增值税计算题
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。
它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。
为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。
1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。
2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司可以抵扣的增值税金额。
解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。
该公司可以抵扣的增值税金额为650元。
3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。
购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。
该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。
4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为50,000 * 13% = 6,500元。
购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。
该公司应缴纳的增值税金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。
财政学增值税的计算题(3篇)
第1篇题目背景：某公司为增值税一般纳税人，主要从事商品生产和销售。
该公司2022年度的财务数据如下：- 销售收入：1000万元- 购进原材料：300万元- 购进设备：50万元（设备属于固定资产，不计入进项税额）- 销售税额：60万元- 购进原材料税额：30万元- 购进设备税额：5万元（设备属于固定资产，不计入进项税额）- 营业外收入：10万元（免税收入）- 营业外支出：5万元（免税支出）要求：计算该公司2022年度应纳增值税额。
解题步骤：1. 确定增值税税率：增值税一般纳税人的税率为13%。
2. 计算销项税额：销项税额是指销售商品或提供应税劳务时，按照法定税率向购买方收取的税额。
计算公式为：\[ 销项税额 = 销售收入 \times 增值税税率 \]将题目中的数据代入公式：\[ 销项税额 = 1000万元 \times 13\% = 130万元 \]3. 计算进项税额：进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务支付或负担的增值税额。
根据题目，该公司购进原材料税额为30万元，购进设备税额为5万元（设备属于固定资产，不计入进项税额）。
\[ 进项税额 = 购进原材料税额 + 购进设备税额 \]\[ 进项税额 = 30万元 + 5万元 = 35万元 \]4. 计算应纳增值税额：应纳增值税额是指纳税人应缴纳的增值税额，计算公式为：\[ 应纳增值税额 = 销项税额 - 进项税额 \]将销项税额和进项税额代入公式：\[ 应纳增值税额 = 130万元 - 35万元 = 95万元 \]5. 考虑免税收入和免税支出：根据题目，该公司有营业外收入10万元和营业外支出5万元，这两项收入和支出均为免税项目，因此不影响应纳增值税额的计算。
结论：该公司2022年度应纳增值税额为95万元。
分析：通过以上计算，我们可以看到，增值税的计算涉及多个环节，包括销售额、购进额、税率、销项税额和进项税额等。
在实际操作中，企业需要严格按照税法规定进行核算，确保计算的准确性。
财会增值税计算题(3篇)
第1篇一、背景某企业为一家从事货物销售和提供相关服务的增值税一般纳税人，增值税税率为13%。
该企业2023年1月发生的业务如下：1. 销售货物收入：500万元；2. 提供相关服务收入：200万元；3. 购进原材料：100万元，其中进项税额为13万元；4. 购进设备：80万元，其中进项税额为8.4万元；5. 支付水电费：10万元，其中进项税额为1.3万元；6. 支付运输费用：5万元，其中进项税额为0.65万元；7. 支付工资及福利费：50万元，其中进项税额为0万元；8. 支付广告费用：20万元，其中进项税额为0万元；9. 支付差旅费：5万元，其中进项税额为0万元；10. 支付租金：3万元，其中进项税额为0.39万元。
二、解题思路根据增值税的计算方法，我们需要分别计算销项税额和进项税额，然后计算应纳税额。
1. 销项税额：根据企业的销售收入和税率计算；2. 进项税额：根据企业的购进成本和税率计算；3. 应纳税额：销项税额减去进项税额。
三、计算过程1. 销项税额：- 销售货物收入：500万元× 13% = 65万元；- 提供相关服务收入：200万元× 13% = 26万元；- 销项税额合计：65万元 + 26万元 = 91万元。
2. 进项税额：- 购进原材料：13万元；- 购进设备：8.4万元；- 支付水电费：1.3万元；- 支付运输费用：0.65万元；- 支付租金：0.39万元；- 进项税额合计：13万元 + 8.4万元 + 1.3万元 + 0.65万元 + 0.39万元 = 23.34万元。
3. 应纳税额：- 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 91万元 - 23.34万元 = 67.66万元。
四、结果分析根据计算结果，该企业2023年1月的增值税应纳税额为67.66万元。
这表明企业在1月份的销售和服务收入中，需要缴纳67.66万元的增值税。
五、注意事项1. 在实际操作中，企业需要根据具体的税收政策和规定进行计算，确保计算的准确性；2. 企业在购进原材料、设备等货物时，需要取得合法的增值税专用发票，以作为进项税额的抵扣凭证；3. 企业在计算增值税时，要注意区分不同业务的税率，确保计算的准确性；4. 企业需要定期进行税务申报，确保及时足额缴纳增值税。
增值税计算专项练习题--作业
一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税税额（）元。
A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.862、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为（）元。
A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.303、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（）。
A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元4、某超市为增值税小规模纳税人。
2012年10月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。
该超市当月应纳增值税（）元。
A、3640.78B、3667.96C、4815.38D、3522.335、某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。
增值税法计算题及答案
增值税法计算题及答案增值税法计算题一、一个企业在一个月内会发生以下业务。
1000件商品卖给a，单价1500元；2000件类似商品卖给B，单价1400元；500件类似商品卖给C，单价500元；用100种类似的商品来交换谋生手段。
当月生产新产品500件，生产成本2000元/件。
所有员工福利和礼物都会赠送给客户。
确定企业当月的销售额。
?二、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。
（税率17%）? 1.一批采购的原材料，增值税专用发票上注明的采购价格为100万元，税费为17万元。
?2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。
?3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。
?4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。
? 5.将货物运至外省销售，并支付50万元运费。
?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。
?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。
?三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。
在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。
水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。
其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。
其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。
确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
? 四、 1998年8月，由于仓库倒塌，一家企业损坏了一批产品。
据了解，丢失产品的生产成本为8万元，本期总生产成本为42万元。
其中外购材料和低值易耗品价值30万元，外购货物适用17%的增值税税率。
企业现行进项税应如何处理？?五、某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品的生产，该月企业生产医用手套的销售额为250万元，计生用品的销售额为150万元，如何确定该企业7月份的进项税额？第六，公司是生产企业，是增值税的一般纳税人。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
必修一_增值税的计算题(3篇)
第1篇一、背景某企业为一家从事电子产品销售的公司，主要销售智能手机、电脑等电子产品。
根据我国增值税的相关规定，该企业需按照销售额计算增值税，并向国家缴纳。
为了帮助大家更好地理解增值税的计算方法，以下是一例具体的计算题。
二、题目1. 某企业2021年6月份销售情况如下：（1）销售智能手机10,000台，每台含税单价为5,000元；（2）销售电脑5,000台，每台含税单价为4,000元；（3）销售配件2,000套，每套含税单价为300元；（4）销售维修服务1,000次，每次含税单价为200元。
2. 增值税税率为13%。
3. 请计算该企业2021年6月份应缴纳的增值税。
三、解题过程1. 计算不含税销售额（1）智能手机不含税销售额 = 10,000台× 5,000元/台÷ (1 + 13%) =4,408,004.25元（2）电脑不含税销售额 = 5,000台× 4,000元/台÷ (1 + 13%) =3,515,912.33元（3）配件不含税销售额 = 2,000套× 300元/套÷ (1 + 13%) = 263,578.99元（4）维修服务不含税销售额 = 1,000次× 200元/次÷ (1 + 13%) =176,910.89元2. 计算增值税销项税额增值税销项税额 = 不含税销售额× 增值税税率（1）智能手机增值税销项税额 = 4,408,004.25元× 13% = 572,104.05元（2）电脑增值税销项税额 = 3,515,912.33元× 13% = 459,698.51元（3）配件增值税销项税额 = 263,578.99元× 13% = 34,470.06元（4）维修服务增值税销项税额 = 176,910.89元× 13% = 23,069.22元3. 计算应缴纳的增值税应缴纳的增值税 = 增值税销项税额 - 进项税额由于题目中没有给出进项税额，我们无法计算应缴纳的增值税。
增值税原理计算例题
增值税原理计算例题例题一题目：某汽车制造厂2023年3月销售卡车200辆，每辆单价80000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等6000元。
当月购进原材料金额7000000元，专用发票注明税款1190000元。
购进燃料金额70000元，专用发票注明税额11900元。
计算该企业当月应纳增值税税额。
解析：当期销项税额=(80000+6000)×200×13%=2236000元当期进项税额=1190000+11900=1201900元当期应纳税额=2236000-1201900=1034100元例题二题目：某商场（为一般纳税人）月初从某服装厂购进1000件服装，单价400元，已取得专用发票。
当月批发给个体商店800件，价税合并单价是570元；商场零售200件，价税合并单价是630元。
请计算商场当月销售服装的应纳税额。
解析：商场当月销项税额=[570÷(1+13%)×800+630÷(1+13%)×200]×13%=70000元商场当月进项税额=400×1000×13%=52000元商场当月应纳税额=70000-52000=18000元例题三题目：某电视机厂是增值税一般纳税人，2023年1月份全月实现销售收入900000元，开出的增值税专用发票注明税额合计117000元。
当月购进原材料一批，取得专用发票注明金额800000元，税额136000元。
计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。
解析：当期销项税额=117000元（题目已给出）当期进项税额=136000元（题目已给出）当期应纳税额=117000-136000=-19000元（可结转下期抵扣）例题四题目：某食品厂2023年3月销售奶粉给某批发单位，开出专用发票一张，分别收取价款和税款42000元和7140元。
本月以优惠价销售饼干1000盒给本厂职工，每盒单价10元，取得收入10000元。
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GB6017.1-20起重机械安全规程-第1部分 1h 增值税计算题： 例１、 某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，本纳税期限内发生以下业务：( 2008年4月自考 (1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)。 (2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税)。 (3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税)。 (4)外购机器设备1台，每台单价200000元，取得增值税专用发票，机器设备已验收入库。 (5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元配件因不符合合同规定的规格而退货，并收回货款1700元。 (6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入10000元。 根据上述材料，依据税法规定,该洗衣机厂本期应缴纳增值税额并说明理由 分析： 根据上述材料，该洗衣机厂本期应缴纳增值税额的计算公式及步骤是： (1)甲种型号洗衣机销售额中不含税，直接按17%税率计算销项税额： 500×950×17%＝80750 元（1分） (2)乙种型号洗衣机销售额为含税销售额，应换算成不含税的销售额，再按17%税率计算销项税额。 100×1404÷(1＋17%)＝120000 元 销项税额为：120000×17%＝20400 元 (1分) (3)赠送丙种型号洗衣机视同销售，应当缴纳增值税，其销项税额为： 10×1000×17%＝1700 元 (1分) (4)外购机器设备属于固定资产，进项税额不得抵扣 (1分) (5)外购洗衣机配件进项税额可以抵扣，但退货部分不予抵扣，其可抵扣的进项税额为：8500－1700＝6800 元 (1分) (6)在销售洗衣机的同时提供运输服务属于混合销售行为，视同销售货物，应征收增值税， 其销项税额为：10000×17％＝1700 元（1分） (7)本期销项税金为：80750＋20400＋1700＋1700＝104550 元 (4分) (8)本期进项税金为： 8500－1700＝6800 元 (1分) (9)本期应纳增值税税额为:104550－6800＝97750 元（1分） 例2、某新闻出版社2003年某月发生以下几笔业务： (1)购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购的运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已经验收入库。 (2)支付印刷厂印刷装订费用，增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元。 (3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。 (4)支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元。其中保险费为1000元。 (5)向有关高校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。 (6)加工制作了一种礼品性质的图书，分别送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。分析: 该出版社当月应纳增值税税额的计算步骤及公式为： (1)购入纸张允许抵扣的进项税额为：100×17%＝17 万元 GB6017.1-20起重机械安全规程-第1部分 2h 采购支付的运输费用，按照7%的扣除率计算进项税额为： 5×7％＝0.35 万元 • (2)支付印刷厂印刷装订费用允许抵扣的进项税额为：50×17%＝8.5 万元 • (3)销售图书适用13%的低税率，其销项税额为:300×13％＝39 万元 • (4)支付销售图书运费，允许抵扣的进项税额为： • (5－0.1)×7%＝0.343 万元 • (5)赠送图书为视同销售行为，应征收增值税，其销项税额为： • 20×13%＝2.6 万元 • (6)加工制作礼品性质的图书，其进项税额：6×13％＝0.78 万元 • 赠送客户及购货人图书为视同销售行为，其销项税额为： • 6×13%＝0.78 万元 • (7)该出版社该月销项税额为：39＋2.6＋0.78＝42.38 万元 • 进项税额为：17＋0.35＋8.5＋0.343＋0.78＝26.973 万元 • 该出版社该月应缴纳的增值税为：42.38－26.973＝15.4071 万元 例3、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务。 （1）销售给某商场货物一批，开局增值税专用发票，注明销售额450万元，该商场尚未付款提货。 （2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明销售额100万元、税额17 万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5 万元，保费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元. （3）定制一批救灾物质捐给灾区，专用发票上注明销售额2万元、税金0.34万元。 （4）因质量问题客户退货200件，上月从本厂购进，没见不含税价格500元，客户通知已取得当地税务机关开局的退货证明单。 （5）批发销售一批货物，专用发票上注明销售额80万元。由于是协作单位，所以给予10%的价格折扣，并已开具红字发票。 （6）销售给商业小规模纳税人货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万。 要求：据以上资料，计算该企业应纳增值税额，并说明哪些方面做法不妥？ 分析： 当月销售额=（450+80+30+2）×17%=95.54 万元 当月进项税额=17+（2.5+0.1）×17%=17.52 万元 当月应纳增值税额=95.54－17.52=78.02 万元 该企业有一点做法不妥，即销售给商业小规模纳税人的货物，可不开增值税专用发票。 企业所得税计算题: 例1、 某企业2007年全年应税所得额240万元。2008年，企业经税务机关同意，每月按2007年应纳税所得额的1/12预缴企业所得税。2008年全年实现利润经调整后的应纳税所得额为300万元。计算该企业2001年每月应预缴的企业所得税，年终汇算清缴时应补缴的企业所得税。 解: (1)2008年1～12月每月应预缴所得税额为: 应纳税额＝240÷12×25%＝5万元 (2)2008年1～12月实际预缴所得税额为: GB6017.1-20起重机械安全规程-第1部分 3h 实际预缴额＝5×12＝60万元 (3)2008年全年应纳所得税税额为: 应纳税额＝300×25%＝75万元 (4)年终汇算清缴时应补缴所得税额为: 应补缴所得税额＝75－60＝15万元
例2、某企业2000年度境内所得为800万元， 同期从境外某国分支机构取得税后收益140万元， 在境外已按30%的税率缴纳了所得税。该企业适用税率为25%。计算该企业本年度应缴纳入库的所得税额。 分析过程: （1）境外收益应纳税所得额＝140÷（1－30％）＝200万元 (2)境内、外所得应纳税总额＝(800＋200)×25%＝250万元 （3）境外所得税扣除限额＝250×200/（800＋200）＝50万元 (4)境外所得实际缴纳所得税＝200×30%＝60万元，小于扣除限额50万元； 境外所得应抵扣的已纳所得税额为50万元。 (5)本年度该企业应缴纳企业所得税＝250－50＝200万元
例3、某公司某年实现利润总额为1000万元，其中包含境外所得300万元，且该公司所得已在国外缴纳了所得税100万元； 境内所得700万元，其中联营投资分得利润40万元，已缴纳税款10万元。则该公司该年应纳所得税是多少? 分析过程: 第一、计算该公司按利润总额所应缴纳的企业所得税税额: 应纳税额＝1000×25％＝250万元 第二、按照企业所得税税收抵免的规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。 则该公司境外所得的扣除限额计算公式如下: 境外所得税税额扣除限额＝企业的境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×(来源于某外国的所得额÷境内、境外所得总额) 该公司境外所得税款扣除限额＝250×(300÷1000)＝75 万元 第三、按规定企业在联营方已缴纳的所得税款也准予从应纳税额中扣除: 扣除限额＝250×(40÷1000)＝10 万元 第四、计算该公司该年全年实际应缴纳的企业所得税税额: 去年实际应缴纳税额＝250－75－10＝165 万元 故，该公司该年应纳所得税165万元。
例４、我国某公司2007年其境内应纳税所得额为500万元， 适用25%的所得税税率。其在A国分支机构取得的应纳税所得额为100万元，A国所得税税率为20%，已在A国缴纳20万元税款；在B国分支机构取得的应纳税所得额为200万元，B国所得税税率为30%, 己在B国缴纳60万元税款。假设A、B两国分支机构按我国税GB6017.1-20起重机械安全规程-第1部分 4h 法计算的应纳税所得额与所在国的一致， 计算该企业在我国汇总纳税时的应纳税额。 分析过程: （1）按我国税法计算境内、境外所得应缴纳的税款: 应纳税额＝(500＋100＋200)×25％＝200 万元 （2）A、B两国扣除限额： A国扣除限额＝200×〔100/（500＋100＋200）〕＝25 万元 B国扣除限额＝200×〔200/（500＋100＋200）〕＝50 万元 A国分支机构实际缴纳的20万元所得税税款，低于扣除限额25万元，可以全额抵免。 B国分支机构实际缴纳60万元所得税税款，高于扣除限额50万元，只能抵免50万元。 (3)在我国缴纳的税款: 应纳税额＝264－20－50＝184 万元
例５、某内资企业某年生产经营情况如下：(2005年上半年自考题) １、产品销售收入1620万元。 ２、产品销售成本1200万元。 ３、产品销售费用45万元。 ４、增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元。 ５、向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年，银行贷款年利息率6％，支付利息1.5万元。向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元。 ６、管理费用137万元。 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业该年度应纳所得税额，并说明理由。 解：（1）该企业计算所得税的收入为1620万元 (1分) （2）产品销售成本1200万元，准予在税前扣除 (1分) （3）销售费用45万元，可在税前扣除 (1分) （4） 增值税不属于可扣除的销售税金，可扣除的销售税金为： 85＋10.01＋4.29＝99.3万元 (2分) （5）财务费用： 向银行借款利息1.5万元允许扣除;(1分)向非金融机构借款的利息支出，不得超过按同期银行贷款利率计算的标准;(1分) 该利息支出的税前扣除限额为60×6%÷12×8＝2.4 万元 (1分) 税前可扣除的财务费用为：1.5＋2.4＝３.9 万元 (1分) （6）管理费用137万元可在税前扣除 (1分) （7）应纳税所得额为： 1620－（1200＋45＋99.3+3.9+137）＝114.8 万元 (1分) （8）应纳所得税额为：114.8×25％＝28.7 万元 (1分) 营业税计算题 例1、我国公民张某在2006年度取得收入如下: