[内部控制制度(28页)] 什么是内部控制制度
内部控制制度
内部控制制度什么是内部控制制度？内部控制制度是一个企业或组织内部所制定的一系列措施、制度和规范，以保障企业或组织在各个领域的合法性、合规性和效率性。
简单来说，它是一种对企业或组织各项事务的管理方法，以保证企业或组织内部运作的有效性和安全性。
为什么需要内部控制制度？一个企业或组织需要内部控制制度的原因主要有以下两点：1.管理风险。
一个企业或组织在运作过程中面临许多风险和挑战，如盗窃、失误、误判和法律诉讼等。
通过内部控制制度的建立和完善，企业或组织可以较好地管理和应对这些风险，减小损失和影响。
2.提高效率。
内部控制制度可以规范企业或组织的活动和流程，减少不必要的重复和浪费，增加企业或组织的效率和运作的顺畅度。
内部控制制度的主要内容一个完善的内部控制制度应该包括以下几个方面：组织结构组织结构是内部控制体系的基础，一个清晰明确的组织结构可以使各项管理措施得以顺利实施。
企业或组织要制定相应的组织机构和职能划分，明确责任和权利，规范管理和运营流程。
内部审计内部审计是内部控制的核心。
企业或组织应该建立专门的内部审计机构或部门，对企业或组织的各个环节进行全面检查和审计，及时发现问题和隐患，确保企业或组织的内部控制得以安全有序地运作。
财务管理在内部控制制度中，财务管理是最为重要的一环，也是最容易出问题的一环。
财务管理要求企业或组织要对各类资金支出和收入进行规范管理和监控，加强财务制度的完善，避免财务问题的发生。
信息技术现代企业或组织在信息化的支撑下，更需要加强信息技术的安全和有效性。
内部控制制度中应该设立专门的信息技术管理机构，对企业或组织的信息系统进行管理和监管，采取相应措施防止信息泄露和攻击。
人力资源管理人力资源是企业或组织发展的基石，也是内部控制制度中的重要环节。
企业或组织应该建立完善的人力资源管理机制，包括聘用、培训、晋升、考核等方面的制度和规范，使企业或组织的人力资源始终保持良好的状态。
内部控制制度的管理内部控制制度的建立不仅需要企业或组织的高管层的理解与支持，还需要全员的参与和配合。
名词解释 内部控制制度
名词解释内部控制制度内部控制制度是指一个组织为了保障财务、经营和信息安全，有效利用资源和维护品牌信誉而建立的一套包括组织结构、政策、流程、程序和方针，以及管理、监控和评估机制的综合性管理体系。
这个体系旨在帮助组织确保其财务报告的准确性和可靠性，以及规避潜在的财务风险。
内部控制制度通常涵盖以下方面：1. 控制环境：包括组织的价值观、文化和道德要求，以及内部监管机制、人员管理政策和组织结构等。
2. 风险评估与控制：针对特定的财务和运营活动，对潜在风险进行评估和识别，然后设计和实施防范和控制策略。
3. 控制活动：针对预防或检测错误、遗漏或欺诈行为的活动，包括审计、审查、监控、核算、记录保留、操作制度和业务流程等。
4. 信息和沟通：确保财务和非财务信息的准确性、及时性和完整性，并建立有效的沟通渠道和内部、外部交流机制。
5. 监管与审计：管理层应定期审查和评估内部控制制度的有效性，并通过内部和外部审计来核实和评估其可靠性和有效性。
内部控制制度的建立和运作对于组织的长期发展和稳定性极其重要。
它可以帮助组织规避潜在的财务风险，并提高财务报告的质量和可靠性，进而优化资金利用效率，增强品牌声誉，并提高管理层的决策能力。
内部控制制度是一套综合性管理体系，包括了组织结构、政策、流程、程序和方针，以及管理、监控和评估机制。
这些机制旨在帮助组织在财务、经营和信息安全方面保持可靠性和准确性，规避潜在的财务风险，加强品牌信誉。
因此，内部控制制度对于企业的长期发展和稳定性至关重要。
在内部控制制度中，控制环境是其中一个关键因素。
控制环境涵盖了组织的价值观、文化和道德要求，内部监管机制、人员管理政策和组织结构等。
这些因素可以为内部控制制度提供基础，并有助于构建一个合适的文化和环境。
另一个关键的因素是风险评估与控制。
组织应该评估和识别潜在风险，并设计和实施适当的防范和控制策略。
这些策略包括预防或检测错误、遗漏或欺诈行为的活动，例如审计、审查、监控、核算、记录保留、操作制度和业务流程等。
内部控制制度
内部控制制度
一、内部控制定义
内部控制是指组织实施规章制度以保障财务报告的真实、准确、完整
和及时，确保有效利用财务资源，在发展经营过程中实施财务管理。
内部
控制是一个复杂的系统，包括规章制度、组织结构、流程流程、管理评价、监督机制等元素。
二、内部控制要求
1.内部控制是一种成熟的、持续性的管理实践，它是企业及其管理人
员的重要职责。
2.组织需要建立完善的内部控制机制，并将内部控制视为
经营过程的重要组成部分。
3.企业应建立健全的内部控制模型，提高管理
的能力和智能化水平，不断完善内部控制，提高经营效率。
4.企业应对内
部控制进行有效的考核，不断改进和完善内部控制体系，使它成为企业的
核心竞争力。
三、内部控制体系
1.组织架构：企业应建立职责明确的内部机构，并指定部门负责不同
的任务，建立有效的管理流程，确保权责一致性。
2.内部管理程序：企业需建立有效的内部管理程序，明确责任和程序，在管理层面进行统一监督，以确保财务报告的准确性和及时性。
3.信息系统：企业需建立可靠的信息系统，统一收集、整理、分析和
使用财务数据。
内部控制制度
内部控制制度1. 简介内部控制制度是指企业为了达到风险管理、监督、合规等目标，通过建立和完善一系列内部规程和流程，确保企业运营、财务信息的真实性、完整性和可靠性的管理制度。
2. 内部控制制度的重要性内部控制制度对企业具有重要意义，主要体现在以下几个方面：2.1 保护企业资产内部控制制度能够帮助企业建立起保护资产的机制，通过明确的制度和规程，防止资产的浪费、盗窃、丢失等情况发生。
2.2 提高经营效率健全的内部控制制度可以规范企业各项流程和业务操作，提高工作效率，减少冗余和重复的工作，提高企业整体效益。
2.3 防范风险内部控制制度有助于识别和评估潜在的风险，及时采取措施进行风险防范和控制，降低企业面临的风险和损失。
2.4 保证财务信息的可靠性内部控制制度能够确保企业财务信息的真实性、完整性和可靠性，防止虚假报告、财务舞弊等行为的发生，提高财务信息的信誉度。
3. 内部控制制度的主要内容内部控制制度的主要内容包括：3.1 控制环境建立一个良好的内部控制环境是内部控制制度的基础，包括明确的责任分工、有效的组织结构、正确的管理理念等。
3.2 风险评估和控制通过风险评估和控制来识别和管理可能对企业发展产生负面影响的风险，采取相应的措施进行风险防控和风险应对。
3.3 信息与沟通确保内部信息的畅通和沟通渠道的畅通，及时传递重要信息和决策，避免信息的丢失和延误。
3.4 控制活动对企业各个环节的控制活动进行规范和管理，确保业务操作的合规性和规范性。
3.5 监督与评估建立一套监督与评估机制，对内部控制制度的执行情况进行定期评估和监督，及时发现问题并采取纠正措施。
4. 内部控制制度的建立和完善企业应该根据自身的特点和需要，制定适合的内部控制制度，包括但不限于：- 制定内部控制制度的政策和流程- 建立内部控制的相关岗位和责任分工- 培训和提高员工的内部控制意识和能力- 定期评估和监督内部控制制度的执行情况，并进行改进和完善5. 结论内部控制制度是企业管理的基础和保障，对于提高企业的运营效率、规范业务操作、防范风险、保证财务信息的可靠性具有重要作用。
内部控制制度的内容
内部控制制度的内容内部控制制度是指企业为了达到经营目标，有效管理和控制风险，保护企业财产和利益，提高经济效益，合法合规运营而建立的一系列制度和措施。
内部控制制度的内容主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督反馈等五大要素。
首先，控制环境是内部控制制度的基础，它包括企业的管理层对内部控制的重视程度、管理层的诚信和道德品质、企业的组织结构和人员素质等。
在建立内部控制制度时，管理层应树立正确的风险意识，强调风险管理的重要性，营造风清气正的企业文化，提高员工的风险意识和合规意识，确保内部控制制度的有效实施。
其次，风险评估是内部控制制度的核心内容，它包括对企业内外部环境的分析，确定关键风险和控制目标，评估风险的可能性和影响程度，制定相应的控制措施。
在进行风险评估时，企业应全面了解市场、竞争、政策、法规等外部环境因素，及时发现和应对风险，保障企业的可持续发展。
控制活动是内部控制制度的具体实施内容，它包括制定和执行各项管理制度、流程和规范，确保企业的各项活动符合法律法规和内部规定，防范各类风险。
在制定控制活动时，企业应根据风险评估的结果，确定相应的控制措施，建立健全的内部审批、监督和检查机制，确保控制活动的有效性和可持续性。
信息与沟通是内部控制制度的重要支撑，它包括内部信息的收集、传递和处理，内外部信息的沟通和交流，确保信息的准确性、及时性和完整性。
在信息与沟通方面，企业应建立健全的信息系统和内部沟通机制，保障信息的流通畅通，确保管理层及时了解企业的经营状况和风险情况，及时作出决策和调整。
最后，监督反馈是内部控制制度的闭环，它包括内部监督和外部监督，及时发现和纠正问题，保障内部控制制度的有效实施。
在监督反馈方面，企业应建立健全的内部审计、风险管理和合规管理机制，加强对内部控制制度的监督和检查，及时发现和解决问题，确保内部控制制度的有效性和可持续性。
总之，内部控制制度的内容涵盖了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督反馈等五大要素，企业应根据自身实际情况，建立健全的内部控制制度，提高企业的管理水平和风险管理能力，保障企业的可持续发展。
内部控制制度
内部控制制度内部控制制度是指企业为了实现管理目标、保护资产、提高效率和效益，按照一定的规则和程序，通过合理配置和有效使用资源，建立和完善的控制体系。
它在企业的经营、财务、风险管理等方面起着重要的作用。
本文将从内部控制的定义、目的、要素和实施过程等方面进行论述。
一、内部控制的定义内部控制是指企业为了达到经营目标，在内部建立的一系列规范、制度和措施，以保证资产安全、提高经济效益、防范风险，并对企业进行监控和评估的过程。
内部控制是企业内部自我约束的一种管理机制。
二、内部控制的目的内部控制的目的是确保企业有序运行、防范风险、保护资产，并提高经济效益。
通过内部控制，企业能够减少潜在风险，规范业务流程和操作程序，提高工作效率和资源利用率，从而实现企业长期发展的目标。
三、内部控制的要素1. 控制环境：包括企业的内部文化、管理者的道德品质、组织结构、人员素质等，对内部控制起着基础性和框架性的作用。
2. 风险评估：企业应根据内外部环境变化，对潜在风险进行评估，并采取预防和控制措施，降低风险的出现和影响。
3. 指标评价：通过设立合理的绩效指标和评价方法，对业务活动进行监控和评估，及时识别问题和风险。
4. 控制措施：包括内部审计、风险管理、流程优化、制度建设等，通过制定和实施一系列的控制措施，确保企业运营的合规性和高效性。
5. 信息和沟通：建立健全的信息系统和内部沟通机制，及时传递和获取有关业务和风险的信息，为内部控制提供依据和支持。
四、内部控制的实施过程1. 制定内部控制策略和目标：企业应根据自身的组织结构、业务特点和风险状况，制定明确的内部控制策略和目标。
2. 设计内部控制制度：根据内部控制的要素，制定相应的内部控制制度，包括制度的原则、程序和责任等方面。
3. 实施内部控制制度：将制定好的内部控制制度付诸实施，并且根据实际情况进行监督和调整。
4. 评估内部控制效果：对制定和实施的内部控制制度进行评估，发现问题和不足，并及时采取措施进行改进。
内部控制制度就是指内部牵制制度
内部控制制度就是指内部牵制制度一、什么是内部控制制度？内部控制制度是组织内部为了达到经营、财务报告和法规遵从目标而建立的一系列措施和制度。
它涵盖了组织内部的各种规划、方法和程序，旨在管理和控制组织面临的各种风险，确保资产的安全，财务信息的准确性，以及业务活动的合法合规性。
二、内部控制制度的重要性1. 风险防控：内部控制制度能够帮助组织识别、评估和应对各种风险，包括财务风险、经营风险、合规风险等。
通过建立明确的管控流程和内部监督机制，有助于降低组织在经营活动中所面临的风险。
2. 资产保障：内部控制制度能够有效地保护组织的资产安全，包括现金、设备、知识产权等。
通过建立健全的资产管理制度和监管机制，可以最大程度地减少资产浪费和滥用，确保资产的有效利用。
3. 信息准确性：内部控制制度有助于确保组织的财务信息及时、准确地记录和报告。
通过建立财务核算和报告的标准化流程，以及内部审计和监督机制，可以有效提升财务信息的可靠性和透明度。
4. 法律合规：内部控制制度有助于确保组织在经营活动中的合法合规性。
通过建立合规监督和审查机制，及时发现并纠正违反法律法规和道德规范的行为，确保组织的经营活动符合相关法律法规。
三、内部控制制度的构建要点1. 管理层承诺：组织的高层管理人员应该对内部控制制度的建立和执行承担最终责任，并作出书面承诺。
他们应该明确内部控制的重要性，并提供必要的支持和资源。
2. 风险评估：组织应该建立风险评估和管理的机制，对可能影响组织目标达成的各种风险进行识别、评估和应对。
在风险评估的基础上，设计相应的内部管控措施。
3. 控制活动：组织应该设计并实施各项内部管控措施，包括控制环境的构建、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等，以确保内部控制制度的有效性。
4. 信息与沟通：组织内部应该建立畅通的信息传递和沟通机制，确保内部各个部门之间信息的及时流通，以及对内部控制制度的有效执行和监督。
5. 监督机制：组织内部需要建立独立的内部审计和监督机制，对内部控制制度的有效性进行评估和监管，并及时发现并纠正问题。
内部控制制度
内部控制制度什么是内部控制制度？内部控制制度是指企业为了实现经营目标，建立的内部控制体系，以保障企业的财务报告的准确性和合法性、资产的完整性和安全性、合规经营、业务效率和效益最大化等方面的要求。
为什么需要内部控制制度？内部控制制度的建立是为了防范和减少经营风险，确保企业健康发展。
其作用在于：1.保护企业资产的完整性和安全性。
2.保障管理信息的准确性和易获取性。
3.有助于高效管理和控制企业运营及经营模式，以及降低运营成本。
4.为企业营造稳定的企业文化和价值观，以及坚定员工的执行意识。
5.对企业的决策提供科学的依据和支持。
内部控制制度应包含哪些内容？内部控制制度包含精细的组织结构、规章制度和程序流程，确保企业高效率地运营、管理和控制风险。
具体而言，它应包含：1.管理层的职责和义务。
2.公司内部的监管结构。
3.文档化的政策和程序。
4.设备的评估和升级。
5.内部的检查和审核程序。
6.员工招聘和培训活动。
7.账户、发票、开支和订单管理。
8.密码和账户管理内部控制制度的几种类型1.独立内部审计独立内部审计是指公司内部人员执行内部审计工作，以验证公司的内部控制是否发生了异常。
2.对外评估进行对外评估的公司将会聘请外部专业人员，对公司的内部控制制度进行详细评估，并给出具体的建议和指导。
3.内部检查内部检查是通过内部工作组、管理委员会及其他独立的部门组织的内部检查活动。
内部控制制度在建设过程中需要考虑哪些问题？1.确定监管结构和职能。
2.制定精细的规章制度。
3.建立规范的流程和程序。
4.建立评估和监控机制。
5.加强培训和宣传。
6.监测制度的有效性和可行性。
内部控制制度的特点1.企业自身重视度高。
2.严格遵守交通规则并且执行最严格的城市安全纪律。
3.规章制度和程序流程精细，确保企业高效率地运营、管理和控制风险。
4.加强制度监控和评估，提高内部控制制度的效益和可行性。
5.组织培训和宣传，加强员工的执行和意识。
内部控制制度是企业重要制度之一，建立和完善内部控制制度，对企业发展至关重要。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
[内部控制制度（28页）] 什么是内部控制制度内部控制制度《销售及收款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0 第1版（新发行） 1. 总则 1.1. 制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「销售及收款循环」（Sales）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2. 适用范围凡本公司有关「内部控制」之「销售及收款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3. 权责单位业务、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2. 销售及收款循环 2.1. 循环图【见】（资料1）「销售及收款循环图」。
2.2. 循环作业本循环之各项作业：1) 销售预测作业（CS101），另订之。
2) 销售计划作业（CS102），另订之。
3) 订单处理作业（CS103），另订之。
4) 征信作业（CS104），另订之。
5) 营业员管理作业（CS105），另订之。
6) 交货作业（CS106），另订之。
7) 发票开立与作废作业（CS107），另订之。
8) 应收帐款作业（CS108），另订之。
9) 客诉处理作业（CS109），另订之。
10) 售后服务作业（CS110），另订之。
11) 签证押汇作业（CS111），另订之。
12) 收款作业（CS112），另订之。
13) 销货折让作业（CS113），另订之。
14) 差异分析作业（CS114），另订之。
3. 附则 3.1. 制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2. 编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3. 附件 3.3.1. 相关资料（资料1）「销售及收款循环图」（资料1）「销售及收款循环图」生产循环CS101 ←-┐ 销售预测| | | | ↓ 融资循环| CS102 CS103 ←-┴--- 销售计划┌--- 订单处理┌--- | | | | | | ↓ | ↓ | CS105 | CS104 生产循环┌--- ---┴--- 营业员管理←-┘ 征信------→ | | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┘ | ↓ ↓ | CS107 CS106 |发票开立与作废交货| | ┌--- -------- ---┼--- -------- ---┐ | ↓ ↓ ↓ | CS110 CS109 CS108 | 售后服务客诉处理应收帐款| | ┌--- ---┴--- -------- ---┘ | | | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┤ | | ↓ ↓ ↓ | | CS113 CS112 C S111 | | 销货折让收款签证押汇| | | | | | | ↓ | ├--- -------- ---┴--- -------- ---┘ CS114 | | 差异分析←-┘ | ←------ ---┘ 第1節作业程序1) 预测未来二、三年变化，对销售之影响。
2) 由供货商、购买者、产业本身、替代品与产业潜在进入者等方面着手预测及了解。
3) 对未来状况作一了解后，应就自身优势与劣势以及外界机会与威胁等方面拟定未来方向。
4) 未来方向确定后，考虑自身资源，拟出销售策略以达成目标。
第2節控制重点1) 预测时应考虑文化、经济层面。
2) 预测应分长、中、短期，并根据情况变迁随时修正。
3) 以整体观念为起点，不仅衡量公司内在情况，也评估公司外界整体经济因素之影响。
4) 应重新考虑各种变量，而非全部沿用历史资料为判断依据，以求更符合实际现况。
5) 各层面的销售预测应有根据资料，不可凭空想象。
6) 销售预测是否定期检讨及修正。
第1節作业程序1) 销售计划之作业应包括下列内容：(A) 市场展望。
(B) 新市场开发计划。
(C) 新产品开发计划。
(D) 旧产品淘汰计划。
(E) 新客户开发与旧客户淘汰。
(F) 广告及其它销售推广政策。
(G) 售价政策。
(H) 授信及帐款回收政策。
(I) 业务人员之增减及异动。
(J) 销售费用之限制。
(K) 本年度营业方面可能遭遇的困难及其克服对策。
2) 销售计划最后之定案与各种指针制定以及各单位预算，应具有相辅相成关系。
第2節控制重点1) 销售计划应尽可能数量化，以利测量。
2) 编估销售目标应考虑企业内外环境之可能影响，并切合实际，在现有客观情况下有达成之可能，同时具有挑战性及主动性。
3) 销货预测之编制应由各有关单位共同参与，并融合企业经营者之企图心。
4) 每季结束后，应将实际业绩与预算目标确实比较，检讨得失，采取行动。
5) 执行预算时应经常比较现时环境与原始情况，如有显着差异者，应实时修正。
6) 各层面的销售计划应有根据资料，不可凭空想象。
7) 销售计划是否定期检讨及修正。
第3節相关资料「销售预测」等。
第1節作业程序 1. 存货生产接单1) 业务单位接获客户「订单」后，首先检查「订单」之各项条件齐全与否，订购内容是否清楚，若有涂改应盖章确认。
2) 查看是否仍有库存，若无库存由业务人员告知客户，与其洽商延期交货或再讨论交易内容。
3) 若仍有库存，且其愿享现金折扣付现金，或经信用评估后须付现，则交货收现。
2. 订货生产接单1) 业务单位接获客户之样品（或样品要求）及「报价单」。
2) 将样品交由制造单位打样及样品分析。
3) 制造单位将制作好的样品、「成本分析报告」，交给业务单位。
4) 业务单位将制作好的样品交与客户确认，并商议交期。
5) 客户同意交期，并同意接受所制成的样品，通知本公司业务单位准备报价。
6) 若不同意样品，则由业务单位再交由制造单位修改。
7) 若不同意交期，则再与制造单位协商后再与客户洽商。
8) 同意样品及交期后，业务单位依据制造单位之「样品成本分析报告」，再加计运费、保险费、各项费用及预期利润，订出售价，并填制「报价单」交由主管核准。
9) 业务单位主管同意售价，签准「报价单」后，则由主办人员向顾客报价。
10) 若顾客接受报价，业务单位接获客户订单后，首先检查「订单」各项条件齐全与否，订购内容是否清楚，若有涂改应盖章确认。
11) 对于客户所下「订单」之订购种类、数量、规格等各项要求，由业务单位视状况决定是否要预收部份货款。
12) 若有预收货款，则依预收款项作业规定。
13) 若无预收货款，则作信用调查及授信审核。
第2節控制重点 1. 订单处理1) 接受「订单」核章手续必须齐全。
2) 「订单」涂改是否有盖章或注记。
3) 业务人员「报价单」应依规定办理，售价应考虑估计成本之正确性，并加计合理利润。
4) 核准售价不能超过权限。
5) 业务人员与客户谈妥交易是否经客户确认，交期进度应列入控制。
6) 单位售价、总价等计算是否正确。
7) 优待条件与公司规定应符合。
8) 应注意品质，要求条件必须符合公司制作能力。
2. 订单变更1) 「订单」变更时，是否随即反应处理。
2) 受订后在未制造前，才准予受理作废。
3) 订货后经制造而必须取消时，不论是销售或客户因素，均应查明该「订单」内容是否有取消条款，并查明损失处理情形。
4) 修正「订单」或「订单」作废是否有会办相关单位人员。
5) 「订单」修改内容是否合理。
6) 「订单」修改日期是否在送货日期之后。
7) 若修改单价或数量比原来多时，要查其是否补开发票。
第3節相关资料「订单」、「成本分析报告」、「样品成本分析报告」、「报价单」等。
第1節作业程序1) 若客户并非付现，而采信用交易者，则先调阅往来「客户资料」，有无过去往来纪录。
2) 若为新客户，则由业务单位填妥「客户资料」，送授信单位审核。
3) 授信单位接获业务单位之资料后，再深入调查「客户资料」及查询银行交易纪录状况。
4) 授信单位将资料整理评估后，决定授信额度上限。
5) 若授信单位经评估后，认为此客户信用不佳，可与业务单位联系，讨论是否要接受「订单」。
6) 若虽信用评估不佳，但仍接受此「订单」，则由授信单位决定是否要求担保抵押或保证，或是要求现金付款。
7) 若接受担保或保证条件时，由业务单位追踪及初审客户设定担保或保证作业。
8) 抵押保证事宜初步办理妥当后，将资料再由授信单位审核。
9) 若通过则由授信单位评估后，给予信用额度。
10) 若未通过，则授信单位决定是否再增加担保品或保证，还是要求货到付现。
11) 客户订单金额未超过信用额度，则接受此「订单」并出货。
12) 若「订单」超过信用额度，则再交由授信单位审核信用，是否增加额度。
13) 额度若有更动，仍须经由上述授信过程。
14) 收款人员应将客户之信用及付款资料，交由授信单位计算机归档及整理，以更新客户信用额度。
第2節控制重点1) 必须建立「客户资料基本资料」档案，登记有关交易情形、财务及信用状况。
2) 客户授信总额之拟定，是否考虑对方之资本额、营业情形、损益情形、创业期间、信用、保证及抵押额度等内容。
3) 必须办妥保证者，是否至少每年重新办理对保工作，并由第三者每半年对保一次。
4) 对于未办妥手续或超过授信总额者，其出货应经特案核准。
5) 对新增客户或转向他公司购货者，必须分析其变更原因，并检讨改进。
6) 对于市场资料之搜集是否充份，范围包括供需量之变迁、产品技术之革新、竞争者之策略等。
第3節相关资料「客户资料」、「订单」等。
第1節作业程序1) 制定个别推广业务人员业绩目标。
2) 制定业务人员奖励制度以激励营业员之工作意愿。
3) 设计完整训练计划，使其有自信及能力面对客户。
4) 重视职业道德教育，强调操守重要。
5) 强调自动自发自我管理。
6) 每月由业务人员填制汇总「营业月报表」。
7) 每月结算业务单位业绩，并将与目标的差距告之，促使其自我激励。
8) 定期分析业务部门之实绩、损益，并制年度销售比较表。
9) 业务人员每月底填制下月份之「客户预定拜访表」，藉以安排日程及出差日期，并汇总呈董事长室留存。
第2節控制重点1) 扩展业务人员个别目标之制定是否太低。
2) 业务人员区域划分是否恰当。
3) 「客户预定拜访表」是否有填制，是否确实执行预定进度。
4) 有无浮报差旅费、交际费之情形。
5) 业务人员本身能力及训练是否足够。
6) 业务人员是否够积极、主动。
7) 业务人员之各种激励制度，是否具有足够诱因。
8) 业务人员与客户往来是否诚实，对公司是否忠诚。
第3節相关资料「业务月报表」、「客户预定拜访表」。
第1節作业程序 1. 交期管理1) 以业务单位与客户协调之交货（或装船）日，为交期管理之管制基准。