会计基础与实训 学习任务2 原始凭证的填制和审核
《企业会计综合实训模拟实验》实训指导书
《企业会计综合实训模拟实验》实训指导书一、实践操作目的通过会计综合实训，学生能够比较系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学会计专业理论知识的理解，提高实际动手能力。
通过实际操作，学生不仅能够掌握填制和审核原始凭证和记账凭证、登记账簿、成本计算和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对工业企业会计核算全过程有一本比较系统、完整的认识，最终达到具备从事会计工作能力的目的。
二、实验内容本套实训以模拟企业—抚顺环宇机械厂2008年12月份发生的业务为主线，设计了从建账到日常会计核算、计算产品成本、计算利润并进行利润分配到最后编制会计报表的全部过程的会计资料。
按照所给资料，学生从建账到报表一系列的会计账务处理和成本核算等实训项目进行综合手工模拟实训。
三、实验要求1．组织要求：配备实验指导老师，组织和指导实验全过程，并根据学生完成实验的质量给予评分。
学生可分组完成实验，每六人一组，每人一套证、账、表、由自己完成核算工作，再分工协作。
相互复核，完成其他任务。
2．实验用品：使用现行通用的记账凭证、各种账簿、表格、会计报表、封面、装订线、尺子、胶水等3．核算要求：要求学生根据模拟公司所发生的经济业务，取得或填制原始凭证，审核原始记账凭证及科目汇总表，登记日记账、明细账和总账，月终对账、结账、编制会计报表，装订会计凭证等。
四、实验方式在会计手工模拟实验室中，根据教材进行分组手工做账实验五、模拟实习进度模拟实习进度表六、实训总结1.整理各种实验资料。
让学生先对实习对象的基本情况进行了解，主要掌握该企业的性质，纳税情况、存货成本的核算方法、账务处理程序，简单浏览企业所给的期初资料、制造产品流程图等等。
将前期专业知识进行复习与总结加深，补充知识模糊点等。
对实验用品进行简单核对和适当说明、回顾账务处理的基本程序，做好建账、账本设置、和小组分工。
初级会计师如何进行会计凭证的录入和审核
初级会计师如何进行会计凭证的录入和审核会计凭证是会计工作中重要的一环，对于初级会计师来说，准确地进行会计凭证的录入和审核是必备的技能。
本文将介绍初级会计师在进行会计凭证录入和审核时应注意的事项及步骤，以帮助初级会计师提高工作效率和准确性。
一、会计凭证录入会计凭证录入是会计工作的基础，准确录入凭证对于日后的账务处理和财务报表的编制非常重要。
下面是会计凭证录入的步骤和注意事项：1. 确认凭证类型：根据不同的会计凭证类型，初级会计师需要确定所需录入的会计凭证种类，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
2. 了解业务内容：在录入会计凭证前，需要仔细了解相关业务内容，例如交易的日期、金额、项目等，确保凭证录入的信息准确完整。
3. 核对会计科目：会计凭证包含多个会计科目，初级会计师应核对每个会计科目的代码和名称，确保录入凭证时准确填写。
4. 填写借贷金额：根据业务内容，填写凭证中各会计科目的借方金额和贷方金额，保持借贷平衡。
5. 检查凭证：凭证录入完成后，需要仔细检查凭证的填写是否正确，金额是否平衡，确保凭证的准确性。
6. 记录凭证号：每一个已录入的凭证都应当标注凭证号码，并按照顺序递增，便于后续的审核和查询。
二、会计凭证审核会计凭证审核是为了确保凭证的准确性和合规性，避免错误影响到日后的会计处理和财务报表编制。
下面是会计凭证审核的步骤和注意事项：1. 核对凭证信息：初级会计师首先需要核对凭证的录入信息，包括日期、金额、会计科目等，确保录入无误。
2. 检查账户余额：审核凭证时，需要检查凭证所对应的会计科目的余额，确保余额准确无误。
3. 核实凭证依据：初级会计师应核实凭证所依据的业务文件，如发票、合同等，确保凭证的合规性。
4. 检查凭证号连续性：每个凭证都有独立的凭证号码，初级会计师需要检查凭证号的连续性，防止漏录或重复录入。
5. 复核凭证金额：对于金额较大的凭证，初级会计师应仔细复核凭证金额的录入，确保金额的准确性。
原始凭证的实训报告过程
#### 一、实训背景在当今社会，企业经济活动的日益复杂化和多样化，使得原始凭证在会计核算中扮演着至关重要的角色。
为了使会计专业的学生更好地理解原始凭证的概念、作用和填制方法，提高实际操作能力，我们开展了原始凭证的实训课程。
本次实训旨在通过模拟实际业务，让学生深入了解原始凭证的制作过程，掌握其审核要点，并培养严谨细致的职业素养。
#### 二、实训目的1. 理解原始凭证的概念、作用和分类。
2. 掌握原始凭证的填制方法、格式和注意事项。
3. 熟悉原始凭证的审核要点和流程。
4. 培养严谨细致的职业素养和团队协作精神。
#### 三、实训内容1. 原始凭证的概念与作用实训开始，我们首先对原始凭证的概念、作用和分类进行了讲解。
原始凭证是记录企业经济业务的最初凭证，是会计核算的基础。
它包括发票、收据、银行对账单、收料单、领料单、销售清单等。
2. 原始凭证的填制方法在了解了原始凭证的基本概念后，我们开始学习原始凭证的填制方法。
实训过程中，我们以实际业务为例，让学生亲手填写原始凭证。
主要包括以下步骤：（1）填写凭证头：包括凭证编号、日期、单位名称、业务内容等。
（2）填写凭证正文：包括经济业务的具体信息，如商品名称、数量、单价、金额等。
（3）填写凭证尾部：包括负责人签名、审核人签名等。
3. 原始凭证的格式与注意事项在实训过程中，我们强调了原始凭证的格式规范和注意事项。
主要包括：（1）字体、字号：使用规定的字体和字号，保持整洁。
（2）排版：凭证的排版要合理，便于阅读。
（3）空白处：凭证的空白处不得随意涂改，如有错误，需重新填写。
4. 原始凭证的审核审核是原始凭证填制过程中的重要环节。
我们详细讲解了审核要点和流程，包括：（1）审核凭证的真实性、合法性。
（2）审核凭证的完整性、准确性。
（3）审核凭证的合规性。
5. 团队协作与沟通在实训过程中，我们注重培养学生的团队协作和沟通能力。
学生需要分工合作，共同完成原始凭证的填制和审核工作。
业财税实训报告
一、实训目的本次业财税实训旨在通过模拟企业经营活动，让学生掌握会计、税务和财务管理的基本理论、方法和技能，提高学生的实践操作能力，培养其综合素质。
二、实训时间2023年6月15日至2023年6月30日三、实训地点某企业财务部四、实训内容1. 企业基本情况介绍实训企业为一家综合性公司，主要从事产品研发、生产、销售和售后服务。
公司下设财务部、生产部、销售部、人力资源部等部门。
2. 会计核算实训（1）原始凭证的填制与审核实训过程中，学生需熟悉各种原始凭证的填制方法，包括销售发票、采购发票、工资单等，并对填制好的凭证进行审核。
（2）记账凭证的填制与审核学生需根据审核通过的原始凭证，正确填制记账凭证，并对其进行审核。
（3）账簿登记与核对实训过程中，学生需学会登记各种账簿，如总账、明细账、日记账等，并进行账簿核对。
（4）期末结账与编制报表学生需掌握期末结账的程序，包括结转损益、编制资产负债表、利润表和现金流量表等。
3. 税务实训（1）增值税纳税申报实训过程中，学生需学会计算增值税应纳税额，填写增值税纳税申报表，并进行申报。
（2）企业所得税纳税申报学生需掌握企业所得税的计税方法，填写企业所得税纳税申报表，并进行申报。
4. 财务管理实训（1）财务分析学生需学会运用财务指标分析企业的财务状况，如流动比率、速动比率、资产负债率等。
（2）预算编制与控制学生需掌握预算编制的方法，学会编制企业年度预算，并对预算执行情况进行控制。
五、实训成果1. 学生能够熟练掌握会计、税务和财务管理的基本理论、方法和技能。
2. 学生具备较强的实践操作能力，能够独立完成企业财务核算、税务申报和财务管理等工作。
3. 学生提高了综合素质，增强了团队合作意识。
六、实训总结通过本次业财税实训，学生不仅巩固了所学理论知识，还提高了实践操作能力。
以下是本次实训的几点体会：1. 实践是检验真理的唯一标准。
通过实际操作，学生能够更好地理解理论知识，提高学习效果。
项目1.2 原始凭证的填制与审核讲解
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一、原始凭证填制要求
1、填制原始凭证内容要真实
2、填制原始凭证要素要齐全 3、填制原始凭证要及时 4、填制原始凭证书写要清楚规范 5、填制原始凭证要连续编号
6、填制原始凭证责任要明确
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二、会计核算书写规范
大写数字书写规则： 1、大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称， 金额数字与货币名称之间不得留有空白，以防篡改。 2、大写金额满“拾”时，必须在“拾”字前写个“壹”字。 如19.00元大写为：人民币壹拾玖元整。 3、阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零” 字； 阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中 可以只写一个“零”字； 阿拉伯金额数字元位是“0”时，汉字大写可以不写“零”字。 如：60 006.50元大写为：人民币陆万零陆元伍角整。 再如：340.80元大写为：人民币叁佰肆拾元捌角整。
对于内容不齐全、手续不完备、书写不清楚、计算不正确的，应退还 给有关人员，并要求经办人员补填齐全，补办手续，更正错误。
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总结
本次课程主要是通过讲解原始凭证的基本要素和原 始凭证的填制要求，在会计核算书写规范实训的基 础上，使同学们能正确规范的填制各种各样的原始 凭证。通过学习原始凭证的审核要求学会原始凭证 的审核。
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4、所有以元为单位的阿拉伯金额数字，除表示单价等情况外， 一律填写到角分；无角无分的，角位和分位可写“00”，或者 符号“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—” 代替。 5、为了方便看数，整数部分从个位起向左每隔三位用一分节符 “，”分开。 6、写错数字需要改正时，要用红笔将整个数字从中划一单红线， 以示注销，再用蓝笔在数字正上方写上正确的数字，并在旁 边加盖经办人私章，以明确责任。
基础会计实训报告【三篇】
基础会计实训报告【三篇】基础会计实训报告【三篇】随着个人的文明素养不断提升，接触并使用报告的人越来越多，我们在写报告的时候要注意逻辑的合理性。
你所见过的报告是什么样的呢？以下是小编精心整理的基础会计实训报告【三篇】，仅供参考，希望能够帮助到大家。
基础会计实训报告【三篇】1一、实训时间XX年下学期15-16周。
二、实训地点xx学院实训楼xx室模拟实训办公室。
三、实训目的为了掌握基本的做账，登记各种账簿。
四、实训内容编制记账凭证、登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表。
五、实训步骤1、根据审核无误的原始凭证登记记账凭证。
2、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号。
3、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好。
4、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对，查看是否金额有误，内容是否不符。
5、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。
6、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账。
7、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志。
8、根据记账凭证登记总分类账。
9、进行对账。
10、根据核对无误的总分类账编制财务会计报表。
六、实训心得体会经过这两周的实训让我掌握了记账的基本程序，同时也让我锻炼自己的动手操作能力，使我更深一步了解到里面的乐趣，让我对它有了更一步的了解，也让我学了很多，更重要的是让我发现了自己的不足之处，它使我全面系统地掌握会计操作一个完整的业务循环，即从期初建账，原始凭证和记账凭证的填制、审核，账簿的登记、核对，错账的更正，会计处理程序的运用到会计报表的编制，从而对企业会计核算形成一个完整的概念。
也让我了解到这半年来到底学到了些什么，使更加我爱好这个专业。
基础会计实训报告【三篇】2一、实验目的掌握会计业务处理的基本方法、程序，掌握建账方法和流程。
能够根据给出的经济业务分析会计分录，完成会计凭证的编号，对会计凭证的错误要根据规定进行更改。
基础会计项目实训与习题集含答案(第四版)：第二章 原始凭证的填制与审核
第二章原始凭证的填制与审核练习2-1 单项选择题练习2-2 多项选择题练习2-3 判断题练习2-4 名词解释练习2-5 简述题项目实训2-1 识读原始凭证会计交易或事项的文字描述销会差旅费5 020元，并交回余款现金480元，结清原借款。
10.会计事项（10）：12月21日，收到开户银行转来的“中国工商银行计收利息 (付款通知)”，银行直接扣除本季度应付短期借款利息67 200元。
11.会计事项（11）：月末，根据“领料单”分用途和材料名称编制“原材料发料凭证汇总表”，本月耗用钛合金型材552 000元、铝合金型材820 000元、标准件540 000元，其中：生产A-320普通车床耗用970 000元、生产B-260数控机床生产耗用912 000元、车间一般耗用30 000元。
12.会计事项（12）：12月31日，填制“中国工商银行借款借据”，向银行借入金额为450 000元、期限为6个月、年利率为6%的流动资金借款，已转存本企业存款户13.会计事项（13）：12月31日，填制“现金缴款单”将销货款现金21 660元送存银行。
项目实训2-2 填制原始凭证会计事项1： 2017年10月1日，财务科出纳员开具金额为12 300元的现金支票，从银行提取现金备用。
要求：填写现金支票的空白格式如表2-7所示。
会计事项2： 2017年10月3日，供销科王明峰因参加新产品展销会去南京市出差，预借差旅费6 200元，经供销科科长刘大明和财务科长钱保国批准并以库存现金付讫。
要求：填制“借款单”如表2-8所示。
会计事项3： 2017年10月6日，收到本市上海前进机械公司偿还前欠的货款136 000元的转账支票并送存银行，银行已受理。
该公司的开户行为工商银行前进路支行，账号为385967428。
要求：填制“中国工商银行进账单”如表2-9所示。
会计事项4： 2017年10月16日，供销科王明峰出差归来报销差旅费5 770元并收回余款现金，结清原借款。
原始凭证填制与审核的实训步骤
原始凭证填制与审核的实训步骤嘿，咱今儿就来唠唠原始凭证填制与审核的实训步骤这档子事儿哈！你想想看，这原始凭证就好比是咱经济活动的“留影机”呀，把每一笔交易都清清楚楚地记录下来。
那要怎么填制它呢？首先呀，咱得把那些个基本信息填准确咯，就像人的名字一样，可不能写错啦！什么日期呀、业务内容呀、金额呀，都得明明白白的。
这就好比是给一个房子打地基，地基不牢，房子可就要歪啦！然后呢，填写的时候字迹得工整，可别写得龙飞凤舞的，不然到时候自己都不认识啦，那可就闹笑话咯。
再来说说审核，这可是个重要的环节呢！就好像是给原始凭证做个“体检”。
咱得仔细瞅瞅，这上面的信息都对不对呀，有没有缺胳膊少腿的。
金额算对了没呀，要是算错了那可不行！还有呀，印章都盖全了没呀，要是少个章，那可就像一个人少了只眼睛，看着都别扭呢。
比如说，有张发票上的金额明明应该是100 块，结果写成了10 块，那这不是差得老远啦！这就好比是你本来要吃一碗满满的米饭，结果只给了你一小口，能饱吗？再比如，一张凭证上该有的签名没签，那这凭证能算数吗？就好像一场比赛，裁判都没签字，那比赛结果能作数吗？咱在做实训的时候，可一定要认真对待每一个步骤哦。
别觉得这是小事儿就马虎大意，这可关系到后面的一系列账目呢！就像链条一样，一环扣一环，一个环节出了问题，后面可都跟着乱啦。
咱得像爱护宝贝一样对待这些原始凭证，把它们都填好、审好。
每次填制和审核原始凭证的时候，都要提醒自己，这可是很重要的事儿呀！不能随便应付。
要像个细心的工匠，一点点地雕琢，把每一个细节都处理好。
这样做出来的凭证才是高质量的，才能让人放心呀。
咱学习这个实训步骤，不只是为了完成任务，更是为了以后在实际工作中能得心应手呀。
想象一下，要是以后工作了，因为自己原始凭证填制和审核没做好，出了一堆乱子，那得多麻烦呀！所以呀，现在就要好好学，把基础打牢咯。
总之呢，原始凭证填制与审核的实训步骤可不能小瞧啦！咱得认真对待，仔细琢磨，把每一个环节都做到位。
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1.真实性 2.合规性 3.完整性 4.正确性 5.及时性
3.2
审核后原始凭证的处理
经审核的原始凭证应根据不同的情况分别进行处理： （1）对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写 有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负 责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理 正式会计手续。 （2）对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会 计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。 （3）对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制 记账凭证。
原 始 凭 证
累计原始凭证（如限额领料单）
汇总原始凭证（如工资汇总表）
1.4
原始凭证的识别
会计核算人员通过原始凭证的具体内容，分析判断出 企业所发生的经济业务的来龙去脉，从而判定经济业 务的类型，为会计的后续工作奠定基础。在识别原始 凭证时，主要着眼于会计主体在什么时间，与哪个单 位（或部门、个人），发生什么样经济业务，业务金 额是多少等几方面进行分析。
2.3.2 收据的填制
收到非销售业务的现金，应开具收据。 1.一般为两联，第一联收据为存根联，第二联交付款 单位。 2.需用圆珠笔复写填制。 3.时间、缴款单位、收款方式、人民币大写和小写、 收款事由、经办人和出纳签名，第二联加盖财务专用 章并交给缴款人。
模块3 原始凭证的审核
3.1
原始凭证的审核要求
模块2 原始凭证的填制
2.1
原始凭证的填制要求
1.记录要真实 2.内容要完整 3.手续要完备 4.书写要清楚 5.更正要规范 6.编号要连续 7.填制要及时
2.2
阿拉伯数字和中文数字的书写规范
1.阿拉伯数字的书写规范 2.中文数字的书写规范
2.3
原始凭证的填制
2.3.1支票的填制 支票分为现金支票和转账支票两种。
1.2
原始凭证的基本内容
1.原始凭证的名称 2.填制的日期 3.原始凭证的号码 4.交易双方的名称 5.经济业务的内容（含实物数量、单价和金额等） 6.经办人员的签名、盖章 7.原始凭证的联次及附件
1.3
原始凭证的分类
外来原始凭证（如发票） 按取得来源分 自制原始凭证（如收料单、差旅费报销单） 一次原始凭证（如收料单） 按填制手续分
学习任务二 原始凭证的填制和审核 模块1 原始凭证的识别
1.1
原始凭证的概念
会计凭证，是指记录经济业务的发生和完成情况， 明确经济责任，作为登记账簿依据的书面证明。会计 凭证按其编制程序和用途的不同，可以分为原始凭证 和记账凭证两大类。 所谓原始凭证，是在经济业务发生时取得或填制 的，用来记录和说明经济业务的发生或完成情况，明 确经济责任的一种原始书面凭证。