C11011上市公司再融资财务审核(答案90分)
C12034 创业板审核财务问题 测试答案 100分
C12034 创业板审核财务问题测试答案 90分一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，如发行人申报期内存在（）等情况，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查。
（本题有超过一个的正确选项）A. 异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）B. 交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易C. 交易价格明显偏离正常市场价格D. 发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度2. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格按照（）等有关规定，完整、准确地披露关联方关系及其交易。
（本题有超过一个的正确选项）A. 证券交易所颁布的相关业务法规B. 《企业会计准则36号——关联方披露》C. 至少以上三项D. 《上市公司信息披露管理办法》3. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 推迟广告投入减少销售费用B. 短期降低员工工资或引进临时客户C. 放宽付款条件促进短期销售增长D. 延期付款增加现金流4. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 构成违法违规的，依法进行行政处罚B. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任C. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力D. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人及相关中介机构应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响。
（）正确错误6. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，保荐机构对发行人的财务管理、内部控制、规范运作等方面制度的健全性和实施的有效性进行核查和判断，并在发行保荐书和发行保荐工作报告中客观反映基本情况和风险因素，对重要事项应当独立核查和判断。
C1 上市公司并购重组答案
C12014测试一85分一、单项选择题1. 第三次并购浪潮的特点是并购的主要形式是（D），即并购与被并购的企业分别属于不同的产业部门，且这些部门之间没有特别的生产技术联系，进行并购的主要目的是谋求生产经营多样化，降低经营风险。
A. 杠杆并购B. 纵向并购C. 横向并购D. 混合并购2. 按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，上市公司破产重整，涉及公司重大资产重组拟发行股份购买资产的，其发行股份价格由相关各方协商确定后，需提交（C）作出决议。
A. 中国证监会B. 董事会C. 股东大会D. 管理层3. 从19世纪末开始，以美国为代表的市场经济体共发生了（B）次系统性并购浪潮，每一次并购浪潮都显著加快了经济结构的调整和经济发展方式的转变。
A. 4B. 5C. 7D. 64. 按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的（C）以上通过。
A. 全部B. 1/2C. 2/3D. 1/35. 以上市公司为平台的产业整合，交易成本相对（D），交易效率和市场化程度相对（D）。
A. 较高较低B. 较高较高C. 较低较低D. 较低较高6. 按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价，其中，交易均价的计算公式为：（B）。
A. 董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价＝决议公告日前20个交易日公司股票交易总量/决议公告日前20个交易日公司股票交易总额B. 董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价＝决议公告日前20个交易日公司股票交易总额/决议公告日前20个交易日公司股票交易总量C. 董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价＝决议公告日前20个交易日公司股票交易总额/决议公告日前20个交易日公司股票日平均交易量D. 董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价＝决议公告日前20个交易日公司股票日平均交易额/决议公告日前20个交易日公司股票交易总量二、多项选择题7. 并购重组主要包括上市公司（ABCD ）及分立等对上市公司股权结构、资产和负债结构、利润及业务产生重大影响的活动。
C12014-上市公司并购重组-完整答案
一，单选：1、从19世纪末开始，以美国为代表的市场经济体并发生了（A）次系统性并购浪潮，每一次并购浪潮都显著加快了经济结构的调整和经济发展方式的转变。
A;5B,7C,4D,62．第三次并购浪潮的特点是并购的主要形式是（B），即并购与被并购的企业分别属于不同的产业部门，且这些部门之间没有特别的生产技术联系，进行并购的主要目的是谋求生产经营多样化，降低经营风险。
A横向并购B混合并购C杠杆并购D纵向并购3．《上市公司收购管理办法》的要求，上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价，其中，交易均价的计算公式为：（A）A董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价=决议公告日前20个交易日公司股票交易总额/决议公告日前20个交易日公司股票交易总量B董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价=决议公告日前20个交易日公司股票日平均交易额/决议公告日前20个交易日公司股票交易总量C董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价=决议公告日前20个交易日公司股票总额/决议公告日前20个交易日公司股票日平均交易量D董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价=决议公告日前20个交易日公司股票交易总额/决议公告日前20个交易日公司股票交易总量4．按照《上市公司收购管理办法》的要求，投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份（D），应当编制简式权益变动报告书。
A超过该公司已发行股份的30%的B占该公司已发行股份的5%以下的C达到或者超过该公司已发行股份的20%，但未达到30%的D达到或者超过该公司已发行股份的5%，但未达到20%的5．按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（C）内不得转让。
A6个月B3个月C12个月D1个月6．按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，上市公司发行股份购买资产，应当保证上市公司最近一年及一期财务会计报告被注册会计师出具的是（B）审计报告。
90分 上市公司再融资财务审核C11011
一、单项选择题1. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司最近二十四个月内曾公开发行证券的，不应存在发行当年营业利润比上年下降（）以上的情形，盈利能力应具有可持续性。
A. 百分之五十B. 百分之六十C. 百分之八十D. 百分之七十2. 按照《公司债券发行试点办法》的规定，上市公司发行公司债券要求发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的（）。
A. 百分之四十B. 百分之六十C. 百分之七十D. 百分之五十3. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求其发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的（），且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物。
A. 70%B. 80%C. 75%D. 85%4. 根据《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，上市公司公开发行股票，其财务状况应当符合规定：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（）。
A. 百分之三十B. 百分之十五C. 百分之二十五D. 百分之二十5. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求预备用于交换的上市公司股票应当符合规定：该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币（）元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。
A. 13亿B. 12亿C. 15亿D. 10亿二、多项选择题6. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司发行证券，披露或者提供信息时应当（），不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
（本题有超过一个的正确选项）A. 及时B. 准确C. 公平D. 完整E. 真实7. 根据《上市公司证券发行管理办法》，下列有关上市公司募集资金的数额和使用应当符合的规定，正确的是（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 募集资金数额允许超过项目需要量B. 募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定C. 应当建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户D. 投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性8. 对于上市公司再融资品种的选择上，以下说法正确的是（）。
C12027公司债券发行审核解析90分试卷
一、单项选择题1. 按照《证券公司债券管理暂行办法》的要求，（）依法对证券公司债券的发行和转让行为进行监督管理。
A. 中国证券监督管理委员会B. 中国银行间市场交易商协会C. 中国银行业监督管理委员会D. 中华人民共和国发展和改革委员会2. 按照《公司债券发行试点办法》的要求，中国证监会审核发行公司债券申请依照的程序为（）。
A. 初审-发审-核准-受理B. 受理-初审-发审-核准C. 核准-初审-发审-受理D. 核准-受理-初审-发审3. 金融债券是由（）主导监管的。
A. 中国银行间市场交易商协会B. 中国证券监督管理委员会C. 中国银行业监督管理委员会D. 中华人民共和国发展和改革委员会二、多项选择题4. 中国证券监督管理委员会监管的公司债券包括（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 可转债B. 分离债C. 可交换债券D. 普通公司债券5. 从宏观上讲，大力发展公司债券的意义包括（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 转变目前中国资本市场以股权融资为主的必然要求B. 有利于引导间接融资向直接融资分流，服务于实体经济C. 有利于维护金融体系安全，防范系统性风险D. 有利于形成完整真实的收益率曲线，推动信贷利率市场化6. 《金融业发展和改革“十二五”规划》中对大力发展公司债券提出的指导意见是（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 推进债券品种创新和多样化B. 完善发行管理体制C. 稳步推进资产证券化D. 积极发展债券市场三、判断题7. 按照《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》的要求，中国证券监督管理委员会设立发审委审核发行人股票发行申请和可转换公司债券等中国证监会认可的其他证券的发行申请。
（）正确错误8. 债券持有人以商业银行为主，风险集中在银行业容易掌控，不需要进一步分散。
（）正确错误9. 按照《公司债券发行试点办法》的要求，发行公司债券，可以申请一次核准，但必须一次性发完。
（）正确错误10. 债券市场按品种分割，由多头进行管理的模式，一方面可以相互促进，提高了监管效率；另一方面深层次阻碍了市场发展。
上市公司并购重组案例单选题100道及答案解析
上市公司并购重组案例单选题100道及答案解析1. 上市公司并购重组的主要目的通常不包括（）A. 扩大规模B. 多元化经营C. 减少税负D. 提高竞争力答案：C解析：上市公司并购重组的主要目的包括扩大规模、多元化经营、提高竞争力等，减少税负一般不是其主要目的。
2. 在并购重组中，以下哪项不是尽职调查的重点内容（）A. 财务状况B. 企业文化C. 法律风险D. 市场前景答案：B解析：尽职调查重点关注财务状况、法律风险、市场前景等，企业文化相对不是重点。
3. 上市公司并购重组的审批机构通常不包括（）A. 证监会B. 银保监会C. 交易所D. 国资委答案：B解析：银保监会一般不直接审批上市公司并购重组，证监会、交易所、国资委可能参与审批。
4. 以下哪种并购方式通常不需要经过证监会审批（）A. 重大资产重组B. 发行股份购买资产C. 现金收购股权比例低于30%D. 借壳上市答案：C解析：现金收购股权比例低于30%一般不需要经过证监会审批。
5. 并购重组中，对目标公司估值的方法不包括（）A. 成本法B. 市场法C. 收益法D. 随机法答案：D解析：对目标公司估值通常采用成本法、市场法、收益法，不存在随机法。
6. 上市公司进行并购重组时，以下哪项不是考虑的关键因素（）A. 并购价格B. 被并购方的员工数量D. 协同效应答案：B解析：被并购方的员工数量不是上市公司进行并购重组时的关键考虑因素。
7. 以下关于借壳上市的描述，错误的是（）A. 借壳上市可以绕过IPO 的严格审核B. 借壳上市后，原上市公司的主营业务通常会发生重大变化C. 借壳上市的成本通常低于IPOD. 借壳上市需要符合相关法律法规答案：C解析：借壳上市的成本不一定低于IPO。
8. 在并购重组中，业绩承诺的主要作用是（）A. 提高并购价格B. 保障并购方利益C. 降低并购风险D. 以上都是答案：D解析：业绩承诺可以提高并购价格，保障并购方利益，降低并购风险。
C16077再融资审核关注问题精讲100分
C16077再融资审核关注问题精讲100分第一篇：C16077 再融资审核关注问题精讲 100分试题一、单项选择题1.在确有必要并测算合理的前提下，配股、优先股和锁定期（）年的定价定向非公开发行可将全部募集资金用于补充流动资金和偿还银行贷款。
A.1B.2C.3D.4描述：本次募集资金运用相关问题。
您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 2.按照规定，股东大会批准非公开发行预案的有效期是（）个月。
A.6B.12C.18D.24描述：股东大会有效期及计算方式。
您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 3.上市公司申请发行证券，且前次募集资金到账时间距今未满（）个会计年度的，董事会应编制前次募集资金使用情况报告，对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次募集资金实际使用情况进行详细说明，并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。
A.2B.3C.4D.5描述：前次募集资金运用问题。
您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0二、多项选择题4.上市公司再融资过程中，发行条件涉及历史盈利要求的情况有（）。
A.公开发行B.主板非公开发行C.创业板非公开发行D.优先股发行描述：在会期间重大事项的报告。
您的答案：D,A,C 题目分数：10 此题得分：10.0 5.在上市公司非公开发行中，对于（）参与认购的，保荐机构一定要认真核查上述人员是否有在董事会决议前六个月卖出股票的行为。
A.董事B.监事C.高级管理人员D.持股5%以上的股东及实际控制人描述：非公开发行中的短线交易问题。
您的答案：B,D,A,C 题目分数：10 此题得分：10.0 6.穿透计算主要是针对通过资管计划、有限合伙等产品参与认购非公开发行股票的情况。
为了防止认购人数超过200人构成变相公开发行，中国证监会在审核中对此予以关注，主要关注（）。
A.资管产品或有限合伙等作为发行对象的适格性B.资管合同或合伙协议、附条件生效的股份认购合同的必备条款C.关联交易审批程序（针对委托人或合伙人与申请人存在关联关系的）D.信息披露及中介机构意见描述：非公开发行对象的穿透问题。
再融资审核财务知识问答(附详细答案)
再融资审核财务知识问答目录问题1、关于财务性投资的监管要求 (1)问题2、关于现金分红指标的计算口径 (2)问题3、关于现金分红的监管要求。
(2)问题4、关于重大资产重组后申报再融资的有关要求 (3)问题5、关于累计债券余额的计算口径 (4)问题7、关于募集资金投向的总体监管要求 (5)问题8、关于募投项目预计效益的披露要求 (7)问题9、关于前次募集资金使用情况报告的审核要点 (8)问题10、关于前次募集资金使用效果的监管要求 (9)问题11、关于在集团财务公司存款的监管要求 (10)问题12、关于最近一期业绩大幅下滑的审核要点 (11)问题13、关于募集资金收购资产或股权的审核要点 (12)问题14、关于资产评估的审核要点 (14)问题15、关于大额商誉减值的计提 (16)问题16、关于类金融业务的监管政策 (17)问题17、关于非公开发行方案构成以国拨资金转增股本的监管要求 (17)问题1、2017年2月证监会发布《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》，明确上市公司申请再融资时，除金融类企业外，原则上最近一期不得存在持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。
请问如何把握。
答：（1）财务性投资包括但不限于：设立或投资各类产业基金、并购基金；购买非保本保息的金融产品；投资与主业不相关的类金融业务等。
对于非金融企业，此次发行董事会决议曰前六个月内投资金融类企业的，亦视为财务性投资。
申请人应结合发展战略、现有主业、投资目的、投资期限等论述是否属于财务性投资。
（2）公司再融资董事会决议日时，公司已持有和拟持有的（例如已经公告未来要做的财务性投资）财务性投资金额不得超过本次拟募集资金量。
在满足前述条件下，公司已持有和拟持有的财务性投资金额不得超过公司合并报表归属于母公司净资产的30%。
（3）期限较长的财务性投资，主要是指投资期限超过一年;或者虽然投资期限未超过一年，但长期滚存使用。