南开17春学期《税务会计》在线作业 免费答案
南开17春学期《税收制度与税务筹划》在线作业
17春学期《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共50 道试题,共100 分)1. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A. 轮胎B. 卷烟C. 化妆品D. 小汽车满分：2 分正确答案:B2. 下列()不是纳税人的权利A. 索取完税凭证权B. 多缴税款申请退还权C. 与税务机关协商应缴税款的权利D. 委托税务代理权满分：2 分正确答案:C3. 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为()元A. 5840B. 9040C. 10000D. 10500满分：2 分正确答案:B4. 红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是A. 该厂应纳消费税金2200元B. 该厂的应纳消费税金2500元C. 该厂的应纳消费税金3500元D. 啤酒押金并入计税价格一同计税满分：2 分正确答案:B5. 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为()万元A. 7B. 9C. 4D. 6.15满分：2 分正确答案6. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##货物取得含税零售收人共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为()A. 720元B. 4604.27元C. 6080元D. 8948元满分：2 分正确答案:B7. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴得税为()元A. 1000B. 500C. 800D. 750满分：2 分正确答案:B8. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵是()A. 14450B. 8500C. 76500D. 11050满分：2 分正确答案9. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A. 机构所在地B. 注册地C. 居住地D. 劳务发生地满分：2 分正确答案10. 下列()属于增值税的纳税人A. 修理本单位发生故障机器的职工B. 加工玉器的某个人独资企业C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D. 进口货物的出口方满分：2 分正确答案:B11. 增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()A. 化肥B. 矿山机械C. 农机D. 自来水满分：2 分正确答案:B12. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10满分：2 分正确答案:A13. 下列货物应当缴纳消费税的有()A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎满分：2 分正确答案:C14. 下列各项中属于劳务报酬所得是()A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入C. 提供机器设备租赁取得的收入D. 提供中介服务取得收入满分：2 分正确答案15. 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。
税收会计南开在线作业答案
考试科目：课程练习-税务会计题目总数：50考试时间2014-5-21至2014-9-15最高分90剩余次数4满分：100本次成绩：90本次考试结果第1题(回答正确)税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。
√A计税基础和计税依据√B税款的计算与核算√C税款的缴纳、退补与减免√D税收滞纳金与罚款、罚金第2题(回答正确)商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A28.5B40.8√C18.686第3题(回答正确)对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。
√A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
√B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
√C无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税第4题(回答正确)某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A0√C4万元D15万元第5题(回答错误)一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。
√A为购进固定资产而支付的运杂费B购进免税农业产品所发生的运输费用√C随同运费支付的装卸费、保险费√D不并入销售额的代垫运费第6题(回答正确)某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
兰大《税收会计》17春平时作业3
一、单选题（共10道试题，共40分。
）V1..纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天2.006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。
签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。
5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。
甲公司5月份应补缴印花税（）。
A.7.5元B.8元C.9.5元D.12.5元3.跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并（）A.缴纳纳税保证金B.预缴税款C.提供纳税担保D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本4.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2002年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为___A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元5.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格=()A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.(材料成本＋加工费)÷(1＋增值税税率或征收率)D.(材料成本＋加工费)÷(1－增值税税率或征收率)6.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人7.以下属于增值税纳税人使用的普通发票的有（）A.废旧物资收购发票B.海关完税凭证C.专业发票D.公路内河货物运输业统一发票8.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（）。
南开17春秋学期税收制度与税务规画在线作业
一、单项选择题（共 50 道试题，共 100 分。
）v 1. 实行从价计征的入口应税消费品，计算消费税款利用的组成计税价钱的计算公式为(). （关税完税价钱+关税）/（1-消费税税率）. （关税完税价钱-关税）/（1-消费税税率）. （关税完税价钱+关税）/（1+消费税税率）. （关税完税价钱-关税）/（1+消费税税率）标准答案：2. 抗税罪中情节严峻的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款. 四年. 五年. 七年. 十年标准答案：3. 2020年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为(). 33%. 25%. 15%. 30%标准答案：4. 避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为. 税收优惠. 漏洞和不完善的地方. 立法目的. 政府的意愿标准答案：5. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料本钱30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万....标准答案：6. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转进程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是(). 生产环节. 互换环节. 消费环节. 分派环节标准答案：7. 以下各项中属于劳务报酬所得是(). 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入. 撰写专著并签名为作者所取得的收入. 提供机械设备租赁取得的收入. 提供中介效劳取得收入标准答案：8. 以下属于中央税的税种是(). 增值税. 消费税. 印花税. 企业所得税标准答案：9. 税收规画的战略性思维不包括(). 立足于企业战略. 综合衡量规画方案. 老是选择税负最低的规画方案. 将规画方案放到整体经营决策中考虑标准答案：10. 以下()属于增值税的纳税人. 修理本单位发生故障机械的职工. 加工玉器的某个人独资企业. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司. 入口货物的出口方标准答案：11. 以下不得从企业应税所得额中扣除的税金为(). 营业税. 关税. 增值税. 城建税标准答案：12. 由于主观缘故造成的欠税，属故意欠税##由客观缘故造成的欠税是非故意欠税。
会计学税务会计考试试题及答案南开成教本科
《税务会计》试卷一学校姓名年级专业分数一、单项选择题(15题，每题2分，共30分)1．关于税务会计的特点不正确的是( )。
A.法定性 B，双重性 C.统一性 D．非独立性2．月末将应交增值税贷方余额转出的会计分录( )。
A.借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税C.借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)D.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)贷：应交税费——未交增值税3．工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是( )。
A. 向销货方支付货款后B．购进的货物已经验收入库后C．购销合同签订后D．货物从销货方出库后4．纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。
A．手续费 B．集资费 C．违约金 D．承运部门的运费发票开具给购货方的运费5．纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
A.发出应税消费品的当天B．取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天6．某宾馆只提供住宿、饮食服务。
10月份客房收入180万元，饮食收入220万元，代收旅游费160万元，该饭店10月份营业额为( )。
A.560万元 D．180万元 C 220万元 D．400万元7．工业企业从国外进口原材料应支付的进口关税，计入( )。
A.“应交税费”账户 B．进口原材料成本C．主营业务税金及附加 D．营业费用8．企业未按期缴纳资源税，向税务部门交纳滞纳金时，应借记( )科目，贷记银行存款科目。
A. 主营业务税金及附加 B．生产成本C．其他业务支出 D．营业外支出9．外商投资企业的外国投资者用下列资金再投资举办外商投资企业，经营期不少于5年的，可以享受退税优惠（）。
A．从外商投资企业取得的清算所得B．借入的资金C．从外商投资企业分得的税后利润D．转让股票所取得的净收益10．按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
南开17春学期《中国税制》在线作业 免费答案
17秋18春学期《中国税制》在线作业一、判断题（共 10 道试题，共 20 分。
）1. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A. 错误B. 正确正确答案：B2. 目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A. 错误B. 正确正确答案：A3. 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A. 错误B. 正确正确答案：B4. 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A. 错误B. 正确正确答案：A5. 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A. 错误B. 正确正确答案：A6. 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A. 错误B. 正确正确答案：A7. 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A. 错误B. 正确正确答案：A8. 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A. 错误B. 正确正确答案：B9. 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A. 错误B. 正确正确答案：B10. 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A. 错误B. 正确正确答案：B17秋18春学期《中国税制》在线作业二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 城市维护建设税适用的税率有()A. 7%B. 5%C. 3%D. 1%正确答案：ABD2. 现行消费税涉及的纳税环节包括()A. 生产环节B. 委托加工环节C. 进出口环节D. 零售环节E. 批发环节正确答案：ABDE3. 企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()A. 国债利息收入B. 金融债券的利息收入C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D. 在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益正确答案：ACD4. 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A. 将外购的货物用于对外捐赠B. 动力设备的安装C. 销售代销的货物D. 邮政局出售集邮商品正确答案：AC5. 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A. 非金融机构贷款业务不征营业税B. 存款行为不征收营业税C. 购入金融商品行为不征收营业税D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案：BCD6. 我国消费税分别采用()的计征方法A. 从价定率B. 从量定额C. 从价定额D. 从量定额和从价定率相结合正确答案：ABD7. 依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()A. 土地租赁B. 电影发行单位出租电影拷贝C. 土地所有者出让土地使用权D. 转让高速公路收费权正确答案：ACD8. 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()A. 个人将不动产无偿赠送单位B. 单位将土地使用权无偿赠送个人C. 单位自建自用房屋的行为D. 单位自建房屋销售的自建行为正确答案：ABD9. 亚当斯密的税收原则包括()A. 便利B. 平等C. 确实D. 最少征收费用正确答案：ABCD10. 以下关于营业税税目说法不正确的是()A. 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税B. 搬家业务按照服务业征税C. 公路管理和养护活动属于建筑业D. 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业正确答案：AB11. 按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()A. 汽车的修配B. 商标权的转让C. 房屋的装修D. 机器设备的修理正确答案：AD12. 收入总额中的下列()收入为不征税收入A. 财政拨款B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金D. 国家税务总局规定的其他不征税收入正确答案：ABC13. 下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()A. 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C. .企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策正确答案：BD14. 以下关于增值税的表述正确的是( )A. 增值税是价外税B. 增值税属于间接税C. 增值税的作用是调节收入差距D. 增值税实行税款抵扣制度正确答案：ABD15. 个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C. 特许权使用费所得D. 劳务报酬所得正确答案：BCD16. 下列消费品既征消费税又征增值税的有()A. 卷烟的生产和批发环节B. 金银饰品的生产和零售环节C. 钻石及钻石饰品的零售环节D. 化妆品的生产环节正确答案：ACD17. 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A. 寺庙收取的门票收入B. 电影院收取的门票收入C. 博物馆收取物价局标准的会员费D. 某大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案：ACD18. 按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有()A. 银行销售金银B. 商品期货C. 个人销售集邮商品D. 电信部门单纯销售手机正确答案：ABCD19. 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A. 消费税税款B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 向环保部门缴纳的罚款正确答案：BCD20. 按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()A. 啤酒B. 珠宝玉石C. 金银首饰D. 钻石E. 钻石饰品正确答案：CDE17秋18春学期《中国税制》在线作业三、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
南开17春学期《税务会计》在线作业 免费答案
17秋18春学期《税务会计》在线作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税正确答案：B2. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。
A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）正确答案：A3. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7正确答案：C4. 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税正确答案：A5. 下列属于增值税混合销售行为的有（）。
A. 电话局提供电话安装的同时销售电话B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务腹有诗书气自华C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务正确答案：C6. 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。
A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）正确答案：B7. 纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
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17秋18春学期《税务会计》在线作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税正确答案：B2. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。
A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）正确答案：A3. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7正确答案：C4. 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税正确答案：A5. 下列属于增值税混合销售行为的有（）。
A. 电话局提供电话安装的同时销售电话B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务正确答案：C6. 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。
A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）正确答案：B7. 纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
A. 视同销售缴纳消费税B. 于移送使用时缴纳消费税C. 按组成计税价格缴纳消费税D. 移送使用时不纳消费税正确答案：D8. 2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A. 1B. 2.5C. 3.1D. 4.1正确答案：B9. 下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B. 某商店为厂家代销服装C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售正确答案：B10. 按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。
A. 其他业务收入B. 营业外收入C. 主营业务收入D. 营业税金及附加正确答案：B11. 纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。
A. 不征消费税B. 按同类商品平均售价计征消费税C. 按市场价格计征消费税D. 按同类商品最高售价计征消费税 |正确答案：D12. 现行消费税的计税依据是（）A. 含消费税而不含增值税的销售额B. 含消费税且含增值税的销售额C. 不含消费税而含增值税的销售额D. 不含消费税也不含增值税的销售额正确答案：A13. 中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（）。
A. 480元B. 540元C. 770元D. 1295元正确答案：C14. 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。
A. 高尔夫球及球具B. 实木地板C. 护肤护发品D. 一次性木筷正确答案：C15. 出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（）。
A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B. 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C. 借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税正确答案：A16. 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A. 51B. 145.29C. 170D. 68正确答案：B17. 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用正确答案：A18. 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用正确答案：A19. 某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为（）。
A. 100 万元B. 105 万元C. 110 万元D. 115万元正确答案：D20. 企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
A. 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税B. 借应交税费-应交消费税贷银行存款C. 借销售费用贷：应交税金D. 借销售费用贷银行存款正确答案：A17秋18春学期《税务会计》在线作业二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 下列各项中，应当缴纳消费税的是()。
A. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C. 用于本企业在建工程的应税消费品D. 用于广告样品的应税消费品正确答案：ABCD2. 下列有关我国消费税的说法，正确的是().A. 属于流转税B. 是价内税C. 只选择部分消费品征税D. 属于一次课征的税种正确答案：ABCD3. 下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。
A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B. 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销正确答案：AD4. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。
同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。
则下列处理正确的是（）。
A. 应将全部收入23万元按文化体育业征税B. 当月应纳营业税税额为4.15万元C. 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税正确答案：BD5. 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款C. 借：其他业务成本贷：应交税费──应交消费税D. 借：营业外支出贷：应交税费──应交消费税正确答案：AB6. 下列业务中应征消费税的是()。
A. 啤酒厂销售啤酒B. 商店销售卷烟C. 加油站销售汽油D. 汽车制造厂销售小轿车正确答案：AD7. 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（）。
A. A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。
正确答案：ACD8. 税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。
A. 计税基础和计税依据B. 税款的计算与核算C. 税款的缴纳、退补与减免D. 税收滞纳金与罚款、罚金正确答案：ABCD9. 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（）。
A. 应纳消费税61.824万元B. 应纳消费税 60.48万元C. 应纳增值税 109.68万元D. 应纳增值税 105.60 万元正确答案：AC10. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
A. 商场应按120万元计算确定销项税额B. 商场应按124.8万元计算销项税额C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元正确答案：AD11. 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。
A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品正确答案：BCD12. 所得税会计应设置的会计账户有（）。
A. 所得税费用B. 递延税款C. 递延所得税资产D. 递延所得税负债正确答案：ACD13. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期B. 预收货款方式下，货物发出的当天C. 赊销方式下，货物发出的当天D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内正确答案：CD14. 计提营业税的会计分录为（）。
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税B. 借：其他业务成本贷：应交税费──应交营业税C. 借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税正确答案：ABC15. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。
A. 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。