物业新会计分录
物业管理企业会计分录大全
一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
公司物业费会计分录
公司物业费会计分录
1.收到公司物业费账单，记录应付款项：
借：物业费应付账款
贷：银行存款/现金
2. 在支付物业费时，记录实际付款情况：
借：银行手续费/现金手续费
贷：银行手续费支出/现金手续费支出
借：物业费支出
贷：银行存款/现金
3. 物业费分摊到不同部门或项目时，记录费用分配情况：
借：各部门/项目成本或费用
贷：物业费支出
4. 物业费调整或退款时，记录应收或应退款项：
借：银行存款/现金
贷：物业费应收账款或其他应收款/其他应付款
5. 物业费增值税的处理：
借：应交增值税-销项税额
贷：物业费支出
以上仅为一般情况的会计分录，具体操作应根据实际情况进行调整。
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物业管理行业账务处理及会计分录大全
物业管理行业账务处理及会计分录大全一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税金其他应交款等3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份费借：管理费用—费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款（还有马？高大上哈！应该是狗吧！）借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
物业管理企业核算及会计分录
物业管理企业核算及会计分录一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等。
2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税费等。
3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等。
4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益其他收益资产处置收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等.二、相关账务处理(不限于此仅供参考)1、存现借：银行存款 (明细科目为银行所在名称)贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、收物管费、开工装修垃圾费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费贷：预收账款-业主-二次供水贷：预收账款-业主-停车综合服务费贷：预收账款-业主-垃圾清运费贷：预收账款-商铺-物管费贷：预收账款-商铺-租金贷：其他应付款-业主-装修保证金4、结转本月收入借：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费借：预收账款-业主-二次供水借：预收账款-业主-停车综合服务费借：预收账款-业主-垃圾清运费借：预收账款-商铺-物管费借：预收账款-商铺-租金贷：主营业务收入-物管费/车位物管费等贷：其他业务收入-垃圾清运费等5、空置房应收物管费借：应收账款-房开公司贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用-电费(红字冲减)9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费(拿到专票发票)借：管理费用-电话费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用-水费（办公……）借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用-电费借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水能耗借：预收账款-业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入-维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费借：低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬-工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款-总公司借：其他应收款-房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款-员工-服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出-装修垃圾清运费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用-维修费借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品-保洁用具借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款-商铺押金24、退业主装修保证金借：其他应付款-业主-装修保证金贷：库存现金25、中队活动开支借：应付职工薪酬-工会经费贷：库存现金26、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费-伙食费贷：库存现金27、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款-房开公司名称贷：库存现金28、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入-赔款29、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品-厨房用品贷：库存现金30、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费借：低值易耗品-煤气罐贷：库存现金31、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用-办公费借：管理费用-差旅费贷：库存现金32、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等) 贷：库存现金33、领用低值易耗品借：管理费用-低值易耗品摊销贷：低值易耗品-维修用具贷：低值易耗品-保洁用具贷：低值易耗品-厨房用具34、商铺电费计入借：其他应收款-商铺-电费贷：管理费用-电费35、开办费用的摊销(新准则下已不需要分摊)借：管理费用-开办费摊销贷：长期待摊费用-开办费36、计提折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧37、计提本月工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资38、计提各项经费借：管理费用-福利费借：管理费用-工会经费借：管理费用-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-工会经费贷：应付职工薪酬-职教费39、税费的处理（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
物业管理行业账务处理及会计分录大全
物业管理行业账务处理及会计分录大全一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税金其他应交款等3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等4、成本类科目：无，一般不通过成本结转直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款（还有马？高大上哈！应该是狗吧！）借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
物业公司收到公共维修基金的会计账务处理流程
物业公司收到公共维修基金的会计账务处理流程
会计分录如下：
收到专项维修金时：
借：库存现金等
贷：专项应付款—代管基金
用于专项维修支出时：
借：专项应付款—代管基金
贷：银行存款等
专项应付款是企业的专项资金对外发生的各种应付和暂收款项。
如：购入专项物资的应付货款、应付承包单位的工程价款、应付运输费、应付罚金以及各种暂收的专用款项。
为了反映应付、暂收专用款项的增减变动，应设置“专项应付款”帐户组织核算。
专项应付款或专项暂收款发生时贷记该帐户，支付各项应付、暂收款时，借记该帐户。
贷方
余额为专项应付款实有数。
在“专项应付款”帐户下，应按单位或个人设置明细帐户组织核算。
在企业内部专项资金与流动资金相互垫支而发生的应付款项，直接通过“银行存款”和“专项存款”帐户划转，不在“专项应付款”帐户核算。
物业公司收取电费会计分录
如果物业公司收取缴纳电费的时候有盈利，则做以下会计分录：
1、支付电力公司电费时：
借：主营业务成本
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款
2、收取业主电费时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额。
物业管理行业账务处理及会计分录大全
物业管理行业账务处理及会计分录大全一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税金其他应交款等3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款（还有马？高大上哈！应该是狗吧！）借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
小规模物业公司会计分录实例
小规模物业公司会计分录实例1. 购买手续费：
(1) 购买汇票：银行存款—现金（11401-1003）
(2) 购买保险：预付保费—银行存款（2125-1003）
2. 工资发放：
(1) 支付员工工资：应付职工薪酬—现金（1122-1001）
(2) 旅游经费报销：应付职工薪酬—现金（1122-1001）
3. 办公室租金：
(1) 支付办公室租金：应付房租—银行存款（2221-1003）
(2) 支付房屋税费：应交税费—银行存款（2231-1003）4. 办公用品采购：
(1) 办公用品采购：应付账款—现金（1122-1001）
(2) 长期办公用品：固定资产—应付账款（1401-1122）
5. 公司电费缴纳：
(1) 电费缴纳：应付电费—银行存款（2221-1003）
(2) 电费返点抵扣：应付电费—其他支出（2242-1005）
6. 固定资产维护：
(1) 支付维修费：客户其他应付款—银行存款（2135-1003）
(2) 原料采购：原材料—银行存款（1301-1003）
7. 其他费用支出：
(1) 客户招待费：其他收支—银行存款（2243-1003）
(2) 佣金：其他收支—现金（2243-1001）。
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物业新会计准则分录
一、流淌资产
（一）货币资金
1、收到股东投入的股款
借：银行存款
贷：股本（实收资本）[收到集团内权益性投资所收到的现金]资本公积
2、收到实现的主营业务收入（收付实现制）
借：银行存款[销售商品提供服务所收到的现金]
贷：主营业务收入
3、收到应收款项
借：银行存款
贷：应收账款[销售商品、提供劳务所收到的现金]
应收票据 [销售商品、提供劳务所收到的现金]
应收内部单位款
4、因支付内部职工缘故所借的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款 [购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他
经营活动有关的现金]
贷：库存现金或银行存款或结算中心
备注：其他应收款是依照记载的用途来指定现金流，如购买固定资产在指定现金流时应记入购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：库存现金（按实际收回的现金）
治理费用或主营业务成本（按应报销的金额）[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]
贷：其他应收款（按实际借出的现金）
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发觉的有待查明缘故的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
属于现金溢余：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
待查明缘故后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：
借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）
库存现金
贷：待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分：
借：其他应收款—应收保险赔款
贷：待处理财产损溢
属于无法查明的其他缘故：
借：治理费用—现金短缺
贷：待处理财产损溢
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）
属于无法查明的现金溢余：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借：银行存款结算中心
贷：财务费用-利息收入[收到银行及其他公司利息收入] 7、收回备用金和其他应收暂付款项
借：银行存款等
贷：其他应收款-备用[冲减第一次借备用金时发生的用途] 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借：银行存款
贷：营业外收入[收到的与其他经营活动有关的现金]
9、交纳税费
借：应交税费-营税税[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-城建税 [支付的除增值税、所得税以外的其他税费]
应交税费-教育费附加[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]
应交税费-堤围费 [支付的除增值税、所得税以外的其他税费]
应交税费-所得税[支付的所得税]
贷：银行存款
10、支付供应单位各种款项
借：应付账款 [购买商品、同意劳务所支付的现金]
应付票据[购买商品、同意劳务所支付的现金]
应付内部单位款
贷：银行存款或现金
11、收到和支付的代收代付款项（如水电费）或押金
(1)收到代收代付款项时
借：银行存款
贷：其他应付款[-支付的其它与经营活动有关的现金]
支付时
借：其他应付款[支付的其它与经营活动有关的现金]
贷：银行存款
(2)收到押金时
借：银行存款或现金
贷：其他应付款[收到的其它与经营活动有关的现金]
支付押金
借：其他应付款[-收到的其它与经营活动有关的现金]
贷：银行存款或现金
12、支付职工工资、附加人工费和劳动爱护费等
(1）借：应付职工薪酬–工资及资金[支付给职工以及为职工支付的现金]
-附加人工费[支付给职工以及为职工支付的现金]
-劳动爱护费[支付给职工以及为职工支付的现金]
贷：银行存款或现金
(2)结转工资、附加人工费和劳动爱护费
借：主营业务成本-工资及资金
-附加人工费
-劳动爱护费
治理费用-工资及资金
-附加人工费
-劳动保险费
-劳动爱护费
贷：应付职工薪酬--工资及资金
-附加人工费
-劳动保险费
-劳动爱护费
(3)支付社保款
a、借：其他应付款-保险费（个人承担）
其他应付款-保险费（单位承担）
贷：银行存款
b、结转单位社保款
借：应付职工薪酬-保险费
贷：其他应付款-保险费（单位承担）
c、结转社保款
借：主营业务成本-保险费
治理费用-保险费
贷：：应付职工薪酬-保险费
(3)支付职工个人所得税
借：应交税费[支付给职工以及为职工支付的现金]
贷：银行存款
13、购入需要安装的固定资产、开发设施
借：在建工程[购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期
资产所支付的现金]
贷：银行存款
同时
借：固定资产
贷：在建工程
14、支付待领工资、暂存款和其他应付款项
借：其他应付款[支付的其它与经营活动有关的现金]
贷：库存现金
银行存款
15、支付各项成本、费用
借：在建工程[购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金]
主营业务成本[购买商品同意劳务所支付的现金]
治理费用[支付的其它与经营活动有关的现金]
财务费用（手续费）[支付的其它与经营活动有关的现金]
营业外支出[支付的其它与经营活动有关的现金]
贷：银行存款或库存现金
16、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时
借：股本（实收资本）等
贷：银行存款
（三）存货
1、同意捐赠的原材料
借：原材料(不考虑增值税)
贷：营业外收入—同意捐赠利得（※）
银行存款（实际支付的相关税费）
2、盘盈的原材料，按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本
借：原材料
贷：待处理财产损溢
3、购建固定资产领用材料
借：在建工程
贷：原材料
4、出售原材料
借：银行存款
贷：其他业务收入
同时，结转成本
借：其他业务成本（※）
贷：原材料
二、非流淌资产
（四）长期股权投资
1、同一操纵下企业合并形成的长期股权投资
（1）取得被合并方所有者权益账面价值大于支付的合并对价的账面价值的
借：长期股权投资—成本（取得被合并方所有者权益账面价值的份额）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
有关负债科目
贷：有关资产科目
资本公积—资本溢价（股本溢价）
（2）取得被合并方所有者权益账面价值小于支付的合并对价的账面价值的
借：长期股权投资—成本（取得被合并方所有者权益账面价值的份额）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
有关负债科目
资本公积—资本溢价（股本溢价）
盈余公积
利润分配—未分配利润
贷：有关资产科目
2、非同一操纵下企业合并形成的长期股权投资
（1）以货币资金作为合并对价的
借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
贷：银行存款（合并成本、支付的直接相关费用）
（2）以交易性金融资产作为合并对价的
借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
投资收益—处置收益
贷：交易性金融资产（公允价值）
投资收益—处置收益
同时，按作为对价的金融资产的公允价值变动
借（贷）：公允价值变动损益
贷（记）：投资收益
（3）以存货（工业企业）作为合并对价的
借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现
金股利或利润）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
贷：主营业务收入、其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税）
同时
借：主营业务成本、其他业务成本
贷：库存商品、原材料等
（4）以持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资作为合并对价的
借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
持有至到期投资减值预备
可供出售金融资产减值预备
长期股权投资减值预备
投资收益—处置收益
贷：持有至到期投资
可供出售金融资产。