企业所得税税收优惠备案表
企业所得税股息、红利优惠事项备案表
附件2企业所得税优惠事项备案表（2015 ）年度填报说明一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。
二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。
三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。
商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。
四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。
五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”、“变更备案”。
变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。
六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。
对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。
对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。
七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。
“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。
八、具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：企业享受优惠事项，按照规定需要具备相关资格的，应当填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号）。
按照规定，不需要取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。
文件（证书）包括但不限于：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、原软件企业证书、原资源综合利用认定证书、非营利组织认定文件、远洋捕捞许可证书等。
九、文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。
十、有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。
企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。
最新企业所得税优惠政策备案事项分类一览表
3.为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；
4.支付残疾人员工资的证明；
5.企业对残疾职工岗位安排说明及安置的残疾职工在企业上岗工作的说明
6.具备安置残疾职工上岗工作的基本设施的说明
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；财税[2009]70号
事后备案
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4.实际缴纳相关税费的证明资料；5.主管税务机关要求提供的其他资料。 （二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术出口合同（副本）；
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
事后备案
高新技术企业
1.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
2.企业年度研究开发费用结构明细表（国税函〔2009〕203号附件）；
3.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
4.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
1.国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；
2.证券投资基金批准文件；
3.申请免税的收入明细；
4.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
企业取得的专项用途的财政性资金
1.提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
2.提供财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
小型微利企业所得税减免税备案登记表模板
□按照20%税率征收企业所得税
□应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
经 办 人：
财务负责人： （公章）
法定代表人：年月日
主管税务机关意见：
根据□《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定；
□财税[2011]117号文件规定；
企业所得税减免税备案登记表
填表时间：年月日
纳税人识别号
纳税人名称
纳税人地址
登记注册类型
所属行业
营业执照上设立日期
取得第一笔收入日期
办税人员
联系电话
行次
减免税项目
减免税类型
减免税原因
1
小型微利企业税收优惠
□减免所得额□优惠税率
小型微利企业减免所得额
2
申请减免税理由及政策依据：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，我单位符合小型微利企业条件；根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）（自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税），我单位符合上述条件特申请
该单位符小型微利企业条件，同意按照20%税率征收企业所得税。
经办人：
部门负责人：
局 长：
年 月 日（公章）
备案机关意见：
根据□《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定；
2012年度企业所得税优惠备案工作的及填写表格
核心出品必属精品根据《江苏省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》精神，经研究，现就2011年度所得税优惠备案管理工作提出如下要求，请遵照执行。
一、优惠备案对象及时间申报享受2012年度企业所得税税收优惠的纳税人，应于2013年3月15日前至主管税务机关办理备案手续，未按规定备案的不得自行享受税收优惠。
申报享受小型微利企业优惠的企业，不需报送备案资料，但应在完成网上申报向主管税务机关报送纸质申报资料时，同时附报《小型微利企业从业人数、资产总额计算表》（附件四）。
各单位应结合年度汇缴政策和申报培训，将各项优惠备案要求辅导培训到纳税人，确保纳税人按规定进行优惠项目的备案，在年度申报中及时享受相应优惠。
二、纳税人提请优惠备案应报送的资料1、《企业所得税优惠项目备案报告表》（一式三份）及对应附表（一份）（表式见附件一）；2、具体优惠项目对照《企业所得税优惠项目备案资料一览表》（附件二）列明的备案资料（一份）；3、税务机关要求的其它资料。
纳税人报送的备案资料，应统一使用A4纸报送资料，按附件二所列顺序逐页编号并装订。
凡报送的资料属于复印件的，应加盖企业公章并注明“经核对与原件一致”，受理人员如认为必须由纳税人提供原件的，应验证后当场退还。
原件为外文的，应提供中文翻译件，并加盖公章。
凡税务机关已有的资料，不得要求纳税人重复报送。
三、主管税务机关受理要求主管税务机关对纳税人报送的优惠项目备案资料，应当进行完整性和法定性审核，并区分以下情况分别作出处理：1、报送的备案材料符合规定的，应当受理备案。
税务机关受理优惠备案，应当加盖本机关专用印章并注明日期，同时告知纳税人受理备案仅对纳税人提供的资料进行形式审查、并不改变纳税人依法准确申报的责任。
2、报送的备案材料不符合规定的，税务机关应当退回，应一次性告知纳税人理由以及需补正的资料。
纳税人不符合享受优惠的条件，或不能按要求提供备案材料的，税务机关应不予备案并告知理由。
企业所得税税收优惠审批、备案事项
附件：企业所得税税收优惠审批、备案事项名目一、审批类税收优惠事项〔一〕业务概述纳税人享受审批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。
未按申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
〔二〕申请时限纳税人申请审批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按提交相关资料。
由区〔分〕局负责审批的，纳税人应在次年4月30日前提出书面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年3月31日前提出书面申请。
〔三〕审批工作流程1.由区〔分〕局负责审批〔1〕办税效劳厅受理岗受理审核a、纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请。
b、纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；c、将申请表格内容正确录进CTAIS系统，制作?文书受理回执单?交纳税人。
d、将资料清单及提交的资料打包交数据中心。
〔2〕办税效劳厅审核岗a、审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效；b、审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策；c、依据审核情况，签署岗位意见。
〔3〕办税效劳厅科长岗a、审核申请表格及附报资料；b、审核上一环节岗位意见并签署科室意见。
〔4〕主管局长岗审核相关资料并签署意见终审。
〔5〕办税效劳厅文书受理岗a、依据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人属于市局终审的税收优惠事项，在完成主管税务机关的受理、审核流程后〔流程同上〕，由主管局长岗签署意见，报市局所得税处审批。
〔1〕市局所得税处综合业务岗市局所得税处综合业务岗审核相关资料，签署意见，报处长岗审核；〔2〕处长岗处长岗审核后报市局主管局长审批〔3〕市局主管局长岗市局主管局长终审〔4〕办税效劳厅文书受理岗a、依据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人二、备案类税收优惠事项〔一〕业务概述纳税人享受备案类税收优惠，应按办理备案。
企业所得税项目备案表
代理申报中介机构公章： 经办人： 国税机关受理情况 年 月 日
主管国税机关受理专用章：
受理人：
年
月 日
企业所得税项目备案表
纳税人基本情况 纳税名称 纳税人识别号
纳税人经营地址
联系电话 备案事项情况 备案项目 执行期间
备案 项目 情况 说明
纳税人或代理人声明：此备案表及附列资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施 条例和国家有关税收规定填报的，对其合法性、真实性、完整性负法律责任。 纳税人（代理中介机构）情况 纳税人公章： 经办人： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 国税机关受理情况 主管国税机关受理专用章： 年 月 日
执行期间
备案 项目 情况 说明
说明享受优惠的依据、范围、条件及其他相关材料等；说明是否能准确划分优惠项目与非优惠项目的收 入、成本、费用情况。
纳税人或代理人声明：此备案表及附列资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施 条例和国家有关税收规定填报的，对其合法性、真实性、完整性负法律责任。 纳税人（代理中介机构）情况 纳税人公章： 经办人：某某某 公 章
企业所得税项目备案表（样表）
纳税人基本情况 纳税人名称
税务登记证标注的名称， 如某某有 限公司
纳税人识别号
税务登记证号
纳税人经营地址
税务登记证标注的地址， 如××市 （县、区）××路××号
联系电话
固定电话或手机
备案事项情况 备案项目
根据实际享受税收优惠情况，选择填写相应的税收优惠 项目，如“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资 经营所得” 实际减免期限，如 2010 年
受理人：
年
月 日
企业所得税优惠事项备案管理目录
1. 企 业 所 得 税优惠事项 备案表； 2. 资 源 综 合 利用证书（已 取得证书的 提交）。
预缴享受 年度备案
1.企业实际资源综合利用情况（包 括综合利用的资源、技术标准、产 品名称等）的说明； 2.省税务机关规定的其他资料。
-4-
序 号
优惠事项名 称
政策概述
主要政策依据
备案资料
预缴期是否 享受优惠
企业所得税优惠事项备案管理目录
序 号 优惠事项名 称 政策概述 主要政策依据 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第 一款； 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八 十二条； 3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得 税处理问题的公告》 （国家税务总局公告 2011 年第 36 号）。 备案资料 预缴期是否 享受优惠 主要留存备查资料 1.国债净价交易交割单； 2.购买、转让国债的证明，包括持 有时间，票面金额，利率等相关材 料； 3.应收利息（投资收益）科目明细 账或按月汇总表； 4.减免税计算过程的说明。 1.购买地方政府债券证明，包括持 有时间，票面金额，利率等相关材 料； 2.应收利息（投资收益）科目明细 账或按月汇总表； 3.减免税计算过程的说明。 1. 被投资企业出具的股东名册和 持股比例（企业在证券交易市场购 买上市公司股票获得股权的，提供 相关记账凭证、本公司持股比例以 及持股时间超过 12 个月情况说 明）； 2. 被投资企业董事会（或股东大 会）利润分配决议； 3. 若企业取得的是被投资企业未 按股东持股比例分配的股息、红利 等权益性投资收益，还需提供被投 资企业的最新公司章程； 4. 被投资企业进行清算所得税处 理的，留存被投资企业填报的加盖 主管税务机关受理章的《中华人民 共和国清算所得税申报表》及附表 三《剩余财产计算和分配明细表》 复印件。
广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告
广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告文章属性•【制定机关】广东省地方税务局•【公布日期】2013.02.07•【字号】广东省地方税务局公告2013年第1号•【施行日期】2013.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告（广东省地方税务局公告2013年第1号）根据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发[2008]111号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号），现就企业所得税税收优惠备案办理流程公告如下：一、企业所得税居民企业纳税人申报享受本公告《企业所得税税收优惠备案事项（居民企业）一览表》（附件1，以下简称附件1）所列企业所得税税收优惠项目，应按本公告附件1规定提请企业所得税税收优惠备案。
二、企业所得税税收优惠备案包括预缴备案和汇缴备案。
（一）预缴备案预缴备案指纳税人向主管税务机关报送附件1规定的资料提请备案，经主管税务机关备案后，纳税人可在预缴申报企业所得税时申报享受相关优惠政策。
（二）汇缴备案汇缴备案指纳税人向主管税务机关报送附件1规定的资料提请备案，经主管税务机关备案后，纳税人可在年度申报企业所得税时申报享受相关优惠政策。
预缴备案和汇缴备案事项分类具体见附件1。
三、纳税人未提请预缴备案的企业所得税优惠事项，在提请汇缴备案时，不需补办提请预缴备案。
四、上年度经主管税务机关备案后，申报享受小型微利企业所得税优惠政策的纳税人，可在本年度预缴申报企业所得税时，不需备案而直接享受小型微利企业所得税优惠政策。
五、纳税人向主管税务机关提请备案时应按附件1要求提供相对应的资料。
资料齐全、符合法定形式的，主管税务机关即时办结备案，并告知纳税人执行；资料不齐全或不符合法定形式的，主管税务机关应一次性告知纳税人补齐补正资料。
企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表预算科目和分配比例
企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表预算科目和分配比例【一、企业所得税汇总纳税概述】企业所得税汇总纳税是指在一定时期内，企业总机构将各分支机构的收入、成本、费用等汇总计算企业所得税的一种纳税方式。
这种方式有利于简化企业税收管理，降低税收成本，提高税收征管效率。
【二、总分机构信息备案表的作用】总分机构信息备案表是企业在进行企业所得税汇总纳税时，向税务部门提交的备案材料。
它主要用于反映企业总分机构的基本情况、收入来源、税收优惠政策等信息，是税务部门对企业进行税收管理的重要依据。
【三、预算科目和分配比例的设定】在填写总分机构信息备案表时，企业需要明确预算科目和分配比例。
预算科目是对企业收入、成本、费用等进行分类的依据，有利于企业进行内部控制和税收筹划。
分配比例则是总分机构之间税前利润的分配方式，影响着企业税收负担。
合理的预算科目和分配比例设定有助于企业健康发展。
【四、如何填写企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表】1.企业总机构应按照税务部门的要求，完整、真实地填写基本信息、收入信息、成本信息、费用信息等。
2.对于分支机构，应填写其所在地、收入来源、税收优惠政策等信息。
3.按照企业内部管理规定，合理设定预算科目和分配比例。
4.填写完毕后，企业总机构应将备案表报送至所在地税务部门备案。
【五、注意事项及实用建议】1.企业在填写备案表时，应确保所提供信息真实、准确、完整，以免产生税收风险。
2.预算科目和分配比例设定要合理，避免出现偏颇，影响企业税收负担。
3.定期关注税务部门相关政策，及时调整备案信息，确保企业税收利益。
4.如有疑问，及时咨询税务专业人士，确保企业税收合规。
通过以上步骤，企业可以顺利完成企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表的填写，实现总分机构税收管理的规范化。
税收优惠政策汇总表
沿用原规定
5
执行到期的六类企业所得税优惠政策
财税[2008]1号
对原有关就业再就业，奥运会和世博会，社会公益，债转股、清产核资、重组、改制、转制等企业改革，涉农和国家储备，其他单项优惠政策，自2008年1月1日起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期
沿用原规定
沿用原规定
沿用原规定
沿用原规定
4
继续执行西部大开发税收优惠政策
国发[2007]39号
财税[2008]21号
根据国务院实施西部大开发有关文件精神，财政部、税务总局和海关总署联合下发的《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税〔2001〕202号）中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。
2．企业年度研究开发费用结构明细表
3．企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明
4．企业具有大学专科以上学历的技术人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明
10
民族自治地方企业
企业所得税法
第二十九条
属于地方分享的部分减征或免征
事前
1．企业所得税税收优惠备案表
2．省级人民政府的批准文件
2．有关部门批准该项目文件复印件
3．该项目完工验收报告复印件
4．该项目投资额验资报告复印件
5．税务机关要求提供的其他资料
7
符合条件的技术转让所得
企业所得税法
第二十七条
第四款
国税函〔2009〕212号
一个纳税年度内，不超过500万元的部分免征；超过500万元的部分，减半征收
事后
1．企业所得税税收优惠备案表
第二十八条
第一款
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条形码
9CM*3CM
ZG11WS126
<纳税人盖公章区>
企业所得税税收优惠备案表
（减免税优惠）
纳 税 编 码
纳税人识别号
纳税人名称：
生产经营地址 登记注册类型
办 税 人 员 联系电话 邮政编码
开业时间 生产经营期限 至
生产经营期限 至
经 营 范 围
备案事项 减免税优惠
企业（项目）取得第一笔生产经
营收入所属年度
获利年度
已享受减免税优惠情况
减免原因（项目） 减免方式
减免所 属期起 减免所 属期止 减免幅（额）
度
申请减免税优惠
减免原因（项目）
减免方式 减免幅（额）度 减免所 属期起 减免所 属期止 减免条件
申请事实、理由及依据：
纳
税
人
声
明
本人对所提交的文件、证件以及填写内容的真实性、有效性和合法性承担责任，
如有虚假内容，本人依法承担相关责任。
（公章）
法定代表人： 经办人：
年 月 日
填 表 说 明
一、 适用范围
纳税人依法向税务机关申请减免企业所得税或项目所得时填写本表。
二、填写说明
1、纳税人享受不同种类的减免原因（项目），应分别填写此表；
2、本表填写一份，按规定传递到数据处理中心扫描；
3、减免方式是指：“按幅度减免”、“三免三减”、“按额度减免”等；
4、减免幅（额）度是指：全免为“100％”、减半征收为“50％”；
5、减免条件是指：“项目取得第一笔生产经营收入”、“获利年度”等；
6、减免所属期起止：有减免税期限的税收优惠项目才需填写
7、减免原因（项目）：
（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得
（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
（4）符合条件的技术转让所得
（5）经济特区新设立的高新技术企业
（6）软件及集成电路设计企业
（7）集成电路生产企业（生产线宽小于0.8微米）
（8）集成电路生产企业（经营期15年以上，投资额超过80亿元人民币或线宽小于
0.25um）
（9）重点软件企业
（10）政府鼓励的新办文化企业
（11）国有大中型企业通过主辅分离或辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体。
注：“符合条件的技术转让收入”、“重点软件企业”只需填写“减免所属期起止”。
补充说明：
1、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，需到主管税务机
关办理备案登记，方可享受减按10%的税率征收企业所得税的税收优惠。
2、纳税人取得高新技术企业认定证书后一个月内，需填写《企业所得税税收优惠备案
表（高新技术企业）》到主管税务机关备案，方可享受15％的优惠税率。
3、纳税人申请从事农、林、牧、渔业项目的税收优惠，应按免征和减半征收企业所得税的项
目，分别填写此表。
4、对于减免税条件为“项目取得第一笔生产经营收入”的减免税优惠项目，纳税人应在符合
减免税优惠的项目取得第一笔生产经营收入后，提出备案申请。
5、减免税优惠备案需提交的附列资料，请查阅《企业所得税税收优惠报批、备案事项》。