(完整word版)现金流量表分析案例
某公司现金流量表分析
某公司现金流量表分析1. 引言本文将对某公司的现金流量表进行分析。
现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于记录企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况，反映企业现金的来源和运用情况。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业现金管理的情况，评估企业的偿债能力、经营活动的现金增长能力等。
2. 公司现金流量表分析2.1 现金流量表结构某公司的现金流量表按照直接法编制，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
下面是某公司2019年度现金流量表的示例：项目金额（万元）经营活动现金流入经营活动现金流出经营活动产生的现金净流量投资活动现金流入投资活动现金流出投资活动产生的现金净流量筹资活动现金流入筹资活动现金流出筹资活动产生的现金净流量期初现金余额期末现金余额2.2 经营活动现金流量分析经营活动现金流量是公司日常经营活动产生的现金流入和流出。
现金流入主要包括销售现金收入、债务利息收入等；现金流出主要包括采购商品支付的现金、工资支付等。
通过对经营活动现金流量的分析，可以判断公司的经营活动是否健康。
如果经营活动现金流量净额为正，说明公司的经营活动能够产生足够的现金流入来覆盖日常开销。
如果经营活动现金流量净额为负，说明公司的经营活动现金流出大于流入，需要进一步分析经营活动的盈利能力和经营效率。
2.3 投资活动现金流量分析投资活动现金流量主要包括公司进行的投资、融资和资产处置活动。
现金流入包括出售股权、债权等融资活动所获得的现金；现金流出包括购买股权、债权、购置固定资产等投资活动所支付的现金。
通过对投资活动现金流量的分析，可以了解公司的投资策略和融资状况。
如果投资活动现金流量净额为正，说明公司正在进行扩张或投资项目的回报良好；如果投资活动现金流量净额为负，说明公司可能存在融资压力或投资回报不佳。
2.4 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量主要包括公司进行的融资活动，如借款、发行债券、股权融资等。
现金流入包括借款、发行债券、股权融资所获得的现金；现金流出包括偿还债务、支付利息等。
(完整word版)现金流量表分析案例模版
现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。
（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。
从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。
现金流量表案例
现金流量表案例一、背景介绍。
咱就假设老王开了一家小小的杂货店，叫“老王杂货店”。
这店里啥都卖，从卫生纸到小零食。
二、现金流量表的编制。
1. 经营活动产生的现金流量。
销售商品、提供劳务收到的现金。
老王这个月可忙乎了。
每天都有顾客来买东西，有个小孩天天来买糖果，还有上班族下班来买泡面。
这个月啊，他通过卖这些杂货总共收到了5000元现金呢。
这就是他销售商品收到的现金。
就像你在路边摊买个煎饼，你给摊主的钱就是摊主销售煎饼收到的现金。
购买商品、接受劳务支付的现金。
老王得进货呀。
他从批发商那里进了一堆新货，像新口味的薯片、新款的文具啥的。
这进货就花了3000元现金。
这就像是你开个小饭馆，你得去菜市场买菜买肉，花出去的钱就是购买商品支付的现金。
支付给职工以及为职工支付的现金。
老王雇了个小工，帮忙整理货架和收银。
这个月给小工发工资发了500元。
这就是支付给职工的现金。
你看，这就好比你在公司上班，老板每个月给你发工资，那老板花出去的这笔钱就是他在这方面的现金支出。
经营活动产生的现金流量净额。
那经营活动产生的现金流量净额就是收到的钱减去花出去的钱。
也就是5000 3000 500 = 1500元。
这就表示老王这个月通过杂货店的正常经营，还净赚了1500元现金呢。
这就像你每个月工资收入减去生活开销后剩下的钱一样。
2. 投资活动产生的现金流量。
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
老王觉得店里的收银机太旧了，就花了800元买了个新的。
这800元就是他购建固定资产支付的现金。
就好比你觉得你的手机太卡了，然后花了一笔钱买了个新手机，这笔钱就是你在这方面的投资支出。
投资活动产生的现金流量净额。
因为老王这个月就只有买收银机这一个投资活动，所以投资活动产生的现金流量净额就是 800元。
这就是说在投资方面，老王这个月是净支出了800元现金。
3. 筹资活动产生的现金流量。
取得借款收到的现金。
老王觉得店里生意越来越好，想扩大一下，但是钱不太够。
一个完整的现金流量表实例
投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；
应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。 （2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元； 应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元； 应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元； 存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。
现
金
流
量
表 行 次 １ ３ ８ ９ １ ０ １ ２ １ ３ １ ８ ２ ０ ２ １ ２ ２ ２ ３ ２ ５ ２ ８ ２ ９ ３ ０ ３ １ ３ ５ ３ ６ ３ ７ ３ ８ ４ ０ ４ ３ ４ ４ ４ ５ ４ ６ ５ ２ ５ ３ ５ ４ ５ ５ ６ 金 额
（6）现金支付有关管理费用30000元。
（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元； 转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。 （8）分得现金股利8000元。 （9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。 （10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。 （11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。 （12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。
现金流量表案例分析 → 现金流量陈述案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流量陈述案例分析现金流量表案例分析现金流量表是一项重要的财务报表，用于反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、现金流动性以及现金活动对企业的影响。
下面以一个假设的案例来进行现金流量表的分析。
案例描述：某企业在报表期内进行了以下现金活动：- 销售商品收到的现金为100,000元。
- 购买商品支付的现金为80,000元。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元。
- 支付利息的现金为5,000元。
- 支付税费的现金为3,000元。
- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元。
现金流量表如下所示：现金流量表分析：经营活动：- 销售商品收到的现金为100,000元，显示企业通过销售取得了现金流入，是一项正常的经营活动。
- 购买商品支付的现金为80,000元，显示企业进行了进货，并以现金支付，属于正常的经营支出。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元，显示企业支付了员工工资和其他费用，属于正常的经营支出。
- 支付利息的现金为5,000元，显示企业支付了利息费用，属于正常的经营支出。
- 支付税费的现金为3,000元，显示企业支付了税费，属于正常的经营支出。
- 经营活动总计为2,000元，显示企业本期经营活动的净现金流入。
投资活动：- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元，显示企业吸收了投资者的投资，并获取现金流入。
筹资活动：- 筹资活动没有明确的数据，根据现金流量表显示，本期没有筹资活动发生。
现金流量表的总计为22,000元，显示企业本期的净现金流入。
通过对现金流量表的分析，我们可以得出以下结论：- 该企业本期经营活动的净现金流入为2,000元，说明企业的销售收入超过了其经营支出，属于良好的经营状况。
- 该企业通过吸收投资者的投资而获得20,000元的现金流入，显示该企业受到投资者的认可，并有能力吸引投资。
现金流量分析例题5全
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例8-5：
某拟建工业项目有关资料如下：
（1）项目建设期1年，运营期5年，投产第1年生产负荷60%，其他年份均为100%。
（2）建设投资为850万元（发生在第1年末），全部形成固定资产。
（3）满负荷流动资金为100万元，投产第1年按高于负荷10百分点估算。
（4）生产运营期内满负荷运营时，年营业收入为650万元，经营成本为250万元，其中原材料和燃料动力费用为200万元，以上均以不含税价格表示。
（5）投入和产出的增值税率均为17%，营业税金及附加按增值税的10%计算，企业所得税率33%。
（6）设备、房屋等综合折旧年限5年，不计残值，按年限平均法计算。
（7）该项目融资方案为：用于建设投资的项目资本金450万元，建设投资借款400万元，年利率为6% ，计算的建设期利息12万元，流动资金全部来源于项目资本金，无流动资金借款。
建设投资借款每年还本付息如下表所示。
（8）设定最低可接受收益率为15% 。
请填写“项目资本金现金流量表”，计算项目资本金财务内部收益率，并以此评价资本金的盈利能力。
序号
年份
项目
计算期
1 2 3 4 5 6 7 生产负荷（%）
1 现金流入1.1 营业收入1.
2 回收固定资产余
值
1.3 回收流动资金
2 现金流出2.1 用于建设投资的
项目资本金2.2 用于流动资金的
项目资本金2.3 经营成本2.4 营业税金及附加2.5 借款还本付息
2.6 所得税
3 净现金流量。
现金流量表分析案例
现金流量表分析一、现金流量增减变动分析（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。
说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。
（2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。
从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。
（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。
二、现金流量结构分析（1）现金流入结构分析该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了99.73%。
该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。
而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。
从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。
结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营活动的现金流量净额却在大幅减少，所以企业的经营活动创造现金的能力需要特别关注，是进一步分析的方向。
2、结合公司的年报、现金流量表和利润表分析，公司的销售商品、提供劳务收到的现金（470331.66万元）小于本期的营业收入（483070.50万元），本期应收票据和应收账款都有所增加，说明当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量；公司本期购买商品、接受劳务支付的现金（421633.30万元）大于本期的营业成本（343858.43万元），而本期期末存货和预付账款的数额都大幅增加，说明公司的经营活动现金流出大幅增加是由于公司扩大生产规模和销售，增加材料采购量，导致了存货和预付账款的增加。
现金流量表例题分析 Word 文档(2014-8-20)
借：应缴税金—应缴增值税 289,000
应交税费—教育费附件 5,780 贷：银行存款 294,780 (34)有2,O00元的应收账款确认无法收回,予以核销。
借：坏账准备 2,O00
贷：应收账款 2,O00 (35)计提本期提坏账准备960元;计提存货跌价准备3,000元;计提长期 股权投资减值准备10,000元;计提无形资产减值准各4,O00元。 借：资产减值损失 17960 贷：坏账准备 960 存货跌价准备 3,000 长期股权投资 10,000 无形资产 4,000
100,000
(29)按计划和协议向年金受托管理机构支付年金100,000元。
借：其他应付款—应付职工年金 100,000 贷：银行存款 100,000
5
(30)转让某公司的股权,转让收入为200,000元,款项收妥入账,该批股 权的账面价值为130,000元。
借：银行存款 200,000 贷：长期股权投资—成本 130,000 投资收益 70,000
(11)一项价值为1,800,000元的在建工程完工,已办理竣工手续并交付 生产使用。
借：固定资产 1,800,000
贷：在建工程 1,800,000
1、报废处理： (12)基本生产车间报废一台机床,其原始价值为420,000元,已提折旧 370,000元。 发生清理费用2,000元,残值收入2,600元,全部款项均通过 借：固定资产清理 50000 累计折旧 370,000 银行收付。清理工作已结束。 2
(13)为购建固定资产,从银行借入3年期借款820,000元存入银行:
借：银行存款 820,000
贷：长期借款 820,000
(14)收到股利60,000元(该项投资采用成本法核算),已存入银行。
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现金流量表分析
一、现金流量增减变动分析
（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。
说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。
（2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。
从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。
（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。
二、现金流量结构分析
（1）现金流入结构分析
该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了99.73%。
该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。
而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。
从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。
结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营活动的现金流量净额却在大幅减少，所以企业的经营活动创造现金的能力需要特别关注，是进一步分析的方向。
2、结合公司的年报、现金流量表和利润表分析，公司的销售商品、提供劳务收到的现金（470331.66万元）小于本期的营业收入（483070.50万元），本期应收票据和应收账款都有所增加，说明当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量；公司本期购买商品、接受劳务支付的现金（421633.30万元）大于本期的营业成本（343858.43万元），而本期期末存货和预付账款的数额都大幅增加，说明公司的经营活动现金流出大幅增加是由于公司扩大生产规模和销售，增加材料采购量，导致了存货和预付账款的增加。
3、公司本年度投资活动现金流入量为317.22万元，现金流出量为21946.46万元，投资活动现金流入量远远不能满足其现金流出。
本年购置固定资产等所支付的现金为20246.46万元，投资所支付的现金为1700.00万元。
本年经营活动现金流量净额为—28295.12万元，筹资活动现金流量净额为—23184.74万元，经营活动和筹资活动的现金流量净额均为负数，不能满足投资活动的现金流出。
这说明该公司经营活动和筹资活动创造的现金流量的能力不能满足企业规模的扩张需求，公司应该考虑是否要继续扩张规模，不能在没有资金支持的情况下扩大规模，这样会导致公司陷入资金紧张的状况，导致资金链断裂。
4、从现金流量表可以看出，东方机电公司筹资活动的现金流入主要是通过银行贷款取得，而筹资活动的现金流出主要是用来偿还借款和支付现金股利或分配利润。
本年度通过银行借款筹集的资金为1000.00万元，而偿还借款的现金流出为2003.00万元，支付现金股利和分配利润的现金流出为22184.77万元。
本期的借款连偿还债务都不够，更不用说分配现金股利和利
润。
从年报可以看出，本期增加了股利分配，这更加导致了公司的现金短缺。
公司的筹资状况不好，成效不大，偿还债务都不够，更不能满足公司的投资需要。
结合经营活动的现金流量和投资活动的现金流量来看，最近2年公司的现金流量不稳定，波动较大，公司的现金流量出现了严重的问题。
5、06年，经营活动现金流量净额占净利润的—34.07%，说明公司经营活动获取现金的能力较差，有已确认的净收益未收回现金，净利润的质量较差。
本年度所获得的净利润为83054.34万元，经营活动现金流量净额为—28295.12万元，两者相差较大。
形成差异的原因是：非经营损益（处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益122.39万元，财务费用65.47万元，投资收益15.38万元）；没有发生现金收支经营资产的费用（计提的资产减值准备4703.55万元，计提固定资产折旧10532.07万元，无形资产摊销138.22万元，待摊费用减少19.09万元，预提费用增加2762.88万元，预计负债增加3804.59万元）；非现金流动资产增加（存货增加94700.98万元，经营性应收账款增加84030.63万元）；非现金流动负债增加（经营性应付项目增加50384.59万元）。
从附加资料可以看出，企业的营运资本（存货和应收项目）在增加，导致了企业的现金减少。
可从以上分析看出，公司未来现金流出量可能会减少，但是从年报上的资料来看，公司仍在继续扩大投资、扩大生产，这可能会导致公司未来的现金流出量很大。
6、公司在获取现金流的过程中，在经营活动的现金流入来看，还是比较好的，但是现金流出量也很大，这需要做出调整，保证经营活动的现金流量净额为正，才能维持公司的正常生产经营活动。
在投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量方面存在较大问题。
投资活动没有能够带来现金的流入，而经营活动和筹资活动又不能满足投资活动的现金流出的需要。
公司需要注意的是投资活动的决策和筹资活动的方式需要做出调整。