【财务管理预算编制 】概预算复习讲义
《概预算培训讲义》课件
对各项费用进行跟踪管理、定期进行进度款结算、对工程 变更进行控制等。
执行与控制方法
采用全面控制、重点控制和动态控制等方法，根据具体情 况选择合适的控制方法。
05
概预算常见问题与解决方 案
概预算编制不准确
总结词
编制过程不规范、数据来源不准确、 计算方法错误
详细描述
概预算编制过程中，可能由于编制人 员对工程项目的理解不足，导致编制 过程不规范，数据来源不准确，计算 方法错误等问题，从而影响概预算的 准确性。
《概预算培训讲义 》ppt课件
目录
• 概预算概述 • 建筑工程概预算 • 安装工程概预算 • 市政工程概预算 • 概预算常见问题与解决方案
01
概预算概述
定义与概念
定义
概预算是指在工程建设过程中，根据不同的设计阶段和设计文件的要求，对建 设项目所需的全部费用进行预先计算和确定的一系列文件。
概念
概预算是工程建设管理的重要组成部分，它涉及到项目的投资决策、工程设计 、施工组织与实施等各个环节，是控制工程成本、提高投资效益的重要手段。
情况进行编制。
03
编制步骤
收集基础资料、熟悉施工图纸和了解施工现场情况、计算工程量、套用
定额或综合单价、计算各项费用、汇总工程造价等。
建筑工程概预算的审核
审核内容
审核工程量是否准确、审核采用的定额或综合单 价是否正确、审核各项费用是否合理等。
审核方法
全面审核、重点审核、对比审核等。
审核步骤
初审、复审、终审等。
提高工程效益。
优化内容
优化设计方案、调整材料价格、 合理安排施工进度等。
优化方法
采用价值工程分析、敏感性分析 和概率分析等方法进行优化。
2023年中级会计考试培训财务管理课件讲义复习资料第三章 预算管理
第三章预算管理第一节预算管理概述第二节预算的编制方法与程序一、预算的编制方法二、预算的编制程序第三节预算编制一、经营预算的编制1、销售预算2、生产预算5、制造费用预算7、销售及管理费用预算（一）资金预算（二）预计利润表的编制预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。
编制预计利润表的依据是各经营预算、专门决策预算和资金预算。
（三）预计资产负债表的编制第四节预算的执行与考核【历年考题—主观题】1、【例题·计算分析题】（2017年）甲公司编制销售预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%于下一季度收到现金，不存在坏账。
2016年末应收账款余额为6000万元。
假设不考虑增值税及其影响。
资料二：甲公司2017年的销售预算如下表所示：甲公司2017年销售预算金额单位：万元注：表中的“*”为省略的数值。
要求：（1）确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。
（2）计算2017年末预计应收账款余额。
2、【例题·计算分析题】（2018年）甲公司编制资金预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。
2017年末应收账款余额为零。
不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：甲公司2018年各季度的资金预算如下表所示：注：表内的“*”为省略的数值。
要求：（1）计算2018年末预计应收账款余额。
（2）确定上表中字母代表的数值（不需要列示计算过程）。
【例题·计算分析题】（2017年）甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：资料一：2017年1～4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。
资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
2020年中级会计师《财务管理》基础精讲讲义第三章 预算管理
考情分析本章属于次重点章节，体系清晰，前后联系紧密，内容不多，难度不大，学习起来相对容易。
主要考点有预算编制方法，销售预算、直接材料预算和资金预算等。
从历年考试情况来看，本章各种题型均有可能出现。
预计2020年本章的分值在7分左右。
『知识框架』第一节预算管理概述一、预算的特征和作用特征与企业的战略目标一致，并具有数量化和可执行性两大特征作用使企业经营达到预期目标；可以实现企业内部各个部门之间的协调；可以作为业绩考核的重要依据『指南例题1·多选题』预算是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，其最主要的特征是（）。
A.数量化B.可执行性C.一致性D.系统性『正确答案』AB『答案解析』预算具有两个特征：首先，预算与企业的战略或目标保持一致；其次，预算是数量化的并具有可执行性。
其中，数量化和可执行性是预算最主要的特征。
所以本题正确选项为AB。
二、预算的分类与预算体系内容的不同经营预算（业务预算）包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等。
辅助预算或分预算专门决策预算包括融资决策预算（资本支出预算）财务预算资金预算；预计利润表；预计资产负债表总预算覆盖期限不同长期预算一年为限短期预算『提示』总预算即为财务预算，和全面预算并不是同一概念。
两者的关系是：全面预算包含了财务预算，财务预算是全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，故亦称为总预算，在整个全面预算体系中占有非常重要的地位。
『指南例题2·多选题』下列各项中通常属于短期预算的有（）。
A.经营预算B.专门决策预算C.资金预算D.预计利润表『正确答案』ACD『答案解析』通常将预算期在1年以上的预算称为长期预算，预算期在1年以内（含1年）的预算称为短期预算。
一般情况下，经营预算和财务预算多为1年期的短期预算，其中财务预算包括资金预算和预计财务报表，而预计利润表属于预计财务报表，因此选项ACD都属于短期预算。
概预算总复习课件
安装工程概预算的审批与执行
审批流程
安装工程概预算的审批流程一般 包括初审、复审、终审等环节， 确保概预算的合理性和准确性。
执行监督
在安装工程概预算的执行过程中 ，需要进行监督和管理，确保各 项费用的合理使用和有效控制。
05
其他费用概预算
其他费用概预算的编制依据
国家和地方相关政策法规
根据国家和地方的政策法规，结合行业标准和规定，确定其他费 用的编制范围、标准和程序等。
根据施工图纸计算出各个 分项工程的工程量，包括 管道、设备、电气等各个 专业的工程量。
根据工程量套用相应的定 额单价，计算出各个分项 工程的直接费用。
将各个分项工程的直接费 用进行汇总，计算出整个 工程的直接费用。
根据费用定额和预算定额 计算出整个工程的间接费 用。
将直接费用和间接费用进 行汇总，计算出整个工程 的总费用。
02
03
04
合法性审查：检查概预算是否 符合法律法规和政策要求。
合理性审查：评估概预算的合 理性，包括各项费用是否合理 、是否存在虚报或高估冒算等
情况。
完整性审查：检查概预算是否 全面、详细地列出了所有费用
和支出。
概预算监督的机制与措施
监督机制
内部审计：组织内部审计部门对概预算进行审计，以确保其合规性和合 理性。
工程预算编制依据
工程预算编制依据主要包括国家及行业标准、施工图纸和说明、施工组织设计或 施工方案、定额指标、市场价格信息等。
工程概算与预算的关系
工程概算是工程预算的初步形式，是编 制工程预算的基础和依据。
工程预算是工程概算的细化和具体化， 是单位工程或单项工程预算造价的技术
经济文件。
工程概算和工程预算都是确定和控制建 设项目投资的文件，是考核设计方案和 施工图是否经济合理的依据，也是签订 施工合同、考核建设项目成本和投资效
预算编制--中级会计师辅导《财务管理》第三章讲义3
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中级会计师考试辅导《财务管理》第三章讲义3
预算编制
一、全面预算体系
其中，业务预算编制流程如下（
以销定产）：
二、销售预算——全面预算的起点
1.编制依据：预计销售量、预计单价、收款条件
2.内容
1）预计销售收入＝预测销售量×销售单价
2）预计现金收入：依据收款条件及预计销售收入预测，作为现金预算的数据来源
3）预算期末应收账款余额：依据收款条件及预计现金收入预测，纳入预计资产负债表
预算期末应收账款余额=预算期初应收账款余额＋预算期销售收入合计－预算期现金收入合计
例如，M 公司只生产和销售一种产品，单价1200元/件。
M 公司预计2013年四个季度的销售量分别为800件、1100件、1500件和1200件。
合同规定的付款方式为：各季度的货款应在当季支付60%，其余40%在下季付讫。
目前，客户尚欠M 公司50万元货款，预计将在2013年第一季度付清。
根据上述资料，编制M 公司2013年度销售预算如下：
销售预算 单位：元。
概预算复习资料
概预算复习资料
一、概预算的概念
概预算是指企业以其中一段时间（一般以一年为一个预算期）为单位，根据全社会经济形势和企业发展战略，在经过系统的计划准备和调整之后，最终能够准确无误地表述其中一段时间企业的运营计划的财务计划。
概预
算主要是为了统筹协调企业财务收支，全面掌握企业的财务情况，有助于
企业的智能运作，调动经营主力，实现企业的经济效益最大化。
二、概预算的组成
概预算的组成包括：
2.收支预算：是把企业未来一定期限内的收入及支出数额预估出来。
3.现金流量预算：主要是预算企业的现金流量，即现金收入及现金支
出的数额。
4.利润预算：是把企业未来一定期限内的收入、支出、税金等数额预
先估算出来，计算企业预计的利润。
三、概预算的计算方法
1.概预算的准备：在准备概预算的过程中，企业要综合考虑未来可能
发生的经济形势及企业发展战略，分析资金需求情况，准备财务计划。
2.概预算的实施：企业要认真制定预算计划。
财务预算培训讲义PPT73页
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
中级会计考试辅导 中级财务管理讲义 第24讲_财务预算的编制(1)
现金支出1500*36501540现金余缺*-700*（D）向银行借款****归还银行借款及利息****期末现金余额1000***注：表内“*”为省略的数值。
要求：（1）计算2018年末预计应收账款余额。
（2）计算表中用字母代表的数值。
【答案及解析】（1）2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050（元）。
（2）A=2000×70%=1400（万元）B=1000（万元）C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）D=1090+3650-1540=3200（万元）。
【例题·计算题】丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。
该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。
假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：丁公司2015年现金预算的部分信息单位：万元季度一二三四现金余缺-7500（C）×-450长期借款6000050000短期借款260000（E）偿还短期借款0145011500偿还短期借款利息（年利率8%）52（B）（D）×偿还长期借款利息（年利率12%）540540×690期末现金余额（A）503××注：表中“×”表示省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。
【答案及解析】A=-7500＋6000＋2600-52-540=508（万元）B=2600×8%/4=52（万元）由：C-1450-52-540=503得出C=503＋540＋52＋1450=2545（万元）D=（2600-1450）×8%/4=23（万元）由：-450＋E-690-E×8%/4≥500得出E≥1673.47银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700（万元）。
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{财务管理预算编制}概预算温习讲义解题要点：此题考核人工时间定额消耗量的概念。
在人工时间定额测算中有两个概念要注意：一个是工序作业时间=基本工作时间+辅助工作时间；一个是工序规范时间=准备与结束时间+休息时间+不可避免的中断时间。
故而本题规范时间=12+10+6=28min。
此题考核较为简单。
更为常见的题型是已知各类时间或规范时间比例计算人工消耗量定额。
例题2：人工挖土方,测验资料表明,挖1 立方米需消耗基本工作时间1 小时, 准备和结束工作时间．辅助工作时间．不可避免中断时间．休息时间的相应比率分别为2%．2%．1%．20%,产量定额为()立方米/工时。
A．0.7500B．1.3252C．1D．0.7546参考答案：D8 企业定额中确定机械消耗量的计算公式。
（计算机械台班定额）例题1：【2008 年真题】在编制现浇混凝土柱预算定额时,测定每l0m3 混凝土柱工程量需消耗10.5m3 的混凝土。
现场采用500L 的混凝土搅拌机,测得搅拌机每循环一次需4min.机械的正常利用系数为0.85。
若机械幅度差系数为0。
则该现浇混凝土柱l0m3 需消耗混凝土搅拌机（）台班。
A.0.206B.0.196C.0.157D.0.149参考答案：B解题要点：该题考核机械台班消耗量的计算,也是一道常见的考题。
1h 循环次数为60/4=15 次,每1h 纯工作生产率=15´0.5=7.5m3。
故该搅拌机台班产量定额=7.5´8´0.85=51m3/台班,时间定额＝1/51＝0.0196台班/m3,故现浇混凝土柱l0m3 需要台班为10´0.0196=0.196 台班9.P25.注意材料损耗率的计算。
材料消耗量=材料净用量+损耗量材料消耗量=材料净用量×（1+损耗率）材料损耗率=损耗量/净用量×100%材料损耗量=材料净用量×损耗率确定材料消耗量时,现场技术测定法主要用来测定材料（）A.消耗量定额B.损耗定额C.净用量定额D.必需消耗量参考答案：B10.P39-P52,计价规范,这部分请至少看4 遍。
10.1 清单计价法的分部分项工程费包括哪些？,建筑安装工程税金通常包括哪些？我省规定实行工程量清单计价工程项目,不可竞争费包括哪些？清单计价法的施工机械费组成包括哪些？其他项目费用包括哪些？规费包括哪些？11.预算定额消耗量的编制方法人工工日消耗量人工工日消耗量=基本用工+其他用工基本用工=∑（综合取定的工程量×劳动定额）超运距用工=Σ（超运距材料数量×时间定额）辅助用工=∑（材料加工数量×相应的加工劳动定额）人工幅度差=（基本用工+辅助用工+超运距用工）×人工幅度差系数材料消耗量材料消耗量=材料净用量+损耗量材料消耗量=材料净用量×（1+损耗率）材料损耗率=损耗量/净用量×100%材料损耗量=材料净用量×损耗率机械台班消耗量机械耗用台班=施工定额机械耗用台班×（1+机械幅度差系数）12.建筑安装工程人工、材料、机械台班单价的确定（人工日薪水综合单价组成、建筑工程材料预算价格定义、材料基价组成、）节主要考点：人工、材料、施工机械台班单价的组成和确定方法及其影响因素。
如下表所示：例题1：【2008 年真题】某安装企业高级工人的薪水性补贴标准分别为：部分补贴按年发放,标准为3000元／年；另一部分按月发放,标准760 元／月；某项补贴按工作日发放,标准为18 元／日。
已知全年日历天数为365 天,设法定假日为114 天,则该企业高级工人工日单价中,薪水性补贴（q）为（）元。
A.51.2B.62.6C.66.3D.75.5参考答案：C解题要点：本题主要考核人工单价中薪水性补贴的确定方法。
例题2：【2007 年真题】按照建标[2003]206 号文件《建筑安装工程费用项目组成》规定,生产工人六个月以内的病假人员薪水计入人工工人单价组成中的()。
A.职工福利费B.辅助薪水C.薪水性补贴D.基本薪水参考答案：B解题要点：本题考核建安工程费中人工单价组成,尤其是非作业工日的辅助薪水的内容是历年考试的重点,另一方面,要注意其组成内容及与人工单价中其他工资的区别。
生产工人辅助薪水是指生产工人年有效施工天数以外无效工作日的薪水,包括职工学习、培训期间的薪水,调动工作、探亲、休假期间的薪水,因气候影响的停工薪水,女工哺乳时间的薪水,病假在六个月以内的薪水及产、婚、丧假期的薪水。
例题3：下列费用中,应列入建筑安装工程直接费中人工日薪水综合单价的有（）A.生产工人劳动保护费B.生产工人辅助薪水C.生产工人退休薪水D.生产工人福利费E.生产职工教育经费参考答案：ABD解题要点：该题考核的是人工工日单价的组成。
建筑安装工程直接费中人工日薪水综合单价,包括基本薪水、薪水性补贴、辅助薪水、劳动保护费和职工福利费, 要与企业管理费的内容进行区分。
例题4：【2007 年真题】材料基价的组成有（）。
A.材料原价B.材料运杂费C.采购及保管费D.检验试验费E.材料运输损耗费参考答案：ABCE解题要点：本题主要考核材料费用组成。
材料费=∑（材料消耗量×材料基价）+ 检验试验费。
材料基价是由材料原价（或提供价格）、材料运杂费、运输损耗费以及采购保管费合计而成的。
例题5：【2008年真题】某施工机械耐用总台班为800台班,大修周期数为4,每次大修理费用为1200 元,则该机械的台班大修理费为（）元。
A．7.5B.6.0C.4.5D.3.0参考答案：C解题要点：该题考核机械的台班大修理费的计算方法。
该题考核的关键是寿命期大修理次数与大修周期的关系以及耐用总台班计算,此两点为常考知识点。
例题6：某施工机械年工作320 台班,年平均安拆0.85 次,机械一次安拆费28000 元,一次场外运费1000 元,则该施工机械的台班安拆费及场外运费为（）元A.177B.77C.102D.74参考答案：B解题要点：该题考核机械台班安拆费及场外运费的计算。
考核的关键是台班安拆费及场外运费的计算公式。
台班安拆费及场外运费=一次安拆费及场外运费×年平均安拆次数/年工作台班=（28000+1000）×0.85/320=77元13.仔细阅读P135 建筑面积计算规范（4 遍）。
知道地下室、电梯井、提物井、管道井等、突出屋面有围护结构的楼梯间、水箱间、室内室外楼梯、阳台、变形缝、雨篷等如何计算建筑面积,知道哪些不计算建筑面积14 工程量计算部分,要对我课堂上勾画教材上必须熟悉和掌握的规则认真记忆,特别是定额量与清单量不一致的地方。
1）《建设工程工程量清单计价规范》砖基础与墙、柱的划分,实心砖墙工程量计算（墙高的确定、不扣除的内容）,空斗墙、空花墙、垃圾道、垃圾道、砖散水的工程量计算规则。
2）《建设工程工程量清单计价规范》现浇砼基础、柱（柱高取法）、梁、板、墙、现浇整体楼梯、压顶、地沟、台阶、散水、垫块、后浇带、天沟、现浇混凝土栏板等工程量计算规则,以及后张法预应力构件钢筋的计算规则。
3）《建设工程工程量清单计价规范》土石方回填计算规则4）四川09 计价等额中关于建筑专业措施项目包括哪些,各自计算规则和装饰专业措施项目包括哪些,各自计算规则。
5）四川省清单计价定额中,以下关于整体面层、找平层、块料面层,水泥砂浆踢脚线计算规则6）川省清单计价定额中,保温隔热工程量规则7）《建设工程工程量清单计价规范》规定墙面抹灰工程量计算规则8）《建设工程工程量清单计价规范》关于门窗油漆、金属面油漆、栏杆刷涂料等油漆装饰工程量计算规则。
9）《建设工程工程量清单计价规范》瓦屋面、型材屋面、膜结构屋面工程量及屋面卷材防水及楼地面防水、屋面排水管的工程量计算规则。
（注意屋面天沟按设计尺寸以面积计算）10）《建设工程工程量清单计价规范》基础土方开挖工程量计算规则：按基础垫层底面积乘挖土深度以m3 计,不考虑工作面、放坡。
11）四川省清单计价定额中,柱面装饰板工程量计算规则,特别注意柱帽、柱墩如何处理。
（看四川09 定额计算规则）12）计算室内地面工程量时,对门洞口开口部分,注意不管是计算清单量还是计算等额量都要视地面材料而区别对待。
13）根据《建设工程工程量清单计价规范》门窗工程量计算规则。
14）根据《建设工程工程量清单计价规范》天棚抹灰及天棚吊顶工程量计算规则。
15）按延长米计算工程量的有（BD）A．现浇挑檐天沟B．女儿墙压顶C．现浇栏板D．楼梯护手E．散水案例部分50 分1 现浇构件钢筋计算（要会梁的平法表示,楼层框架梁钢筋的计算,现浇构件钢筋计算出长度后,通过公式：G（kg）=0.00617×d2（mm）×L（m）2.楼地面工程（整体面层、块料面层）清单量和定额量的计算3.墙面工程（一般抹灰、装饰抹灰、镶贴块料）的计算4.挖基础土方（挖沟槽、挖基坑）清单量和定额量的计算5.砖条形基础（注意等高式大放脚基础）、混凝土条形基础（注意搭接接头要计算）的计算6．实心砖墙工程量计算7 现浇混凝土楼梯、板（平板、无梁板、有梁板、雨篷、阳台板、挑檐板、天沟板）的计算8.屋面防水（卷材防水、涂膜防水、刚性防水）,地面防水（卷材防水、涂膜防水、砂浆防水,变形缝）的工程量计算感谢阅读多年企业管理咨询经验, 专注为企业和个人提供精品管理方案, 企业诊断方案, 制度参考模板等欢迎您下载, 均可自由编辑知识改变命运。