现金及银行往来调节表
現金及銀行往來調節表
蓮花公司之定額零用金$10,000，今已支付郵電費$2,900，運費$4,650及雜費$1,425，盤點手存零用金尚有$1,075，今欲撥補，並同時將定額零用金提高至$15,000，試計算(1)應撥補現金數、(2)現金短溢數(請註明短少或溢出)。
荷花公司在96年9月1日設立定額零用金$20,000，96年11月30日零用金保管箱中現金為$2,000，另付訖之請款憑單中：水電費$8,000，廣告費$3,000及文具用品$6,000，並同時將定額零用金減少$2,000，試計算96年11月30日之(1)應撥補現金數、(2)現金短溢數(請註明短少或溢出)。
銀行存款調節表-真實餘額法
宜蘭公司現金帳面金額$50,830，今發現下列事項：
(1)送存銀行$1,000之存款，銀行尚未入帳。
(2)託銀行代收票據$10,000，利息收入$500，公司尚未入帳。
(3)公司誤將現付水電費$1,900，誤記為$2,900。
(4)未兌現支票計有$3,000，其中有$800係屬保付支票。
試求(1)正確之現金餘額。
(2)銀行對帳單餘額。
(3)補正分錄。
高雄公司93年6月30日帳列現金餘額為$10,000，與銀行對帳單金額不符，經發現下列情形：
(1)客戶王某所開支票$1,500因存款不足遭退票。
(2)銀行託收票據$2,500已收妥，並扣手續費$10，公司尚未入帳。
(3)送存銀行之存款$2,000，銀行尚未入帳。
(4)未兌現的支票$3,000，其中內含保付支票$500。
(5)銀行誤將雄高公司支票$300，誤記本公司帳戶。
試求：(1)正確之現金及銀行存款。
(2)銀行對帳單之金額。
跨期間之銀行存款調節表
大韋公司94年3月31日之銀行存款調節表如下：
公司帳面$130,000 銀行對帳單$162,900
加：託收票據5,000 加：在途存款50,000
減：手續費(100) 減：未兌現支票(80,000)
客票退票(2,000)
正確餘額$132,900 $132,900
4月份銀行往來帳記錄如下：
公司帳銀行帳
存款記錄$130,000 $120,000
支票記錄42,500 40,000
退票記錄2,000 5,000
手續費100 200
代收票據5,000 8,000
試求4月份(1)在途存款。
(2)未兌現支票。
(3)公司帳面金額。
(4)銀行對帳單金額。
(5)正確存款餘額。
大同公司有關2月份及3月份之存款及支票提取資料如下：
2 月
3 月
公司存款記錄$10,000 $15,000
銀行存款記錄8,000 16,000
公司支票提取記錄5,000 7,000
銀行支票提取記錄4,000 4,500
試求2月份及3月份之在途存款及未兌現支票各為？
2月份在途存款＝
3月份在途存款＝
2月份未兌現支票＝
3月份未兌現支票＝
大方公司93年3月31日之銀行往來調節表如下：銀行結單餘額$38,500
加：在途存款3,000
手續費20
減：未兌現支票(4,300)
公司帳面餘額$37,220
4月份有關資料如下：
銀行記錄公司記錄存款記錄$85,400 $88,500
支票記錄76,000 75,500
手續費45 20
存款不足退票5,000 －
試計算該公司4月底銀行調節表上的：
(1)在途存款及未兌現支票。
(2)真實存款餘額。
(3)調節前公司帳面餘額。
正確現金的計算
欣欣公司查核現金帳戶時，計有現金$450,000，但有下列資料包含其中：
償債基金$100,000 定期存單$50,000 郵票$500
活期存款100,000 偽鈔1,000 旅行支票20,000
試計算：(1)正確現金餘額。
(2)更正分錄。
本公司之『現金』帳戶包含下列項目：
(1)手存現金$3,000 (2)郵政匯票$15,000 (3)員工借款$30,000 (4)一年期定期存單$10,000 (5)郵票$5,000 (6)零用金$7,000
(7)未承兌之匯票$10,000 (8)存放在外的押金$6,000
試計算：(1)正確現金餘額。
(2)更正分錄。
向榮公司92年帳列現金餘額$416,000，經會計師查帳發現下列資料：
(1)活期存款$30,000 (2)支票存款$56,000 (3)定期存款$100,000 (4)外幣存款$50,000 (5)償債專戶存款$80,000 (6)郵票$3,000
(7)三個月期支票$10,000 (8)即期本票$5,000 (9)遭止付之支票$4,000 (10)庫存現金$25,000 (11)旅行支票$15,000 (12)銀行本票$16,000 (13)郵政匯票$20,000 (14)偽鈔$1,000
試計算：(1)正確現金餘額。
(2)現金短溢科目。
帳列現金餘額$316,500，經查有下列含在其中：庫存現金$80,000，活期存款$125,000，本票$60,000，郵票$1,350，旅行支票$50,000。
試計算：(1)正確現金餘額。
(2)現金短溢科目。
现金、银行存款日记账、盘点表、余额调节表
现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
Page 20
现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
会计实务：编制银行存款余额调节表的要求和方法
编制银行存款余额调节表的要求和方法
编制银行存款余额调节表的要求和方法
银行存款余额调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。
我曾经经历过有单位一年多的银行存款余额调节表是出纳凑数挤平的，结果花了一个多月时间查出了二十多笔调整了很多分录。
有很多人有这样的想法对现金看的比较紧是怕出纳犯错误。
银行存款多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心理上就没重视这方面。
当然实际上银行存款和不比现金的重要性差。
而银行存款余额调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。
现在将我对银行存款余额调节表实际运用中的一些想法帖出来和大家分享，希望大家都来重视这方面的工作一起将会计基础做实。
一、编制范围的要求：
要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。
现在一般每个单位至少有一个基本账户一个纳税专用账户一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。
二、编制所需资料的要求：
1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。
现金盘点及银行调节表
库存现金盘点表
编号:
公司名称:盘点日:年月日现金保管人岗位出纳员【】结算员【】现金检查核对记录实有现金盘点记录
项目张数金额序号货币面值张数金额现金账面余额---1100元0加:收入凭证未记账250元0减:支出凭证未记账320元0加:已记账未支出金额410元10减:已记账未收入金额55元0调整后现金余额---62元0长款---71元0
短款---85角
92角
现金盘点差异情况分析
101角
长款原因：115分
122分
131分
短款原因：现金实点小计
临时存折
现金合计
现金差异拟调整及调整结果:
注:后附显示盘点当日“现金日记账”余额的账页一并存档。
保管人签字:
监盘人签字:监盘人岗位:
复核人签字:复核人岗位:。
银行余额调节表及现金盘点表
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
调整后银行帐余额： 财务经理：叶钦
银行存款余额调节表
项目 企业银行账余额 加：银行已收，企业未收 其中：1、
减：银行已付，企业未付 其中：1、
调整后银行帐余额： 财务经理：
银行存款余额调节表
-
盈亏金额（正为盈，负为亏）
-
说明：
制表：
编制单位
项目
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
银行对账单余额
4.86
加：企业已收，银行未收
-
其中：1、
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
4.86 -
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
36,799.60
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
36,799.60 0.01
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
13.55
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明：
制表：胡婷
13.55 -
银行余额调节表习题与答案Word版
132220
调节后存款余额
132220
友情提示：范文可能无法思考和涵盖全面，供参考!最好找专业人士起草或审核后使用，感谢您的下载！
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
80000
银行对账单余额
82425
加：银行已收
企业未收
加：企业已收
银行未收
(3)
4000
(1)
8000
(5)
75
减：银行已付
企业未付
减：企业已付
银行未付
(4)
150
(2)
500
代付电话费
(2)
6000
调节后存款
83925
甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171 820元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：
银行余额调节表练习题
资料：汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元，银行对账单上的余额为82425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项：
（1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银行尚未入账；
（2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。
要求：编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
年 月 日单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
83820
银行对账单余额
171820
加：银行已收
企业未收
加：企业已收
银行未收
(2)
52000
(4)
35000
试算平衡和银行存款余额调节表的练习
试算平衡和银行存款余额调节表的练习试算平衡的练习例:甲公司20×9年4月份发生以下经济业务:1、4月5日获得乙公司追加投资100 000元，存入开户银行。
2、4月8日，甲公司向供应商购入原材料一批，价值20 000元，货款暂欠，材料已验收入库。
3、4月15日甲公司以银行存款支付上月所欠购原材料款10 000元。
4、 4月17日投资者丙收回投资100 000元，用银行存款向其支付。
5、4月21日，从银行提取现金2 000元备用。
6、4月28日向工商银行借入一年期借款20 000元用于归还前欠材料款。
7、经批准企业用盈余公积50 000元转增资本。
8、经批准将企业原发行的10 000元应付债券转为实收资本。
编制分录:1、借:银行存款 1000002、借:原材料 20000贷:实收资本-乙 100000 贷:应付账款 200003、借:应付账款 100004、借:实收资本-丙 100000贷:银行存款 10000 贷:银行存款 1000005、借:现金 2000贷:银行存款 20006、借:银行存款 20000 借:应付账款 20000贷:短期借款 20000 贷:银行存款 200007、借:盈余公积 50000 8、借:应付债券 10000贷:实收资本 50000 贷:实收资本 10000本期发生额试算平衡表会计科目借方贷方库存现金银行存款原材料短期借款应付账款应付债券实收资本盈余公积合计余额试算平衡表2009年4月30日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 5000 银行存款 255000原材料 80000短期借款应付账款应付债券 10000实收资本 230000盈余公积 100000合计 340000 340000银行存款余额调节表例、 2008年6月30日银行存款日记账余额为413280元，银行对账单余额为418900元。
经逐笔核对，双方记账均无差错，但发现有下列未达账项:(1)6月28日，企业收到转账支票一张，计46800元，企业已作存款收入入账，但尚未到银行办理入账手续，银行尚未入账。
银行往来调节表
(a)更新倬明有限公司KWrt的金艮行存款幄。
(b)以(a)部更新彳麦的金艮行存款幄绘额作起首，舄倬明有限公司褊H2011年12月31日的金艮行往表。
(c)列1^艮行往表封一家公司的雨用途。
(a)
金艮行存款
2011
$
2011
$
12月31日承上®
4000
12月31日金艮行手g(i)
469
12月31日雁收It款(ii)
12,400
«未IB己支票
(A)
2,200
金艮行手^暨
(D)
300
贷款利息
(E)
1,100
(3,600)
金艮行州帅
8,800
(ii)由金艮行结罩绘群始，以未^整的现金簿绘群(结束 所有金艮行结罩已做但现金簿未做的言己眼都要ti金肖 所有现金簿已做但金艮行结罩未做的言己眼都要做回
金艮行往来!!筋表於
2009年10月31日
更新现金簿业作situ整。
现金簿
2010年
$
2010年
$
12月31日绘群(承上
15,800
12月31日煤#®先期支付指示(i)
280
12月31日 黄先生巨付支票(ii)
1,800
12月31日金艮行手^费(iii)
100
12月31日 李先生一直接^言己(iv)
1,900
12月31日 林先生-f己入蠲森金H(v)
3,922
4,477
12月29日范先生
84
4,477
金艮行结罩
1
祥情
2008年
$
$
$
12月1日
绘!1承上
3,872借方
银行存款余额调节表编制方法例解
一、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的具体编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。
依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。
为清楚表达这五种计算方法，将单位账面存款余额用“单余”表示，单位已收而银行未收账项用“单收”表示，单位已付而银行未付账项用“单付”表示，银行对账单存款余额用“银余”表示，银行已收而单位未收账项用“银收”表示，银行已付而单位未付账项用“银付”表示。
现举例说明五种调节计算方法。
[例]某企业20伊伊年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。
据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。
（一）补记法即余额调节对方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。
计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如表1。
余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。
（二）冲销法即余额调节自方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为未发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上自方已付对方未付的账项，减去自方已收对方未收的账项。
计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收，据此编制的银行存款余额调节表如表2。
余额含义：调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等，表示出等于实际余额、大于实际余额和小于实际余额三种结果。
当双方各自未达账项数额之差相等时，调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。
当双方未达账项的收款数额之和大于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额小于实际余额；当双方未达账项的收款数额之和小于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额大于实际余额。
银行余额调节表习题
银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司 2008 年10月31日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元注：有相同支票的排除（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
银行存款余额调节表试题及参考答案
1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67000元，甲公司银行存款日记账余额为53240元。
未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。
（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）10月30日，甲公司当月的水电费1300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。
（4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。
（5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7900元，已送存银行，但银行尚未入账。
-来源网络，仅供个人学习参考（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）④26日，收到销货款转账支票13240元；⑤28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2500元；⑥30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9500元；⑦31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。
（2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下：-来源网络，仅供个人学习参考-来源网络，仅供个人学习参考①20日，结算XYZ 公司的银行存款利息1523元； ②22日，收到XYZ 公司销售转账支票8800元；③23日，收到XYZ 公司开出的转账支票#05131，金额为20000元； ④25日，银行为XYZ 公司代付水电费3250元；⑤26日，收到XYZ 公司开出的转账支票#05131，金额为1000元；12345-来源网络，仅供个人学习参考。