中央银行的会计业务
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中央银行会计财务制度
中央银行会计财务制度一、概述中央银行作为一个国家的货币当局，承担着制定和执行货币政策、维护金融稳定、管理外汇储备等职责。
在履行这些职能的过程中，中央银行需要建立完善的会计财务制度，确保其财务运作的透明、规范和有效性。
本文将对中央银行的会计财务制度进行详细的介绍和分析。
二、中央银行的基本会计制度1.会计核算标准中央银行的会计核算应当遵循国家有关的会计准则，确保会计信息的真实、准确和完整。
其中，货币政策操作、外汇交易、金融投资等方面的会计核算应当符合国际会计准则的规定。
2.会计核算周期中央银行的会计核算周期以一年为一个会计年度，按照自然年度进行。
同时，中央银行还需要进行月度和季度的会计核算，及时掌握财务运作的情况。
3.会计报表中央银行应当编制资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表，及时向内外部权威机构和公众披露。
同时，中央银行还需要编制特定的报表，如货币供应报表、外汇储备报表等。
4.会计监督中央银行的会计核算应当接受国家有关部门的监督和审计。
国家审计署、财政部门等机构会定期对中央银行的会计核算进行审计，确保其合法合规。
三、中央银行的财务管理制度1.内部控制中央银行应当建立完善的内部控制制度，加强对各项业务活动的管理和监督。
内部控制制度涵盖了财务管理、风险控制、信息披露等方面，确保中央银行运作的稳健性和可持续性。
2.财务预算中央银行应当编制年度财务预算，对资金收支、投资规划等方面进行详细规划和控制。
财务预算的编制应当符合国家规定的程序和要求，确保其合理性和有效性。
3.财务审计中央银行应当定期进行内部和外部财务审计，对会计核算、内部控制、资金使用等进行审计。
同时，中央银行还需要接受国家审计署等机构的审计，确保财务运作的透明和规范。
4.财务风险管理中央银行需要建立完善的财务风险管理制度，对外汇风险、信用风险、流动性风险等进行有效管理和控制。
同时，中央银行还需要根据实际情况，建立相应的风险预警机制，及时应对各种风险。
第5章 中央银行的国库、会计、征信和反洗钱业务
（二）国库制度
1、两种基本的国库制度
（1）独立国库制—国家特设经管国家财政预算的职 能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳 工作。目前世界极少数国家采用此制度。 （2）委托国库制—国家不单独设立经管国家财政预 算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行） 代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国 库的组织建制、业务操作及管理监督。目前多数国 家尤其是实行中央银行制度的国家都实行委托国库 制。
• 1990年4月，陈志清调到国库处地方预算岗位工作后，一种不平衡 的心理愈演愈烈。尽管他只是国库处的办事员，但手中却执掌着省级 行政事业单位拨款的大权，求他办事的人趋之惹鹜，将其奉为“财神 ”。他的私欲和野心开始膨胀，不甘心只作个过路财神。于是，颇有 心计的陈志清终于向国库伸出了罪恶的黑手。1992年6月12日下午， 陈志清利用职务之便，将会计处转来的金额为263.7万元的上缴款证巧 妙地涂改为258.4万元，将截留的5.3万元以退税款名义转到了自己女 儿的存款户上。第一次作案得手，使他兴奋不已，从此一发不可收拾 ，开始了第二次、第三次…… 1999年1月下旬，青海省财政厅与国税 局进行账务核对时，发现省级财政收入少了480万元。 • 1992年至1997年11月，陈志清利用担任中国人民银行青海省分行国库 处干部的职务便利，勾结包琪 等人，在长达7年的时间里，采用截留 下级财政上缴税款，以“退税”为由伪造人民银行“邮划代收报单” ，退库至下级人民银行，并伪造单据，侵吞公款5.3万元；采用截留下 级财政上缴税款或虚增上缴税款数额，销毁原始凭证，填写“预算拨 款凭证”，伪造省财政厅拨款或其他支出，将款转入事先找好的账户 等手段，侵吞公款1549万元。
• 二、国库的职责与权限
（一）国库职责
1、经合组织国家国库的主要职责
第七章 中央银行的其他主要业务
第二节
中央银行的会计业务
一、中央银行会计的对象与特点 （一）中央银行会计的对象 会计核算的对象即经济活动中的资 金和资金运动。
（二）中央银行会计的特点
1、会计核算形式与核算方法的特殊性。 2、会计核算内容、科目、报表、凭证的 特殊性。 3、具有核算管理、预测分析和参与决策 的特点。
二、中央银行会计的任务与职能
二、金融统计的基本原则
1．客观性原则 2．科学性原则 3．统一性原则 4．及时性原则 5．保密性原则
三、金融统计的业务程序
（一）统计设计 主要包括：确定统计目的和任务；涉及统计 指标及体系、调查表式样、调查方法、统计资 料整理程序、数据处理及分析软件；确定各阶 段、各环节的工作进度等等，核心是指标体系 的正确设计。根据不同的统计对象、目的及阶 段要求，统计设计可分为：整体设计和专项设 计；全阶段设计和单阶段设计等。
（三）我国国库制度的确立与发展
中国的国库发展大体上经历了两个阶 段： 一是以实物形式为主的国库，从夏朝 一直延续到1908年的清朝； 二是银行代理国库，始于清朝末年， 1905年清政府成立户部银行，1908年原 户部银行改为大清银行，由大清银行代 理国库之职。
（四）中央银行经理国库的重要意义
1、满足了国家对财富运用、保管及提供金融 服务的需要，可充分发挥中央银行的优势，提 高国库经营管理效率。 。 2、有利于保证国库资金安全，确保国库资金 及时、准确地解缴入库。 3、有利于财政部门和金融部门协调配合。 4、有利于扩大中央银行信贷资金来源。 5、有利于中央银行对国库日常收付和预算资 金转移的监督，保证国库资金的安全。
（七）资金流量统计
资金流量统计是从国民经济各机构部门收 入和分配社会资金的角度描述各类交易活动 的一种统计核算方法，是国民经济核算体系 的重要组成部分。
中央银行业务银行会计丁元霖第二版PPT课件
25
第三节 经理国库业务的核算
一、国库业务概述 P227
（一）国库机构的设置
我国的国库设在中国人民 银行，有关国库的各项业务国 家责成中国人民银行办理。
中央国库：总库、分库、中心支库 和支库
地方国库：分库、中心支库和支库
26
（二）国库会计核算的特点
1. 需按预算内、外资金和预算 级次分别设置会计科目和账户 2. 各项预算收支票按国家预算 资金科目的“款”级科目进行 明细核算
贷：流通中货币
例P224
21
（二）货币回笼的核算 P225 1. 基层行、库的核算 （ 1 ）人行业务库向发行库 缴回现金
借：发行基金往来 贷：库存现金
（ 2 ）商业银行缴回现金 借：发行基金往来 贷： ××银行存款
22
2. 中心支库和分库的核算 收：发行基金—某库
3. 总库的核算 收：发行基金—某分库
第一节 中央银行业务概述
一、中央银行的职能 P218 （一）发行的银行
垄断货币发行权。 掌握货币发行；组织现金流 通；保持币值稳定。
1
第一节 中央银行业务概述
（二）银行的银行 1. 集中存款准备金 2. 最终贷款人 3. 组织全国清算
2
第一节 中央银行业务概述
（三）国家的银行
①代理国库；②代理国家发行债 券和还本付息；③保管外汇和黄 金储备；④制定和实施货币金融 政策，实施金融监督管理；⑤代 表国家从事国际金融活动。
付：发行基金—本库 上级库：
收：发行基金—本库 付：发行基金—某调出库
16
2. 同级库之间发行基金调拨 的核算 上级库：
收：发行基金—某调入库
付：发行基金—某调出库
调出库：
付：发行基金—本库
第三节 经理国库业务的核算
一、国库业务概述 P227
（一）国库机构的设置
我国的国库设在中国人民 银行，有关国库的各项业务国 家责成中国人民银行办理。
中央国库：总库、分库、中心支库 和支库
地方国库：分库、中心支库和支库
26
（二）国库会计核算的特点
1. 需按预算内、外资金和预算 级次分别设置会计科目和账户 2. 各项预算收支票按国家预算 资金科目的“款”级科目进行 明细核算
贷：流通中货币
例P224
21
（二）货币回笼的核算 P225 1. 基层行、库的核算 （ 1 ）人行业务库向发行库 缴回现金
借：发行基金往来 贷：库存现金
（ 2 ）商业银行缴回现金 借：发行基金往来 贷： ××银行存款
22
2. 中心支库和分库的核算 收：发行基金—某库
3. 总库的核算 收：发行基金—某分库
第一节 中央银行业务概述
一、中央银行的职能 P218 （一）发行的银行
垄断货币发行权。 掌握货币发行；组织现金流 通；保持币值稳定。
1
第一节 中央银行业务概述
（二）银行的银行 1. 集中存款准备金 2. 最终贷款人 3. 组织全国清算
2
第一节 中央银行业务概述
（三）国家的银行
①代理国库；②代理国家发行债 券和还本付息；③保管外汇和黄 金储备；④制定和实施货币金融 政策，实施金融监督管理；⑤代 表国家从事国际金融活动。
付：发行基金—本库 上级库：
收：发行基金—本库 付：发行基金—某调出库
16
2. 同级库之间发行基金调拨 的核算 上级库：
收：发行基金—某调入库
付：发行基金—某调出库
调出库：
付：发行基金—本库
中央银行的国库、会计、征信和反洗钱业务
经理国库是法律赋予中国人民银行的 神圣职责。
路漫漫其悠远
• 《中华人民共和国预算法》、《中国人民 银行法》、《中华人民共和国国家金库条 例》都明确规定经理国库为中国人民银行 的职责。
• 人民银行通过经理国库，可以确保国家预 算资金的及时收付、准确核算及库款安全 ，这对于国家财政灵活调度资金、实现财 政收支平衡、沟通财政和金融之间的联系 、促进财政政策和货币政策的协调配合具 有重要意义。
路漫漫其悠远
• 三、国库单一账户制度 • 在借鉴国际经验的基础上，我国于
2001年开始国库单一账户制度改革的 试点，这一制度开始称为“财政国库管 理制度”，后逐渐发展为“国库集中收付 制度”。
路漫漫其悠远
• 国库集中收付制度，是以国库单一账户为 基础，还是以国库单一账户体系为基础， 这是两种不同的制度路径选择。二者因资 金账户设置框架不同而产生不同的制度效 果，主要区别：
路漫漫其悠远
• 2、我国的国库制度
1950年中央人民政府政务院颁布了《 中央金库条例》，决定由中央人民政府设 立中央金库，各省设立中央分金库，各县 设中央分支库，各级金库均由中国人民银 行代理，金库主任由同级中国人民银行行 长担任，从而确定了中华人民共和国的国 库制度为委托国库制。
路漫漫其悠远
1984年中国人民银行专门行使中央银 行职能，国家财政税收制度也有单一税制 改为复合税制。为此，1985年7月27日国务 院颁布《中华人民共和国国家金库条例》 ，该条例对国库的性质、任务、职能、权 限做了明确规定，并确定中国人民银行具 体经理国库，负责办理国家预算收支，进 一步明确了我国的国库委托制及中央银行 对国家金库的经理职责。
是：将所有的政府财政性资金集中在一家 银行的账户上，全部财政收入由纳税人直 接缴入该账户，全部财政支出由该账户直 接支付给商品或劳务供应商，这一账户被 称作国库单一账户。
路漫漫其悠远
• 《中华人民共和国预算法》、《中国人民 银行法》、《中华人民共和国国家金库条 例》都明确规定经理国库为中国人民银行 的职责。
• 人民银行通过经理国库，可以确保国家预 算资金的及时收付、准确核算及库款安全 ，这对于国家财政灵活调度资金、实现财 政收支平衡、沟通财政和金融之间的联系 、促进财政政策和货币政策的协调配合具 有重要意义。
路漫漫其悠远
• 三、国库单一账户制度 • 在借鉴国际经验的基础上，我国于
2001年开始国库单一账户制度改革的 试点，这一制度开始称为“财政国库管 理制度”，后逐渐发展为“国库集中收付 制度”。
路漫漫其悠远
• 国库集中收付制度，是以国库单一账户为 基础，还是以国库单一账户体系为基础， 这是两种不同的制度路径选择。二者因资 金账户设置框架不同而产生不同的制度效 果，主要区别：
路漫漫其悠远
• 2、我国的国库制度
1950年中央人民政府政务院颁布了《 中央金库条例》，决定由中央人民政府设 立中央金库，各省设立中央分金库，各县 设中央分支库，各级金库均由中国人民银 行代理，金库主任由同级中国人民银行行 长担任，从而确定了中华人民共和国的国 库制度为委托国库制。
路漫漫其悠远
1984年中国人民银行专门行使中央银 行职能，国家财政税收制度也有单一税制 改为复合税制。为此，1985年7月27日国务 院颁布《中华人民共和国国家金库条例》 ，该条例对国库的性质、任务、职能、权 限做了明确规定，并确定中国人民银行具 体经理国库，负责办理国家预算收支，进 一步明确了我国的国库委托制及中央银行 对国家金库的经理职责。
是：将所有的政府财政性资金集中在一家 银行的账户上，全部财政收入由纳税人直 接缴入该账户，全部财政支出由该账户直 接支付给商品或劳务供应商，这一账户被 称作国库单一账户。
中央银行其他业务介绍
一、中央银行经理国库业务
2、国库的职责
1）办理国家预算收入的收纳、划分和留解；
2）办理国家预算支出的拔付；
3）向上级国库和同级财政机关反映预算收支 执行情况；
4）协助财政、税务机关督促企业和其他经济 收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于 屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库；
5）组织管理和检查指导下级国库工作；
4）监督财政存款的开户和财政库款的支拨；
5）国库对不符合规定的凭证有权拒绝受理；
6）国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项， 有权拒绝执行，并及时向上级报告。
一、中央银行经理国库业务
（三）我国国库制度及与外国国库管理制度的比较 1、我国国库制度的发展与特点 1）强化国库的组织体系 2）强化国库的信息功能 3）强化国库的监督职能 4）加强国债的发行与兑付管理 5）加强国库管理的现代化建设
二、中央银行的会计业务
（二）中央银行会计工作的任务和职能
1、中央银行会计工作的任务 1）组织会计核算，真实、完整、及时地记录 和反映各项业务活动情况和财务收支状况。
2）实施会计管理和会计监督，维护财产和资 金的安全。
3） 开展会计分析，披露会计信息。 4）提供金融会计服务，协调银行业的会计事 务。
三、中央银行的调查统计业务
（一）中央银行调查统计工作的职责与任务 1、工作职责
收集信息，判断形势，提出建议。 2、工作任务 1）为宏观经济决策服务 2）为企业生产和流通服务 3）为提高自身决策能力和工作水平服务 4）为深化经济金融改革服务
三、中央银行的调查统计业务
（二）中央银行调查统计部门的信息收集方法 1、统计法 2、专题调查法 3、动态反映法
三、中央银行的调查统计业务
第2篇 中央银行会计(第6章 金银业务的核算)
10
金银会计部门账务处理
会计部门根据金银出纳部门的收兑金银计价单， 作会计分录如下:
借: 贵金属 ××户
贷: 现金或××存款
会计实务
“贵金属”科目下按收购金银种类立户。
银行收购的金银，不得抵充现金。每日收购的
金银，应封包入库保管。黄金按笔封包，白银 按日并笔封包，银元每百枚封l包。封包工作由
经办人和复核员共同负责，并在封包上签章， 以明确责任。
银行转账的会计分录为:
借: 贵金属 白银户 879.00
贷: 现金
879.00
14
商业银行上交金银的会计实务
工商银行朝阳支行将收购的18K黄金8克和30枚 白银元上交人民银行，办理上交手续。
人民银行:
借: 贵金属 黄金户 554.09
白银户 879.00
贷: 工商银行存款
1433.09
工商银行朝阳支行:
人民银行的会计分录为:
借: 贵金属 收兑金银户
贷: XX银行存款
商业银行收到人民银行的收帐通知后，办理转 账的会计分录为:
借: 存放中央银行款项
贷: XX存款
XX单位户
17
第三节 金银配售、上售和调拨的核算
一、金银配售业务的核算 二、金银上售业务的核算 三、金银调拨业务的核算
18
一、金银配售业务的核算.
黄金收购金额为:
18K×4.15％×8克×92.72＝554.09（元）
工商银行办理收购转账的会计分录为:
借: 贵金属 黄金户 554.09
贷: 现金
554.09
13
客户刘某持白银元30枚，向工商银行朝 阳支行交售，白银每枚收购价为29.30元， 银行办理收兑。
银行收购白银的金额为:
金银会计部门账务处理
会计部门根据金银出纳部门的收兑金银计价单， 作会计分录如下:
借: 贵金属 ××户
贷: 现金或××存款
会计实务
“贵金属”科目下按收购金银种类立户。
银行收购的金银，不得抵充现金。每日收购的
金银，应封包入库保管。黄金按笔封包，白银 按日并笔封包，银元每百枚封l包。封包工作由
经办人和复核员共同负责，并在封包上签章， 以明确责任。
银行转账的会计分录为:
借: 贵金属 白银户 879.00
贷: 现金
879.00
14
商业银行上交金银的会计实务
工商银行朝阳支行将收购的18K黄金8克和30枚 白银元上交人民银行，办理上交手续。
人民银行:
借: 贵金属 黄金户 554.09
白银户 879.00
贷: 工商银行存款
1433.09
工商银行朝阳支行:
人民银行的会计分录为:
借: 贵金属 收兑金银户
贷: XX银行存款
商业银行收到人民银行的收帐通知后，办理转 账的会计分录为:
借: 存放中央银行款项
贷: XX存款
XX单位户
17
第三节 金银配售、上售和调拨的核算
一、金银配售业务的核算 二、金银上售业务的核算 三、金银调拨业务的核算
18
一、金银配售业务的核算.
黄金收购金额为:
18K×4.15％×8克×92.72＝554.09（元）
工商银行办理收购转账的会计分录为:
借: 贵金属 黄金户 554.09
贷: 现金
554.09
13
客户刘某持白银元30枚，向工商银行朝 阳支行交售，白银每枚收购价为29.30元， 银行办理收兑。
银行收购白银的金额为:
中央银行会计工作总结
中央银行会计工作总结作为金融体系中的核心机构，中央银行在国家经济发展中扮演着至关重要的角色。
而会计工作作为中央银行运营的重要支撑，更是需要高度重视和精准执行。
在过去的一段时间里，中央银行会计工作取得了一系列显著成就，同时也面临着一些挑战和问题。
本文将对中央银行会计工作进行总结，以期为未来工作提供借鉴和指导。
首先，中央银行会计工作在财务管理方面取得了显著成就。
通过建立健全的会计制度和规范的会计核算流程，中央银行有效提高了财务信息的透明度和准确性，为决策提供了可靠的数据支持。
同时，中央银行会计工作还积极探索财务风险管理和内部控制机制，不断提升财务管理水平，确保了国家金融体系的稳定和安全。
其次，在资产负债管理方面，中央银行会计工作也取得了令人瞩目的成绩。
通过加强资产负债表的管理和监控，中央银行有效控制了金融风险，保障了国家金融体系的稳定运行。
同时，中央银行会计工作还积极应对国际金融市场的波动，优化了资产配置，提升了资产负债的匹配度，为国家金融安全保驾护航。
然而，中央银行会计工作也面临着一些挑战和问题。
首先，在信息化建设方面，中央银行会计工作还存在一定的滞后性，需要进一步加强信息系统的建设和更新，提升信息化水平。
其次，在人才队伍建设方面，中央银行会计工作亟需培养一支高素质的会计人才队伍，提升专业水平和综合素质，适应金融领域的发展需求。
总的来看，中央银行会计工作在过去取得了一系列显著成就，但也面临着一些挑战和问题。
未来，中央银行会计工作需要继续加强财务管理和资产负债管理，不断优化会计制度和流程，加强信息化建设，培养高素质的会计人才队伍，为国家金融体系的稳定和安全做出更大的贡献。
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• 2.损益明细表（反映某一特定期间经营成果 的报表）
• 3.业务状况报告表（反映一定时期业务动态 及状况的报表）
• 4.其他相关附表：对某一时期特定会计事项 补充说明的报表。
中央银行的会计分析
• 定义：是为提供决策信息，根据会 计核算资料和数据，运用比较、计 算、解释等特定分析方法，对资金 活动和财务状况进行的反映、评价。
• 原则：1.客观性（以客观的会计核算资 料和数据为依据）
• 2.一致性（数据应前后各期口径一致） • 3.有效性（注重质量，提供有价值的信
息）
• 4.及时性（时效性，及时提供分析包告）
• 主要内容：根据《中国人民银行会计基本 制度》，中国人民银行会计分析的主要内
容包括：1.资产、负债及所有者权益的结构 及其变化情况；2.基础货币的投放回笼及其 流向和流量情况；3.储备资产运营情况；4. 金融机构准备金头寸情况；5.公开市场业务 开展情况；6.联行在途资金情况；7.现金投 放与回笼情况；8.经理国库资金情况；9.固 定资产的增减变化及构成情况；10.财务收 支情况；11.表外重要事项；12.其他情况。
各项财务收支轧抵后，实现的利润按规定比例提取总准备金后，全额
上缴财政。在费用预算管理方面，人民银行现在实行全账户费用预算
核批模式。人民银行各级机构的会计财务部门目前使用的财务管理系
统是由会计财务司2000年开发的《中国人民银行财务管理信息系统》。
从近三年来的使用情况看，《中国人民银行财务管理信息系统》提高
• 作用：1.综合反映了央行的业务活动。
• 2.对央行制定货币政策、加强金融宏观调控力度 具有积极意义。
• 3.为检查和考核金融机构各项业务活动是否符合 国家金融政策、法规，财务收支状况是否合理， 经济效益状况是否良好等提供了重要的数据资料。
• 4.根据一定时期的会计资料编制而成，反映了央 行业务和财务的现状，有助于决策者对未来进行 预测与决策；以前不同时期的会计报表数据，也 成为富有价值的历史资料。
中央银行的会计监督
• 定义：依据各国会计法律法规和央 行各项会计规章制度，运用审核、 控制、复审、检查和反应等手段对 央行资金活动的真实性、合法性、 合规性进行的监察和督促。
• 根据《中国人民银行会计基本制度》，中 国人民银行会计监督的主要内容包括：1.审
核会计凭证所反映经济活动的真实性、合 法性；2.检查会计核算过程的合规性和会计 核算结果的准确性；3.制止和纠正伪造、变 造会计凭证、会计账簿和帐外设帐行为；4. 坚持按审批程序办理有关会计事项；5.核实 账簿记载与财产实物；6.制止和纠正提供虚 假会计信息的行为。
直属事业单位财务信息集中，实现对每年100多亿元预算资金开支情
总行实拨资金、以拨代支、私设小金库等财务违纪行为难以有效约束。
进一步规范分支机构财务行为，强化上级行对下级行的财务监督，成
为当前中央银行财务管理一个重大课题。
•
为进一步改进和加强财务管理，增强财务管理的合理性和透明度，
全面提高财务预算管理的科学化水平，人民银行决定研制开发《中国
人民银行财务综合管理系统》，努力实现全系统2200多家分支机构和
• 编制要求：根据《中国人民银行会计基本 制度》
• 1.科学、完整的指标体系，严密的结构设计 和既定的用途。
• 2.真实、正确地反映业务和财务活动。
• 3.装订整齐、印章齐全，编报必须及时。
• 4.应有行长、部门门会计主管签章确认，并 加盖公章。
• 种类：1.资产负债表（反映某一特定日期
财务状况的报表）
了财务报表编制、汇总的时效和质量，能够基本满足中央银行决策层
和业务部门对财务管理信息的需求。但是，随着人民银行职能的转变、
行领导对财务管理工作要求的提高，以及财政部和审计署对我行财务
管理和检查力度的加大，现行财务管理手段遇到了挑战。一个突出的
问题就是财务管理以事后监督为主，缺乏实时监督，对部分单位截留
需求背景
•
中国人民银行职能调整后，按照中央机构编制委员会批复的新的
“三定”方案，会计财务司财务管理处的主要职责包括：拟定人民银
行系统财务制度、办法并组织实施;组织人民银行系统财务收支预算的
编制、上报;组织审查、核批和调整人民银行分行、总行直属单位的财
务预算，并监督预算执行情况。
•
目前，人民银行全系统实行的是独立的财务预算管理制度，每年
• 职能：指会计工作在央行履行职能、 加强金融管理活动中所发挥的功能和 作用。
• 四大职能：反映职能（最终表现为货币资 金收付）、监督职能（维护国家经济与金 融安全）、管理职能（建立央行会计核算 体系和管理金融机构的会计活动）、分析 职能（财务和经营管理分析）。
中央银行的会计报表
• 定义：定期对会计核算资料进 行归类、整理和汇总பைடு நூலகம்综合反 映央行各项业务、财务收支和 各项计划执行情况的数字信息 总括，也是平衡账务的工具。
• 任务：既发挥核算作用，又体现管理职能。
中国人民银行会计的主要任务：
• 1.组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反 映各项业务活动情况和财务收支状况。
• 2.实施会计管理和会计监督，维护财产和资金的 安全。
• 3.开展会计分析，披露会计信息。 • 4.提供金融会计服务，协调银行业的会计事务。
央行应用用友综合财务管理系统 成功案例
出处：IT专家网
客户简介
2008-08-25
• 中国人民银行是1948年12月1日在华北银行、北海银行、西北农民银 行的基础上合并组成的。1983年9月，国务院决定中国人民银行专门 行使国家中央银行职能。1995年3月18日，第八届全国人民代表大会 第三次会议通过了《中华人民共和国中国人民银行法》，中国人民银 行作为中央银行以法律形式被确定下来。随着社会主义市场经济体制 的不断完善，中国人民银行作为中央银行在宏观调控体系中的作用将 更加突出。目前，中国人民银行设立了天津、沈阳、上海、济南、南 京、武汉、广州、成都、西安9个分行，以及中国人民银行营业管理 部和中国人民银行重庆营业管理部，在全国有303个中心支行，1089 个县(市)级支行。这些分支机构根据作为中国人民银行的派出机构， 根据总行的规定，承办各自辖区的业务并维护各辖区的金融稳定。
• 3.业务状况报告表（反映一定时期业务动态 及状况的报表）
• 4.其他相关附表：对某一时期特定会计事项 补充说明的报表。
中央银行的会计分析
• 定义：是为提供决策信息，根据会 计核算资料和数据，运用比较、计 算、解释等特定分析方法，对资金 活动和财务状况进行的反映、评价。
• 原则：1.客观性（以客观的会计核算资 料和数据为依据）
• 2.一致性（数据应前后各期口径一致） • 3.有效性（注重质量，提供有价值的信
息）
• 4.及时性（时效性，及时提供分析包告）
• 主要内容：根据《中国人民银行会计基本 制度》，中国人民银行会计分析的主要内
容包括：1.资产、负债及所有者权益的结构 及其变化情况；2.基础货币的投放回笼及其 流向和流量情况；3.储备资产运营情况；4. 金融机构准备金头寸情况；5.公开市场业务 开展情况；6.联行在途资金情况；7.现金投 放与回笼情况；8.经理国库资金情况；9.固 定资产的增减变化及构成情况；10.财务收 支情况；11.表外重要事项；12.其他情况。
各项财务收支轧抵后，实现的利润按规定比例提取总准备金后，全额
上缴财政。在费用预算管理方面，人民银行现在实行全账户费用预算
核批模式。人民银行各级机构的会计财务部门目前使用的财务管理系
统是由会计财务司2000年开发的《中国人民银行财务管理信息系统》。
从近三年来的使用情况看，《中国人民银行财务管理信息系统》提高
• 作用：1.综合反映了央行的业务活动。
• 2.对央行制定货币政策、加强金融宏观调控力度 具有积极意义。
• 3.为检查和考核金融机构各项业务活动是否符合 国家金融政策、法规，财务收支状况是否合理， 经济效益状况是否良好等提供了重要的数据资料。
• 4.根据一定时期的会计资料编制而成，反映了央 行业务和财务的现状，有助于决策者对未来进行 预测与决策；以前不同时期的会计报表数据，也 成为富有价值的历史资料。
中央银行的会计监督
• 定义：依据各国会计法律法规和央 行各项会计规章制度，运用审核、 控制、复审、检查和反应等手段对 央行资金活动的真实性、合法性、 合规性进行的监察和督促。
• 根据《中国人民银行会计基本制度》，中 国人民银行会计监督的主要内容包括：1.审
核会计凭证所反映经济活动的真实性、合 法性；2.检查会计核算过程的合规性和会计 核算结果的准确性；3.制止和纠正伪造、变 造会计凭证、会计账簿和帐外设帐行为；4. 坚持按审批程序办理有关会计事项；5.核实 账簿记载与财产实物；6.制止和纠正提供虚 假会计信息的行为。
直属事业单位财务信息集中，实现对每年100多亿元预算资金开支情
总行实拨资金、以拨代支、私设小金库等财务违纪行为难以有效约束。
进一步规范分支机构财务行为，强化上级行对下级行的财务监督，成
为当前中央银行财务管理一个重大课题。
•
为进一步改进和加强财务管理，增强财务管理的合理性和透明度，
全面提高财务预算管理的科学化水平，人民银行决定研制开发《中国
人民银行财务综合管理系统》，努力实现全系统2200多家分支机构和
• 编制要求：根据《中国人民银行会计基本 制度》
• 1.科学、完整的指标体系，严密的结构设计 和既定的用途。
• 2.真实、正确地反映业务和财务活动。
• 3.装订整齐、印章齐全，编报必须及时。
• 4.应有行长、部门门会计主管签章确认，并 加盖公章。
• 种类：1.资产负债表（反映某一特定日期
财务状况的报表）
了财务报表编制、汇总的时效和质量，能够基本满足中央银行决策层
和业务部门对财务管理信息的需求。但是，随着人民银行职能的转变、
行领导对财务管理工作要求的提高，以及财政部和审计署对我行财务
管理和检查力度的加大，现行财务管理手段遇到了挑战。一个突出的
问题就是财务管理以事后监督为主，缺乏实时监督，对部分单位截留
需求背景
•
中国人民银行职能调整后，按照中央机构编制委员会批复的新的
“三定”方案，会计财务司财务管理处的主要职责包括：拟定人民银
行系统财务制度、办法并组织实施;组织人民银行系统财务收支预算的
编制、上报;组织审查、核批和调整人民银行分行、总行直属单位的财
务预算，并监督预算执行情况。
•
目前，人民银行全系统实行的是独立的财务预算管理制度，每年
• 职能：指会计工作在央行履行职能、 加强金融管理活动中所发挥的功能和 作用。
• 四大职能：反映职能（最终表现为货币资 金收付）、监督职能（维护国家经济与金 融安全）、管理职能（建立央行会计核算 体系和管理金融机构的会计活动）、分析 职能（财务和经营管理分析）。
中央银行的会计报表
• 定义：定期对会计核算资料进 行归类、整理和汇总பைடு நூலகம்综合反 映央行各项业务、财务收支和 各项计划执行情况的数字信息 总括，也是平衡账务的工具。
• 任务：既发挥核算作用，又体现管理职能。
中国人民银行会计的主要任务：
• 1.组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反 映各项业务活动情况和财务收支状况。
• 2.实施会计管理和会计监督，维护财产和资金的 安全。
• 3.开展会计分析，披露会计信息。 • 4.提供金融会计服务，协调银行业的会计事务。
央行应用用友综合财务管理系统 成功案例
出处：IT专家网
客户简介
2008-08-25
• 中国人民银行是1948年12月1日在华北银行、北海银行、西北农民银 行的基础上合并组成的。1983年9月，国务院决定中国人民银行专门 行使国家中央银行职能。1995年3月18日，第八届全国人民代表大会 第三次会议通过了《中华人民共和国中国人民银行法》，中国人民银 行作为中央银行以法律形式被确定下来。随着社会主义市场经济体制 的不断完善，中国人民银行作为中央银行在宏观调控体系中的作用将 更加突出。目前，中国人民银行设立了天津、沈阳、上海、济南、南 京、武汉、广州、成都、西安9个分行，以及中国人民银行营业管理 部和中国人民银行重庆营业管理部，在全国有303个中心支行，1089 个县(市)级支行。这些分支机构根据作为中国人民银行的派出机构， 根据总行的规定，承办各自辖区的业务并维护各辖区的金融稳定。