净现金流量与净利润比较分析【会计实务操作教程】
企业净利润与现金流量的差异分析
企业净利润与现金流量二者之间差异形成的原因表面上看是计量基础的不一致。企业某一时期的净利润等于企业该时期的收入减去该时期的费用，而企业某一时期的现金净流量等于现金流入量减去现金流出量。从净利润与现金流量的计算公式中，我们不难看出，如果企业在某个时期的收入数等于现金流入数、费用数等于现金流出数，则净利润与现金流量同步。否则，只要收入不等于现金流入、费用不等于现金流出，净利润与现金流量二者产生差异就不可避免，尤其在企业净利润大于现金净流入量这种差异出现时，会给企业经营带来很大的风险，因此如何实现企业净利润与现金流量同步增长，就显得非常重要。
一家上市公司在其开展业务的时候，经营、投资、筹资三大活动均会产生一定的现金流动，但其具体的流量比例显然不尽相同，分析其现金的流向结构状况，就是分析其现金收入、现金支出以及现金净额的各个组成部份所占比例，以期发现各个部份的重要性及其地位。例如，常山股份（0158）2000年末的经营、投资、筹资三大活动产生的现金流入分别为22.6亿元、0.1亿元、7.8亿元，现金流出分别为22.6亿元、1.7亿元、4.6亿元，现金流量净额分别为0.0059亿元、－1.6亿元、3.1亿元。很明显，该公司本期生产经营活动的现金流量占据绝对主导的地位，但进出相抵后，所剩无几；投资活动的现金流出量较大，说明本期有投资动作，投资活动的现金流入量很小，又说明其以往的投资所收回的回报不大，应该说该公司在投资方面较为谨慎；筹资现金流入与流出均相当可观，说明该公司本期因股票发行上市筹集了大量资金，但偿还以往债务也用去了过半的现金。综合来看，该公司的生产经营活动上还有一定潜力可供挖掘，投资项目也应加紧运作，以期早日产生效益。
财务利润与现金流量的关系【会计实务操作教程】
财务利润与现金流量的关系【会计实务操作教程】 企业实现的净利润与现金流量，都是企业的经营成果，都是分析企业财 务状况的主要指标。从这个意义上说，二者是相同的。但它们又有不一 致的地方，具体表现为： 1.二者的计量基础不同。企业的财务利润是以权责发生制为基础计算 出来的，即收入与支出均要考虑其受益期，不同期间受益就将收入或支 出归属于不同的时期，进而得出该期间的利润。而现金流量却不同，它 是以收付实现制为基础计算出来的，即不论该笔收入与支出属于哪个会 计期间，只要在这个期间实际收到或支出的现金，就作为这个期间的现 金流量。 2.二者包含的内容不同。我国企业会计准则及会计制度规定：企业的 净利润一般包括工农业利润、投资净收益、补贴收入和工农业外收支等 部分。而现金流量的内容虽然主要是利润，但它还包含了其他组成部 分。除包括购买和销售商品、投资或收回投资外，还包括提供或接受劳 务、购建或出售固定资产、向银行借款或偿还债务等。 3.二者说明的经济含义不同。财务利润，其数额大小在很大程度上反 映企业生产经营过程中所取得的经济效益，表明企业在每一会计期间的 最终经营成果。而现金流量的多少能清楚表明企业经营周转是否顺畅、 资金是否紧缺、支付偿债能力大小，以及是否过度扩大经营规模，对权人、企业管
理者提供非常有用的信息。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
如何对净现金流量与净利润进行比较分析
如何对净现金流量与净利润进行比较分析净现金流量简介净现金流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。
在此应注意两点：第一，净现金流量是同一时点(如2007年末)现金流入量与现金流出量之差。
第二，净现金流量按投资项目划分为三类：完整工业投资项目的净现金流量、单纯固定资产项目的净现金流量和更新改造项目的净现金流量。
由于利润表所反映的损益信息的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏帐的可能性。
另外，利润表受人为调节的空间较大。
因此，通过编制现金流量表，以提供会计报表使用者更为全面、更为有用、更为真实的信息。
举一简单的例子，某企业实现利润1000万元，现金净流量300万元。
可以看出，虽然该企业实现了1000万元的利润，但是现金净流入却只有300万元，可能性包括有：一是有大量的应收帐款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加，但却可能为下一期现金增加创造了条件；三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款；等等。
通过对现金流量表、利润表、资产负债表的分析，可以更清晰地了解企业本期的经营活动情况，更全面的评价企业本期的经营活动的质量，有助于报表使用人做出相关决策。
按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可分为：经营活动现金净流量；投资活动现金净流量；筹资活动现金净流量。
净现金流量的计算方法净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。
在数额上它是以收忖实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额。
其基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。
净现金流量有营运型和投资型两类。
营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。
流出活动的描述。
一般用于企业资产的整体评估，有的也用于无形资产的整体评估和单项评估。
净现金流量和净利润的比较分析【会计实务经验之谈】
净现金流量和净利润的比较分析【会计实务经验之谈】净现金流量简介净现金流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。
在此应注意两点：第一，净现金流量是同一时点(如2007年末)现金流入量与现金流出量之差。
第二，净现金流量按投资项目划分为三类：完整工业投资项目的净现金流量、单纯固定资产项目的净现金流量和更新改造项目的净现金流量。
由于利润表所反映的损益信息的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏帐的可能性。
另外，利润表受人为调节的空间较大。
因此，通过编制现金流量表，以提供会计报表使用者更为全面、更为有用、更为真实的信息。
举一简单的例子，某企业实现利润1000万元，现金净流量300万元。
可以看出，虽然该企业实现了1000万元的利润，但是现金净流入却只有300万元，可能性包括有：一是有大量的应收帐款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加，但却可能为下一期现金增加创造了条件；三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款；等等。
通过对现金流量表、利润表、资产负债表的分析，可以更清晰地了解企业本期的经营活动情况，更全面的评价企业本期的经营活动的质量，有助于报表使用人做出相关决策。
按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可分为：经营活动现金净流量；投资活动现金净流量；筹资活动现金净流量。
净现金流量的计算方法净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。
在数额上它是以收忖实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额。
其基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。
净现金流量有营运型和投资型两类。
营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。
流出活动的描述。
利润表与现金流量表的对比分析报告
利润表与现金流量表的对比分析报告引言：在企业的财务报表中，利润表和现金流量表是两个重要的财务报表。
利润表反映了企业在一定时间内的销售收入、成本以及利润状况，而现金流量表则记录了企业在同一时间内的现金流入和流出情况。
对比分析利润表和现金流量表有助于企业了解财务状况和经营情况，以便做出更准确的财务决策。
本文将从六个方面对利润表和现金流量表进行对比分析，以期为企业提供有益的参考。
标题一：时间范围对比分析首先，我们需要从时间范围的角度来对比分析利润表和现金流量表。
利润表通常是按照会计年度编制的，反映了企业在一段时间内的销售和运营情况。
而现金流量表一般可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，记录了企业在同一时间内的现金流动情况。
通过对比这两个报表，我们可以了解到企业在特定时间段内的业务运营状况以及现金流入和流出的情况。
标题二：主要项目对比分析其次，我们需要对比分析利润表和现金流量表的主要项目。
利润表主要包括销售收入、营业成本、销售费用、管理费用、利润等项目。
而现金流量表主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动和筹资活动产生的现金流量等项目。
通过对比分析这些主要项目，我们可以了解到企业的业务运营状况以及现金流动情况是否符合预期，进而评估企业的盈利能力和现金流状况。
标题三：资金运作对比分析此外，我们还可以通过对比分析利润表和现金流量表的资金运作情况，来了解企业的财务状况和经营情况。
利润表主要反映了企业的利润状况，是从销售收入减去成本和费用后的余额。
而现金流量表反映了企业的现金流动情况，可以衡量企业的现金流入和流出能力。
通过对比这两个报表，我们可以了解到企业的盈利能力和现金流状况是否一致，以及企业的资金运作情况是否健康。
标题四：盈利与现金流量关系分析此外，我们还需要对比分析企业的盈利与现金流量之间的关系。
盈利和现金流量是企业财务状况的两个重要指标。
盈利是企业运营活动的结果，反映了企业销售收入减去成本和费用后的余额。
会计实务：现金流量净额与利润表的净利润相差的原因
现金流量净额与利润表的净利润相差的原因现金流量表中经营活动现金流量净额与利润表的净利润相差的原因如下： 1、由于对现金流量分类的需要。
净利润总括反映公司经营、投资及筹资三大活动的财务成果，而现金流量表上则需要分别反映经营、投资及筹资各项活动的现金流量。
例如，支付经营活动借款利息，既减少利润又发生现金流出，但在现金流量表中将其作为筹资活动中现金流出列示，不作为经营活动现金流出反映。
又如，转让短期债券投资取得净收益，既增加利润又发生现金流入，但在现金流量表中将其作为投资活动中现金流入列示，不作为经营活动现金流入反映。
上述两点是使经营活动现金流量净额与净利润产生差异的原因，其实也是现金流量表附注中要求披露的内容。
利润表列示了公司一定时期实现的净利润，但未揭示其与现金流量的关系，资产负债表提供了公司货币资金期末与期初的增减变化，但未揭示其变化的原因。
现金流量表如同桥梁沟通了上述两表的会计信息，使上市公司的对外会计报表体系进一步完善，向投资者与债权人提供更全面、有用的信息。
2、影响利润的事项不一定同时发生现金流入、流出。
有些收入，增加利润但未发生现金流入。
例如，一家公司本期的营业收入有8亿多元，而本期新增应收帐款却有7亿多元，这种增加收入及利润但未发生现金流入的事项，是造成两者产生差异的原因之一。
有的上市公司对应收帐款管理存在薄弱环节，未及时做好应收货款及劳务款项的催收与结算工作，也有的上市公司依靠关联方交易支撑其经营业绩，而关联方资金又迟迟不到位。
这些情况造成的后果，都会在现金流量表中有所体现，甚至使公司经营活动几乎没有多少现金流入，但经营总要支付费用、购买物资、交纳税金，发生大量现金流出，从而使经营活动现金流量净额出现负数，使公司的资金周转发生困难。
应收帐款迟迟不能收回，在一定程度上也暴露了所确认收入的风险问题。
有些成本费用，减少利润但并未伴随现金流出。
例如，固定资产折旧、无形资产摊销，只是按权责发生制、配比原则要求将这些资产的取得成本，在使用它们的受益期间合理分摊，并不需要付出现金。
利润与现金流量之间的差异分析
利润与现金流量之间的差异分析在企业运营过程中，利润和现金流量是两个重要的概念。
利润是指企业在销售产品或提供服务后，减去成本和费用后所得到的剩余金额，是企业经营的核心指标之一。
现金流量则是指企业在一定期间内收到和支付的现金金额，是企业现金运作的表现。
尽管利润与现金流量都是重要的经营指标，但二者之间存在一定的差异。
这些差异主要包括以下几个方面：1. 会计原则的不同：利润是基于会计准则计算得出的，而现金流量则是实际发生的现金进出。
会计准则中存在一些对收入和支出的确认时间和方法的规定，这可能导致利润与现金流量之间的差异。
2. 销售和收款的时间差异：企业销售产品或提供服务后，可能存在客户延期支付的情况。
这会导致销售收入被确认为利润，但现金流入却延后。
因此，企业的利润可能高于实际现金流入。
3. 费用支付的时间差异：企业在进行生产经营活动时，需要支付各种费用，如原材料采购费用、员工工资等。
这些费用的支付时间可能早于销售收入的实现，因此，利润可能低于实际现金流出。
4. 资产折旧和摊销：企业购买的资产通常使用寿命较长，需要进行折旧和摊销。
折旧和摊销是在利润表上反映的，但在现金流量表上并不体现。
因此，企业的利润可能高于实际现金流入。
在分析利润与现金流量之间的差异时，企业可以采取一些措施来提高资金的周转效率和利润质量。
以下是一些建议：1. 管理存货：及时控制和管理存货水平，避免过多的库存积压，确保资金的流动性和周转效率。
2. 优化应收账款管理：加强对客户的信用管理，合理制定付款期限，减少坏账风险，提高资金收回的速度。
3. 控制成本和费用：强化成本控制和费用管理，提高企业经营效益，减少不必要的开支。
4. 提高资产利用效率：合理配置和利用企业的资产，确保资产的正常运作，减少资产闲置和浪费。
5. 精细化财务管理：加强对企业财务状况的监控和分析，明确利润和现金流量之间的差异原因，并及时采取针对性的措施。
总之，利润和现金流量是企业运营中的两个重要指标，但二者之间存在一定的差异。
现金流量与利润综合分析【会计实务操作教程】
总之，企业经营活动净现金流量与利润表之间本身就存在内在的逻辑
联系，通过分析经营活动净现金流量，可以从现金流量的角度分析出企 业净利润的现金实现程度。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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现金流量与利润综合分析【会计实务操作教程】 (一)经营活动现金净流量与净利润的关系 通过第 4 章关于现金流量表的介绍我们 r 解到，利润表的净利润经过 适当调整后，可以转变成经营活动的现金净流量，其具体转化过程为： 经营活动产生的现金净流量=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折 旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销+财务费用(仅指筹资、投资的利息 支出部分)+固定资产、无形资产、其他资产损失—固定资产、无形资 产、其他长期资产收益+投资损失一投资收益+存货减步额+经营性负债增 加额(增加额用“+”号)+经营性应收项目的减少额(减少额用“一” 号)±调整项目 上述等式就是经营活动现金净流量与净利润的关系，它也揭示出从净 利润到经营活动现金净流量的变化过程。 (二)从经营活动净现金流量如何看企业净利润 从上一节关于经营活动现金流人与企业收入、经营活动现金流出与企 业成本费用的对应关系分析，我们可以看出在权责发生制和收付实现制 条件下现金净流量与净利润的差别。以经营括动现金净流量与净利润的 关系为例，我们可以得出以下几种不同结论： 1.经营活动产生的现金净流量小于零 这意味着企业通过正常的商品购、产、销所获得的现金流入量，不足
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量和国外投资现金流量。在评估实务中，因评估的是技术资产的盈利能
力而不是利后的归属，所以一般用全部投资的净现金流量作为预期收益 颇。 净利润和净现金流量的比较
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净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标， 其预期值均可用资产评估的收益法，这是三者的其同点；对同一企业或 同一资产，这三个指标不仅在数值上是不相同的，而且在其财务含义、 计算口径和计算公式上均有重大差异。 净利润是静态指标，净现金流量是动态指标。 净利润指标界定的基础是权责发生制，净现金流量指标界定基础是收 付实现制。 净利润均不含折旧费和贷款的利息支出，而投资型净现金流量含有折 旧费和利息支出。营运型净现金流量含折旧费不含利息支出。 三个指标既有重大的不同而又存在着内在的确定性的联系：利润总额所得税金=净利润=营运型净现金流量-折旧+追加投资。 评估界一致认为应提倡以净现金流量作为预期收益额。因为它以收村 实现制为原则，排除了人们主观认定的固定资产折旧费的干扰；同时， 它不仅考虑了现金流量的数量而且考虑到收益的时间和货币的时间价 值，它还是税后指标。因此净现金流量比净利润更能客观地反映企业或 技术资产的净收益。西方发达国家的评估界通常都是以净现金流量作为 预期收益额，如著名的美国评值公司和美国安达信财务会计公司等就是 如此。国内评估界虽然也有这样的共识，但受种种条件的限制，在评估 实务中这样做的还比较少。
企业发生对外投资或者归还了银行贷款；等等。通过对现金流量表、利
润表、资产负债表的分析，可以更清晰地了解企业本期的经营活动情 况，更全面的评价企业本期的经营活动的质量，有助于报表使用人做出 相关决策。
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按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可分为：经营活动现 金净流量；投资活动现金净流量；筹资活动现金净流量。 净现金流量的计算方法 净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动 结果。在数额上它是以收忖实现制为原则的现金流入量和现金流出量的 差额。其基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。 净现金流量有营运型和投资型两类。 营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。流 出活动的描述。一般用于企业资产的整体评估，有的也用于无形资产的 整体评估和单项评估。其计算公式如下：营运型净现金流量=净利润+折 旧-追加投资 投资型净现金流量是对拟新建、扩建、改建的企业，在建设期，投产 期和达产期整个寿命期内现金流入和流出的描述。其计算公式为：投资 型净现金流量=投资型冷现金流入量-投资型净现金流出量 投资型净现金流入量=销售收入+固定资产余值回收+流动资产回收 投资型净现金流出量=固定资产投资+注入的流动资金+经营成本+销售 税金及附加+所得税+特种基金 技术资产评估中最常选用的是投资型净现金流量。这一指标，按照资 金来源可分为全部投资现金流量、自有资金现金流量、国内投资现金流
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净现金流量与净利润比较分析【会计实务操作教程】 净现金流量简介 净现金流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现 金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出）， 反映了企一，净现金流量是同一时点(如 2007年末)现金流 入量与现金流出量之差。第二，净现金流量按投资项目划分为三类：完 整工业投资项目的净现金流量、单纯固定资产项目的净现金流量和更新 改造项目的净现金流量。 由于利润表所反映的损益信息的固有限制，比如，实现的利润并不一 定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏帐的可能性。另外，利润表 受人为调节的空间较大。因此，通过编制现金流量表，以提供会计报表 使用者更为全面、更为有用、更为真实的信息。 举一简单的例子，某企业实现利润 1000万元，现金净流量 300万元。 可以看出，虽然该企业实现了 1000万元的利润，但是现金净流入却只有 300万元，可能性包括有： 一是有大量的应收帐款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二 是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没 有随利润的实现而增加，但却可能为下一期现 金增加创造了条件；三是
一般而言，当技术资产剩余寿命较长（5 年以上）应以净现金流量作为
预期收益额。而当剩余寿命短（3 年以下）时，净现金流量和净利润两个 指标差别不大，均可作为预期收益额。 当评估目的是为了对技术资产作价投资，组建中外合资、合作企业
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时，应以净现金流量或净利润作为预期收益。这样做便于和国际惯例接 轨，使合作伙伴便于理解评估报告和评估结果，从而有利于合资合作协 议的最终达成。 非涉外的资产业务在评估时可以用净利润作为预期收益额。这是当前 国内评估界的一般做法。其缺点是有时计算难度大、难于找到可以直接 使用的资产收益率作为折现率。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。