增值税税率表
增值税进项税税率汇总表
工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、 活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性 抵扣的。 财税2017 37号文，简并增值税税率的通知；为了美化 办公环境，自行购买绿色植物，适用税率11%
验和试验。 汽车、机械使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少 的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。但司 机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用 发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油 凭证，再开具增值税专用发票。 一般情况下，可以从供热企业拿到税率为13%的增值税 专用发票；供热企业向居民免征增值税，不能抵扣。 公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善 公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭 职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如 给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税 可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就
保温工程
地暖工程
外墙涂料瓷砖
防水工程
智能化工程
玻璃幕墙 配电箱
电梯
活动板房
钢结构件 经过加工的属 于半成品或成 品的木材及竹 木制品 未经过加工的 木材及竹木制 品 水泥及商品混 凝土
17% 从一般纳税人购入
11% 17%
从一般纳税人购入（原来执行13%税 率，7月1日起按11%）
水泥及商品混 凝土
购置家电 装修（软加 硬） 勘察勘探费用 工程设计费用 检验试验费
汽油费、柴油费
17%
供气供热
13%
劳动保护费
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
17%
税率情况分类表
备注 是否属于混合销售，尚未明确；参考财税2016年36号 文第40条；表里税率按兼营设置； 同上
同上
同上
同上
增值税适用税率表(2018年5月1日)
增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。
看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。
16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。
所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。
特殊情况要例外1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。
2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；210%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10%10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。
10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。
当然，不是所有的服务都是10%税率。
1、有形动产的租赁服务，它适用16%；2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%；3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。
10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为，就适用10%的税率。
转让土地使用权就适用10%税率3那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。
6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。
除了10%正列举的服务，还有动产的租赁服务是16%，其他服务适用6%。
比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。
除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。
0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
增值税64种税目税率表
增值税64种税目税率表序号税目税率1 陆路运输服务11%2 水路运输服务11%3 航空运输服务11%4 管道运输服务11%5 邮政普遍服务11%6 邮政特殊服务11%7 其他邮政服务11%8 基础电信服务11%9 增值电信服务6%10 工程服务11%11 安装服务11%12 修缮服务11%13 装饰服务11%14 其他建筑服务11%15 贷款服务6%16 直接收费金融服务6%17 保险服务6%18 金融商品转让6%19 研发和技术服务6%20 信息技术服务6%21 文化创意服务6%22 物流辅助服务6%23 有形动产租赁服务17%24 不动产租赁服务11%25 鉴证咨询服务6%26 广播影视服务6%27 商务辅助服务6%28 其他现代服务6%29 文化体育服务6%30 教育医疗服务6%31 旅游娱乐服务6%32 餐饮住宿服务6%33 居民日常服务6%34 其他生活服务6%35 销售无形资产6%36 转让土地使用权11%37 销售不动产11%38 在境内载运旅客或者货物出境0%39 在境外载运旅客或者货物入境0%40 在境外载运旅客或者货物0%41 航天运输服务0%42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52 财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53 销售或者进口货物17%54 粮食、食用植物油11%55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56 图书、报纸、杂志11%57 饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58 农产品11%59 音像制品11%60 电子出版物11%61 二甲醚11%62 国务院规定的其他货物11%63 加工、修理修配劳务17%64 出口货物0%征收率为5%的情形序号税目税率1 不动产租赁服务5%2 销售不动产5%3 土地使用权出租5%4 转让2016年4月30日前土地使用权5%5 选择差额纳税劳务派遣5%6 选择差额纳税安保服务5%7 一般纳税人提供人力资源外包服务5%8 中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同合作开采陆上）的原油、天然气，征收率为5%5% 附注：1.小陈税务总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。
商品和服务增值税税率汇总表
16% 16% 10%
10% 16% 16%
服 务 类 建 筑 服 务
10% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%
建筑服务
1、工程服务 2、安装服务 3、修缮服务 4、装饰服务 5、其他建筑服务 10% 10% 10% 10% 10%
金融服务
低税率
优惠 免税（农 业生产者 销售自产 初级农产 10% 品） 10%
10%
6% 免
6% 免（技术 转让开发 等）
1.5%（住 5%（非住宅） 宅）
6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%
金 融 服 务
生活服务
1、文化体育服务 文化服务： 文艺创作 文艺表演 文化服务 体育服务： 举办体育比赛、体育表演、体育活动，提供体育训练、体育指导、体育管理 2、教育医疗服务 教育服务： 学历教育服务： 非学历教育服务： 教育辅助服务： 初等教育、初级中等教育、高级中 等教育、高等教育 学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等 6% 教育测评、考试、招生等服务 6%
餐饮服务：
6% 6% 6% 6%
托儿所、幼儿园、残疾人福利机构提供的育 6% 6% 6% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%
无形资产
1、技术： 专利技术： 非专利技术： 2、商标 3、著作权 4、商誉 5、自然资源使用权： 土地使用权： 出让土地使用权 收回土地使用权 其他土地使用权 探矿权： 采矿权： 其他自然资源使用权： 6、其他权益性无形资产：基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营 权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、 会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会 费等。
营改增后最新增值税税目税率表
包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营 小规模纳税 改增各项应税服务 销售自己使用过的固定资产按2%的征收率征收增值税 人
征收率3%
小规模纳税 人 销售自己使用过的固定资产以外的物品 县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投 资主体建设的装机容量在5万千瓦（含5万千瓦）以下的小型水力发电单位 建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料 销售自产货物 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖 、瓦） 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制造的生物品 一般纳税人 自来水 商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 寄售商店代销寄售物品（包括个人的寄售物品在内） 销售货物 典当业销售死当物品 经国务院或国务院授权机关批准的免税店零售的免税品 销售自己使 销售自己使用过的未抵扣过进项税的资产依照3%征收率减按2%征收率征收增值税 用过的物品 纳税人 销售旧货 纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率征收增值税
征收率3%Βιβλιοθήκη 征收率3%征收率3%
征收率3% 征收率3%
营业税改增值税试点过渡政策
税率 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项目 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 养老机构提供的养老服务 残疾人福利机构提供的育养服务 婚姻介绍服务 殡葬服务 残疾人员本人为社会提供的服务 医疗机构提供的医疗服务 从事学历教育的学校提供的教育服务 学生勤工俭学提供的服务 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险及相关技术培训业 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画 院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入 寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入 行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政 府性基金或者行政事业性收费 个人转让著作权 个人销售自建自用住房 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入 纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款 国家助学贷款 免征增值税 国债、地方政府债 人民银行对金融机构的贷款 住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行 发放的个人住房贷款 外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托 金融机构发放的外汇贷款
增值税税率表(20180501)
41
图书、报纸、杂志
3%
42
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
43
农产品
3%
44
音像制品
3%
45
电子出版物
3%
46
二甲醚
3%
47
国务院规定的其他货物
3%
48
加工、修理修配劳务
3%
49
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法
3%
50
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
51
个人转让其购买的住房
5%
52
5%
56
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
57
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
3、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
1
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12
修缮服务
10%
13
装饰服务
10%
14
其他建筑服务
10%
15
贷款服务
6%
16
直接收费金融服务
6%
17
保险服务
6%
18
金融商品转让
6%
19
研发和技术服务
6%
20
信息技术服务
6%
21
文化创意服务
6%
22
物流辅助服务
6%
23
有形动产租赁服务
16%
24
不动产租赁服务
2024年增值税税率表
2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。
2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。
3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
4.销售饲料免税。
注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。
饲料添加剂应按13%税率计税。
5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。
三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。
就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。
也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
附件1
增值税税率表
1、以上税率为一般纳税人按照一般计税方法适用的税率表，若税收政策调整，则按新政策执行；一般纳税人按规定或者选择简易计税方法和小规模纳税人，适用的征收率以相关法律法规规定为准。
2、中标单位应开具增值税专用发票，法律法规规定不得开具增值税专用发票的除外。
二、相关税收政策：
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》
2、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
3、《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）。