经营计划和预算模板 ppt

背景简述 目标和预期结果 与建议战略的关系
关键行动 负责人 参与部门 资源需求 时间和控制点
提供目标产生的原因 描述目标及其对业绩可能带来的重大影响 解释目标是如何支持所选战略的 提供实现目标的详细行动计划 指派目标的整体责任 列示需要参与的部门 明确实现目标所需的财力和人力资源的支持 提供预期目标实施时间段和中间检查点
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财务预算的主要表格和辅助表格
主要表格
资金需求预算表
现金流量表
资产负债表 损益表
EVA表
02预算 02预计 2019预算
销售收入
- 生产成本
- 销售和管理费用
+/- EVA调整
- 营运所得税
= ① 税后净营业利润
调整后成本
* 资本成本率
= ②资本使用成本
① - ② = EVA
辅助表格
示意
固定资产预算表 投资和投资收益预算表 资产状况预算表 财务费用预算表 管理费用预算表 按项目、工厂的财务预算表
经验教训
本栏用以明确由此问题得到的经验教训和问题重要程度的原 因所在；一般包括以下要素：
•产生影响的领域，如销售、质量
•影响的量化，例如该问题解决，毛利将提高1％等
行动计划
本栏用以确认补救行动。详细的补救措施将成为营运计划的 一部分。这些计划的进度将作为每月一次的定性分析报告的 一部分示意
• 渠道 • 整合 • 库存 • 仓储 • 运输
• 保修
• 速度
• 受制/ 独立
指明在以上任何一个元素的变更并提供变更的原因
经营计划和预算模版
经营计划和预算（总部、业务单元） ¶ 概述 ¶ 战略回顾和更新 ¶ 本年度经营回顾和经验总结 ¶ 下年度经营目标和主要举措 ¶ 财务预算
本年度自身经营回顾和经验总结
在不同情景下的应变计划
经营计划 业务单位：
预算年度：
示意
情景分析和相应计划：
该模板的目的在于让业务单元提前预测可能的市场风险并预设应变的措施，强迫 成本的降低
示例：下年度销售收入预测为今年的110%，净利润为今年的110%
可能情况
应变措施
期望结果
责任人
情景1：细分市场增 长率低于预期，造成 销售收入低于预期， 与今年持平
经营计划 业务单位：
预算年度：
示意
本年度自身经营回顾和经验总结： 对比关键绩效指标及财务表现与设定目标间的差距，总结经验教训，以备在下年度实施。
问题与机遇
本栏用以根据去年的业绩表现提出对明确问题的关注。对于 问题和存在地机遇应尽可能详尽地描述： •去年的问题汇总 •变化分析报告 •与业务单元的主要管理团队及其他人进行头脑风暴
概述
经营计划： 业务单位：
预算年度：
示意
概述：
公司年度经营计划应针对下一年度，并作为年度预算的基础。回顾业务单位战略并进行战略 转变需求度的诊断，总结去年经验教训，确认本计划年度应采纳的目标。该经营计划应包括 以下章节：
章节
目标
A) 公司战略回顾和更新 回顾业务单位战略并根据行业发展和竞争对手动态和 去年的经验进行战略转变需求度的诊断。
经营计划和预算模板
2019.9.28 - ※※
Stern Stewart & Co.
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2002
2003
2004
2005 增 长 率
示意
销售预测表
战略计划 业务单位：
示意
预算年度：
销售预测表： 该模版的目的是基于产品和非产品的行动方案，阐明增长的来源
基本销售收入 基本销售收入
基本 销量 平均 价格 市场容量 基本市场份额 产品举措带来的额外增长 产品A 产品B 总和 管理举措带来的额外增长 定价 广告和促销 销售队伍效率 总和 销售收入总和
2002 2003 2004 2005 增长率
基本经营假设（续）
价格 细分市场1 细分市场2 细分市场3 利润水平 厂商毛利 分销商毛利 零售商毛利 成 本 &通 货 膨 胀 率 原料A 原料B 包装成本 工厂固定成本 维修费用 运费 广告 其他成本（需指明） 营运资本成本 原料 在产品 产成品 供应商 应收
下年度经营目标概述
经营计划 业务单位：
示意
预算年度：
年度目标计划概述: 该模板的目的在于总结年度的关键经营目标和相关的职责及资源需求
目标
行动
责任人
参与部门 完成时间 资源需求
对定性和定 量指标的预 期影响，如
•增加产能
•提高毛利率 到50%
•其他
明确实现目 标的具体行 动，如
•设计实施 ERP系统
本栏用以运用特定术语对目标中确定的总体目标、时间和责任 等方面进行解释。每个目标均应与公司的业务计划结合为一体
本年度未竟目标的回顾和更新
经营计划 业务单位：
预算年度：
本年度未竟目标的回顾和更新： 回顾在今年经营计划中但未达到的经营目标，考虑是否适合作为下年度经营目标
示意
目标 原期限
今年经营计划中的没有达到的经营目标，及当时制定其的原因 今年经营计划中确定的原执行最终期限
描述市场分布的 概况并提供选择 的原因
市场 分布
客户
描述目标客户概况 并提供选择的原因
渠道
描述选择的渠道并 提供选择的原因
描述公司将整合进价值 链的相关行业并提供选 择的原因
垂直 整合 程度
产品
描述公司提供的 产品范围并提供 选择的原因
主要改变和原因 客户： 渠道： 产品： 垂直整合程度： 市场分布
增长率和资本需求 销售额
销售增长 税后净经营利润
税后净经营利润增长 营运资产
营运资产增长 固定资产
固定资产增长 投资增额 回报率 税后净经营利润率 资产周转率
营运资产周转率 投入资本回报率
增量资本回报率 资本成本率 资本成本 EVA
本年度
下一年度
定义
预算数额 占销售百分比 预计数额 占销售百分比 数额 占销售百分比
竞争战略回顾和更新
经营计划 业务单位：
预算年度：
示意
竞争战略的选择变化 明确地总结业务单位如何在他们先前选择的市场内开展竞争，建议的变更和变更的原因。
描述对于其它利益相 关者期望得到的关系 ，如对员工和政府等
概述对于客户的价值所在，明 确描述利益和定价。简要地评 价该价值定位的可接受性。
客户
主要改变和原因 客户：
劣势
主要区别
变更后的战略与原 战略的主要区别
建议的战略变更
描述建议的变更并提供 战略变更得原因
市场战略回顾和更新
经营计划 业务单位：
预算年度：
示意
市场战略的选择变化
明确地总结业务单位变更前的战略中关于进入何种市场（如，客户、产品、市场分布、渠 道等）的选择，变更的尺度、详细的原因、基于事实的分析等。
原责任人
延迟原因
是否在下年度 计划中进行
实施的责任人和相关职位
本栏用以解释延迟的原因
本栏应解释： •该行动计划是否需要在下一年执行和相关的原因 •克服过去障碍，保障实施的行动步骤 •解释修改后的计划得以成功的原因
经营计划和预算模版
经营计划和预算（总部、业务单元） ¶ 概述 ¶ 战略回顾和更新 ¶ 本年度经营回顾和经验总结 ¶ 下年度经营目标和主要举措 ¶ 财务预算
经营计划 业务单位：
预算年度：
示意
本年度同业对比和经验总结： 对比自己与同业的经营业绩和管理之间的差距，总结经验教训，以备在下年度实施。
关注焦点 诊断分析 目标确定
本栏用以解释关注的领域： • 通过标杆比较指明绩效滞后 • 对于竞争者的重要领先领域应进一步加强作为竞争中的领先 优势
本栏用以分析导致滞后的原因和以特定公司的战略及行动的形 式加以引导
3年实 际
当年
3年预 测
年度复利增长率
1999 2000 2001 2002预算 2002预测 2003 2004 2005 2002-2005
价值创造衡量表
战略计划 业务单位：
预算年度：
价值创造衡量表： 该模版的目的是明确各业务单元在价值创造方面的表现
损益表 资产负债表
回报率 资本成本 经济利润
战略选择回顾和更新
经营计划 业务单位：
预算年度：
示意
战略选择中的方案变换
本模板的目标是评估在战略规划中的可选战略方案。对战略规划中的判断进行简要回顾，如 有建议变更，需要说明变更得原因，并提供详细的事实作为依据。
战略选择
优势
战略A 战略B 战略C
原来的战略选择
描述变更前的战略并提 供战略选择的原因
B) 本年度经营回顾和经 验总结
C)下年度经营目标和主 要举措
D) 财务预算
回顾去年业绩与竞争对手间的差距，确认去年未实施 的战略目标，总结经验教训，并确认今年的目标。 总结年度规划的目标并为主要目标给出详细解释。