财政学

财政学1.自然垄断是经济学中一个传统概念。

早期的自然垄断概念与资源条件的集中有关，主要是指由于资源条件的分布集中而无法竞争或不适宜竞争所形成的垄断。

在现代这种情况引起的垄断已不多见。

而传统意义上的自然垄断则与规模经济紧密相连，指一个企业能以低于两个或者更多的企业的成本为整个市场供给一种物品或者劳务，如果相关产量范围存在规模经济时自然垄断就产生了。

现代法学一般认为：自然垄断是指由于市场的自然条件而产生的垄断，经营这些部门如果进行竞争，则可能导致社会资源的浪费或者市场秩序的混乱。

对于自然垄断的判断标准:第一，该行业现成的市场结构为只有一个或者几个提供相似或相同产品的卖者。

换句话讲，就是该行业的现行市场为垄断或者寡头的不完全竞争市场。

第二，形成上述市场结构的主要根源在于经济效率的优先考虑。

第三，一个国家的法律对之必须持肯定的态度，包括明示和默示的肯定。

通过与上述所例的标准对照，我们不难看出目前我国的自然垄断行业主要集中在公共基础设施领域，如供水、供电、煤气、热力供应、电信、交通运输（包括铁路、城市交通、海港、水运和机场）、环境卫生设施和排污系统、固体废弃物的收集和处理系统等。

2.税收中性原则起源育于亚当斯密的“看不见的手”理论，这个理论他在其名著《国民财富的性质和原因研究》曾系统论述过。

税收中性原则在19世纪末首先由英国新古典学派的代表人物马歇尔所倡导。

税收中性原则的基本涵义：国家征税时，除了使人民因纳税而负担以外，最好不要使人民承受其他额外的经济负担和损失。

据此原则，一个好的税收制度，对人民的生产和消费不会产生大的影响。

到了19世纪30年代末至70年代初，西方国家的税收政策受凯恩斯宏观经济理论的左右，主张应用税收政策来纠正市场的缺陷，调节经济的运行。

这时的税收中性原则被说成是，税收应对经济的不良影响降到尽可能小的程度。

到了20世纪70年代中后期，凯恩斯的宏观经济理论解决不了市场中出现的新问题，宏观经济理论失灵，凯恩斯理论受到货币主义、供给学派、新自由主义学派的冲击和挑战。

这些学派主张减少国家干预，让市场通过自身调节来解决问题，这时税收中性思想又有所\归复和再发展。

有人倡导在我国实行税收中性，这是不符合我国的市场状况的。

税收中性原则只有在市场经济很发达的地方才可能发挥出他的作用，市场机制完善的国家，不是主要通过税收来调节经济的运行，国家进行资源配置也不是主要通过税收，这样降低税收对市场的影响会促进市场的发展。

而我国市场经济发展时间短，市场不健全，需要国家适度的干预来保证资源的合理配置，调节经济的运行，实行税收中性并无益处。

3．新制度学派在新制度学派的发展中，诺思和他的同事们起了重要作用，他与托马斯合着的《西方世界的兴起》（1973）、他与戴维斯合着的《制度变迁与美国经济增长》（1976）被认为是该学派的优秀著作。

新制度学派在将社会及经济的变迁归结为是制度的变迁的前提下，强调制度是对社会需求的一种响应，是一种服务性供给，它的功能在于增加行为的确定性，降低经济活动以及一般社会活动中的交易费用，从而“提供一种结构使其成员的合作获得一些在结构外不可能获得的追加收入，或提供一种能影响法律或产权变迁的机制，以改变个人（或团体）可以合法竞争的方式。

”因此，制度变迁既取决于技术、经济、社会的需要，又是推进技术变迁、社会变迁及经济增长的关键因素。

然而制度变迁是“一种费用昂贵的过程”，既要支付制度产生的费用，也要支持制度的维护和执行的费用，仅当这些费用低于由制度变迁而带来的个人净收益时，制度变迁才会自发发生。

在大多数情况下，制度作为一种公共品，其实际供给会少于最优供给，政府的一种职能就在于采取行动“矫正制度供给不足”。

但是，国家强制推行一种制度是有条件的，仅当掌权者的预期收益高于他强行推行制度变迁的预期费用时，他才会采取行动消除制度不均衡，“即按税收净收入、政治支持以及其它进入统治者效用函数的商品来衡量，强制推行一种新制度安排的预期边际收益要等于统治者预计的边际费用。

没有人可以担保效用最大化的统治者会有激励去履行那些增进制度安排的政策，以达到使作为整体的社会财富最大化。

”新制度学派的这些见解，虽然未对一个社会中根本的制度与在根本制度下衍生的其它制度做出明确区别，虽然也未对经济活动中的效用最大化与行政活动中的效用最大化做出区别，然而，它却对政府以及一般公共管理的功能和行为方式提出了一种新的解释方式，并由此涉及到先前行政理论较少涉及的行政体制以及行政人员的行为模式问题。

4.科斯定理简单说来就是：只要财产权是明晰的，资源所有者能分清其财产损害的来源且能合法的防止损害。

并且交易成本很小以至于为零，则无论在开始时将财产权赋予任何人，市场最终的均衡结果都是有效的。

如果采用准确的语言来描述科斯定理，可以这样来描述，即：在当事人的偏好都为准线性时，如果市场中出现了外部性效应，则讨价还价的过程会产生一个有效的结果，而且该结果与所有权具体归属于哪一个当事人无关。

科斯定理告诉我们，解决经济外部性并不需要通过政府征税的方法将造成负外部性的当事人部分收入转移给受到损害的当事人。

科斯定理的解决方法时当事人以资源谈判与交易的方式来解决外部性问题。

这样，在产权清晰的条件下，就可以将外部性问题内部化。

外部性问题在在科斯看来，却是个交易费用问题。

科斯认为，与某一特定活动相连的外部效应的存在并不必然要求政府以税收和补贴形式进行干预。

借助于政府其它形式的帮助，受到影响的有关方面之间就能够也曾经设计出对外部性情形的帕累托最优解决办法，而且这一结果的性质是独立于最初产权安排的。

科斯本人并没有陈述和证明任何定理，只是以例子来阐述其论点，后来的经济学家将其论文的主要结论称之为科斯定理，这一定理可表述如下：在不存在交易成本和谈判成本的条件下，受外部性影响的各方将会就资源配置达成一致意见，使这种资源配置既是帕累托最优的，又独立于任何事先的产权安排。

科斯定理说明了庇古观点的片面与错误，认为要解决外部性问题无需政府的干涉。

5.拉姆齐法则（Ramsey Rule ）拉姆齐在政府不能征收归一次总付税的前提下给出了对不同需求弹性的商品如何征税才能做到效率损失最小的原则。

一、基本思路：边际税收的效率损失相等使对不同商品课税所带来的总体效率损失最小，只有当从不同商品征得的最后一单位税收所引起的效率损失都相等的情况下才行。

也就是说，只要从某种商品征得的最后一单位税收引起的效率损失大于其他的商品，那么就还有可能通过改变征税办法降低效率损失，只要适当降低该商品税率，提高其他商品税率，就能够实现效率损失最小化。

因此，效率损失最小的原则可以表述为边际税收效率损失相等原则。

在这一原则下，可以使用代数方式，也可以使用几何方式，得到拉姆齐法则的两种表述，一种称为逆弹性法则，另一种称为需求等比例递减法则。

二、逆弹性法则（inverse elasticity rule ）为保证效率损失能够最小，该法则要求，两种商品的税率应与其需求弹性成反比。

三、等比例递减法则对拉姆齐法则的另一种表述的政策含义更加简明，它要求，为使税收引起的效率损失最小，不同商品税率的确定应使对两种商品的需求同比例地减少。

因此，做到效率损失最小并不要求对不同的商品课征统一的税率，而是要求使不同的商品税后需求量的变动比例能够统一。

四、对拉姆齐法则的简要批评拉姆齐法则对最优商品税问题提出了极有价值的理论见解，但这并不表示它是完美无缺的。

主要的批评集中在它并没有完全解决前面已指出的效率损失研究中的各种遗憾，比如，它只考虑了结合不同商品的需求弹性确定最优税率的问题，仍然没有考虑商品之间可能具有替代或互补的关系；也没有专门处理闲暇这类商品的征税问题；按照它的逆弹性法则，虽然可以更为准确地确定不同商品之间理想的相对税率，但是，如果有一种无弹性的商品，该法则仍会赞同把所有的税收都加到它头上；而这样一来，就又暴露了它的一个最为严重的问题，忽略收入分配。

科利特黑格法则：当有两种商品的情况下，效率课税要求，对于与闲暇是互补品的商品，课以较高的税率。

因为税务部门一般不能对闲暇课税，所以其实际是对闲暇的“间接”课税。

6.林达尔均衡使人们对公共产品的供给水平问题取得了一致，即分摊的成本与边际收益成比例。

总之，林达尔均衡指个人对公共产品的供给水平以及它们之间的成本分配进行讨价还价，并实现讨价还价的均衡。

林达尔通过一个新的定价方法来建立起一个类似于私人物品竞争性均衡的公共物品的均衡模型，称为林达尔均衡。

在林达尔的均衡中，不是所有消费者面临一个公共的（相同的）价格，而是全部消费者有一个公共的数量；不是总产量在全体消费者之间分配，而是总成本在消费者之间分摊。

因此，要尽量使每个消费者面临的价格符合其对公共物品的真实评价（或偏好）。

这样就使得消费者愿意支付的价格总和正好等于公共物品的总成本。

于是生产的约束条件就变成总收入等于总成本。

林达尔均衡的解就是在正常利润为零的约束条件下，使公共产品的定价采取与消费者的需求弹性相关的方式来确定，即依据每个消费者对公共物品的不同评价，分别确定不同的价格。

林达尔均衡的基本假定该模型有三个基本假定：一是社区有两个当事人Ａ和Ｂ，分别代表各自相同收入和偏好的两组选民；二是为防止决策的先后次序所带来的投机行为，假定公共物品的产出水平与其负担份额作为一个备选方案同时决定；三是每个人都能准确说出自己的偏好。

7、寻租：指利用资源通过政治过程来获取特权，从而对他人的利益损害大于租金获得者利益的行为。

简单来说，它表明操纵政治制度，使再分配利于自己。

寻租造成的收益非常集中，而寻租带来的成本却十分分散，每一个社会成员分担的成本就比较小，其结果是社会无法消除寻租活动。

一般来讲，寻租没有任何效率可言。

8、免费搭车：指在竞争市场中，人们对共用品隐瞒其真实偏好，让别人付出代价，自己坐享其成的行为。

免费搭车是导致共用品供给无效率的重要原因。

9、外部性当某一实体的活动以市场机制之外的某种方式直接影响他人的福利时，这种影响就称为外部性。

个人对外部性的对策：讨价还价、合并（外部性内部化）、社会习俗（规劝）。

政府干预外部性的措施：庇古税、补贴、创造市场、规制。

10、希克斯卡尔多标准：如果一项工程的收益现值是正数，不管谁受益谁受损，都应该实施。

这是因为只要收益现值是正数，受益者除了能补偿受损者之外，还能享受递增的效用。

也就是说，如果一个项目能给某些人提供提供更大的净收益，那么就应该让另外一些社会成员承担费用。

11、庇古税由英国经济学家庇古(Pigou, Arthur Cecil,1877—1959)最先提出,这种税被称为“庇古税”。

即根据污染所造成的危害程度对排污者征税,用税收来弥补排污者生产的私人成本和社会成本之间的差距,使两者相等。