内部控制习题汇总与答案
【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行评价的内容。主要包括健康性和合理性两个方面。
2.下列属于流程图法的特点的是：
A .使用范围广博
B .可以对调查对象做出比较深入和详尽的描述
C .由于缺少文字说明，较繁复的业务不易理解
D .能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施统统的显示出来E .便于随时根据业务控制程序的变化做出修改
6下面属于文字说明法的特点的是：
A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业
B.使用范围广博
C.可以对调查对象做出比较深入和详尽的描述
D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围
E.难以用扼要的语言描述内部控制系统的细节
【答案】A B C E
【解析】这个知识点考核的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。
2009
A .实物盘点
B .会计记录核对
C .职责分工控制
D .计划控制
【答案】C
【解析】这个知识点考核的是内部控制的例外分类。其中实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制，职责分工控制属于预防式控制，计划控制属于经营决策控制。
2 .下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：
A .预防式控制
B .财产物资控制
B .内部审计
C .信息系统
D .职责分工
E .传导机制
【答案】A C E
【解析】这个知识点考核的是信息与沟通要素的内容。就信息沟通系统而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。
1 .对内部控制进行初步评价的内容有：
A .健康性评价
B .真实性评价
C .合理性评价
D .合法性评价
E .有用性评价
3 .内部控制测评的作用有：
A.可以评价被审计单位内部控制的健康性和有用性
B.评估控制风险水平
C.减少审计工作量
D.节约审计成本
E.保证审计质量
【答案】A B C D E
【解析】这个知识点考核的是内部控制测评的作用。除以上几点外，还可以向被审计单位提出健康和加强内部控制的建议，帮助其提高经济效益。
4 .控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：
B.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失败
C.内部控制大凡仅针对常规业务活动设计的
D.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
E.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失败
【答案】A B C D E
【解析】这个知识点考核的是内部控制的局限性。除了以上几点外，内部控制的局限性还表现在内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失败。
D .职责分工控制
【答案】A
【解析】这个知识点考核的是控制活动的内容。控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、食物控制和独立检查等内容。
3 .内部审计属于内部控制中的：
A .风险评估
B .监督
C .控制活动
D .信息与沟通
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是内部控制中监督的内容。监督包括合适及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有用监督方面的作用是非常关键的。
4 .审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：A.内部控制的设置极为无限
B.进行内部控制测试不经济
C.难以对内部控制的健康性有用性做出评价
D.内部控制风险较低
【答案】D
【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正巨大错报或漏报，审计人员就应合适减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为无限，或审计人员合宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。
B .设计合理的标准调查表，可广博适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量C .调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果
D .可以对调查对象作出比较深人和详尽的描述
E .便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改
【答案】A B C
【解析】这个知识点考核的是调查表的优点。A B C项属于调查表法的优点，D项属于文字说明法的优点，E项是调查表法的缺点，标准格式的调查表缺乏弹性。
5 .内部控制测试的范围的制约因素有：
A .审计目标
B .审计效率
C .实质性测试
D .评估风险
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的范围。内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。
6 .下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：
A.缺少内部控制的严重业务领域
5 .内部控制测试的方法有：
A .检查文件资料
B .询问
C .现场观察
D .重复执行
E .评估
【答案】A B C D
【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查文件资料、询问、现场观察、重复执行等方法来测试内部控制是否得到有用执行。
6 .下列内部控制措施中，属于觉察式控制的是：
4 .被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
【答案】C
【解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
5 .如果内部控制比较健康，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为：
B .风险评估
C .控制环境
D .监督
【答案】C
【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。
2 .下列各项中，不属于控制活动的是：
A .监督
B .实物控制
C .独立检查
A.最高
B.中等
C.最低
D.忽略不计
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。中等控制风险表明内部控制比较健康，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制健康且执行情况优良;高控制风险表明内部控制设置极不健康，或虽设计了优良的内部控制，但却未予有用执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。
7 .在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：
A.凭证种类要齐全
B.凭证内容要统统
C.凭证要预先持续编号
D.所有凭证都要由会计人员填制
E.严重凭证要由专人负责保管
【答案】A B C E
【解析】这个知识点考核的是凭证与记录控制的大凡要求。凭证与记录控制大凡要求建立严格的凭证制度，建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。
C .流程图法
D .录像法
E .录音法
【答案】A B C
【解析】这个知识点考核的是描述内部控制的方法。常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。
2 .内部控制的作用有：
A .保护财产物资的安全统统和有用使用
B .保证会计及其他信息资料的真实可靠
C .促进国家各项政策法规的贯彻落实
D .促进工作效率的提高和经营目标的实现
7 .采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是：A.会计人员
B.管理者
C.审计人员
D.统计人员
【答案】C
【解析】这个知识点考核的是调查表法的内容。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
1.员工素质属于内部控制要素中的：
A .控制活动
A.管理当局的观念和经营风格
B.组织结构的设置
C.员工的素质
D.人事政策
E.审计风险的评估
【答案】A B C D
【解析】这个知识点考核的是控制环境的内容。控制环境包括的内容除以上四项外，还有董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式和外部影响。
5.下列说法中正确的是：
A.内部控制的设置和运行受答案】A
【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。
3 .下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：
A .职责分工控制
B .组织结构设置
C .风险评估
D .凭证与记录控制
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。
B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制能够防止巨大错报
【答案】D
【解析】这个知识点考核的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。
1 .审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：A .文字说明法
B .调查表法
E .为实行制度基础审计提供了必要的条件
【答案】A B C D E
【解析】这个知识点考核的是内部控制的作用。以上五项全部属于内部控制的作用。
3 .对内部控制进行调查时可以采用的方法有：
A .查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1。
PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益,任期（）年，每人最多两任。
A。
3B。
5C。
10D。
12正确答案：B2。
内部控制的目标是（）.A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C。
绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D。
合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SOX法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B。
12C。
24D。
48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判(）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（)年监禁.A.15；20B.20；15C.10；20D.20;10正确答案：C5。
1999年修订的()第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C。
《内部会计控制规范—-基本规范》D。
《商业银行内部控制指引》正确答案：A6.()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A。
内部环境B.风险评估C。
控制活动D。
内部监督正确答案：B7。
（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A。
风险降低B。
风险规避C。
风险分担D。
风险承受正确答案：A8.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度.A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法正确答案：C9。
内控习题及答案
内控习题及答案内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。
a．科学管理b．内部牵制c．内部审计d．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包含()要素。
a．掌控环境b．风险评估c．财务会计系统d．控制程序3．coso著名的《内部控制――整合框架》是在()发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
a．20世纪80年代b．1992年c．2002年d．2021年4．()是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
a．控制环境b．风险评估c．控制活动d．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(sox404)及有关规则使用的就是()。
a．内部控制体系b．内部控制结构c．内部掌控资源整合框架d．企业风险管理资源整合框架6．相对《内部掌控――资源整合框架》，erm框架的技术创新之处不包含()。
a．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴b．崭新减少了目标制订、风险辨识和风险应付三个管理要素c．明确提出了两个新概念――风险偏好和风险容忍度d．明确提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是()的责任。
a．董事会b．高级管理层c．登记注册会计师d．内审部门8．在coso内部控制框架中，控制活动的类别可分为()。
a．经营、财务报告及合规三个类别b．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别d．经营、信息及监察三个类别9．在coso内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是()。
a．信息与沟通交流b．监察c．掌控环境d．掌控活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是()。
a．美国登记注册会计师协会的《企业准则公告第55号》b．英国《综合守则》c．cos0委员会的《内部控制――整合框架》d．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括()。
企业内部控制模拟习题(附参考答案)
企业内部控制模拟习题（附参考答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、企业办理担保业务,受理申请后的下一流程是（）。
A、调查评估B、进行日常监控C、审批D、签订担保合同正确答案：A2、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是( )。
A、人力资源需求计划B、年度生产经营计划C、企业发展战略D、资金计划正确答案：A3、合同文体一般由（）起草，法律部门审核，重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。
A、行政管理部门B、财务部门C、业务承办部门D、人事部门正确答案：C4、以下不是信息系统开发的方式有（）。
A、外购调试B、业务外包C、联合开发D、自行开发正确答案：C5、内部控制为财务报告的编制( )。
A、不提供任何保证B、提供合理保证C、提供绝对保证D、提供有限保证正确答案：B6、存货采购申请应由( )部门提出。
A、生产需求B、采购C、管理D、财务正确答案：A7、企业治理层面的组织架构不包括（）。
A、监事会B、董事会C、内部审计部门D、股东会正确答案：C8、重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、董事会或类似权力机构B、审计委员会C、战略委员会D、股东会正确答案：A9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( )。
A、会计估计B、会计方法C、会计计量D、会计准则正确答案：A10、企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。
A、人员交流B、可行性研究C、尽职调查D、资源分析正确答案：C11、注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。
A、从前往后B、自上而下C、自下而上D、从后往前正确答案：B12、下面有关内部控制的说法中错误的是( )。
A、内部控制是一种管理，B、内部控制是一种合理保证C、内部控制的思想是以风险为导向的控制D、内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工正确答案：D13、重要和技术性较强的采购业务，由（）。
内部控制习题汇总与答案(doc9页)
内部控制习题汇总与答案（doc 9 页）2009年审计理论与实务内部控制习题汇总及答案1 •下列内部控制措施中，属于预防式控制的是:A •实物盘点B .会计记录核对C.职责分工控制D •计划控制【答案］C【解析】这个知识点考核的是内部控制的不同分类。
其中实物盘点.会计记录核对属于觉察式控制.职责分工控制属于预防式控制.计划控制属于经营决策控制。
2 •下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是:A •预防式控制B •财产物资控制C •会计信息控制D •经营决策控制【答案】A【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。
按控制的目的，可以分为财产物资控制.会计信息控制和经营决策控制。
3 •下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是:•职责分工控制•组织结构设置C •风险评估D •凭证与记录控制【答案】【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。
内部控制包括控制环境.风险评估.控制活动.信息与沟通和监督五个要素。
其中组织结构设置属于控制环境＜职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。
实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的:4 •被审计单位为了保证既定目标得以顺利A•控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通【答秦】C［解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。
控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程瘵。
5 •如果内部控制比较健全倘存在着一定的薄弱环节或缺陷,它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性■这是应将控制风险确定为:A•最咼冲等C•最低D•忽略不计【答案】【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。
中等控制风险表明内部控制比较健全 < 尚存在着一定的薄弱环节或缺陷,它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全,或虽设计了良好的内部控制■但却未予有效执行,从而导致经济业务和会计资料大部分失控。
《企业内部控制》习题及答案
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的根本概念是从早期〔〕思想的根底上逐步开展起来的。
2.内部控制构造阶段又称三要素阶段，其中不包括〔〕要素。
3.COSO著名的?内部控制——整合框架?是在〔〕发布的，该报告是内部控制开展历程中的一座重要里程碑。
C.2002年D.2004年4.〔〕是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
5.2002年美国国会通过的?萨班斯-奥克斯利法案?第404条款〔SOX 404〕及相关规那么采用的是〔〕。
6.相对?内部控制——整合框架?，ERM框架的创新之处不包括〔〕。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素——风险偏好和风险容忍度7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为〔〕。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制开展史上的里程碑的是〔〕。
A.美国注册会计师协会?企业准那么公告第55号?B.英国?综合守那么?C.COSO委员会的?内部控制——整合框架?9.关于我国企业内部控制标准的框架体系，以下说法错误的选项是〔〕。
A.我国目前内部控制标准框架是由根本标准、应用指引、评估指引和审计指引四局部组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用10.依据?企业风险管理——整合框架?的内容，下面有关内部控制的说法中错误的选项是〔〕。
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理〔二〕多项选择题1.有关内部控制的历史演进，以下说法正确的选项是〔〕。
A.内部控制理论与实践的开展大体上经历了内部牵制、内部控制构造、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融开展的趋势B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法〞或“二要素〞阶段C.1992年9月，COSO发布了著名的?内部控制——整合框架?提出了一个概念、三个目标和五个要素D.?企业风险管理——整合框架?晚于?内部控制——整合框架?产生。
《企业内部控制》练习习题答案.doc
《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A. 科学管理B.内部牵制C. 内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A. 控制环境B.风险评估C. 会计系统D.控制程序3.COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20 世纪 80 年代B.1992年C.2002 年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A. 控制环境B.风险评估C. 控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯- 奥克斯利法案》第404 条款（ SOX 404 ）及相关规则采用的是（）。
A. 内部控制体系B.内部控制结构C. 内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6. 相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8. 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A. 美国注册会计师协会《企业准则公告第55 号》B.英国《综合守则》1C.COSO 委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10. 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
内部控制期末试题及答案
内部控制期末试题及答案一、选择题1. 内部控制是指组织为实现以下目标而采取的一系列措施，除了______。
A. 保护资产B. 提高效率C. 保证财务报告的准确性D. 隔离管理层与员工答案：D2. 内部控制的五大组成要素包括______。
A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 控制技术、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、监督D. 控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、内部审计答案：A3. 内部控制风险评估的基本步骤包括______。
A. 识别风险、评估风险、应对风险、监督风险B. 识别风险、评估风险、控制风险、监督风险C. 识别风险、排除风险、控制风险、监督风险D. 识别风险、评估风险、管理风险、监督风险答案：B4. 内部控制活动包括______。
A. 风险识别、风险评估、风险应对B. 环境保护、质量保证、成本控制C. 授权与责任、会计核算、信息系统D. 采购、销售、库存管理答案：C5. 内部审计是指______。
A. 由公司自己组织的内部审计工作B. 由外部专业机构进行的审计工作C. 由公司内部员工进行的自我审计工作D. 由监管机构进行的强制性审计工作答案：A二、简答题1. 请简要说明内部控制的意义及目标。
内部控制的意义在于帮助组织达成其经营目标，保护资产免受损失，确保财务报告的准确性，提高工作效率，同时也有助于遵守法律法规和规范行为准则。
内部控制的目标包括保护资产安全、提高财务报告的可靠性、提高工作效率和促进组织的合规性。
2. 请列举三种常见的内部控制失效原因，并举例说明。
常见的内部控制失效原因包括：管理层的不诚信、员工的不理解和不配合、制度设计不合理。
例如，管理层的不诚信导致内部控制失效，他们可能会进行违法行为，操纵财务报表，或者利用职权进行个人谋利；员工的不理解和不配合也会导致内部控制失效，例如员工不遵守制度规定，或者对制度规定的重要性缺乏认识，从而导致操作失误或信息丢失；制度设计不合理也是内部控制失效的原因之一，例如制度规定不明确、流程复杂等，容易导致操作困难或错误。
内部控制模拟习题+参考答案
内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。
A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。
A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。
A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。
A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。
A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。
A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。
A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
内部控制习题及案例带答案
内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。
– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。
( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。
他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强（）。
- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强（）。
- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
内部控制习题+参考答案
内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。