出口退税类测试题(全)新50讲解
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
抽取比例应不低于该类企业每个申报批次所附原始凭证的（）。
a、20%b、40%c、60%d、100%11、国税机关每年评估管理类别为三类的出口企业的户数，应不低于所辖有出口退（免）税申报业务的该类企业总户数的（）a、5%b、10%c、20%d、30%12、管理类别评定为为四类的出口企业自评定之日起，（）年内不得评定为其他管理类别。
a、1b、2c、3d、513、申报受理岗对出口企业预审通过的正式退（免）税申报，应予以受理，并在初审后将申报资料（包括电子申报数据及相关纸质资料，下同）传递至（）a、申报受理岗b、调查评估岗c、人工审核岗d、核准岗14、（）应将上级国税机关下达的出口退（免）税计划及时录入审核系统，并在金税三期税收管理信息系统中进行推送。
a、信息管理岗b、调查评估岗c、综合管理岗d、核准岗15、复函地国税机关应自收到核实函之日起（）个工作日内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。
a、10b、20c、30d、6016、《全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）》自（）起实施。
a、2014年12月1日b、2015年1月1日c、2015年4月1日d、2015年5月1日17.为深入开展“便民办税春风行动”，国家税务总局发出公告，明确出口企业或其他单位由七种特殊原因造成未收齐出口退（免）税申报单证，逾期未申报出口退（免）税的，可在（）前提出延期申请，延期申报退（免）税，进一步优化出口退税服务，最大限度方便纳税人。
a、2015年5月31日b、2015年6月31日c、2015年7月31日d、2015年8月31日18. 国家税务总局发出公告，明确出口企业或其他单位由七种特殊原因造成未收齐出口退（免）税申报单证，逾期未申报出口退（免）税的，可在提出延期申请，延期申报退（免）税，不包括下列哪种情形（）a、自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；b、出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；c、有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；d、由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日之后海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；19. 关于《国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》的具体文号（）a、2015年41号公告b、2015年42号公告c、2015年43号公告d、2015年 44号公告20. 为进一步落实“简政放权”，把出口退（免）税延期申请核准事项，由省国税局下放至具有出口退（免）税审批权限的国税局，并规定核准工作应自受理企业申请之日起（）个工作日内完成。
a、5日b、10日c、15日d、20日二、多选题1、按照税法规定，出口免税的税种包括（）。
a增值税 b消费税 c企业所得税 d城建税2、生产企业申报办理免、抵、退税时，需要提供的凭证有（）。
a出口货物报关单（出口退是专用） b出口发票 c 代理出口货物证明 d出口收汇核销单3、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
（）a、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等b、出口货物装货单c、出口货物运输单据4、实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者，按照要求向主管税务机关办理增值税免退税申报，需填报的资料有（）。
a填报《外贸企业出口退税汇总申报表》；b填报《外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表》c填列外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》；d 提供要求的原始凭证。
5、2014年第51号公告规定，申报退（免）税须提供出口货物收汇凭证的出口企业情形，调整为五类，这其中包括（）a、被外汇管理部门列为C类企业的；b、被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的；c、被税务机关评定为D级纳税信用等级的;d、主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的；6、主管国税机关如发现出口企业有下列（）情形之一的，须按规定自发现之日起的24个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税：a、出口企业管理类别确定为三类、四类的b、首次申报办理出口退（免）税的c、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为的d、因改制、改组以及合并、分立而新设立的出口企业的前身存在上述情形之一的7、自治区国家税务局根据税务总局的规定设置本地区预警指标体系，各级国税机关利用（）等系统的数据，以及外部门提供的出口退（免）税相关数据，定期分析本地区出口退（免）税的变化趋势，对分析发现异常情况的，及时调整并发布预警信息。
a、审核系统b、金税三期税收管理信息系统c、增值税防伪税控系统d、函调系统8.出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。
也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如以下（），因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
a.如捐赠的礼品b、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、c样品、展品、d.价值低的商品等等。
9、出口企业发生（）以及其他情形骗税行为暂缓退税，依法终止退税业务的，应当在向工商行政管理机关办理注销手续前，清算已退税款，追回多退税款，再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记。
a、解散b、破产c、撤销d、停业10、下列企业( )出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：a、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；b、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；c、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；d、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；11.一般退免税货物应具备的条件( )a、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；b、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；c、必须在财务上做销售；d、必须开具增值税发票。
12.下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税( )a、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；b、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。
但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
c、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。
d、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。
13、出口企业因()变动而涉及改变退税税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原退税登记机关申请注销退税登记。
a、法人居住地b、法人户口所在地c、住所、d、经营地点14.根据国税函[2010] 162号《关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》，对外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的处理办法如下：a、外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，可凭增值税专用发票记账联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
b、外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
c、外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
出口退税相关练习题解析
“六员〞出口退税计算题、案例题简单题型1、某有出口经营权的生产企业 (一般纳税人 ,适用征税 17% , 2021年 7 月出口自产货物取得销售收入 125 万美元(FOB 价 ,出口退税税率为 9%,汇率为。
计算 7 月免抵退不得免征和抵扣税额。
答 :当期免抵退不得免征和抵扣税额 =125 ×6.25 ×(17%-9% =62.5(万元。
2、某外贸出口企业 2021 年 3 月出口货物取得销售收入 200 万美元 ,在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票 ,注明金额为 175 万元并通过主管税务机关认证。
出口退税税率为 13%,汇率为。
计算当期出口货物应退税额。
答 :应退税额 =175 ×13%=22.75(万元。
3、某有出口经营权的生产企业 (小规模纳税人 , 2021 年 3 月出口货物取得销售收入 20 万美元 ,出口退税税率为 13%,汇率为。
计算当期出口货物应退税额。
答:小规模纳税人直接出口实行免税方法,当期出口货物不计算退税额。
4、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人 , 2021年 3 月,因产品质量问题国外某客户将 2021 年 8 月出口的一批货物退回 ,该批货物价值人民币 54000 元(离岸价 ,适用退税率 11%,该企业到其主管税务机关申请办理?退运已办结税务证明? 。
试计算该业务企业应补缴的税额。
答:应补缴税额 =54000×11%=5940(元。
5、某生产企业 (一般纳税人 ,自营出口自产货物 , 2021年 4 月计算应纳税额为20 万元 , 当期计算免抵退税为10 万元。
试计算当期应退税额。
答:当期应退税额 =0(万元6、某进出口公司 2021 年 1 月购入管件 1000 吨 ,产品当月全部出口 ,工厂开具的增值税专用发票所列金额为 50 万元,税额 8.5 万元。
试计算当期应退税额 (假设管件退税率为 5% 。
退税会计面试题及答案详解
退税会计面试题及答案详解一、简述增值税退税的概念及其基本条件。
答案：增值税退税是指纳税人在一定时期内，因出口货物、提供加工修理修配劳务或者发生其他特定行为，按照国家规定可以退还已缴纳的增值税。
基本条件包括：1) 纳税人出口货物或者提供加工修理修配劳务；2) 出口货物或者劳务符合国家规定的退税范围；3) 纳税人按照规定程序办理退税手续。
二、请解释什么是“免、抵、退”税政策？答案：“免、抵、退”税政策是指对出口货物实行的税收优惠政策。
具体包括：1) “免”指的是出口货物免征增值税；2) “抵”指的是出口企业可以用出口货物的应退税额抵减内销货物的应纳税额；3) “退”指的是如果出口企业内销货物的应纳税额不足以抵减出口货物的应退税额，可以申请退还差额部分。
三、出口退税的计算方法有哪些？答案：出口退税的计算方法主要有以下几种：1) 免抵退税法，即先免征出口货物的增值税，然后用应退税额抵减内销货物的应纳税额，不足部分退还；2) 直接退税法，即直接计算出口货物的应退税额并退还给出口企业；3) 综合退税法，即综合考虑出口货物的免抵税额和直接退税额，按照一定的比例进行退税。
四、退税会计在处理出口退税业务时应注意哪些问题？答案：退税会计在处理出口退税业务时应注意以下问题：1) 确保出口货物符合退税条件；2) 准确计算应退税额；3) 按照规定程序及时办理退税手续；4) 妥善保管出口退税相关的凭证和资料；5) 注意防范退税风险，如虚假出口、骗取退税等行为。
五、如何进行出口退税的会计处理？答案：出口退税的会计处理主要包括以下几个步骤：1) 确认出口销售收入；2) 计算出口货物的应退税额；3) 根据“免、抵、退”政策进行会计分录，如借记“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目，贷记“主营业务成本”等科目；4) 实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目。
六、请举例说明出口退税的会计分录。
出口退税类测试题(全)-新-50汇总
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
出口退税试题
D.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，在一个年度内可以调整。
4.出口退（免）税备案时间应为（）。
A.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
B.出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续。
C.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
D.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续。
5.发现以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应（）。
A.不予退免税，可以免税B.可以退免税C.企业提供担保后，可以退免税D.不予退免税，并视同内销征税6.出口企业下列（）情况在申报退（免）税时，应当在规定的申报期内进行出口收汇。
A.易货贸易出口货物B.销售给综合保税区内企业的服装C.修理修配轮船D.委托代理出口的服装7.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物，实行（）办法。
A.免退税B.征税C.先征后退D.免税8.外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出口的服装，则计税依据为（）。
A.全部按原辅材料增值税专用发票注明的金额B.分别按原辅材料和加工费增值税专用发票注明的金额C.全部按复出口货物金额D．按原材料成本并入加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额9.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口实行（）办法。
A.免税B.免退税C.免抵退税D.征税10.某小规模纳税人出口一批货物，FOB价3000美元（该货物征税率17%，退税率0%，汇率为6.2），该批货物应纳增值税额为（）A.558B.541.75C.485.38D.533.2411．外贸企业开展进料加工业务，如果将进口料件作价销售给生产企业用于加工复出口货物的，那么（）。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A2. 出口退税的基本条件是什么？A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案：D3. 出口退税的税率是如何确定的？A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案：A二、多选题1. 以下哪些情况下，企业不能享受出口退税？A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案：ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤？A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案：ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负，促进国际贸易。
（对）2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。
（对）3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。
（错）四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。
答案：出口退税的一般流程包括：企业完成出口报关，取得出口报关单；企业开具出口发票，并向税务机关提交退税申请；税务机关审核退税申请，确认退税金额；税务机关将退税款项发放给企业。
2. 出口退税对企业有哪些好处？答案：出口退税对企业的好处主要有：降低企业成本，提高企业在国际市场上的竞争力；加快企业资金周转，改善企业财务状况；鼓励企业开拓国际市场，促进出口贸易的发展。
结束语：以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案，希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。
出口退税是一项重要的税收政策，对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。
了解和掌握出口退税的相关知识，对于会计人员来说是非常必要的。
出口退税类测试题(全)新50汇总
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
出口退税类测试题(全)
1、注册开业时间在两年以上的新发生出口业务的企业（小型出口企业出外），经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的，和实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。（ ）
2、对保税物流园区外企业运入物流园区的货物视同出口，区外企业凭海关签发的出口报关单（出口退是专用）及其他规定凭证向主管税务机关申请办理退（免）税。（ ）
6、对一般物资援助项目出口货物，仍实行出口不退税政策。（ ）
7、出口商未按规定办理出口货物退免税认定、变更或注销认定手续的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚。（ ）
8、生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。（ ）
9、出口货物的退免税范围、退税率、退免税方法，按国家有关规定执行。（ ）
6、【参考答案】∨ 【答案解析】
7、【参考答案】∨ 【答案解析】
8、【参考答案】∨ 【答案解析】
9、参考【答案】∨ 【答案解析】
10、【参考答案】∨ 【答案解析
3、对出口加工区内企业在区内加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免征增值税、消费税；对区内企业出口的货物，办理退税。（ ）
4、对出口加工区外的企业销售并运入出口加工区的货物，一律开具出口销售发票，不得开具增值税专用发票或普通发票。（ ）
5、出口加工区内生产企业从区外购进的水、电、气准予退还所含的增值税。（ ）
10、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。（ ）
三、判断题（共10题））
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(完整版)出口退税类测试题(全)
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
出口退税试题-附答案讲解
出口退税试题-附答案讲解第一篇：出口退税试题-附答案讲解单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（B）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物 8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
出口退税规范试题库完整
大练兵大比武考试题库_出口退税一、单项选择题1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。
A 当年12 月31 日B 次年 4 月30 日C 次年 5 月31 日D 次年 6 月30 日2、增值税零税率应税服务国际运输服务的退税率为（）。
A. 6%B. 17%C.13%D. 11%3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（ 1.0 版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税. 主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起. 至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。
A. 30 个工作日B.15 个工作日C. 20 个工作日D.20 天4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税. 主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起. 至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。
A. 生产企业7 个工作日. 外贸企业15 个工作日B. 生产企业15 个工作日. 外贸企业30 个工作日C. 生产企业15 个工作日. 外贸企业20 个工作日D. 生产企业和外贸企业都是20 个工作日5. 下列出口货物不应计算缴纳增值税的为（）：A. 出口企业提供虚假备案单证的出口货物。
B. 出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性. 企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物。
C. 出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货物D. 出口企业销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具6. 下列说法正确的是（）：A. 出口企业计算出口退税的计税依据均为出口货物的销售额. 具体为出口货物的离岸价格（FOB ）。
B. 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年 4 月30 日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证. 向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。