执行财务报表程序事务所模板

执行财务报表程序
会计报表日：
被审计单位批准人：批准日期：
编制说明：
该模板有助于我们遵守《E40_执行财务报表程序》的要求和记录这些程序的结果。

在接近年末的审计，我们对财务会计报表执行如下的程序：
●执行总体性分析复核。

●复核财务报表我们要特别考虑执行如下程序：
○将期初余额与上年已审财务报表、审计底稿或导引表进行比较。

○交叉索引试算平衡表中的期末余额到导引表。

○将财务报表金额和已披露的财务数据与总账、试算平衡表或其他审计底稿核对一致。

○确定财务报表和准备披露的财务数据是正确的。

○完成“财务报表披露核对表”，适当时，按行业补充要求进行披露。

●复核分部报告
该模板是推荐使用的，其有助于我们对上述程序的文档归集。

如果这些文档在我们的工作底稿或其他地方已存在，则可以交叉索引。

1、总体分析复核(技术指引E40_1)
我们在临近审计结束时完成对财务报表的总体性分析复核，以评估：
●我们已经获得了对不同年度之间数据的波动与期望值之间的重大差异的解释。

●财务报表中的特定趋势和报表之间的关系显示不存在以前未识别到的舞弊风险。

●对财务报表是否与我们对企业的了解一致形成总体性结论。

当我们执行整体分析复核时，我们考虑审计程序的结果并：
●向企业询问前，首先我们自己要对执行分析程序的结果作出合理的解释。

●比较企业对波动作出的解释和我们自己作出的解释，以评估他们的解释的合理性
在执行整体分析复核时，如果我们已识别不正常或不符合预期的余额，趋势或关系，记录追加执行的程序（例如，询问管理层和获取证实他们反馈的证据）。

对非重大账户根据本所指引《C120设计实质性测试程序》第六部分执行分析复核程序，以确认金额与我们的预期的非重大值大致趋同。

当我们这复核作为最终整体会计报表的一部分，我们记录这些程序的结果。

2、财务会计报表复核(技术指引E40_2)
3、比较财务信息(技术指引E40_2.3)
如果比较财务信息包括在财务会计报表中，确定着信息是否依据适用的财务报告框架在所有重大方面列示。

我们执行程序如下：
如果我们执行当期的程序时意识到可能存在比较信息的重大错报，我们执行附加的程序以确定是否存在重大错报和确定适当的行动方针。

如果我们前期已审的财务报表存在重大错报，请参考技术指引E40_2.4.1。

如果我们需要执行附加的程序以确定比较信息中是否存在重大错报，记录我们执行的程序及其结果或交叉索引到其他信息：
4、分部报告(技术指引E40_3)
当在财务会计报表中列示分部信息，按照适用的财务报告框架的关于分部信息的披露获取足够适当的审计证据。

我们执行下列程序：。