设主管部门的 取得施工许可证；
（五）竣工决算审计的特点
1、政策性强 2、技术要求高 3、审计对象特殊 4、审计时效性强 5、审计范围的广泛性 6、审计方式方法的多样性
二、建设项目竣工决算审计 应当具备的条件
(一)建设项目各单项工程验收合格； （二）单项(单位)工程等办理竣工结算并已入账； （三）按照权责发生制的原则，所有应 当计入建设项目成本的费用已全部入账； （四）建设项目竣工财务决算报表已办妥。 （五）剩余甲供材料物资已盘点核实、债权债务的清理。 需要注意的问题:工程竣工结算按照送审金额入账，而不能按照中介机构审定金额入账。（为什么？）
五、建设项目竣工决算审计的范围、主要内容和重点
《审计法》第22条、《审计法实施条例》第20条、《汶川地震灾后恢复重建条例》等法律法规对建设项目审计的范围、内容等作了原则规定： 范围：即审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。 内容：审计机关对建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算，依法进行审计监督； 对前款规定的建设项目进行审计时，可以对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。
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ACCOUNTING LEARNING141基本建设项目竣工财务决算审计文/陈惠烈 摘要：财务决算审计工作对于已竣工的基本建设项目至关重要，它从小处讲，不仅涉及到建设资金来源、使用的合法性、合规性问题；从大处来看，还涉及到基本建设项目工程质量及人民生命财产安全问题。
本文将从基本建设项目竣工财务决算审计的概述谈起，进而提出财务决算审计过程中应注意的环节及相关事项，并浅析提高财务决算审计工作质量的策略。
关键词：建设项目；竣工；决算；审计基本建设项目竣工财务决算审计是当今工程施工一条重要的资金评判标准。
目前基本建设项目基本流程为建设方通过招标的方式寻找建筑商进行施工，项目竣工后则需要审计机构及部门对于该基本建设项目的竣工财务决算审计。
因而，该项审计工作质量的高低不仅牵涉到建设方及施工方的实际利益，并且还可以从财务、审计的角度来检验及监督建设项目过程的质量。
所以，对于基本建设项目竣工的财务决算审计工作应该审慎对待，不可掉以轻心，马虎对待。
一、基本建设项目竣工财务决算审计的概述(一)基本建设项目竣工财务决算审计的内涵基本建设项目竣工财务决算审计是建设项目审计中的一个重要组成部分，是指基本建设项目正式竣工验收之前，由审计人员依照相关会计准则、审计制度的规定，对该项目竣工决算的准确性、客观性、合法性及其已实现的经济效益、社会及环境效益进行的检查、评价及鉴证工作。
主要是为了实现对于建设资金的合理、合法使用、正确评价投资效果，促进总结建设经验、提高建设项目工程质量及管理水平之目的。
(二)基本建设项目竣工财务决算审计的内容基本建设项目竣工财务决算审计主要审查以下几个方面：建设项目批复情况审计、合法合规性审计、内部控制及项目管理情况审计、资金来源情况审计、建设资金使用及结余情况审计、竣工财务决算报表审计、概算(预算)执行情况审计、资产净值使用情况审计等9个方面。
1.建设项目批复情况审计。
建设项目批复情况审计主要是对基本项目建设的前期立项是否合规、是否取得相关主管部门的批文、可行性报告进行审查，最为主要的是要对是否取得环评报告进行审查，因为随着中央政府对于环保的重视，拟建项目是否符合环保要求至关重要。
2.合法合规性审计。
建设项目是否符合国家的相关法规、是否符合国内产业政策，需要审计部门予以确认。
3.内部控制及项目管理情况审计。
基本建设项目大多属于资本密集型的大兵团作战，尤其国有资本参与运行数量不在少数。
这就要求项目建设过程中对于其内部控制及内部管理情况应达到清晰、明了。
资金的使用、成本费用的支出、相关资产的保管都应遵循严格的内部控制制度，因而对于内部控制及项目管理情况审计应当适当加强。
4.资金来源情况审计。
基建项目的建设，资金投入是少不了的。
资金的来源形式显得极为重要。
来源形式是采用自筹、发债还是到资本市场融资都要视项目的实际建设情况来定。
该项的审计，主要是对项目资金来源的合理性进行审计。
同时，如果资金来源属于发债的形式要审查其能否按期归还本金及利息，即对EBIT 进行严格的审查；若是在证券市场融资而得来的资金，则要审计该项资金是否严格履行专款专用、是否有挤占或是挪用情况发生，避免损害投资人的合法权益。
5.建设资金使用情况审计。
审计资金的使用是否符合国家的相关法规、财务制度、内控制度，在资金的支付中是否有财务舞弊行为的出现。
6.建设资金的结余情况审计。
建设项目资金结余如何处理，是归还债务还是被挪作他用、将是资金结合情况审计的重点。
7.竣工财务决算报表审计。
项目竣工后，审计部门要对财务决策报表进行审计，主要是对竣工项目的成本、相关施工设备的盘点等方面进行审计。
8.概算(预算)执行情况审计。
基本建设项目预算是项目建设之初根据设计图纸、设计方案制定的预算。
由于其具有一定的科学性、合理性且更为重要的是具备一定的成本可控性。
因而，对于项目预算的执行情况审计应着重审计，尤其是对那些设计变更问题予以重视，要对现场签证予以严格审计，对于发现的追加预算问题要重点关注，适当地可以要求当事人说明更改预算的原因。
9.资产净值使用情况审计。
项目竣工后，对于项目建设过程中所使用过的机器、设备的净值使用情况要进行审计，要对资产净值加以辨认。
对于出售的资产要进行追溯审计，要对资产的真实净值审计，以防出现提前报废固定资产的情况出现。
二、财务决算审计过程中应注意的环节及相关事项基本建设项目竣工财务决策审计所要注意的环节较多，包括决算报告的编制、建设项目的预算执行、项目建设资金的来源、工程造价真实性等方面。
限于篇幅有限，本文仅着重几个环节进行论述。
(一)审查项目建设及概算执行情况，重点关注基本项目建设是否按照批准的初步设计概算进行。
审计人员在取得项目的竣工决算表后，要汇总一个概算与实际投资的对比明细表，将其中实际投资与概算投资出入较大的单项工程作为重点审计对象进行审核，并在此基础上逐项分析超预算情况或节约预算具体内容与原因，比如是否存在概算外项目和扩大工程规模，提高建设标准的情况，有无偷工减料、重大工程质量事故和经济损失或投资浪费等情况。
(二)审查项目竣工决算报告的编制情况审计人员应重点了解决算编制工作的责任单位，其编制依据是否符合国家相关审计广角AUDITING SCOPE142格供应商，实则经不实地调查推敲：注册资本很大的小作坊、披着生产商皮的中间商，专门为企业成立的供应商、采购员自己成立公司与公司做交易等。
采购物资价格存在偏高：未认真分析供应商的成本，未对采购物资进行市场分析，对采购物资的国家标准不熟悉等。
(四)关注采购中的舞弊风险采购是企业的敏感业务，也是风险特别是舞弊风险高发的地方。
供应商选择管理和采购价格审计时，警惕舞弊发生，审计人员应对此要保持高度的职业敏感和审慎性。
为了减少舞弊的损失，企业应该要未雨绸缪，采取有效的措施来预防舞弊的发生的控制环境，同时建立相关的反舞弊投诉举报及奖励办法也有助于减少并发现相关的舞弊。
首先设立高奖金的的举报奖励，奖金秘密发放制度。
高奖金有助于激励有关人员进行相关的投诉举报，而奖金秘密发放有助于相关人员实名举报，消除举报人的顾虑，以方便案件顺利开展。
其次设立统一好记忆的投诉举和宣传报渠：建立统一好忆的投诉举报渠道(比如设立以同一手机号作为QQ 、微信等联系方式)，还通过各种渠道来宣传：如企业网站、采购合同、员工手册等。
最后对舞弊行为零容忍，一旦发现有舞弊行为的员工立即辞退，并移交法务或司法机关处理。
(五)提高内部审计地位，提高物资采购审计水平内部审计地位高不高，主要看高级管理层主要是一把手重不重视。
内部审计工作之一：找出公司和其他部门风险的也特别容易得罪人，故做好相关客户(高级管理层特别是一把手)的营销就显得特别重要，需要我们内审人员首先要营销，特别针对客户的营销。
其次要拿出像“苹果”手机一样超越客户需要的，并且能打到痛点的采购审计报告。
审计报告需要我们根据不同领导和不同对象个性化的、运用通俗易懂语言写法来展示我们这段时间的工作成果，审计报告是我们内部审计部门的产品，它的好坏直接影响领导对内部审计部门的看法，影响部门未来的发展，影响内部审计人员个人发展。
最后是打造学习型组织，提高审计人员队伍素质，是实现高质量采购内部审计工作效果和效率的关键。
打铁也要自身硬，审计人员若不了解采购业务知识和公司业务，势必会陷入审计困境，不仅要懂采购甚至比采购人员更了解采购业务，通过业务与审计的结合，实现高质量的采购审计。
提高内部审计人员素质有：培训和自学，培训主要来开拓视野，而平时主要靠内审人员在理论上(包括国际注册内部审计师考试等)和实践中自学(在采购审计中主要是指熟悉每个物资的特点，影响产品价格的主要因素等)。
以上是笔者根据多年采购内部审计工作总结出来的一些思路，仅供参考。
我们不仅要规范改进采购业务的内部控制制度，堵塞漏洞，同时还需要学习高效的内审工作模式，并在以后的工作中不断的改进完善，更好在采购审计中履行自己的内部审计职能，并更好更高效的完成采购审计，达到企业物资采购审计最佳成果。
财参考文献：[1]周云.采购成本控制与供应商管理(第2版)[M].机械工业出版社，2014.[2]谭丽丽，罗志国.内部审计工作法[M].机械工业出版社，2017.[3]高美伦.浅谈企业采购的审计要点[J].中小企业管理与科技(上旬刊)，2010(3).(作者单位：浙江伟明环保股份有限公司)规定，财务资料是否齐全，相关审批手续是否健全，对项目遗留问题的处理是否合规。
要重点关注实际投资核算，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资核算的真实和准确，待摊投资支出的合法、合规性以及分摊方法的合理性，特别是建设单位管理费，勘察设计费等前期费用的核算，分摊是否合法合规。
三、提高基本建设项目竣工财务决算审计质量的策略(一)提高对于竣工财务决算审计工作的认识项目竣工财务决算审计工作牵涉到的利益方面较多，审计部门在工作过程中所承担的担子是较重的。
因此，作为项目的负责人应该在思想上对于审计工作高度的重视，要求相关部门及人员对于审计工作给予全力的配合，进而使得审计工作能够顺利进行，以确保审计工作最得令人满意的结果。
(二)注重审计人员相关业务水平的加强项目竣工财务决算审计工作是一项综合性、专业性较强的工作，这就要求参与审计的人员有着较高的审计水平。
可见，审计人员的专业知识及业务水平的高低决定了审计工作的质量，审计机构及部门应该注重审计人员业务水平的提高与加强。
为了更好的进行该类审计工作，在审计人员的任用过程中，可以适当选用一些工程造价方面的人员充实到审计组中来，如：工程造价师、资产评估师，这样会使得审计组的工作更加顺畅、准确。
同时，也要加强对于审计人员思想道德及职业操守方面的教育，使其从思想根源深处秉承对于审计工作的客观性、独立性的认知度。
四、总结百年大计、质量第一。
基本建设项目竣工财务决算审计，在整个基建工程中，占有举足轻重的位置。
基本建设项目竣工财务决算审计作为一种有效的经济监督机制，可以大大的减少工程用资金的浪费，有利于社会效益的提高。
因此，在竣工财务决算审计工作中应该对主要的环节给予必要的重视，同时还要不断的提高审计人员的知识、业务能力的培训，使其提高业务能力，并且要注重审计人员思想道德及职业操守的教育，使其更好地为基本建设项目竣工财务决算审计工作发挥应有的作用，并提高审计工作的质量。
财参考文献：[1]王斌.浅析建设工程造价预决算审核的方法及措施[J].中华民居，2012，23(01)：130-133.[2]李锦华.浅析如何提高部门决算编制质量[J].行政事业资产与财务，2012，22(02)：102-104.(作者单位：浙江中联兴会计师事务所有限公司)上接(第140页)。