刍议商业银行信贷业务的持续审计
商业银行信贷业务发展研究
商业银行信贷业务发展研究一、引言信贷业务是商业银行的核心业务之一，也是实现银行盈利的主要渠道。
信贷业务通过向客户提供贷款资金，帮助客户满足资金需求，从而推动经济发展和社会进步。
因此，研究商业银行信贷业务的发展对于优化金融市场结构、提升金融服务能力具有重要意义。
二、信贷业务的现状与问题目前，我国商业银行信贷业务规模庞大，但也存在一些问题。
首先，信贷风险增加，贷款违约率上升。
在经济下行压力增大的情况下，一些企业财务困难、经营不善，信贷违约风险加大。
其次，商业银行信贷业务定位不清，缺乏差异化竞争优势。
当前，我国商业银行信贷业务普遍面临竞争压力，但很少有银行能够在信贷业务中立足并形成差异化竞争优势。
再次，信贷业务利润率下降，盈利能力受到较大挑战。
由于市场竞争激烈，利润空间逐渐被挤压，商业银行的信贷业务盈利能力不断下降。
三、商业银行信贷业务发展对策为了解决以上问题，商业银行可以采取以下对策：（一）加强风险管理，降低信贷风险。
商业银行要加强对客户的信用评估和风险控制，严格审核贷款申请，避免贷款违约风险。
可以通过建立完善的风险管理制度和提升员工的风险意识来降低信贷风险。
（二）优化信贷业务定位，提升差异化竞争优势。
商业银行可以依托自身的优势资源，如客户资源、技术能力等，在信贷业务中实现差异化发展。
可以通过创新产品和服务，提升客户体验，增加客户粘性，形成差异化竞争优势。
（三）提升信贷业务盈利能力。
商业银行可以通过提高信贷业务效率来增加盈利能力。
可以通过优化信贷业务流程，提升工作效率；可以加强信贷业务创新，开发新的盈利模式等。
四、商业银行信贷业务发展的前景与建议（一）加强风险管理，提升信贷评估和风险控制能力。
（二）加强内部管理，优化信贷业务流程，提高工作效率。
（三）积极创新，不断推出适应市场需求的信贷产品和服务。
（四）加强与行业主管部门的合作，了解行业政策和监管要求，合规经营。
（五）加强人才培养，提升员工的信贷业务素质和能力。
我国商业银行内部审计有效性的探讨
我国商业银行内部审计有效性的探讨随着我国商业银行业务规模的不断扩大和金融风险的增加，内部审计在银行业的发展中发挥着越来越重要的作用。
内部审计是指由银行内部独立的专业团队，依据一定的标准和程序，对银行的风险管理、内控体系和运营情况进行全面审查和评估的一项工作。
这篇文章将探讨我国商业银行内部审计的有效性，并提出相应的解决方案。
我国商业银行内部审计的有效性体现在对风险管理的监督和控制上。
商业银行的主要业务是吸收存款和发放贷款，这涉及到大量的资金流动和金融交易，因此银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
内部审计可以通过评估银行的风险管理措施的有效性，提出风险的预警和控制方案，从而保证银行的资金安全和稳定经营。
内部审计对银行的内控体系的评估和改进也具有重要意义。
内部控制是银行防范内外风险、保障资产安全、提高运营效率的关键环节。
通过内部审计，可以对银行的内控制度和流程进行全面审查，发现薄弱环节和风险点，提出改进措施，从而提高银行的运营效率和风险控制能力。
内部审计还可以评估银行的运营情况，并提供决策支持。
商业银行的运营情况直接关系到其盈利能力和市场地位。
内部审计可以通过对银行的业务过程、管理层面和财务状况的评估，发现问题并提供改善建议，从而帮助银行管理层做出正确的决策，提高银行的竞争力和盈利能力。
我国商业银行内部审计存在着一些问题，影响了其有效性。
审计人员的素质和专业水平参差不齐。
由于银行内部审计的专业性要求较高，但目前我国内部审计人员的整体素质和技能水平还不够高，这导致了审计工作的质量参差不齐。
审计工作的独立性和公正性有待提高。
部分商业银行对内部审计的结果有所干涉，导致审计工作的独立性和公正性受到一定的影响。
内部审计的工作范围和审计标准不够明确。
目前，我国商业银行内部审计的工作范围和审计标准相对模糊，缺乏细化和操作性，这导致一些审计工作无法进行到位。
为了提高我国商业银行内部审计的有效性，可以采取以下措施。
商业银行信贷业务持续审计探析
（ ） 贷 业务 持 续 审计 是 发展 商业银 行 资产 一 信
业务 ， 推动 战略跨 越 的 需要
从 长期来看 ，信贷资产在银行总资产 中仍将
占有较大比重 ， 存贷利差收入仍是主要利润来源 ， 信贷资产一旦发生风险，必然会增加 资产拨备 的 计提金额 ， 进而对银行经营业绩产生较大影响。尽
况 、 问题和经济活动中发生的带普遍性 、 向性 新 倾
的问题进行综合分析， 出有针对性地改进意见和 提
措施 。
随着经济环境的变化。 决定了企业 内部审计必
设置独立审计机构。其次要加强宣传教育工作 ， 要
通过网络 、宣传栏等途径宣传审计法规和审计规 章制度。审计环境 的改善将使 内部审计能更好地
作 研
质， 增强内部审计效果。
２ 企 业 内部 审计环境 的 营造 ．
这一点主要表现 ，是在审计报告建议的质量 上下功夫， 做到实事求是 、 客观公正的反映被审计 单位 的情况， 提出有价值 、 有分量的审计建议； 要注 重总结 、 提炼 、 利用审计成果， 服务宏观调控。积极 参与企业经营管理活动， 对企业经营中出现的新情
续发展 的积极作用。本文将对商业银行实施信贷
制机制仍待进一步完善 ，不 良贷款反弹压力依然
较大 ，信贷风险控制始终是商业银行高管层及外 部投资人关注的焦点。持续 审计活动立足于揭示
业务持续审计进行简要分析如下 ：
一
、
实施信 贷 业务持 续 审计 的必 要性
信贷风险管理与控制方面的薄弱环节及存在 的问 题， 为信贷业务的可持续发展保驾护航 。
审计环境对企业内部审计 的效果影响也是很 大的， 内部审计监督 的成败和效果， 取决于是否具 备了良好 的审计监督环境 。审计环境也是 内部审
从审计视角看商业银行信贷风险防控
从审计视角看商业银行信贷风险防控一、商业银行信贷风险的特点1. 复杂性高：商业银行信贷业务涉及的客户群体广泛，涉及行业多样，涉及贷款金额大，这些都使得信贷业务的复杂性非常高。
不同贷款项目的特点各异，其违约的原因也可能多种多样，商业银行需要针对不同类型的信贷业务制定相应的防控措施，因此信贷风险的复杂性是商业银行所要面对的一个重要特点。
2. 不确定性大：商业银行的信贷业务往往是长期的、复杂的交易，客户的信用状况和经营状况都可能会受到外部环境和市场的影响。
经济周期的波动、行业的竞争激烈程度、政策法规的变化等都可能会对客户的经营情况产生影响，从而影响其还款能力。
商业银行在进行信贷业务时需要充分考虑到这种不确定性，及时调整风险防控措施，以应对风险的变化。
3. 难以量化：信贷风险是一种难以量化的风险，因为它受到多种因素的影响，且这些因素之间相互作用，难以准确地衡量其风险程度。
商业银行在进行信贷业务时，往往需要依靠自身的经验、专业知识以及对市场行情的把握来判断客户的信用状况和还款能力，这使得信贷风险的量化变得更加困难。
以上三点是商业银行信贷风险的特点，这些特点决定了商业银行在进行信贷业务时面临的风险不容忽视，也使得商业银行需要采取一系列有效的防控措施来降低信贷风险。
二、商业银行信贷风险的防控措施1. 严格的风险审查：商业银行在向客户发放贷款之前，需要对客户的信用状况和还款能力进行严格的审查。
这包括对客户的财务状况、经营状况以及所涉及的项目的背景等方面进行全面的了解和评估，从而准确地判断客户的信用状况。
通过严格的风险审查，可以有效地避免将贷款发放给信用风险较高的客户，从而降低不良贷款的风险。
2. 健全的内部控制：商业银行需要建立健全的内部控制体系，以确保信贷业务的规范运作和有效管理。
内部控制涉及到信贷审批流程、贷后管理、风险监测等方面，通过建立健全的内部控制体系，可以有效地防范信贷风险的发生，及时发现和纠正可能存在的问题。
商业银行信贷业务持续审计探析
［ 摘
要］ 外部监管机构对商业银行 内部连续监控 的需要和 管理 决策对信 息实 时性 的需求使持续 审计成为信
息时代 的重要 审计形 式， 文章通过对商业银 行实施信 贷业务持 续审计的应用 背景 、 现实意义 、 基本框 架及 尚待完善
望 不 断提高 。在 新 形 势 下 ， 业 银 行 借 鉴 国 际先 进 商 理念 ， 利用 现有 的技术 手段 ， 时推 行 信 贷业 务 持续 适
料 表 明 ， 国有 近半 数 的公 司 目前 正 在 使 用 持续 审 美
计 技 术 。国际 上 已有 银行 将持 续 审计 应 用 于各 项业 务 的监督 并作 为整个 审计 循 环 的重 要 组成 部 分 。作 为一 种先进 审计 理 念 及 方 式 ， 续 审 计 在 国 内 目前 持 尚处 于探 索及初 步应 用 阶段 。伴 随着 国 内商业 银行 信贷 业务 管理 系统 的完善及 审计 信息 技术 水平 的提 高， 信贷业 务 相关信 息 的实 时监 测 ， 审计 模 型 的广 泛 应用 ， 审计 项 目在 线 实 时运 行 及 审计 报 告 及 时 形 成 使商 业银行 在 信贷业 务 审计领 域 应用 持 续 审计 技术
日益严 格 ， 商业银 行 信贷 风 险控 制成 为 董 事会 、 使 管
理 层 、 部监 管机 构及 投资人 关 注 的焦 点 ， 利 益相 外 各
随着信 息技 术 进 步 和 审计 环 境 变 化 ， 持续 审计
正引 导着 传统 内部 审计方 法 的革 新 进程 。据有 关 资
关 方对 内部 审计作 为信 贷风 险 防控 第 三 道 防线 的期
行 审计 的一 种 方 法 … ， 种 技 术 的典 型特 征 是 针 对 这
如何银行信贷审计
如何银行信贷审计第一篇：如何银行信贷审计如何银行信贷审计商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心，信贷资产在银行资产中占绝对比例优势，其业务风险也是银行最大的潜在风险。
为此，随着金融体制改革深化，将银行信贷业务作为审计重点，是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节。
笔者通过参与金融审计项目，总结了一些心得体会，通过本文与一线审计同仁分享。
一、审前调查是银行信贷业务审计的航标银行信贷业务数据海量，好的审前调查可以使审计工作事半功倍，没有审前调查，好比大海里航行没有了航标。
审前调查包括以下几个方面：一是被审计单位信贷业务总体发展情况。
取得被审计单位整体发展规划以及年度信贷管理分析报告，了解和掌握包括业务发展动向及重点、信贷业务分类、信贷质量分析等重要信息，对信贷业务总体情况的了解有利于我们站在比较宏观的角度去分析潜在风险。
二是内部管理基本情况。
了解信贷各职能部门的职责和工作程序，熟悉有关内部控制制度，进行内部控制测试，判断内控制度执行的有效性。
通过以上调查了解的内容，初步判断被审计单位在管理方面存在的薄弱环节，初步确定审计关注重点。
例如，我们在对某银行的审前调查中发现，该银行的信贷审批会有权否决或调整风控部门对企业的所做的统一授信，这就可能导致银行根据企业贷款调整对企业的授信额度，使统一授信流于形式，风险得不到有效控制。
三是分析贷款原始数据。
在对贷款业务总体情况和内部管理情况了解的基础之上，对贷款数据进行有目的的分类筛选和汇总分析等，确定审计重点和疑点，为下一步审计实施阶段做好准备。
这里值得说明的是，在计算机审计技术能力有限的情况下，审计人员直接进入银行电子信息系统拷贝数据存在风险较大，如果使用银行信贷统计部门的贷款数据，又会缺失很多必要的信息，所以要求被审计单位信息技术人员提供审计配合，从数据库中导出审计人员所需的贷款数据较为可行。
二、银行贷款档案检查是发现问题线索的关键银行贷款档案检查是审计实施阶段的重要环节。
新常态下商业银行信贷资产质量管控的对策与思考
新常态下商业银行信贷资产质量管控的对策与思考【摘要】在新常态下，商业银行信贷资产质量管控至关重要，但当前存在诸多挑战。
为此，需要建立科学合理的信贷风险管理体系，加强信贷审查审批流程，提高风险识别能力和监测频率，加强信贷资产质量的监督和检查，并加大不良资产的处置力度。
在新常态下，商业银行应注重全面性与长期性，加强内部管理机制建设与风险防范意识。
只有如此，商业银行才能有效应对信贷资产质量管理的挑战，确保资产质量安全稳健，助力经济可持续发展。
【关键词】商业银行、信贷资产质量、新常态、风险管理、审查审批、风险监测、监督检查、不良资产处置、内部管理机制、风险防范。
1. 引言1.1 新常态下商业银行信贷资产质量管控的重要性新常态下的商业银行信贷资产质量管控显得尤为重要。
随着我国经济转型升级和金融市场改革的不断深入，商业银行信贷资产质量的风险也在逐步增加。
在这种情况下，有效管理和控制信贷资产质量成为商业银行的当务之急。
良好的信贷资产质量可以有效保护银行的资金安全和稳定经营。
不良资产的增加会导致银行的资金链断裂和风险爆发，严重影响银行的正常运营。
信贷资产质量管控是商业银行经营管理的重要环节，对提高银行的竞争力和盈利能力具有重要意义。
优秀的信贷资产质量可以有效增加银行的盈利空间，提升风险抵御能力，从而确保银行的稳健发展。
在新常态下，信贷市场竞争加剧，风险隐患增多，对信贷资产质量的要求也越来越高。
商业银行必须重视信贷资产质量管理，加强风险防范和监控，确保信贷业务的稳健发展。
1.2 当前商业银行信贷资产质量存在的挑战1. 不良资产增加：受新冠疫情、经济下行等因素影响，部分行业的企业经营状况恶化，导致贷款违约率上升，不良资产规模扩大。
商业银行面临着持续增加的不良资产压力，影响了资产质量和盈利能力。
2. 信贷风险集中度高：一些商业银行在信贷业务中存在着风险集中度高的问题，即少数大额贷款集中在少数贷款客户或少数行业，一旦这些贷款出现问题，可能对整体资产质量造成较大影响。
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
实地观察与鉴定法。生产现场的实地观察 ， 对掌握第一手 １ 确定审计项 目阶段 。 ． 相对 于传统的内部审计项 目， 内部 资料和判断企业提供数据 的正确性 、 真实性是非常重要的。审 能源审计项 目的确定对于保证审计 效果 ，实现内部 审计 增值 计人 员应对企业 内部各种装备 和主要生产工艺流程进行现场 服务至关重要 。是进行全面的详 细能源审计 ， 或者针对一种或 几种能源的使用状况开展重点能源审计 ，还是 针对 能源的计 调查 ， 要注意计量仪表 的配备 、 安装的位置与工作状态是否合 理有效 ， 以了解和掌握统计数据的可靠性 。对有关节能降耗项 目、 设备 以及措施运转情况进行现场观察和符合性测试 ， 并借 助相关专业技术手段和方 法进行鉴定 ，评价节能降耗管理工
找 部控制情况并进行风险评估 ， 确定审计重点 。可能涉及 的文件 标准 水 平 进 行 比较 ， 出存 在 的差 距 并 分析 原 因 。 平衡分析法。即对企业 消耗 的燃动 能源管理情况进行综 资料主要包括能源管理制度及落实情况 ，相关的工艺流程 图，
薄弱环节或潜力点。
将生产规模 、 品产量与消耗能源数量存在明显 产 能源、 原材料实物消耗平衡表或能流、 物流 图， 生产部 门统计 合平衡分析 ， 依存制约关 系的燃动能源进行 平衡 分析，以评 价能源 消耗 的 台账和报表 ， 供应部 门购进各种能源、 原材料的购进 台账 ， 仓 库物资实物账 、 盘存表 ， 节能部 门的能源消费台账 ， 能源消耗 合理性 。 原始记 录， 设备台账 、 设备维修记录 、 量仪器仪表配备 、 计 维修 ４ 审计报告阶段。 ． 审计报告阶段包括形成报告草稿 、 提出 及 校验记录 ，企管部门为各岗位下达的能源消耗定额文件和 审计建议 、 向管理层提交报告以及安排后续 审计等。 考 核结果等等 。审前调研 可使我们对审计对象有一个较为全 能源审计对企业内部审计 人员是一 个新课题 ，建 立循环 面、 完整的认 识， 为审计工作 的实施奠定 良好基础。 经济和节约型社会 的科学发展观为能源审计的发展提供 了良 ３ 审计 实施价段 。 ． 审计 实施阶段包括检查能源管理系统、 好的契机 。内部审计人员应充分发挥 自身优势 ， 通过能源审计 收集审计证 、评估审计发现和与被审计单 位交流审计发现 找 问题 ， 查隐患 ， 挖潜力 ， 切实为企业提供增值服务 。 等 。涉及 的审计方法 主要包括 ： （ 者 ： 柏 ． 位： 作 王 单 中石 化 股 份有 限公 司 天 津 分公 司审 计 部 ） 审阅法 。即对企业有关节能降耗管理制度 、 会议纪要 、 节
银行信贷业务内部审计重点和方法
银行信贷业务内部审计重点和方法当前我国经济处于增长速度换挡期，结构调整阵痛期，前期刺激政策消化期的“三期”叠加阶段，金融业也迎来转型进展的良好机遇。
但不良贷款数量增大，贷款供需结构性矛盾突出，内控关键点不断变化等问题困扰着信贷业务进展。
内部审计作为银行第三道风险防线，运用各类审计方法，针对性地开展信贷业务审计，防范信贷风险成为内部审计的重中之重。
一、新形势下银行信贷业务内部审计重点新形势下，银行信贷业务内部审计应关注下列几个方面。
首先，保证信贷资产安全。
金融业为高风险行业，只有稳健经营，才能有效提升信贷资产的流淌性及盈利性。
实践中应严格执行国家的宏观政策与商业银行的信贷政策，加强制度执行力。
如自2015年开始实施的史上最严环保法，与供给侧结构性改革等宏观政策对部分企业带来深刻影响。
为达到操纵信贷风险的目的，应防范政策制度执行不到位，规定动作不落实等引发的信用风险。
其次，重视客户信用风险。
客户信用风险要紧指客户自身经营形成的，包含所处行业、区域、产品交易结构、押品及其他风险缓释措施，外部环境等因素形成的信用风险，与与其他类型风险（包含但不限于市场风险、操作风险、声誉风险等）交叉传递导致的信用风险。
最后，关注信贷业务操作合规性。
贷前调查尽职到位，审批环节严格把关，贷后管理落到实处，信贷业务各个环节操作若能严格执行规章制度，则能有效防范信贷风险。
围绕信贷业务调查评价、授信审批、信贷执行、贷后管理等环节，重点关注信贷准入政策执行、客户信用评级、授信条件落实、担保管理、信贷资金监管、风险预警及化解等是否合规[1]。
二、内部审计工作在银行信贷业务管理中的作用1、监督作用。
由于银行信贷业务自身的特点，其工作一旦开展，银行就务必承担一定的风险，而内部审计工作对降低信贷风险，能起到良好的监督作用。
在信贷业务中，其风险机理是一个查证过程，具有隐蔽性特点，当风险不断累积，达到一定程度时，就会发生质变，成为事实风险，造成重大的经济缺失。
商业银行内部审计重点及策略
商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险和挑战。
内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分，对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。
本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。
一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心，其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。
内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价，能够及时发现潜在的风险和问题，为管理层提供决策依据，促进银行合规经营，提高运营效率和效益。
二、商业银行内部审计的重点（一）风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。
内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。
审查银行是否建立了完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。
同时，要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估，确保银行能够准确度量和控制风险。
（二）内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。
内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性，包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。
检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在控制漏洞和缺陷，及时提出改进建议，以强化内部控制，防范内部舞弊和违规行为。
（三）信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一，也是风险较高的领域。
内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。
关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划，客户信用评级是否准确，贷款发放是否合规，贷后管理是否到位，有无逾期和不良贷款的风险隐患。
（四）财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。
内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，审查会计核算是否符合会计准则和法规要求，财务数据是否真实可靠，财务报表的编制是否合规。
同时，要关注财务指标的变化趋势，分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。
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环境下 ， 持续审计要想持续发展 ， 突破 自身发 展的局限性 ， 提
高 自身管理效率 就必须实行全面质量管理。
持续审计 通过实行 全面质量 管理能够 有效的将审计 时 间从事后转换到事前和事 中， 将 审计 内容从 传统 的财务报 表
简要叙述有关持续审计 实施原理 ， 持 续审计在银行信 贷 中的
必要性 ， 银 行 持 续 审计 的基 本 思路 以及 银 行 持 续 审计 的 不 足
和 改 进措 施 等 方 面 内容 。
的质量管理 方法 ， 提 高 消费者 与组 织 之间 的 良好 的合作关 系， 使消费者和本组织及各受益方建立一套科学和 团结 一致
到每一生产工艺地 点 ， 这样有 利于使 原材 料 ， 零 部件 等等 的 库存量保 持在社 会平 均水 平 ， 最 大程 度 的降 低产 品生 产成 本 。因此 ， 问题解决的及时程度和对问题原 因的诊断成为 了
一
行信贷体系具有重要作用 。 （ 一） 持续审计是商业银行 推进信贷业务 ， 不断改进信贷
的质量管理体系 。随着经济市场的不断转变 和发 展 ， 审计成 为了促 进市 场不 断发展 的重要 因素 ， 审计逐渐 由强制 实行向 市场需求其必须 执行转 型 ， 这种作用和转变主要源 于审计经 济监督职能 ， 市场产品提供和服务提供的职能 。在这种 经济
关键词 ： 商业银行 ； 贷款业务 ； 持 续审计 ； 原则
商业银行一般 是 国家 控股 ， 受 国家宏 观 调控 的影 响较 大。现 阶段 ， 我 国的商业银 行大 多面临经 济周期下行 ， 行 业 竞争激烈和信用贷款利 差 收窄 的困境 ， 同时 ， 国际经济市 场 的转变 （ 新资本协议 的全面推进 ） ， 市场 约束条件 日趋严格 。 在两方面条件的影 响下 ， 商业银行信贷风 险控制成为 了 银 行
审计转 变到对项 目经 营企业经营过程 的审计 ， 使审计从 以往
效降低银行信用贷款风险成为了银行谋求利 润的必然： 选择 。 在这种条件下 ， 作为银行信贷风险控制第三 道防线 的内部 审
计成 为了利益各方 的关 注重 点。在新 的金融环境 条件 下， 银
的“ 结果审计” 转变为“ 过程 审计” 。通过在 持续审计 中实施
提供相关决 策依据 ， 促使持续审计将 不断 向按需审计 和个 性
化 审计 方 向 发展 。
（ 二） Ｔ Ｑ Ｍ
全面质量管 理 （ Ｔ Ｑ Ｍ， Ｔ ｏ ｔ ａ ｌ Ｑ ｕ ａ ｌ ｉ ｔ ｙ Ｍ ａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ ） 是 一 种
以群众 全员参与 为基 础 ， 以保证 产 品质量为 核心 ， 通过有 效
刍议商业银行信贷业务 的持续审计
刘 翠 清
（ 中 国农业银 行 审计局 济 南分 局 ， 山东 济南 ２ ５ ０ ０ ０ ０ ）
计时也应该 做到适 时性 ， 因为适时性是持续审计及 时性 的体 现， 持续审计蕴含适时制下的“ 需求劳动” 思想 。随着时代的 不断进 步 ， 审计方法 的不断改进 行持续 审计实 施原 理有两项 ： 适 时性 ， 全 面质 量 但是 ， 信贷存在一定 的风险。信贷持续 审计 作为商业银行 内
管理 。
（ 一） 适 时性
适 时制是一种 严格 的需求 带动生 产 的制 度 。在这 种制
度下 ， 企业的各生产环 节都必 须紧密 的联 系在一起 ， 从 材 料 采购 ， 零部件加工 ， 成 品生 产 等 等 都 要 准 时 并 且 适 量 的 配 送
行有必要借鉴国际先进 的风险控 制理念 ， 采 取有效 的现代 化 的技术手段 ， 推进持续审计在银行信用贷款 风险评估 中的作
展具有重要作用。
一
用， 对有效降低银行信 贷风 险 ， 促 进商业 银行信 贷 的持续发 续 增 值 。
商业银行持续 审计的实施原理分析
、
银行信贷是银行 扩展业 务 ， 实现 长期 盈利 的重要 手段 ，
部 审计部 门专业化和科学化的审计 方法 ， 能够实现对信贷风 险体系下持续性和科学性的评估和检测 ， 以此揭示信贷业务 的风险量化值 ， 评价商业银行信贷体系 的风 险系数 以及商业 银行信贷体系存在的不足 ， 并 以此提 出有效 的改进措施和持
续 跟踪 问题 的解 决 程 度 ， 对减低 银行信 贷风 险 ， 改 进商业银
内生 成 一 份 关 于委 托 项 目的 审 计报 告 ， 为 决 策 层 的投 资 决 策 提供 相 关 的 书 面 依 据 。银 行 贷 款 是 企 业 集 资 和 筹 资 的 主 要 方式 ， 但是 。 借 款 的 商 业银 行 却 要 承 担 较 大 的 借 款 风 险 。 对 企业的借款行为 、 还 款 能 力 进 行 相 关调 查 ， 采 用持 续 审 计 的 方 式 给 相 关 信 贷 部 门 或 者 商 业 银 行 决 策 层 提 供 相 关 的 风 险 调查报告对降低银行信 贷风 险具有 重要作 用 ， 因此 ， 本 文 将
全面质量管理 ， 可以实现对被 审计单位 经营过程 的全过程 检 测， 这样 ， 一方面可 以降低审计风险 ， 提高持续审计报告 的真 实准确性 ； 另一方面 ， 实施全面质量管理 ， 可以为需要 审计 的 单位提供更好 的服务 ， 真正意义上实现 审计 业务服务性 的持
二、 商 业 银 行 信 贷 业 务 实 施持 续 审计 的必 要 性
目投 资方 的需 要 随时 随地 的进 行 持 续 性 审计 ， 为 项 目投 资 人
摘要 ： 信 贷 业务 持 续 审计 是 指 为 了降 低 项 目的投 资 风 险
或者信贷业务潜在风 险 。 提 高商业银 行资产 质量 ， 特委托 审 计部 门对项 目的相关事件进 行一 系列的调查 ， 在较短 的时间