浅析小企业内部控制制度的完善
浅谈中小企业内部控制制度
保障企业资产安全
提高会计信息质量
降低企业风险
通过内部控制制度的实施，可以有效地保护企业资产的安全和完整，防止资产流失和浪费。
内部控制制度可以规范企业的财务管理和会计核算，提高会计信息的质量和可靠性。
内部控制制度可以对企业面临的各种风险进行有效的评估和控制，降低企业的风险和损失。
中小企业的内部控制应当涵盖企业的各项经济业务和各个部门，确保所有业务环节和员工都受到监控和约束。
中小企业的内部控制应当突出重点，重点关注高风险领域和关键环节，确保风险得到有效控制。
中小企业的内部控制应当建立相互制约、相互监督的机制，使各部门之间形成有效的制衡关系。
中小企业内部控制的重要性
内部控制制度的建立和完善，有助于企业提高经营管理水平，实现经营目标。
要点三
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中小企业内部控制制度实施的原则
2. 全面性原则
内部控制应当覆盖企业的各项业务和事项，确保不存在管理漏洞。
1. 适应性原则
中小企业的内部控制制度应当与企业的实际情况相适应，并能随着企业的发展而不断完善。
3. 重要性原则
对于重要的业务和事项，应采取更为严格的控制措施。
5. 成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本和预期效益，以实现最佳的控制效果。
中小企业内部控制是指企业为了实现经营目标，通过制定一系列的制度、程序和方法，对企业的各项经济活动进行全面、系统、持续的监控和规范，以确保企业资产的安全、财务信息的真实可靠以及经营成果的优良。
中小企业内部控制具有以下特点
中小企业的内部控制制度应当与企业的规模、业务范围、风险水平等因素相适应，并根据实际情况进行及时调整。
小微企业内部控制管理制度存在的问题及完善分析
小微企业内部控制管理制度存在的问题及完善分析小微企业是我国经济中最为活跃的一部分，也是经济发展的重要支撑力量。
然而，由于其规模较小、管理水平相对较低等特点，内部控制管理制度的建立和完善往往存在一些问题。
本文将从小微企业内部控制管理制度存在的问题以及完善分析进行探讨。
一、小微企业内部控制管理制度存在的问题1.管理制度不健全小微企业通常由少数人创办和管理，导致企业管理制度不健全。
管理者对于内部控制管理制度的认识和重视程度较低，缺乏对管理制度的规范和执行。
2.内部控制制度不完善由于人员较少、管理粗放，小微企业通常对内部控制制度的建立和完善程度不高。
企业在采购、费用核算、资金管理等方面缺乏明确的规范和流程，容易导致资金管理混乱、财务数据失实等问题。
3.内部风险控制不足小微企业经营环境多变，内部风险较大。
由于内部控制管理制度不完善，对于企业内部的风险管控不够严格，使企业面临经营风险的挑战。
4.缺乏有效的信息系统支持小微企业信息化水平较低，缺乏有效的信息系统支持。
信息系统的不完善会导致企业内部信息传递不畅、数据准确性不高，从而影响了企业的决策和运营效率。
5.人力资源管理不到位小微企业通常缺乏专业的人力资源管理人员，导致企业人员管理不到位。
人员缺乏相应的培训和岗位职责规范，容易出现员工劳动力不齐、工作责任不明确等问题。
二、完善小微企业内部控制管理制度的建议1.建立健全的管理制度小微企业应建立健全的管理制度，明确各项管理职责和流程，规范企业内部运营和管理行为。
2.完善内部控制制度小微企业应建立和完善内部控制制度，包括采购、财务核算、资金管理等方面的控制措施，加强对企业内部运营的监督与管理。
3.加强企业内部风险管理小微企业应加强对企业内部风险的管控，建立企业风险管理体系，规避各类风险，增强企业的抗风险能力。
4.提升信息系统支持小微企业应提升信息化水平，建立完善的信息系统支持体系，加强数据的管理与分析，提高决策效率和运营效果。
浅析企业内控管理制度的完善
浅析企业内控管理制度的完善随着市场竞争的加剧和经济全球化的发展，企业内部管理和控制变得更加复杂和关键。
在这样的背景下，建立健全的企业内控管理制度显得尤为重要。
内控是企业管理的重要组成部分，它直接影响着企业的稳健经营和可持续发展。
本文将对企业内控管理制度的重要性进行分析，并就如何完善企业内控管理制度进行一些浅析。
一、企业内控管理制度的重要性1. 维护企业利益和风险防控企业内控管理制度的主要目的是保护企业的资产和利益，预防和降低风险。
合理的内部控制可以帮助企业有效防范各类风险，包括经营风险、市场风险、财务风险等，保障企业的正常经营和可持续发展。
2. 提高管理效率和运营效益完善的内控管理制度可以规范企业的各项业务流程和管理制度，有效地提高管理效率和运营效益。
通过内部控制，可以减少混乱和浪费，提高工作效率，促进企业资源的合理配置和利用，提升企业的整体竞争力。
3. 符合法律法规和行业标准建立健全的内部控制制度有助于企业遵守法律法规和行业标准，减少违法违规行为的发生，降低企业的法律风险和合规风险。
良好的内部控制也为企业争取良好的社会声誉和发展环境。
4. 保护股东和利益相关方权益企业内控管理制度的完善可以保护股东和利益相关方的合法权益，提升企业的透明度和可信度，增强外部投资者对企业的信心和信任度，为企业融资和发展创造更好的条件。
5. 促进企业文化建设和员工素质提升完善的内部控制制度有利于企业文化的建设和员工素质的提升。
通过内部控制制度，可以营造一个谨慎审慎的企业文化，引导员工形成良好的工作习惯和道德风尚，提高员工的意识和素质。
1. 确立明确的内部控制目标和责任分工企业在完善内控管理制度时，首先要根据企业的发展阶段和特点，明确内部控制的目标和责任分工。
要建立健全的内部控制制度体系，一方面需要确立内部控制的核心目标和基本原则，另一方面需要明确各级管理人员和员工在内部控制中的具体职责和义务，明确责权利清晰，做到各司其职，形成有效的组织结构和运行机制。
中小企业内部控制存在的问题及对策分析
中小企业内部控制存在的问题及对策分析中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在市场中扮演着重要的角色。
由于中小企业的规模相对较小，管理体系相对薄弱，内部控制存在的问题成为困扰这些企业的重要难题之一。
本文将针对中小企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、内部控制存在的问题1. 管理混乱中小企业管理层人员少，管理混乱是内部控制存在的一个普遍问题。
由于管理层人员较少，往往出现职责不清、权限不明确、信息不畅等问题，导致企业内部控制无法有效实施。
2. 财务管理不规范在很多中小企业中，财务管理是一个薄弱环节。
内部控制不严格，导致资金流转不畅、财务数据真实性难以保证，给企业的稳步发展带来了较大的隐患。
3. 人员失职中小企业的人员素质和管理水平参差不齐，在这种情况下，人员失职的现象比较普遍。
一些员工对企业内部控制的重要性认识不足，工作中出现失误、疏漏和犯错的情况屡见不鲜。
4. 缺乏风险管理意识风险是企业经营中无法回避的问题，中小企业往往因为缺乏风险管理意识而在面对风险时束手无策。
在没有有效的内部控制制度的情况下，企业在面对一些风险时难以做出及时有效的应对。
二、对策分析1. 加强管理人员培训对管理人员进行相应的内部控制管理培训，提升他们的管理能力和管理水平，强化他们对企业内部控制的认知和重视程度。
通过不断学习和积累经验，提高管理人员对内部控制的有效实施和落实执行。
2. 健全内部控制制度建立完善的内部控制制度，包括财务管理、人员管理、风险管理等方面，确保企业内部控制的全面、全面和持续有效性。
制定明确的管理层级和职责权限，并且落实到位，防止出现管理层混乱和职责不清的情况。
3. 强化财务管理加强财务管理是中小企业内部控制改进的一个重要方向。
建立健全的资金管理制度，严格执行财务核算和监督流程，确保财务数据的真实、准确性。
实施严格的内部审计制度，减少人为造假和财务风险。
4. 提升员工素质加强对员工的培训和教育，提升他们的工作意识和责任感，增强内部控制的执行力度。
谈谈小企业的内部控制
谈谈小企业的内部控制小企业的内部控制是指为了实现企业目标，保护企业资产，防止内外部造成损失和影响企业经营的各种风险，通过建立制度、规范和管理方法，使企业各项经济活动有序进行的一种管理手段。
小企业的内部控制主要包括制度建设、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评审等五个方面。
制度建设是内部控制的基础，也是保证内部控制有效运作的前提。
小企业需要建立明确、合理、可行的制度，包括组织制度、会计核算制度、资金管理制度、财务报告制度等，以规范企业内部各项活动。
风险评估是内部控制的核心。
小企业需要对内部和外部的风险进行评估，包括市场风险、信用风险、运营风险等。
通过合理的风险评估，可以及时识别和应对各种风险，减少企业的经营风险。
控制活动是实施内部控制的具体手段和方法。
包括授权与责任制、审计与监督制度、业务流程控制等。
小企业需要根据自身的实际情况，制定适合的控制措施，确保企业各项业务活动的规范进行。
信息与沟通是内部控制的重要环节。
小企业需要确保信息的准确、完整、及时和保密。
需要加强内外部沟通，及时获取各种信息，及时掌握企业的经营状况和风险情况，为企业决策提供科学的依据。
监督评审是内部控制的监督机制。
小企业需要建立健全的内部监督制度，通过内部审计、风险评估和外部检查等途径，对内部控制的实施情况和效果进行评估，及时发现问题，及时进行调整和改进。
小企业在建立和实施内部控制时，需要注意以下几个方面。
要明确内部控制的目标和原则。
内部控制的目标包括保护资产安全、确保财务报告的可靠性、提高经营效益和推动企业发展等。
内控原则包括风险评估、内部控制制度、内部控制活动、信息与沟通和监督评审。
要根据企业的实际情况，制定适合企业的内部控制制度和监督评审机制。
小企业可以借鉴大企业的内部控制经验，同时要根据自身的规模、性质和行业特点，制定符合实际的内部控制制度和规范。
要加强内部控制的宣传和培训。
通过宣传和培训，可以增强员工对内部控制的理解和认同，提高员工的控制意识和自觉性，促进内部控制的有效实施。
谈谈小企业的内部控制
谈谈小企业的内部控制小企业的内部控制指的是企业管理者对企业资产和业务活动进行有效监督和控制的一种管理方法。
内部控制是保护企业利益、确保财务报告的准确性和完整性、防止欺诈和遵守法律法规的关键手段。
对于小企业来说，内部控制尤为重要，因为相较于大型企业，小企业更容易受到内外部因素的影响和损失。
建立健全的内部控制体系对于小企业的长远发展至关重要。
接下来，我们将从小企业内部控制的定义、作用以及建立方法等方面进行深入探讨。
一、小企业内部控制的定义小企业内部控制是指通过内部规章制度、职责分工、人事管理、财务管理等手段，对企业的各项资产和活动进行全面有效的监督和控制，确保企业运营的安全和稳定。
内部控制不仅仅是一种制度，更是一种管理理念和方式。
它的核心是通过规范化管理和有效监督，提高企业管理者对企业运营活动的认识和把控程度，减少因管理不善而导致的损失和风险。
1. 保护企业利益小企业内部控制的首要作用是保护企业的利益。
在小企业中，企业主通常也是企业经营者，他们的财产和企业财产常常混为一谈。
建立健全的内部控制体系可以有效地防范企业主对企业资产的非法占有和利用。
内部控制也可以防止企业内部员工因为各种动机而对企业利益进行侵占和盗窃，确保企业的正常经营和发展。
2. 确保财务报告的准确性和完整性内部控制对于小企业的财务管理尤为重要。
建立健全的内部控制体系可以确保企业的财务报告准确、完整，符合法规要求。
通过内部控制，可以有效地对企业资产、负债、收入、费用等进行核算和监督，减少因为管理不善而导致的财务错误和违规行为，提升企业财务报告的可信度和透明度。
3. 防止欺诈欺诈行为对于小企业来说是一个极大的风险和威胁。
而内部控制可以通过对企业各项业务活动的有效监督和审核，及时发现和防止欺诈行为的发生。
内部控制也可以对企业风险进行有效管理和控制，减少因管理不善而导致的损失和风险。
4. 遵守法律法规在市场经济体系中，企业要想持续发展，就必须遵守各种法律法规的要求。
谈谈小企业的内部控制
谈谈小企业的内部控制小企业的内部控制是指企业为了规范经营行为、保护企业资产、确保财务报告的准确性和完整性而采取的一系列措施和制度。
小企业的内部控制对于企业的长期发展具有重要意义，可以帮助企业提高经营效率、降低经营风险，增强企业的竞争力。
小企业内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 资产保护：确保企业的资产能够得到合理的保护，防止资产的丢失、盗窃或滥用。
这包括对企业的固定资产、流动资金、库存等进行有效的管理和控制。
2. 业务流程的规范：确保企业的业务流程能够按照规定的程序和标准进行，减少因为流程不规范而导致的错误和损失。
3. 信息的准确性和可靠性：确保企业的财务信息和经营信息能够及时、准确地反映企业的经营状况和财务状况，为管理层做出正确的决策提供可靠的依据。
4. 员工行为和行动的监督：通过建立适当的制度、规章和程序，对员工的行为和行动进行监督和管理，防止员工的失职、疏忽或故意损害企业利益的行为。
为了实现上述目标，小企业需要采取一系列的内部控制措施和制度。
下面将从不同的方面具体讨论小企业的内部控制。
1. 财务管理方面的内控措施财务管理是小企业内部控制的核心，主要包括以下几个方面的内容：- 建立健全的会计核算制度和报告制度，明确财务报告的编制、审查和批准程序。
- 设立独立的会计部门或聘请专业的财务人员，负责财务管理和财务报告的编制工作。
- 建立完善的财务记录和凭证管理制度，确保财务记录的准确性和完整性。
- 加强资金管理，建立资金预算和资金审批制度，防止资金的滥用和浪费。
- 定期进行财务审计，对财务报告进行审查和验证，确保财务报告的真实性和准确性。
2. 业务流程管理方面的内控措施业务流程是企业运营的基本环节，对于小企业来说，合理规范的业务流程是保证业务运行顺利的关键。
- 建立和完善各项业务流程，包括采购流程、销售流程、生产流程等。
- 分工明确，明确各岗位的职责和权限，建立健全的职责制度和权限制度。
- 建立适当的业务流程控制制度，确保业务流程的规范和合规性。
谈谈小企业的内部控制
谈谈小企业的内部控制小企业的内部控制指的是企业为了保障财务、业务和管理活动进行正常和合法的运作，采取的一系列制度、措施和方法。
这些制度、措施和方法可以帮助企业识别和预防各种风险，确保企业的经营活动符合国家法律法规和企业内部规章制度。
小企业的内部控制包括以下几个方面：1.会计记录制度：会计记录制度是小企业内部控制的重要组成部分。
它有助于公司把财务活动合规的记录在账簿上，提高财务管理的透明度和可靠性，减少财务风险。
会计记录制度包括发票管理、凭证管理、账簿管理、清算和结算等方面。
2.业务流程控制：小企业经营业务流程较简单，但也需要采取措施规范经营流程。
业务流程控制主要包括内部审批、采购管理、销售流程、库存管理、资产管理、费用管理等方面。
对于每个流程，企业都需设定明确的规章制度和操作程序，并制定相应的内部控制措施，以保证流程的合规顺畅。
3. 财务控制：财务控制是小企业内部控制的核心。
对于小企业来说，财务风险可能会直接影响企业的存续和发展。
因此，建立科学的财务控制流程和机制是保证企业正常运营和管理的前提。
财务控制主要包括成本控制、预算管理、财务报表准确性、资金管理等方面。
4. 人员管理：人员管理是小企业内部控制的重要环节，其中包括对员工的培训和教育、内部管理的纪律和规范等方面。
企业需要制定相应规章制度，规范员工的日常工作行为和行动，加强对员工的监督和管理，确保员工的行为规范合法合规。
总之，小企业的内部控制是企业高效管理和运营的重要组成部分。
企业管理者应当重视内部控制，不断完善其管理制度和措施，逐步提高企业运营的质量和效益。
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浅析小企业内部控制制度的完善摘要：小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。
随着我国经济体制改革的深入，小企业在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。
从当前实际看，许多小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了小企业的经济效益，阻碍了小企业的发展，小企业要想在市场经济中生存、发展、壮大，就需要建立有效的内部控制制度，完善和加强小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。
关键词：小企业内部控制制度完善企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。
小企业具有反映敏捷、经营灵活、船小掉头快等优势，但是也有管理随意，决策靠“拍脑袋”、“一言堂”等内部控制方面的缺陷，我们必须正确认识这些问题，才能搞好小企业的财务管理工作。
一、我国小企业的基本现状我国小企业发展迅速，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。
小企业不仅向国家缴纳了大量税款，而且吸纳了众多城乡劳动力，是促进我国经济结构调整，推动国民经济发展和维护社会稳定的重要力量，也是经济活动中最活跃的主体。
我国中小企业目前面临的现状是：数量、产值增长速度快但发展不平衡，优势地区集中。
劳动密集度高，两极分化突出，人才缺乏，从业人员素质较低，内控薄弱等。
我国的小企业在经济发展过程中正发挥着越来越重要的作用，其对社会的贡献也正随着小企业队伍的壮大而逐步提高，然而从实际现状来看，小企业在逐步做强做大的过程中，有很大一部分小企业在内部控制方面存在的薄弱环节越来越突出，从某种程度上制约了小企业的管理和发展，进而影响了小企业的经济效益，给小企业的可持续发展带来了一定的隐患。
二、小企业内部控制存在的问题(一）对内部控制重视不够，认识不足，内部控制成为摆设1、内部控制制度重视不够，对内部控制制度认识的片面性。
很大一部分小企业家都是依靠机遇和冒险精神开始逐步完成原始积累的，而国有小企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他们往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解，内控意识不强，认为内部控制的建设和管理会制约企业的发展。
目前，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。
因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。
2、内部控制成为摆设。
企业建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境的变化，企业业务的拓展，原先完善的内控已不再适应企业的发展，当其出现问题时没有及时加以纠正。
甚至有的企业在不了解其自身情况的前提下，照搬其他企业的内部会计控制制度，把建立内部会计控制的目标定位在应付上级部门检查上，不能很好地落实执行，形同虚设。
在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。
所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。
收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。
在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。
（二）不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制1、内部控制制度不健全。
目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，在小企业中，由于企业规模小，企业出于成本等方面的考虑，尽可能少用人，用能人，经常出现一个人来承担多项工作，这其中就出现很多不相容职务于一身的情况。
开票、收钱、填凭证、审核、记账都由一个人来完成，从表象上看似乎步骤减少了，时间节省了，成本下降了，殊不知，这种违规操作既不能真正提高企业效率，还可能导致企业资金流失，滋生贪污舞弊行为，给企业的资产安全带来很大的隐患。
企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。
一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。
2、缺乏有效的监督机制。
为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。
但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。
有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。
一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。
（三）内部审计弱化，外部监督不足1、内控制度行为主体素质较低。
近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。
一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。
2、内部审计职能弱化。
内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。
小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，企业的负责人“家长式”、“一言谈”的工作作风，认为该机构的职责就是找“茬”，因此受到很多方面的制约，很难公平、公正的开展工作，无法真正发挥监督的职能。
而小企业的外部信息使用者主要集中在政府、金融机构和税务等部门，由于其信息使用者较少，因此外部监督的力度和次数都明显不足。
这就造成了企业内部管理混乱，私设“小金库”现象普遍，坐支现金，账证、账实、账表不符，违规违纪，弄虚作假现象严重。
（四）风险控制非常薄弱1、我国许多小企业对于来自外部的风险机会没有控制，对于2008年的人民币对美元的升值，很少有企业采取规避汇率风险的措施，导致出口外贸的企业由于人民币对美元汇率的变动出现很大的亏损。
2008年下半年由于全球的金融危机，许多的小企业由于资金链的断裂，加上财政政策银根紧缩，融资困难，许多的小企业都倒闭了。
2、对本企业的应收账款没有控制，致使企业坏账越来越多。
有许多小企业对应收账款没有记账，只是把借条保存着，这样来就无法进行账龄分析，致使有的账款早已经变成了坏账，也得不到及时的处理。
例如，笔者有个朋友以前在某地开了间加工厂，由于应收账款越来越多，造成资金短缺停止运营，专门追款用了三年的时间，最后还有一笔几十万元的应收款是通过法律途径解决的，其中的苦涩一言难尽。
三、企业内部控制制度的控制要点及设计原则（一）企业的内控制度要达到服务于企业经营目标，达到对经营活动的控制，内部控制制度必须对企业每个环节进行控制且要控制好各个要点。
实行企业内部控制要注意以下要点：明确管理职责、纵向与横向的监督关系；职责分工，权利分割，相互制约；交易授权，建立恰当的审批手续；设计并使用适当的凭证和记录；资产接触与记录使用授权；资产和记录的保管制度；独立稽核，例行的复核与自动的查对；制订和执行恰当的会计方法和程序；工作轮换；独立检查，包括外部和内部审计等。
（二）内控制度的设计原则。
1、政策性原则。
小企业内控制度的设计必须首先符合并严格执行国家有关法律、法规和国家统一的会计制度，然后结合企业自身特点和财务管理的要求进行设计。
2、有效性原则。
设计内控制度的目的就是规范管理行为，保证企业目标的实现。
内控制度的设计必须从“有效”为前提，尽量做到内控环节不宜过长而又环环相扣，使人操作起来切实有效；必须有利于控制和检查，具有了解控制制度执行情况的手段和途径，同时要根据执行情况和管理需要不断完善，以保证内控制度更加适应管理需要，提高工作质量和工作效果。
3、就目前小企业内部控制的主要问题来看，严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重。
任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，多人经手，共同负责，努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的管理混乱现象，防止企业资产的流失。
特别是企业的现金和银行存款业务，每日终了，应及时计算当日收入、支出合计数和结存数，逐日逐笔进行日记账登记；月份终了，日记账余额必须与有关总账余额核对相符，做到日清月结。
同时，对财产物资进行定期或不定期清查，随时反映账面数与实存数，保证账实相符。
这样能够防止贪污盗窃行为的发生，保障企业财产的安全。
四、完善小企业内部控制制度的建设（一）切实提高认识，建立良好的适合本单位内部控制建设的内部控制环境。
1、适合本单位的才是最好的。
随着经济改革和社会发展的深化，管理者支配的权利与承担的责任较以前都有显著增加，在设立内部会计控制时，管理者是否支持会计工作有着决定性的影响，即管理者的认识和态度非常重要。
只有管理者不断提高自己执行财经法纪的自觉性，切实加强对本单位会计工作的领导和支持，理顺会计工作关系，才能保证小企业单位内部会计控制的合理设置和有效执行。
所以尽可能提高管理者对内部会计控制的认知程度，取得管理者对内部会计控制的理解和支持，对建立和完善内部会计控制制度显得十分重要。
企业法人治理结构是企业管理体制的核心，小企业要从所有者立场出发，把企业最高管理者行使权利的过程纳入内部控制的监控范围，作为内部控制的重点，要明确所有者和管理者的职责，创立良好的组织结构和权责分派体系，建立股东会、董事会、监事会与经理层相互监督、相互制约的机制，规范决策的程序，使其职权在授权范围内相对独立、不受外界干预，建立健全约束监督机制，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互复核，加强单位内部管理制度的有效性和执行力，并全力提升管理者的管理理念。
2 、建立专家咨询机制，严格控制投资，保证企业健康稳定的发展。
小企业的财务人员和高层决策人员的决策能力都比较有限，对目前这种比较复杂的经济环境的分析可能不全面，所以应该聘请有关专家，建立专家咨询机制，组成由企业老板、本企业财会人员和外聘专家参加的决策机构，对企业投资进行详细的可行性研究，在反复讨论投资项目的可行性的基础上进行决策，有效回避投资项目的风险。
在可行性报研究方面许多大型企业和财务公司都有很好的经验，一些小企业也有这方面的探索。
（二）有的放矢，加强对内部控制关键点的控制小企业在实施企业内部控制时，应有的放矢，加强对关键点的控制，通过关键点的控制起到牵一发而动全身的作用。
可以重点关注以下几个关键点：一是企业资金的筹集、调度、使用、分配等实行严格的控制，进行分级授权、全程监控，提高资金的使用效率，防止资金外流或是体外循环；二是对企业的各项成本费用的支出，实施严格的控制和监管，防止铺张浪费以及出现舞弊行为；三是对企业各经营环节、经济活动管理者的权力实施有效监控，要做到分工协作、权责明确，规范相关的监督人员权力的使用，以防止权力滥用。