第2章货币资金练习题
第二章--货币资金的核算--练习题一

第二章货币资金的核算练习题一
一、佳好有限责任公司5月份发生下列现金收支业务,要求:根据经济业务编制会计分录。
1、1日,从银行提取现金4,000元备零星开支用。
2、3日,经理王川出差归来,报销差旅费2,400元,补付现金400元,结清原借款。
3、8日,销售产品计货款500元,增值税85元,已收取现金585元。
4、8日,填制现金交款单,将现金585元送存银行。
5、13日,车间主任李明因公出差,预借差旅费2000元,以现金付乞。
6、15日,以现金购买办公用品560元,当即交付厂部各办公室使
用。
7、25日,从银行提取现金发放职工工资36000元备发工资。
8、25日,以现金发放在职职工工资36000元
9、25日,李明报销差旅费1660元,退回现金340元,结清原借款。
10、27日,以现金支付车间办公费256元。
11、29日,出租包装物一批,收到对方交来押金现金2,000元。
12、29日,填制现金交款单,将现金2,000元送存银行。
13、30日,以现金支付特困职工生活补助费1,500元。
二、佳好有限责任公司核定的现金库存限额为8,000元,20xx年5月 1日现金日记账余额为758元。
根据上述会计分录登记现金日记账,并完成期末结账。
现金日记账。
中财第二章货币资金习题及答案

中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1.不包括在现金使用范围内的业务是()。
A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付银行借款利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A.1500元B.500元C.1000元D.2000元3.不包括在广义现金范围内的项目是()。
A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.职工借款欠条4.实行定额备用金制度,报销时的会计分录是()。
A.借记“管理费用”,贷记“库存现金”B.借记“备用金”,贷记“库存现金”C.借记“管理费用”,贷记“备用金”D.借记“库存现金”,贷记“备用金”5.确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过()。
A.5天B.10天C.15天D.8天6.在企业开立的诸多账户中,可以办理提现业务,以发放工资的是()。
A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是()。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A.1个月B.3个月C.4个月D.6个月9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A.2个月B.6个月C.1个月D.3个月10.支票的提示付款期限为自出票日起()。
A.10天B.5天C.3天D.6天11.在下列项目中,不属于其他货币资金的是()。
A.向银行申请的银行承兑汇票B.委托银行开出的银行汇票C.存入证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项12.下列各项目中,在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A.外埠存款B.银行本票C.银行汇票D.存出投资款)。
(二)多项选择题1.现金的特征有()。
A.具有货币性B.具有通用性C.具有流动性D.具有收益性E.具有流通性2.下列各项中,包括在广义现金范围的项目有()。
A.银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E.商业汇票3.可以支出现金的业务有()。
第二章 货币资金

第二章货币资金一.单选题1. 不包括在现金使用范围内的业务是()A. 支付职工福利费B. 结算起点以下的零星支出C. 向个人收购农副产品D. 支付银行借款利息2. 实行定额备用金制度,报销时的会计分录是()A. 借记“管理费用”,贷记“库存现金”B. 借记“备用金”,贷记“库存现金”C. 借记“管理费用”,贷记“备用金”D. 借记“库存现金”,贷记“备用金”3. 在企业的银行存款账户中,不能办理现金支取的账户是()A. 基本存款账户B. 临时存款账户C. 专用存款账户D. 一般存款账户4. 银行汇票的提示付款期限为自出票日期()A. 1个月B. 3个月C. 4个月D. 6个月5. 下列项目中,不属于其他货币资金的是()A. 向银行委托的银行承兑汇票B. 委托银行开出的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 汇款到外地开立采购专户的款项二.多选题1. 下列各项中,包括在广义现金范围的项目有()A. 银行汇票B. 个人支票C. 旅行支票D.银行存款E.商业汇票2. 可以支出现金的业务有()A. 向个人收购农副产品B. 各种劳保支出C. 差旅费支出D. 缴纳税金E. 偿还短期借款3. 现金溢缺的核算涉及的会计科目有()A. 其他应收款B. 财务费用C.营业外收入D. 营业外支出E. 待处理才财产损溢4. 下列经济事项中,不符合银行结算纪律要求的有()A. 不影响企业自身业务时,可暂时将账户借给他人使用B. 考虑到未来的现金收入,可以签发远期支票C. 不论账户是否有足够的资金,是否付款都由企业决定D. 支票必须由指定人员签发,其他人员一律不准签发5. 银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符,其原因可能为()A. 应收的货款未办理托收手续B. 企业方面记账错误C. 银行方面记账有错误D. 企业没有收到收款通知E. 持票人未到银行办理转账6 在下列项目中,属于其他货币资金的有()A. 收到的商业汇票B. 收到债务人交来的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 银行本票存款E. 信用证存款三. 判断题1. 清点库存现金发现短缺时,如有“白条子”,可以抵库。
中级财务会计习题——第二章、货币资金

第二章、货币资金一、单选题1.对现金清查发现账款不符,有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过( A )科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是( B )。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中,可以办理提现以发放工资的是( A )。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4.银行汇票的提示付款期限自出票日起( C )。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( C )。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算,结算起点是( C )。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是( D )。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中,不属于其他货币资金的是( D )。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外,确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过( B )。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中,可以办理提现以发放工资的是( D )。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1.根据《现金管理条例》规定,下列项目中可以用现金直接支付的是( CDE )。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2.其他货币资金包括( BCDE )。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3.下列允许使用现金的业务有( ABCD )。
02货币资金作业答案

第二章货币资金练习一、单项选择题1.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过()科目进行核算。
A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金1.[答案]:A2. 下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]:D [解析]:银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账,银行尚未收款入账B.企业已付款入账,银行尚未付款入账C.银行已收款入账,企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元,但银行未错3.[答案]:A[解析]:企业已收款入账,则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入,而银行尚未收款入账,则银行对账单尚未包括这一款项,因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]:B [解析]:企业在进行现金清查中,发现多余的现金,批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入( )。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]:B [解析]:企业现金清查中,如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分,计入管理费用。
第二章-货币资金习题及答案

第二章货币资金一、单项选择题1 •甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中,不影响其2010年度利润表中营业利润的是()oA.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回.该款项已汁提过准备。
B.期末汁提带息应收票据利息C・外币应收账款发生汇兑损失D.无法査明原因的现金短缺2•下列情形中.不违背《内部会讣控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离.制约和监督”原则的是()oA.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总味的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记I:作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印苹3•下列经济业务中.企业不得动用库存现金支付的是()。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是()。
A.临时存款户B.基木存款户C.专用存款户D.—般存款户5•企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时.应借记的会计科目是()»A•银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6•企业发现现金短缺属于无法査明的其他原因.按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算()。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7•企业采用托收承付方式销售商品,其销售收入确认的时间是()oA.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收于•续时C.发出商品时并办妥托运于•续时D.购买爪位承付全部货款8•企业进行外币存款核算时.使用的会计科目是()。
・A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D・其他应收款9•下列幹项中.不通过“其他货币资金”科目核算的是()cA•信用证存款B・银行木票存款C.信用卡存款D.备用金10•下列款项中.可以采用托收承付方式结算的有()。
A•商品交易的货款B.提供劳务的款项C・代销商品的款项D.赊销商品的款项11 •企业将款项汇往外地开立采购专用煤户时.应借记的会讣科目是()。
第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金:是企业生产经营过程中处于货币形态的资产,是流动性最强的流动资产,亦称为现金资产。
2、未达账项:是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款:是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。
4、银行汇票:是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票:是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易:是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付:是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益:是企业进行外币业务处理时,由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同,分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序,应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益,应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种,其中承付期为10天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。
7、企业外币交易,应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率,也可以采用即期汇率近似的汇率,但收到投资者投入的外币资本,必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款,应(B)。
A、借:其他应收款B、借:待处理财产损益C、贷:其他应收款D、贷:待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是(B)A、实地盘点法B、借:核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是(B)A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行办和(A)应由不同的人员来完成。
(完整版)第2章习题货币资金(答案完整版)

第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定,其天数是( C )。
书P19原文A.3天B.5天C.3~5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业,银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是( D)。
书P19原文,远离银行或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支,当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算,所通过的会计科目是( D )。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起( B )。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为( B)。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因,属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是(C )。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的( D)书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是( D )。
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第二章货币资金练习题
一、单项选择题:
1.如果发现库存现金长款,应贷记( )。
A.“其他应收款”科目B.“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C.“库存现金”科目D.“应收账款”科目
2.银行汇票是由( )签发的。
A.企业 B.收款人 C.银行D.持票人
3.银行汇票付款期限为自出票日起()。
A.2个月 B.1个月 C.3个月 D.6个月
4.使用银行本票支付各种款项,适用于()。
A.不同票据交换区域 B.同一票据交换区域
C.同域异地均可 D.异地票据交换区域
5.银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过()。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月
6.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。
A.2个月B.3个月 C.6个月D.1年
7.在支票结算中,既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。
A.库存现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票
8.对银行已入账而企业未入账的未达账项,企业应当()。
A.根据银行对账单金额入账
B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C.在编制“银行存款余额调节表”时入账
D.待有关凭证到达时入账
9.支票的提示付款期限为自出票日起( )。
A.3日 B.5日C.10日 D.20日
10.信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户11.企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金,因特殊需要支付库存现金的,应事先报()审查批准。
A.企业负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门
12.信用卡的透支期限最长为( )。
A.10天B.20天C.30天D.60天
13.托收承付结算办法规定,验货付款的承付期为( )。
A.3天 B.5天 C.10天 D.15天
14.企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户
15.企业因特定用途需要开立的账户为( )。
A.一般存款账户 B.临时存款账户
C.基本存款账户 D.专用存款账户
16. 企业库存现金清查中,经检查仍无法查明原因的库存现金短款,经批准后应计入( )。
A.财务费用 B.管理费用 C.销售费用 D.营业外支出
17. 下列各项,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证保证金存款
B.备用金 C.存出投资款 D.银行本票存款
18.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时,应借记的会计科目是( )。
A.银行存款
B.交易性金融资产
C.其他应收款
D.其他货币资金
二、多项选择题
1.企业的货币资金包括( )。
A.库存现金B.应收票据C.银行存款 D.其他货币资金
2.商业汇票可以由( )。
A.付款人签发并承兑 B.银行签发并承兑
C.收款人签发,由付款人承兑D.银行承兑,由在银行开立存款账户的存款人签发3.商业汇票按承兑人不同分为( ) 承兑汇票。
A.收款人B.付款人C.商业D.银行
4.使用托收承付结算方式的收付双方,必须是( )。
A.国有企业B.供销合作社C.个体工商户
D.经营管理较好,并经开户银行审查同意的集体所有制工业企业
5.不得办理托收承付的款项为( )。
A.因商品交易而产生的劳务供应的款项B.代销商品的款项
C.寄销商品的款项D.赊销商品的款
6.企业的其他货币资金包括( )。
A.银行存款B.外埠存款C.银行汇票存款D.银行本票存款
7.外埠存款的特点是( )。
A.不计利息 B.除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账
C.可以随时收付 D.只付不收
8.下列各项中,属于其他货币资金的有( )。
A.备用金
B.存出投资款
C.银行承兑汇票
D.银行汇票存款
三、判断题
1.我国会计上所说的现金,一般指企业的库存现金。
( ) 2.商业汇票的付款期限最长不得超过1年。
( )
3.支票结算方式是异地结算中使用的比较广泛的一种结算方式。
( ) 4.汇兑结算方式适用于同城之间的各种款项结算。
( )
5.委托收款结算方式在同城或异地均可使用。
( )
6.办理托收承付的款项必是商品交易。
( )
7.企业可以根据需要用收入的库存现金直接支付。
( )
8. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。
( )
9. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。
( )
10. 企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
( )
四、实务题:
1.宏泰公司2011年8月份发生下列经济业务:
(1)开出现金支票一张,向银行提取现金800元。
(2)职工李才出差,借支差旅费1 000元,以库存现金支付。
(3)收到甲单位交来的转账支票一张,金额10 000元,用以归还上月所欠货款,支票已送交银行。
(4)向乙企业采购A材料,收到的增值税专用发票上列明价款100 000元、增值税17 000元,企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付给乙企业,A材料已验收入库。
(5)职工李才出差回来报销差旅费,原借支1 000元,实际报销1 100元,差额100元即用现金补付。
(6)将现金1 500元送存银行。
(7)企业在现金清查中发现库存现金短缺100元,原因待查。
(8)上述短款原因已查明,是出纳员陈刚工作失职造成的,决定从陈刚的工资中扣款100元以做赔偿。
(9)公司向银行申请开出银行汇票12 000元,有关手续已办妥,采购员李伟持汇票到外地S市采购材料。
(10)李伟在S市采购结束,增值税专用发票上列明的材料价款10 000元、增值税1 700元,货款共11 700元。
公司已用银行汇票支付12 000元,多出差额300元对方立即采用汇兑结算方式汇回,材料已验收入库。
(11)公司委托银行开出银行本票10 000元,有关手续已办妥。
(12)公司购买办公用品1 500元,用信用卡付款。
收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单,经审核无误。
要求:根据以上业务编制有关会计分录。
2. A企业2011年5月31日银行存款日记账账面余额为465000元,银行对账单上企业存款余额为468500元,经逐笔核对,发现以下未达账项:
(1)企业开出支票2000元,持票人尚未到银行办理转账。
(2)企业送存支票6400元,银行尚未入账。
(3)银行划转企业银行借款利息600元,尚未通知企业。
(4)企业委托银行代收款项10000元,银行已收款入账,但尚未通知企业。
(5)银行代企业支付的电话费1500元,尚未通知企业。
要求:根据以上资料编制银行存款余额调节表。
近三年经典试题回顾
一、单项选择题:
1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户,编制该业务的会计分录时应当( )。
(2011年初级会计实务试题)
A. 借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目
B. 借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目
C. 借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目
D. 借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目
二、多项选择题:
1. 下列各项中,应确认为企业其他货币资金的有()。
(2010年初级会计实务试题)
A.企业持有的3个月内到期的债券投资
B.企业为购买股票向证券公司划出的资金
C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金
D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金
三、计算分析题
1. 甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下:(2009年初级会计实务试题)
(1)①12月28日,甲公司收到A公司开出的480万元转账支票,交存银行。
该笔款项系A公司违约支付的赔款,甲公司将其计入当期损益。
②12月29日,甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元,并于当日交给B公司。
(2)12月31日,甲公司银行存款日记账余额为432万元,银行转来对账单余额为664万元。
经逐笔核对,发现以下未达账项:
①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账,但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元,银行已于12月30日收妥并登记入账,但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发行借款利息32万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求:
(1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。
(2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表(见答题纸)。
(答案中的金额单位用万元表示)。