税筹答案
税务筹划答案
税务筹划答案税务筹划答案一、单项选择题1、D2、E3、A4、B5、D6、A7、C8、C9、C 10、A 11、B12、D 13、A 14、D15、A 16、A 17、D18、A 19、C 20、C 21、A22、D 23、C 24、A25、C 26、A 27、A 28、D 29、A 30、D 二、简答题1、简述税务筹划的基本原则。
答案要素：一、守法原则二、事前筹划原则三、保护性原则四、经济性原则五、适时调整的原则六、整体性原则2、简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤答案要素：全面了解税法及税收征管的相关规定；了解税务机关对“合法和合理”的界定掌握和了解企业的基本情况；基本步骤：搜集和准备有关资料；制定税务筹划计划；税务筹划计划的选择与实施。
三、案例计算题1、____年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。
而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。
两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。
问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？解：⑴筹划前两银行应缴纳营业税税额为： A银行：（35-30）_5%=0.25（万元） B 银行：2_5%=0.1（万元）⑵筹划后两银行应缴纳营业税税额为： A银行：（35-31）_5%=0.2（万元） B 银行：2_5%=0.1（万元）⑶A银行节税额：0.25-0.2=0.05（万元）2、外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。
聘用合同注明：月薪150000元人民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据业绩情况发放年终资金。
经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、子女教育费等____0元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。
二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
税收筹划期末考试题及答案
税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。
（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。
（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
答案：- 确定税收筹划的目标。
- 分析企业的经营状况和税收现状。
- 研究相关税法规定和税收优惠政策。
- 设计税收筹划方案。
- 实施税收筹划方案并进行监控。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。
- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。
企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。
问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。
- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。
- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。
自考纳税筹划试题及答案
自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 风险性原则答案：D2. 纳税筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 提高企业利润C. 遵守税法规定D. 增加企业知名度答案：A3. 在进行纳税筹划时，以下哪项不是可考虑的因素？A. 税率B. 税基C. 税收优惠政策D. 企业规模答案：D4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么？A. 应纳税额B. 纳税主体C. 纳税期限D. 应纳税所得额答案：D5. 下列哪项不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 选择适当的税收管辖区答案：C6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容？A. 免税B. 减税C. 退税D. 以上都是答案：D7. 纳税筹划中，对于企业所得税的筹划，以下哪项是错误的？A. 通过合法途径增加可扣除费用B. 利用亏损弥补政策C. 通过虚增成本降低应纳税所得额D. 通过合法途径延长资产折旧年限答案：C8. 纳税筹划中，以下哪项不是个人所得税的筹划方法？A. 选择适当的税前扣除项目B. 利用专项附加扣除C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除D. 通过虚假交易减少应纳税所得额答案：D9. 纳税筹划的最终目标是什么？A. 完全避免纳税B. 最大限度减少纳税C. 在合法范围内优化税负D. 增加企业的市场份额答案：C10. 纳税筹划的风险主要包括哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税筹划中，企业可以通过以下哪些方式合法降低税负？A. 选择税收洼地注册公司B. 利用税收协定C. 通过虚假交易逃税D. 合理安排财务费用答案：A, B, D12. 以下哪些属于纳税筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计处理方法C. 伪造财务报表D. 选择适当的纳税时间点答案：A, B, D13. 在进行纳税筹划时，企业需要考虑哪些因素？A. 税法变化B. 企业经营状况C. 企业财务状况D. 企业未来发展规划答案：A, B, C, D14. 纳税筹划中，以下哪些是企业所得税筹划的合法方法？A. 通过捐赠增加税前扣除B. 通过虚报亏损减少应纳税所得额C. 通过研发费用加计扣除D. 通过非正规渠道减少税基答案：A, C15. 纳税筹划的风险管理包括哪些方面？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 纳税筹划就是通过各种手段逃税。
自考税收筹划试题及答案
自考税收筹划试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 系统性原则C. 目标性原则D. 风险最小化原则答案：D2. 以下哪项不是税收筹划的主要目的？A. 减轻税收负担B. 提高企业利润C. 遵守法律法规D. 增加企业社会责任答案：D3. 在进行税收筹划时，企业应首先考虑的因素是什么？A. 税收优惠政策B. 企业的财务状况C. 企业的经营目标D. 企业的税务风险答案：C4. 以下哪项不是税收筹划中常用的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 税前费用的合理安排答案：C5. 企业在进行国际税收筹划时，不需要考虑的因素是：A. 国际税收协定B. 跨国公司的经营策略C. 各国税法的差异D. 企业的内部管理结构答案：D二、多项选择题6. 税收筹划的基本步骤包括（）。
A. 确定税收筹划的目标B. 分析企业的税收状况C. 选择税收筹划的方法D. 实施税收筹划方案E. 监控税收筹划的效果答案：ABCDE7. 以下哪些属于税收筹划中的风险（）。
A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 市场风险E. 政策风险答案：ACE8. 企业在选择税收筹划方案时，应考虑的因素包括（）。
A. 方案的合法性B. 方案的可行性C. 方案的经济效益D. 方案的风险性E. 方案的实施难度答案：ABCDE三、简答题9. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
答：税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的财务安排和经营决策，以达到减轻税收负担、提高企业经济效益的目的。
它是合法、合规的税务管理活动。
而偷税漏税则是通过欺骗、隐瞒等非法手段逃避纳税义务，违反了税法规定，属于违法行为。
10. 描述税收筹划中如何利用税收优惠政策。
答：在税收筹划中，企业可以通过以下方式利用税收优惠政策：A. 了解和研究国家和地方的税收优惠政策，包括税率减免、税基减免、税收抵免等。
B. 调整企业的投资方向和经营模式，使其符合税收优惠政策的要求。
税务筹划各章习题附答案
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
企业所得税税务筹划攻略---课后测试及答案
企业所得税税务筹划攻略课后测试•1、当经营主体的组建形式是公司时，企业所得税和个人分红收益所得税的具体比例是（）（10分）A企业所得税20%，个人分红所得税25%B企业所得税25%，个人分红所得税20%C生产经营所得税5%-35%D生产经营所得税5%-25%正确答案:B•2、运用资产重组进行税务筹划时，选择资产交易的好处是()（10分）A资产交易的税费很低B税务程序较简单C税务风险一般不被收购方承继D收购方可以享受目标公司历史亏损而带来的所得税减免正确答案:C•1、税基筹划法的筹划思路是（）（10分）A控制或安排税基的实现时间B分解税基C税基最小化正确答案:ABC•2、税收优惠的形式有哪些（）（10分）A免税B减税C免征额D起征点E退税F优惠税率G税收抵免正确答案:ABCDEFG•3、税收可递延纳税的有（）（10分）A技术入股B企业政策性搬迁或处置收入C非货币性资产投资D企业债务重组的豁免收益占应纳税所得额50%以上E向100%直接控股非居民企业投资的转让收益F境外投资者以境内利润直接投资正确答案:ABCDEF•4、非货币性资产投资可递延5年纳税,在政策适用时，应注意()（10分）A五年间应均匀计入到年度应纳税所得额B企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。
C企业在对外投资5年内转让上述股权、投资收回的，或5年内企业注销的，应停止执行递延纳税政策，汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
正确答案:ABC•5、若不考虑其他因素，仅从提高税后收益临界点的筹划方式很多，常见的有()（10分）A递延收入法B存货计价选择法C固定资产加速折旧D研发费加计扣除E费用支出法正确答案:ABCDE•6、在进行业务转化筹划时，需要注意（）（10分）A在签订相关借贷协议时明确相关事项，防止发生不必要的法律风险B把握好合理的标准，证明支出是必要的，而非可有可无，甚至不必要的C数额是合理的，符合正常生产经营活动惯例的正确答案:ABC•1、不同的组建形式缴纳的税种不同，公司需缴企业所得税，个体户和企业需缴个人所得税，其中个人一般按劳动所得缴税，个体户和企业按经营所得缴税。
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一、（1）出版小说、小说加印应纳个人所得税=（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）
=6720（元）
小说连载应纳个人所得税=（3800-800）*20%*（1-30%）=420（元）（2）审稿收入应纳个人所得税=15000*（1-20%）*20%=2400（元）
（3）翻译收入应纳个人所得税=（3000-800）*20%=440（元）
（4）①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=30000*（1-20%）*30%-2000=5200（元）。
孙某在A国实际缴纳的税款（5000元）低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税200元（5200-5000）
②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=70000*（1-20%）
*40%-7000=15400（元）孙某在b国实际缴纳的税款（18000元）超出了抵扣限额，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。
孙某2001年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元）
二.（1）应纳个人所得税=[（3400+5000）-3500]×20％-555=425（元）；
年终奖金应纳个人所得税：14000÷12=1166.67，3%的税率，速算扣除数0；
应纳个人所得税=14000×3%=420（元）
（2）存款利息免征个人所得税。
（3）省政府颁发的科技奖10000元属于免税项目范围，免征个人所得税。
（4）被投资单位为其购买住房应纳个人所得税=10万×20％=20000元
三、
（1）利润总额＝5600＋800＋40＋34＋100－4000－660－300－760－200－250＝404(万元）（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。
（3）技术开发费调减所得额＝60×50％＝30(万元）【加计扣除】
（4）按实际发生业务招待费的60％计算＝70×60％＝42(万元）
按销售(营业）收入的5‰计算＝(5600＋800）×5‰＝32(万元）
按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额＝70－32＝38(万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属免税收入，应调减应纳税所得额34万元。
（6）捐赠扣除标准＝404×12％＝48.48(万元）
实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。
（7）应纳税所得额＝404－40－30＋38－34＝338(万元）
（8）该企业2008年应缴纳企业所得税＝338×25％＝84.5(万元）
四、（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）
（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）
（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业当期应退税额＝12（万元）
（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝26－12＝14（万元）
3.(1)若B企业对该工程进行纳税筹划，采取包工包料的方式，材料由施工企业B自行购买，B企业利用其业务优势以2000万元买到所需同样材料。
这样总承包价为5000万元，此时B企业应纳营业税额=5000×3%=150（万元），从而少纳3万元。
(2) 若B企业对该安装工程进行纳税筹划，协商好设备由A企业自行采购提供，B企业只负责安装业务，收取安装费60万元，则B企业应纳营业税额=60×3%=1.8（万元），与筹划前相比，可节税10.2万元。
(3) 上例中，若B与A直接签订合同。
合同金额为425万元，然后B再把工程转包给C，签订转包合同，合同金额为400万元。
完工后，B向C支付价款400万元。
这样承包公司B 应纳营业税额=（425－400）×3%=0.75（万元），应纳印花税额=425×0.03%+400×0.03%=0.2475（万元），通过签订合同，B工程承包公司节税总额=1.25－0.75－0.2475=0.2525（万元）5、方案一：该厂员工工资薪金应纳的所得税=0（元）
年终奖金应纳的所得税=[15000-(3500-3000)] ×3%=435(元)
全年应纳的工资薪金所得税=435(元)
方案二：该厂员工月工资收入=3000+1250=4250(元)
每月应纳的工资薪金所得税=（4250-3500）×3%=22.5(元)
全年应纳的工资薪金所得税=22.5×12=270(元)
通过比较发现，方案二缴纳的个人所得税最少，所以公司应该采用第二种方案。
7、（1）先销售后包装：白酒应纳消费税税额=（700*30*20%）+（700*1*0.5）=4550（元）
药酒应纳消费税税额=700*70*10%=4900（元）
合计应纳消费税税额=4550+4900=9450（元）
（2）先包装后销售：应纳消费税税额=（700*100*20%）+（700*2*0.5）=14000+700=14700 由此可见，该公司应采取“先销售后包装”方案。
9.捐赠前：应纳税所得额=31*25%=7.75（万元）净所得=31-7.75=23.25（万元）对外公益性捐赠1.1万元，符合税法规定的抵扣范围，准予扣除，捐赠后应纳税所得额降低到29.9万元。
由于人数和资产总额条件符合税法规定，此时大华服装厂完全符合小型微利企业条件，可以按照20%的税率计算缴纳企业所得税。
故捐赠后：应纳所得额=29.9*20%=5.98（万元）净所得=29.9-5.98=23.92（万元）.通过捐赠支出，使企业按照小型微利企业的低税率纳税，减轻了税负。
通过比较这两种情况，决策层发现，企业发生捐赠支出1.1万元，使得所得税负担减少了1.77万元，而税后净所得反而增加了0.67万元。
捐赠支出不仅为企业树立了社会形象、增加了知名度，还减少了应纳所得税额，增加了税后净所得，可谓“一举两得”
10、企业支付教授讲课费4万元，交通费、住宿费及伙食费由企业支付，教授可以获得更多的实际收益。
应纳个人所得税额＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）
教授的实际净收入=40000-7600=32400（元）。
此方案比方案一增加了净收入2400元。
11. 一人公司需要缴纳所得税为：应纳企业所得税为：300000×33%＝99000元；
自然人股东应缴纳个人所得税为：(300000-99000)×20%＝40200元；
合计应缴纳所得税为139200元(99000＋40200)。
个人独资企业需要缴纳所得税为：应纳个人所得税300000×35%-6750＝98250元。
计算结果，一人公司比个人独资企业多纳税40950元(139200-98250)。
如果一人公司企业所得税税率为15%，需缴纳所得税为：应纳企业所得税300000×15%＝45000元；自然人股东应缴纳个人所得税(300000-45000)×20%＝51000元；合计应缴纳所得
税96000元(45000＋51000)。