《全面预算与成本控制及风险管理 》
《企业内部控制应用指引第15号—《全面预算》解读
《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》解读全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源,提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略的重要抓手。
正如美国著名管理学家戴维?奥利所指出的:全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
制定和实施《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》,旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用.本文就此进行解读.一、正确认识和理解全面预算正确认识和理解全面预算的内涵、本质及作用，应当把握以下几个方面：（一）全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式全面预算的“全方位”,体现在企业的一切经济活动,包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。
因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。
全面预算的“全过程”,体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动.全面预算的“全员"参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算的编制与实施。
（二)企业实施内部控制防范风险的重要手段和措施全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，从而有效控制企业风险。
全面预算的制定和实施过程，就是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。
企业全面预算管理与风险控制
企业全面预算管理与风险控制作者：潘海莹来源：《中国集体经济》2021年第26期摘要：随着经济全球化的不断深入，我国企业面临的竞争压力也越来越大。
在此背景下，企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，必须要提高自身的核心竞争力，从企业实际出发，加强企业自身管理，在企业内部展开全面预算管理和风险控制措施。
在当前阶段，全面预算管理因其自身的优势已被广泛地应用在企业财务管理当中。
通过全面预算管理，能够帮助企业提升经济效益，更好实现战略发展目标。
基于此，文章将全面预算与风险控制相结合，首先，介绍了全面预算管理工作与风险控制工作在企业管理中开展的重要性，其次，分析了全面预算管理中存在的风险，最后，提出了企业全面预算管理与风险控制策略。
以期能为企业的持续稳定发展提供思路。
关键词：企业;全面预算管理;风险控制财务管理作为企业管理的重要组成部分，对企业的发展有着至关重要的作用。
企业为了减少决策上的失误，提升企业的经济效益，也逐渐加强了对财务管理的重视程度。
在财务管理中，实施全面预算管理，可以有效减少企业运转所需要的经济成本，保证企业资金的正常运转，从而降低风险发生的概率，保证企业的正常可持续发展。
一、企业全面预算管理与风险控制工作开展的重要性（一）全面预算管理工作随着经济全球化进程的不断推进，我国现代企业面临的竞争压力较之以往更大，为了获得企业自身稳步发展的动力，企业必须要在内部推行全面预算管理制度，在管理过程中要结合企业自身的发展目标和经营状况，制定合适的发展策略，运用科学、系统、合理的方式制定出具有前瞻性的经济发展规划。
实施全面预算管理能够增强企业“嗅觉”，发现市场经济的变化，并根据企业自身发展状况合理规划企业的未来发展方向，严格按照企业的财务预算来进行下一步的发展目标和发展计划。
在全面预算管理体系下，企业的内部资金能够更加合理地运用，减少企业在市场竞争中面临的经济风险，从而提升企业的市场竞争能力，让企业获得更大的经济收益，促进企业长远持续的发展。
浅谈全面预算管理在企业成本控制中的作用
浅谈全面预算管理在企业成本控制中的作用目录一、内容概览 (2)1.1 全面预算管理的定义 (3)1.2 全面预算管理在企业管理中的重要性 (3)二、全面预算管理的原则与方法 (4)2.1 预算管理的原则 (5)2.2 预算编制的方法 (6)2.3 预算执行与监控的策略 (7)三、全面预算管理在企业成本控制中的应用 (8)3.1 成本预算与控制的目标 (9)3.2 预算编制过程中的成本控制 (10)3.3 预算执行过程中的成本调整与优化 (11)四、全面预算管理与企业内部控制的关系 (12)4.1 内部控制体系的建设与完善 (13)4.2 预算管理在内部控制中的作用 (14)4.3 风险管理与预算管理的结合 (15)五、案例分析 (16)5.1 某企业的全面预算管理实施案例 (17)5.2 案例分析 (19)六、结论 (20)6.1 全面预算管理在企业成本控制中的成效 (21)6.2 对未来企业预算管理工作的展望 (23)一、内容概览全面预算管理是企业战略实施的具体体现，它通过精细化、系统化的管理方式，对企业各项经济活动进行有效规划、控制和监督。
在成本控制领域，全面预算管理发挥着至关重要的作用。
全面预算管理能够明确企业各部门的职责和目标，确保资源的合理分配和有效利用。
通过科学的预算编制，企业可以更加清晰地了解自身财务状况和经营成果，为决策提供有力支持。
全面预算管理通过设定明确的成本控制目标，为企业成本控制提供了方向和依据。
在预算执行过程中，企业可以对实际成本与预算目标的对比分析，及时发现偏差并采取有效措施进行调整，从而确保成本控制在预定的范围内。
全面预算管理还强调对成本过程的监控和考核，确保各项成本指标的顺利完成。
通过对成本数据的实时监控和分析，企业可以及时发现成本控制的不足之处并进行改进，从而不断提高成本控制的效果和效率。
全面预算管理在企业成本控制中发挥着不可或缺的作用，通过科学、系统的管理方式，企业可以更加有效地控制成本、提高经营效益，为实现企业战略目标奠定坚实基础。
探究行政事业单位实施全面预算管理与成本控制的可行性
探究行政事业单位实施全面预算管理与成本控制的可行性一、全面预算管理与成本控制的概念全面预算管理是一种以预算为中心，以目标管理为导向的管理方法。
它以全面预算为依据，通过科学制定预算、有效执行预算、及时调整预算等一系列管理活动，实现管理目标的全面管理。
在这一模式下，预算不再是简单的经费分配，而是根据单位的发展目标和战略规划，制定相应的经济指标和经济任务，并通过预算来实现这些目标。
成本控制则是指对企业或者单位的生产成本、经营成本进行分析、规划和控制，通过科学管理，有效降低成本，提高企业或单位的盈利能力和经济效益。
1. 适应新时代的管理需求随着社会经济的不断发展和改革开放的深入，行政事业单位的管理模式也需要与时俱进。
传统的行政事业单位管理模式，经费安排不够科学、成本控制不够严格，已经无法适应新时代的管理需求。
全面预算管理与成本控制的实施，可以帮助行政事业单位更好地适应新时代的管理要求，提高经费使用效率和管理水平。
2. 提高单位的经济效益行政事业单位作为公共服务机构，其收入主要来自于政府拨款，因此往往缺乏经济上的自主性。
如果行政事业单位能够实施全面预算管理与成本控制，可以通过严格的财务管理和成本控制，提高单位的经济效益，实现资源的最大化利用。
3. 促进单位的绩效提升通过全面预算管理，可以科学制定预算目标和任务，通过目标管理促进单位的绩效提升。
成本控制可以通过合理降低成本的方式，提高单位的绩效水平，从而实现经济效益和社会效益的双赢。
1. 法律政策支持随着社会经济的不断发展，我国制定了一系列关于行政事业单位管理的法律政策，其中有关财务管理和预算管理的规定也越来越完善。
这为行政事业单位实施全面预算管理与成本控制提供了法律的支持和依据。
2. 管理体制改革当前，我国正加快推进行政管理体制的改革，建立一批市场化、法治化、专业化的行政事业单位管理体制。
这将为行政事业单位实施全面预算管理与成本控制创造了良好的管理环境和制度保障。
全面预算管理与风险控制
全面预算管理与风险控制全面预算管理包括收入预算、支出预算和利润预算等各个方面。
首先，收入预算是企业根据市场需求和销售预期来预测和安排企业的收入。
在制定收入预算时，企业需要综合考虑市场环境、竞争状况和产品定价等因素，以最大限度地提高收入。
其次，支出预算是企业在各个部门或岗位上按照预算计划安排和控制各项支出，包括原材料采购、人力资源投入、市场推广费用等。
通过制定合理的支出预算，企业可以提高资源利用效率，降低成本，从而增加利润。
最后，利润预算是企业基于收入预算和支出预算来预测和规划企业的净利润，以确保企业达到盈利的目标。
全面预算管理的一个重要目标是实现财务预警和控制。
通过制定预算，企业可以及时预测可能出现的财务问题，例如现金流不足、资金断档等，并采取相应的措施加以控制。
例如，企业可以通过增加销售量、缩减不必要的支出、优化产品结构等方式来提高企业的盈利能力和资金流动性，从而降低财务风险。
然而，预算管理也存在一定的风险和挑战。
首先，制定和执行预算需要对市场环境、竞争对手和内外部风险因素进行准确的判断和评估。
如果企业的预测和分析不准确，可能导致预算执行出现偏差，影响企业的财务状况和经营绩效。
其次，预算管理需要各个部门之间的密切合作和沟通。
如果部门之间信息不畅通、协调不力，可能导致预算执行的困难和偏差。
此外，市场和行业的变化也可能对预算管理带来不确定性，企业需要及时调整和优化预算计划，以适应新的市场环境。
为了有效控制风险，在预算管理过程中，企业还需要建立相应的风险控制机制。
首先，企业需要建立明确的责任和权力分工，明确各个部门和岗位在预算执行中的职责和权限。
其次，企业应该建立有效的监控和反馈机制，及时发现和纠正预算执行中的问题。
此外，企业还可以采用保险、衍生品等工具来规避和转移部分风险，以减少预算管理的风险。
综上所述，全面预算管理与风险控制是企业管理中至关重要的一项工作。
通过全面预算管理，企业可以实现财务预警和控制，提高经营效益和利润水平。
全面预算各环节的主要风险及管控措施
全面预算各环节的主要风险及管控措施陈小芳（哈尔滨商业大学M BA 教育中心，黑龙江哈尔滨150090）[摘要]全面预算是企业加强内部控制、实现发展战略的重要手段。
目前，我国许多公司的预算管理并没有发挥其效力，全面预算各个环节存在较大风险。
企业应在预算编制、预算审批、预算指标分解和责任落实、预算执行、预算考核等主要环节上找准潜在的隐患与风险，建立起有效防控风险的对策和措施。
[关键词]全面预算；风险；管控措施[中图分类号]F230[文献标识码]B第2012年第5期（总第397期）商业经济SHANGYE JINGJINo.5，2012Total No.397[文章编号]1009-6043（2012）05-0097-02[收稿日期]2012-04-05[作者简介]陈小芳(1968-)，女，哈尔滨人，司职于哈尔滨市服装纺织工业公司，哈尔滨商业大学MBA 教育中心硕士研究生。
研究方向：财务管理。
全面预算作为一种管理工具，经过多年的发展完善，已成为一套完整的综合性管理系统。
但是，在我国，许多公司的预算并没有发挥其效力。
其中，对全面预算体系缺乏相应的监督约束机制，在预算编制、预算审批、预算指标分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、预算调整、预算考核主要流程中存在风险而没有控制措施，是造成预算失效的重要原因之一。
全面预算是企业加强内部控制、实现发展战略的重要工具和手段，但同时也是企业内部控制的监控对象，本文仅就全面预算管理中各个环节的主要风险及控制措施进行分析并提出对策。
一、预算编制与主要控制措施(一)预算风险编制的风险预算编制是企业实施全面预算管理的起点。
预算编制环节的主要风险体现：一是预算编制以财务部门为主，业务部门参与度较低，可能导致预算编制不合理；二是预算编制所依据的基础数据不足，可能导致预算编制准确率降低；三是预算编制程序不规范，可能导致预算目标缺乏准确性、合理性和可行性；四是预算编制方法选择不当；五是预算目标及指标体系设计不合理，可能导致预算管理在实现发展战略和经营目标、促进绩效考评等方面的功能难以有效发挥。
制定预算与控制成本
制定预算与控制成本【引言】在本次工作中，我的主要任务是制定预算与控制成本。
通过对组织的财务状况进行分析和评估，我及团队成功制定了可行的预算方案，并通过不断的控制成本实现了预算目标。
下面将从预算制定、成本控制和风险管理三个方面进行总结。
【预算制定】在预算制定的过程中，我们首先进行了详细的财务状况分析。
通过仔细审查过去一年的财务报表，我发现了一些潜在的节省成本的机会。
在与各部门经理的合作下，我们重新评估了预算需求，并结合市场变化和竞争情况，制定了合理的预算目标。
通过分析过去的数据和市场趋势，我们成功预测了可能出现的风险和挑战，并在预算分配中考虑到了这些因素。
在预算制定过程中，确保了充分的沟通和协同。
我与各部门经理保持着紧密的联系，及时了解到他们的需求和意见，并根据实际情况对预算进行了调整和修改。
这种开放式的沟通和协作有助于确保预算的准确性和适应性。
【成本控制】在预算执行阶段，我们对各个成本项进行了严格的控制。
通过建立有效的成本监控系统，我们及时获取到了各项成本的详细数据，并进行了分析和比较。
在发现成本超支的情况下，我们采取了相应的措施进行调整和削减。
同时，我们也对成本的发生原因进行了深入研究，以便制定更为有效的成本控制策略。
为了提高成本效益，我们还开展了一系列的成本优化项目。
通过进行流程改进和资源整合，我们成功减少了一些不必要的开支。
同时，我们还与供应商进行了谈判，争取到了更为优惠的采购价格。
这些措施在一定程度上降低了成本，提高了组织的整体竞争力。
【风险管理】在预算制定和成本控制过程中，我们时刻关注风险的产生和管理。
经过分析和评估，我们识别出了一些可能产生的风险，并制定了相应的应对措施。
在预算制定中，我们考虑了经济波动、市场竞争和政策变化等因素对组织财务状况的影响。
在成本控制中，我们注重发现和解决可能导致成本超支的风险点。
通过这种风险导向的管理方式，我们能够及时应对可能出现的问题，减少了潜在的经济损失。
简述全面造价管理包含的内容
简述全面造价管理包含的内容
全面造价管理是指在工程项目的整个生命周期中,通过对造价的各个环节进行综合性管理,包括预算编制、成本控制、工程进度控制、质量监控和风险管理等,以确保工程项目的总成本在预定的目标范围内实现。
全面造价管理包含的主要内容如下:
1. 预算编制:根据工程设计方案、施工图纸、市场需求等因素,制定合理的预算方案,并对预算进行合理的编制和调整。
2. 成本控制:对工程项目的各个环节的成本进行实时监控和控制,发现问题及时纠正,确保成本控制在预算范围内。
3. 工程进度控制:根据工程计划,对工程进度进行跟踪和控制,确保工程进度与预算进度保持一致。
4. 质量监控:对工程项目的质量进行监控和控制,确保工程质量符合设计要求和国家标准。
5. 风险管理:对工程项目可能出现的风险进行识别和分析,制定风险管理计划,确保项目的风险得到有效的控制。
6. 报告和沟通:定期向业主、监理单位和相关方提交项目预算、进度、质量、成本等信息的报告,与各方进行有效的沟通和协调。
全面造价管理是工程项目管理中的重要组成部分,能够提高工程项目的性价比和竞争力,确保工程项目的顺利进行和成功完成。
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全面预算与成本控制及风险管理
课程背景：
作为公司全面预算管理的重要部门——财务部，许多会计人员也有很多疑问：
1、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？
2、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？
3、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？
4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？
5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？
6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？
7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？
8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？
凡事预则“立”，不预则“废”。
全面预算管理不仅是企业管理的重要手段，不仅是预算编制、预算执行和预算考核的问题，更是将企业绩效管理与企业战略有效结合的系统工具，也是优化企业战略落地执行，实现企业中长期发展目标和全面提升企业经营管理水平的管理工具。
本课程将帮助企业建立全面预算管理思维，找到适合自身的预算编制方法，战略规划、中长期计划、预算之间的区别与联系，推动全面预算管理有效执行，注重全面预算的过程管理，通过业务、资金、信息和人才等资源的有效配置，建立科学合理的绩效考评体系，通过全面预算管理实现企业的发展战略目标。
课程收益：
1、理解并构建适合自己公司的预算管理体系；
2、协调需求与资源的矛盾；
3、掌握跟踪预算执行的有效方法；
4、学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评；
5、了解CSS成本体系，并根据企业实际创造性应用；
6、掌握面向对象的成本分析与控制方法，有效降低企业成本，提升企业竞争力。
课程时间：2天（6小时/天）
课程对象：企业的董事会成员、高中级管理层成员、各级财务管理人员，各部门管理人员等
课程方式：讲师讲授、案例分析、小组讨论
课程大纲
第一讲什么是全面预算管理
一、什么是预算？
二、什么是全面预算管理
1. 如何理解全方位？
2. 如何理解全过程？
3. 如何理解全员？
三、全面预算管理与公司战略的关系？
四、全面预算管理与内部控制的关系？
五、全面预算管理与财务预算的关系？
第二讲为什么要开展全面预算管理
1、众多优秀企业的管理实践
2、国家有关部门的强力推荐
3、全面预算管理的自身价值
4、战略目标落地化
5、经济活动目标化
6、管理方式精细化
6、经营活动受控化
7、资金控制提前化
8、绩效管理依据化
成本控制约束化
9、中国企业预算管理现状
10、对预算管理的认识误区
11、加强预算管理的紧迫性
第三讲企业如何搭建全面预算管理体系
一、从“过程”上看全面预算管理体系——全面预算管理五大过程
二、从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容
1、经营预算的主要内容
2、资本预算的主要内容
3、资金预算的主要内容
4、财务预算的主要内容
三、从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次
1、年度预算的功能和流程
2、季度预算的功能和流程
3、月度预算的功能和流程
4、周计划的功能和流程
四、从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织
第四讲如何确定预算目标
一、企业年度目标确定的“理念转换”
二、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系
1、财务与非财务思维
2、平衡积分卡的思维——国际企业的运用
3、改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践
三、如何测算和确定年度目标
1、年度目标测算思路
2、三年历史数据分析
3、经营性质类目标测算
4、管理性质类目标测算
5、非量化的重要管理工作确定
6、如何召开战略研讨会
四、年度目标的分解
1、年度目标的横向分解
2、年度目标的纵向分解
3、某集团年度目标分解示例
五、各部门KPI表格的设计
六、员工PBC的设计
第五讲如何编制预算
一、预算编制内容体系
二、预算编制起点的选择
三、预算的编制方法介绍
四、三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例）
五、经营预算的编制
1. 销售预算的编制
2. 生产预算的编制
3. 采购预算的编制
4. 成本预算的编制
5. 日常费用的预算编制
6. 固定费用的预算编制
7. 变动费用的预算编制
8. 项目费用的预算编制
六、资本预算的编制
七、资金预算的编制和平衡
八、预算中的信息传递
第六讲如何进行预算执行控制
1、预算执行控制的责任划分
2、建立预算执行台账
3、严格预算外的控制流程和权限
4、严格资金支付控制
5、绩效分析与经营预警控制
6、如何召开经营分析会
7、绩效沟通与管理改进
8、预算追加
9、预算调整
10、绩效考核如何和薪酬体系对接
第七讲企业成本管理正确认知
一、财务管理的整体观
二、企业普遍存在的成本管理问题
三、预算管理的整体控制思想
四、传统成本分析与控制的局限性与讨论
第八讲CSS成本体系的原理
一、成本和费用的定义和分类
二、客观的多因多果成本产生过程
三、传统成本管理的局限性
第九讲面向对象的成本分析控制
1、产品纯成本分析与控制
2、面向质量的成本控制
3、面向效率的成本控制
4、销售地区或客户成本
5、风险成本与控制
6、采购成本的有效控制
7、资金占用成本的构成与控制
8、人力资源成本构成、失控分析与考核
9、面向环保的成本控制
10、面向安全的成本控制
第十讲成本预算来进行成本控制
1、标准成本制定的原则: 是追求最优的心态还是追求次优的心态来定标准成本
2、全面成本预算的方法: 合理安排公司资源在不同方面的投入
3、质量成本的预算: 如何把效率改善与质量改善结合一起进行预算
4、销售地区成本的预算: 如何根据销售地区成本或客户的赢利率进行预算
5、全面采购成本的预算: 如何对原材料采购成本、采购过程成本和因采购不良所产生的管理不善成本进行预算；
6、以利润最大化为目标的最优化产品营销组合设计: 如何利用数学模型在资源约束、市场约束、管理约束的前提下科学、合理、可行地预测各种产品的市场销售量。
结语：主要内容回顾、现场答疑解惑。