总结保留意见审计报告的模板
审计报告格式模板--保留意见.doc
一、公司的基本情况
本公司系
企业，经批准于
年
月
日成立，注册资本
万元。
其中：
投入
万元。
上述注册资本业务经
会计师事务所验资（
号验资报告）。
本公司经营范围：
本公司注册地址：
本公司法定代表人： 本公司财务报表报出时间： 2007 年 月 日。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算的情况
三、主要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度
6
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度月 31 日。 3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价基础
本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本计价基础。 5、外币折算
本公司外币业务发生当日中国人民银行公布的基准汇价折算为人民币记账， 资产负债表日的外币货币性资产和负债按该日中国人民银行公布的基准汇价折算 人民币，所产生的折算差额除了与固定资产购建期间因专门外币借款相关的汇兑 损益按资本化的原则处理外，其余均直接作为当期损益。 6、现金等价物的确定标准
7
本与市价熟低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价
准备。具体计提时，一般按单价投资计提跌价准备。
8、应收款项坏帐准备核算方法
（ 1）坏帐的确认标准： a. 债务人被依法宣告破产、撤消的； b. 债务人死亡或
者依法被宣告失踪、死亡； c. 涉及诉讼的应收款项，如已生效的人民法院判决书
（或裁定书）判定（或裁定）败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执
行且无望恢复执行的； d. 债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，损失
巨大，在可预见的时间内以其财产（包括保险款等）无法清偿应收款项的；
保留意见审计报告范文
保留意见审计报告范文保留意见审计报告，是四种意见类型的审计报告的其中一种，下面小编为大家献上保留意见审计报告范文，欢迎大家参考!保留意见审计报告范文保留意见审计报告范文篇一：ABC有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
(一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
(三)、导致保留意见的事项贵公司于xx年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为X元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。
如果计提坏账准备，贵公司xx年度利润表中资产减值损失将增加X元，xx年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少X元、X元和X元。
保留意见审计报告范文3篇
在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留意见审计报告。
它既不同于标准的无保留意见审计报告,又不同于有保留意见审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,但审计人员认为很有必要披露更多的信息。
本文是保留意见审计报告，仅供参考。
ABC有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括年12月31日的资产负债表、年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
(一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
(三)、导致保留意见的事项贵公司于年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。
标准保留意见审计报告
标准保留意见审计报告标准保留意见审计报告尊敬的董事会主席：我们是XXX审计公司，按照中国注册会计师协会的规定进行了对贵公司2019年度财务报表的审计工作。
在负责审计的过程中，我们依据国际审计准则的规定和职业操守的要求进行了审计，我们希望通过本报告向贵公司和相关方提供我们的意见。
我们的审计工作涵盖了贵公司在2019年度的资产负债表、利润表、现金流量表以及管理层报告的完整性和准确性。
我们还审计了贵公司的内部控制，并评估了贵公司是否遵守各项相关法律法规的要求。
根据我们的审计工作，我们认为贵公司的财务报表按照中国注册会计师协会的会计准则编制，以及相关的法律法规进行了合理的披露，并基于具有合理假设的假设进行了准确的估计。
然而，在审计过程中我们发现了贵公司财务报表的一个重大问题，即对于贵公司的某一项投资，存在财务资料不完整的情况。
由于财务报表资料的不完整，我们无法对该项投资的价值和风险进行合理的评估。
因此，在我们的审计报告中，我们将强调此事，并提供进一步的建议。
除上述问题外，我们认为贵公司在财务报表编制过程中遵守了会计准则和相关法律法规的要求，财务报表的其他方面，包括财务报表的披露、准确性和合理性都得到了充分的保证。
在我们的审计中，我们还对贵公司的内部控制进行了评估，并提供了相关的建议。
我们认为贵公司的内部控制系统在大体上是有效的，并有助于预防和发现重大错误或舞弊的发生。
综上所述，除了我们在审计过程中发现的财务报表资料不完整的问题外，我们认为贵公司的财务报表在合理的假设下得到了准确的编制，并得出了一个标准保留意见。
我们希望我们的审计报告对贵公司和其他相关方提供了必要的信息和建议，我们还将在我们的最终审计报告中提供进一步的详细解释和建议。
再次感谢贵公司对我们审计工作的支持和信任。
XXX审计公司日期：20XX年X月X日。
保留意见审计报告范文3篇
保留意见审计报告范文3篇Model of qualified audit report编订：JinTai College保留意见审计报告范文3篇小泰温馨提示：工作报告是指党的机关、行政机关、企事业单位和社会团体，按照有关规定，定期或不定期地向上级机关或法定对象汇报工作，汇报的内容包括近一段的工作情况和下一段工作部署。
本文档根据工作报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。
本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：保留意见审计报告范文2、篇章2：保留意见审计报告范文新企业会计准则保留意见审计报告模板3、篇章3：保留意见审计报告范文在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留意见审计报告。
它既不同于标准的无保留意见审计报告,又不同于有保留意见审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,但审计人员认为很有必要披露更多的信息。
本文是小泰为大家整理的保留意见审计报告范文，仅供参考。
篇章1:保留意见审计报告范文ABC有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
（一）、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
保留意见审计报告范文3篇
保留意见审计报告范文3篇保留意见审计报告范文篇一：abc有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的abc有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括 xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
(一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
(三)、导致保留意见的事项贵公司于xx年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为x元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。
如果计提坏账准备，贵公司xx年度利润表中资产减值损失将增加x元，xx 年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少x元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少x元、x元和x元。
(四)、保留意见我们认为，除“(三)、导致保留意见的事项”段所述事项产生影响外，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。
关于保留意见审计报告范文(4篇)
关于保留意见审计报告范文（4篇）报告的主要目的之一是向受众传递信息。
报告可以提供相关的数据、事实、背景资料和研究结果等，以满足受众对特定主题或问题的信息需求。
这样可以确保受众获得准确、全面和及时的信息。
为了加深您对于审计报告的写作认知，下面作者给大家整理了4篇关于保留意见审计报告范文，欢迎您的阅读与参考。
关于审计报告篇一公司领导：*集团审计部HK审计组于X年*月*日—X年*月*日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面特别不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展。
究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。
现将审计的情况汇报如下：一、JL省HK公司概况1、HK公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币×万元。
经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。
股权结构为：2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。
3、领导班子成员三人：总经理、副总经理、业务处长。
公司现有职工（包括办事处）××人。
4、截止20xx年*月*日，HK公司资产总额×万元，负债总额×万元，净资产×万元，库存存货×万元；20xx年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元）。
HK大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；20xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元（包括在公司发放的工资××万元），亏损××万元。
保留意见审计报告范文
保留意见审计报告范文保留意见审计报告。
尊敬的领导：根据您的委托，我们对贵公司进行了一次审计，并就发现的问题给出了一份审计报告。
在此，我们认为有必要对报告中的一些意见进行保留，以便更好地与贵公司合作解决问题，确保审计工作的顺利进行和结果的准确性。
首先，我们对贵公司在财务报表编制过程中存在的问题提出了一些建议。
在审计过程中，我们发现贵公司在资产负债表中存在一些项目的账面价值与实际价值不符，这可能会导致财务报表的准确性受到影响。
我们建议贵公司对这些项目进行重新核算，并及时调整相关的财务报表，以确保财务信息的真实性和准确性。
其次，我们对贵公司的内部控制制度提出了一些意见。
在审计中，我们发现贵公司在内部控制方面存在一些不足之处，例如在资金管理、成本控制和风险管理方面存在一些漏洞。
我们建议贵公司对内部控制制度进行全面审视，并针对存在的问题制定相应的改进措施，以提高内部控制的有效性和可靠性。
另外，我们还对贵公司在税务方面存在的问题提出了一些建议。
在审计中，我们发现贵公司存在一些税务申报不规范的情况，这可能会导致贵公司面临税务风险。
我们建议贵公司加强对税务方面的管理，确保税务申报的合规性和及时性，以避免可能的税务风险和损失。
最后，我们对贵公司的经营管理提出了一些意见。
在审计中，我们发现贵公司在经营管理方面存在一些问题，例如在市场营销、人力资源管理和信息化建设方面存在一些不足之处。
我们建议贵公司加强对经营管理的规划和执行，优化管理流程和提升管理水平，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
总的来说，我们的审计报告中包含了一些对贵公司存在问题的意见和建议。
我们希望贵公司能够认真对待我们的意见和建议，积极采取措施加以改进，以确保贵公司的经营管理更加规范和有效，为企业的可持续发展提供更加坚实的基础。
同时，我们也愿意与贵公司保持密切的沟通和合作，共同解决存在的问题，推动企业的发展和进步。
最后，我们再次感谢贵公司对我们审计工作的支持和配合，也希望我们的合作能够取得更加积极的成果。
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总结保留意见审计报告的模板篇一：保留意见审计报告审计报告ABC服务有限公司：我们审计了后附的ABC服务有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2021年12月31日的资产负债表，2021年度的利润表、所有者权益或股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是华驿公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，华驿公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了华驿公司20xx年xx月xx日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
中审会计师事务所中国注册会计师：中国北京中国注册会计师：二○xx年x月二十日篇二：20xx带强调事项段的保留意见的审计报告参考格式带强调事项段的保留意见的审计报告的参考格式背景信息：1. 对被审计单位管理层按照企业会计准则编制的整套通用目的财务报表实施审计；2. 审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；3. 异常的未决诉讼事项存在不确定性；4. 由于违反企业会计准则的规定导致发表保留意见；5. 除对财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。
审计报告ABC股份有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20xx 年xx月xx日的资产负债表，20xx年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的.总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
（三）导致保留意见的事项ABC公司于201×年12月31日资产负债表中存货的列示金额为× 元。
管理层根据成本对存货进行计量，而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量，这不符合企业会计准则的规定。
公司的会计记录显示，如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货，存货列示金额将减少× 元。
相应地，资产减值损失将增加× 元，所得税、净利润和股东权益将分别减少× 元、× 元和× 元。
（四）保留意见我们认为，除“（三）导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
（五）强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，截至财务表表批准日，XYZ公司对ABC公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。
本段内容不影响已发表的审计意见。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项（本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。
）××会计师事务所中国注册会计师：×××（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：×××（签名并盖章）中国××市二O×二年×月×日篇三：无保留意见审计报告模板审计报告xx会审字［xx］xxx号XXXXXX有限公司全体股东：我们接受委托审计了后附的新疆XXXX有限公司的（以下简称XXXX公司）财务报表，包括xxxx年12月31日的资产负债表，xxxx年度的利润及利润分配表，xxxx年度现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《房地产开发企业会计制度》的规定编制财务报表是XXXX公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，XXXX公司财务报表已经按照企业会计准则和《房地产开发企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了xxxx公司xxxx年12月31日的财务状况，xxxx年度的经营成果以及xxxx年度的现金流量。
附件： 1、xxxx年xx月xx日资产负债表2、xxxx年度利润及利润分配表3、xxxx年度现金流量表4、财务报表附注中国·xx·xxxx xxxx年xx月xx日中国注册会计师：中国注册会计师：篇四：新企业会计准则保留意见审计报告模板审计报告穗注报备:202102000000号粤X审字[20 ]第000号委托单位：*************地址：广州市XXX路XX号XX楼电话：传真：邮政编码：目录1、审计报告正文-----------------------------------------------------------第2页2、附送：（1）2021年12月31日资产负债表---------------------------- 第3页（2）2021年度利润表---------------------------------------------- 第4页（3）2021年度所有者权益变动表-------------------------------- 第5页（4）2021年度现金流量表---------------------------------------- 第6页（5）会计报表附注------------------------------------------------- 第7页广东XXX会计师事务所GUANGDONG X X X CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS穗注报备：2021020000号审计报告ABC股份有限公司全体股东:我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2021年12月31日的资产负债表，2021年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
除本报告“三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项ABC公司20xx年xx月xx日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。
由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外， ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx 年xx月xx日的财务状况以及20xx年度的的经营成果和现金流量。