2401110241 +财务会计教育 112班 +郁晓敏+ 基于现金流量的一汽夏利财务危机分析
本科生毕业论文（设计）题目: 基于现金流量的一汽夏利财务危机分析姓名: 郁晓敏学院: 财经学院专业: 财务会计教育班级: 2011②班学号: 2401110241 指导教师: 职称:2015 年 5 月 26 日安徽科技学院教务处制目录摘要 (1)关键词 (1)引言 (1)一、财务危机的概念和形成原因 (1)(一)财务危机的概念 (1)（二）财务危机形成的原因 (1)二、传统财务危机分析方法的局限性 (2)（一）传统财务危机分析基础的局限性 (2)（二）传统财务危机分析指标局限性范例 (3)三、现金流量的相关概念及指标体系 (3)（一）现金流量的理论基础 (4)（二）基于现金流量的财务危机分析的意义 (4)四、对一汽夏利进行财务危机分析 (5)(一)公司概况 (5)(二)指标的选取 (5)（三）指标的运用及分析 (5)（四）一汽夏利财务危机现状 (8)五、夏利公司摆脱危机的措施 (10)（一）拟定短期方案尽快缓解危机 (10)（二）管理层“大换血” (10)（三）加强对营运资金的管理 (10)（四）加快技术的研发 (11)（五）提高管理会计的综合素质 (10)（六）积极争取有关利益各方的支持 (10)致谢 (11)参考文献 (12)英文摘要 (13)基于现金流量的一汽夏利财务危机分析财务会计教育专业学生郁晓敏指导老师摘要：在我国，很多企业都只是昙花一谢，生命周期极为短暂。
究其缘由，大多是因为没能及时的发现和处理所面临的财务危机，而之所以没能及时的发现和检测到财务危机，一方面的原因，就是没能很好的对资源进行配置，忽视对现金流量的管理，导致资金链的断裂。
另一方面的原因就是，一直以来人们总是以企业的净利润作为衡量企业经营成果的唯一指标，习惯性的认为，一个企业的利润越多，企业的发展越好，然而，常常出现这样的情况：企业的利润表上的净利润很多，但是由于资金的短缺，无法及时的偿还到期的债务和利息，导致企业资不抵债，最终造成了企业的破产。
为了能够更加有效地检测到财务危机的存在并进行科学、合理的分析，本文结合一汽夏利这一实际案例并从现金流量这一全新的视角，对企业的财务危机进行全面、系统的分析。
最后针对企业的财务危机提出几点切实可行的解决措施。
关键字：财务危机:现金流量:资源配置:资不抵债引言：到目前为止，传统意义上的财务危机分析的基础以及分析的指标都具有很大的局限性，不能满足企业对自身潜在的危机进行准确分析的需要，更不能科学有效的帮助企业找出化解危机的办法。
本文首先阐述了传统财务危机分析方法的局限性。
然后，从现金流量这一全新的视觉建立财务危机分析的指标体系，并运用该体系对一汽夏利的财务危机进行系统的分析，最后提出摆脱危机的几点建议。
一、财务危机的概念和形成原因(一) 财务危机的概念财务危机通常也被人们称作财务上的失败或者财务上的困境，它主要是用来表示一个企业由于可变现资产的短缺而造成的无法偿还到期的债务或者无力支付各项经费的状况，它主要是由于企业未能及时的控制自身面临的财务风险所导致的。
[1]企业由于经营管理不善等原因深陷财务危机的泥潭，最终走向没落、倒闭之路的例子不胜枚举，财务危机已经成为许多企业的噩梦，如何采取有效的方法对财务危机进行分析，探索出走出泥潭的阳光大道，是每个处于财务危机中的企业最想要找到的答案。
[2]（二）财务危机形成的原因任何企业出现财务危机，都不可能是由单一的原因所导致的。
在市场经济的条件下，企业的任何一项举措都不可能只考虑自身情况，而不考虑市场这一大环境的影响。
财务危机的形成也不例外，不仅有着企业自身经营管理上的问题，还受到市场环境的影响。
总的来看，可以将其归结为以下几点原因1.复杂多变的宏观环境企业经营管理所处的宏观环境不断地变化是企业产生财务危机的外部原因。
21世纪以来，经济全球化的发展已经日趋成熟，企业所面临的市场环境日新月异。
这给企业带来了巨大的挑战，企业面临的竞争对手越来越多，经济中的不确定因素也在不断增多。
一些企业没能及时根据外部环境去调整自己企业的管理体制，没能找出应对经济不确定性的方法，就很容易被市场淘汰，最终陷入财务危机。
2.财务管理人员财务风险意识淡薄财务管理人员缺乏财务风险的意识是造成企业财务危机的一个重要的原因。
财务管理人员对企业的财务管理起着至关重要的作用，然而，在企业面临一些财务风险的时候，财务管理人员由于缺乏风险意识，通常都会想当然的认为，财务风险是财务活动中不可避免的，所以不用采取特别的措施去防范，或是转移风险。
事实上，大的财务危机正是由小的财务风险所酿成的。
如不加以防范，必定会使企业面临财务危机。
3.财务决策的失误财务决策是企业整体运作的大方向，只有正确的财务决策才能使企业在兴旺发达的道路上一直走下去。
目前，我国企业中存在着很严重的凭借管理人员的经验和主观臆断进行财务决策的不良现象，[3]而这种缺乏科学性、严谨性的决策方法经常会导致企业出现决策上的失误，最终造成财务危机的出现。
许多投资方案在实施之前并没有采取科学有效的检测系统，对其可行性进行检测，而是直接拿去实施，最终导致企业因决策的失误而产生巨额的亏损，造成了财务上的困境。
企业的发展越快，需要的资金就越多，如果管理者一味的追求发展速度，急功近利，不考虑企业资金短缺带来的风险，采取各种方式筹集资金，一味的扩大生产经营规模，一旦，企业的可变现资产不能及时归还到期债务，或者支付各种经费，势必会使企业瞬间崩盘。
许多企业为了能够顺利的规避风险，便选择采取多元化的经营发展战略，他们认为只要将投资进行分散就不会有太大的风险。
但是，多元化经营去规避风险也是有条件的，如果将资金投在完全不想干的领域，那么，就会出现，每项投入都不能得到充足的发展，每项投入都收益平平甚至出现亏损，到时候，“拆东墙补西墙”使得企业竹篮打水一场空，最后陷入财务危机。
4.企业内部财务关系混乱我国许多企业，特别是一些中小企业，财务部各部门之间缺乏系统的管理办法，不能做到各司其职、职责分明。
遇到问题相互推脱，工作效率低下，同时对资金的管理不能建立一套完整的体系，造成大量的资金浪费和滥用。
资金的使用效率大大降低。
[4]二、传统财务危机分析方法的局限性（一）传统财务危机分析基础的局限性1.资产负债表与利润表在分析企业财务状况上的缺陷传统意义上的企业财务危机分析都是对资产负债表和利润表进行的分析，资产负债表和利润表固然有它的优点，但是在分析企业的财务危机上面却存在着很大的缺陷。
因为，资产负债表与利润表都是以权责发生制为基础建立的，权责发生制固有的缺陷使得人们很难利用这两张表的分析结果去全面、准确的评价一个企业所面临的危机状况。
2．权责发生制对会计信息质量的影响每个企业都是通过确认、计量、记录、报告这四个关键的环节将零零散散的会计资料整理成决策有用的会计信息，供管理者参考以便做出利于企业发展的最好的决策，因此权责发生制这一会计确认的基本原则就办成了决定着一个企业会计信息质量好坏的关键因素。
对于企业的投资者和债权人来讲，他们首要关注的信息便是资产的流动性和企业的获利能力。
如果一个企业获利能力差，那么，投资者的投资收益就无从保障，相应的，债权人的债务也可能无法收回。
流动性差偿还债务的能力差。
权责发生制下，应收账款、存货等流动性较差的资产也被认定为了流动资产。
然而，应收账款，存货都存在着减值的可能，如果债务人破产或者市场上替代品的出现完全可能使这两种流动资产没有一点价值。
3.权责发生制在财务危机分析上的局限性盈利能力和资金的流动性这两项指标不仅对投资者、债权人有用，对企业的管理层评估和预测企业的财务风险、做出正确的财务决策也发挥着至关重要的作用。
然而，随着市场竞争的日趋激烈，上市公司发行股票募集资金的需要以及受企业财富最大化的目标的驱使，新的会计手段层出不穷，人们开始抓住了权责发生制的缺陷，使之逐渐沦为了企业操纵利润的工具。
许多企业为了能够做出“漂亮”的财务报表，提高自己的经营业绩，相互勾结，进行虚假的交易，实现虚假的账上盈利，蒙骗投资者和债权人的同时，也掩盖了企业自身潜在的财务风险，没能及时的发现危机的存在，便不能及时采取有效的措施加以应对，这将难免会使企业陷入财务困境甚至走上破产的道路。
（二）传统财务危机分析指标局限性范例1.偿债能力的指标缺陷速动比率=（流动资产-存货）/流动负债对企业偿债能力的分析主要针对两方面，即短期偿债能力和长期偿债能力。
而一般情况下分析企业的财务危机主要是针对企业的短期偿债能力，速动比率是分析企业短期偿债能力的重要指标，虽然该指标将存货的影响排除在外，但是它仍然不能非常准确的体现出企业真实可变现资产的偿付能力。
[5]如果该指标中包含多项大额的难以收回的应收账款，或是发生投资损失时，即便该指标的计算结果超过1，也不能表明企业有很强的短期偿债能力。
[6]2.营运指标能力的缺陷应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额应收账款周转率是衡量企应收账款的质量好坏以及流动性的强弱的指标，人们通常用该指标分析和评价一个企业的营运能力。
一般情况下，该指标越高，表示该企业的应收账款质量越高，流动性越强，出现坏账的几率越低，企业的营运能力也相应的越好。
然而，这项指标在实践工作中却有着很大的局限性：第一，存在多笔采用分期收款方式进行的销售。
第二，没能考虑到应收账款的回收时间，不能体现应收张款年度内回收的状况。
第三，该指标反映应收账款在一个期间而非一个时点的周转情况。
因此，只有在期末才能计算出来，无法及时的为企业提供相关信息。
3．盈利能力指标的缺陷销售利润率=利润总额/营业收入*100%销售利润率是反映企业获利水平的关键指标，该指标表反映了企业一段时间内的获利水平，但是难以体现出企业获利的持续性、稳定性，另外，该指标受到企业筹资活动的影响较大，因为财务费用作为筹资的成本在计算利润总额的时候需要扣除。
同时该指标中的营业收入与投资收益、营业外收支并无太大关系。
指标间相互影响小，不存在相互制约的作用，指标之间的选取不具有关联性和可比性，使得该项指标评价的结果也不够可靠。
三、现金流量的相关概念及分析意义（一）现金流量的理论基础1.现金及现金等价物现金流量表中的“现金”，并不只局限于通常意义上的“钱”，还包括能够发挥与钱一样作用的现金的等价物。
现金等价物，顾名思义，就是能够作为现金替代品，必要时，转换为固定数量的现金去发挥与现金相似作用的物品。
现金是所有资产当中流动性最强的一项资产，它的价值相对稳定，一般不会面临很大的价值变动的风险。
[7]作为现金的替代品，现金等价物也具有这些特征。
然而，权益性投资具有到期日不固定，回收金额不确定的特点，因此，不将其归类为现金等价物。
2.现金流量现金流量指的是企业现金流动的金额数量，他通常用来反映企业在某段确定的时间范围类内现金的流入量和现金的流出量的总称。
如何计算间接法下经营活动现金净流量
作者： 汪鸿艳
作者机构： 中央民族大学
出版物刊名： 财会月刊（上）
页码： 35-36页
主题词： 现金净流量 经营活动 间接法 现金流量表 权责发生制 收付实现制 补充资料 净利润 机械性 起点
摘要：在我国现金流量表的补充资料中，都是运用间接法计算填列经营活动现金净流量即以权责发生制下的净利润为起点，调整计算收付实现制下的经营活动现金净流量，一般需要调整十几项内容。
如果不理解光靠机械性记忆，时间稍长就容易混乱，有时还会出现因调整而遗漏项目的情况，笔者想对此谈谈个人的看法。
《财务会计1》课程线上教学设计单(1-4次)
《财务会计1》课程线上教学设计
主讲教师：
授课班级: 会计1901、1902、1903、
总学时：56 周学时：4
授课学期：2019-2020第二学期 制定日期：
授课周次： 1
系（教研室）主任审核签字：
《财务会计1》课程线上教学设计
主讲教师：
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授课周次： 1
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授课周次： 1
系（教研室）主任审核签字：。
课程思政领航课《财务会计》项目四任务
课程思政领航课《财务会计》项目四任务
根据您的要求，以下是课程思政领航课《财务会计》项目
四的详细任务：
任务一：财务报表分析
1. 选择一个上市公司的年度财务报表，包括资产负债表、
利润表和现金流量表。
2. 对该公司的财务报表进行详细分析，包括对公司的资产、负债、权益、收入、成本、利润和现金流量的分析。
3. 利用财务指标和比率分析方法，对公司的财务状况和经
营绩效进行评估。
4. 根据分析结果，提出对该公司的财务管理和经营决策的
建议。
任务二：财务风险评估
1. 选择一个企业或项目，对其财务风险进行评估。
2. 分析该企业或项目的财务风险因素，包括市场风险、信
用风险、流动性风险等。
3. 利用风险评估模型，对该企业或项目的财务风险进行定
量评估。
4. 根据评估结果，提出对该企业或项目的风险管理和控制
策略。
任务三：财务决策模拟
1. 设计一个财务决策模拟案例，包括投资决策、融资决策
或分红决策等。
2. 建立模拟模型，考虑不同的变量和假设，模拟不同的决
策方案。
3. 进行模拟实验，分析不同决策方案的财务影响和风险。
4. 根据模拟结果，提出对该企业或项目的财务决策建议。
任务四：财务伦理研究
1. 选择一个与财务会计相关的伦理问题，如财务舞弊、财务信息披露等。
2. 分析该伦理问题的背景、原因和影响。
3. 探讨该伦理问题对财务会计的影响和挑战。
4. 提出对该伦理问题的解决方案和预防措施。
以上是课程思政领航课《财务会计》项目四的详细任务。
请根据具体要求进行实施和完成。
{财务管理财务会计}财务会计系学年第二学期
{财务管理财务会计}财务会计系学年第二学期考勤：备注：较好班级：会计073会计075信管071会计082会计083企税082较差班级：会计071会计072会计074投理071会计081投理081投理082企税081保险081保险082信管081 早自修：注：被学院学生会纪检部抽查扣分班级，在原扣分基础上加倍扣分。
望各班级重视本班早自修纪律。
政治学习：主题：唱响红色记忆团日活动特色活动：团支书通过播放视频、革命歌曲等不同形式上课。
同学们深刻体会五四青年对革命的热忱，对振兴中国的决心。
不足之处：有睡觉、讲话、玩手机、看课外书现象。
较好班级：会计075企税071信管071会计083会计084投理082企税082保险082有待提高班级：投理071信管081寝室卫生：会计0701班：较好寝室：32#101-107、231；36#308会计0702班：较好寝室：32#105-113；36#309会计0703班：较好寝室：32#114-118、233；36#312会计0704班：较好寝室：32#120-124、202、203；36#314会计0705班：较好寝室：32#102、205-317投理0701班：较好寝室：32#211、213-215；36#216、316、318投理0702班：较好寝室：32#215-220、222；36#216、411企税0701班：较好寝室：32#224、301-304、317；36#318、412-416企税0702班：较好寝室：32#305-311保险0701班：较好寝室：实习保险0702班：较好寝室：实习信管0701班：较好寝室：32#312-316；36#602、604、606会计0801班：较好寝室：33#216、302-304；32#224；34#615；42#115、216；38#101、102 会计0802班：较好寝室：33#305-309、311；38#103、104、106会计0803班：较好寝室：33#311-316、318、401；34#615，42#115；38#105、106会计0804班：较好寝室：33#401-408；53#303、410；38#107投理0801班：较好寝室：33#410-412；34#615；38#114、119、120、121投理0802班：较好寝室：33#311、414-416、418、502、503；34#615；38#108企税0801班：较好寝室：33#411、504-506、508-510；34#615；38#102、109、110企税0802班：较好寝室：33#512、513、515-516、518、601、602；38#104保险0801班：较好寝室：33#603-608；34#615；42#216；38#112、113；36#416保险0802班：较好寝室：33#609-614；53#302；38#115、116；36#410；42#216信管0801班：较好寝室：33#215、311、409、511、602、608、615，616、618；38#117；32#148 扣分寝室班级及扣分原因财务会计系2009年5月4日感谢阅读多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等欢迎您下载，均可自由编辑。
以现金流为核心的企业财务预算问题探究
作者： 卜蕾
作者机构： 南京师范大学,南京210046
出版物刊名： 北方经贸
页码： 125-125页
年卷期： 2014年 第7期
主题词： 现金流 核心 财务预算
摘要：财务预算是专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。
目前财务预算存在一些缺陷，相关解决措施是：坚持全面统筹、突出重点和积极稳健原则；促进长期财务预算与短期财务预算的动态协调；保持预算管理的财务弹性；实现全面预算管理。
《会计学综合实习》参考答案 胡北忠
会计学综合实习（参考答案）胡北忠编着注：本年2009年，如果不是，只需改变年份就可以，其余不变。
贵州财经学院会计学院组编第一实习模块财务管理模拟实习模块实习项目1 公司设立财务可行性分析实习第三部分实习报告万丰市宏伟有限公司可行性研究报告委托单位：受托单位：申报日期：年月日第一章项目总论一、项目背景1．项目名称：万丰市宏伟有限公司可行性研究报告2．项目委托方：万丰市国有控股公司3．项目承担方：（实习小组名称）4．项目委托时间：年月日5．项目完成时间：年月日6．项目管理：（实习小组组长姓名、职称、学历、专业）7．项目组成员（实习小组成员姓名、职称、学历、专业和实习任务以及工作职责）8．项目拟建地区、地点：万丰市花溪大道68号二、可行性研究结论1．项目政策市场环境可行性研究结论可行。
2．项目工程技术方案可行性研究结论可行。
3．项目财务和经济评论可行性研究结论可行。
4．项目综合评价结论可行。
第二章项目背景和发展概况一、项目提出的背景略。
二、项目发展概况略。
三、投资的必要性略。
第三章市场分析与建设规模一、市场调查（一）拟建项目产出物用途调查万丰市宏伟有限公司设立后，主要以生产和销售适合西南地区山区使用的农用机械甲、乙两种产品。
该类农用机械产品正处于成长期，目前国内市场尚无可替代产品。
该类农用机械产品预期产品生产生命期为20年。
（二）产品现有生产能力调查略。
（三）产品产量及销售量调查略。
（四）产品价格调查略。
二、市场预测万丰市宏伟有限公司设立后，生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，主要适合西南地区山区使用。
根据市场测算，甲、乙两种产品目前市场年需求量分别为80 000件和100 000件，预计每年将按10%的速度增长；10年后，市场将处于饱和状态，需求量预计每年将按10%的速度递减。
三、价格预测万丰市宏伟有限公司设立后，结合同类产品目前的价格水平、国内市场的价格变化趋势、国家的物价政策、全社会对产品的供需情况等因素，预期生产和销售的农用机械甲、乙产品的销售价格分别为500元/件、350元/件。
会计基础课件8黎晓晓
• 我国企业的利润表一般采用多步式。
• 多步式利润表的格式如P142表8-4所示 • 第一层次 营业收入 由主营业务收入和其他
业务收入组成。
• (九)“利润总额”项目，反映企业实现的利 润。如为亏损，以“一”号填列。
(十)“所得税费用”项目，反映企业从当期损 益中扣除的所得税费用。本项目应根据 “所得税费用”科目的余额分析填列。
• (十一)“净利润”项目，反映企业扣除所得 税费用后的利润。如为净亏损，以“一” 号填列。
(十二)“基本每股收益”和“稀释每股收益” 项目，应当根据每股收益准则规定计算的 金额填列。
)信息。
• 【例2】资产负债表是反映企业某一特定日 期经营成果的静态会计报表。( )
• 【答案】×
• 【例3】资产负债表中的应付账款项目应根 据( )填列。
• A.应付账款总账余额
• B.应付账款所属明细账借方余额合计
• C.应付账款所属明细账贷方余额合计
一定会计期间经营成果的报表。利润表的理 论依据是“收入-费用=利润”。利润表是根 据会计核算的配比原则，把一定时期内的收 入和相对应的成本费用情况汇集来，从而计 算出企业一定时期的各项利润指标。
• (二)利润表的意义
• 1．通过利润表可以从总体上了解企业收人、 成本和费用、净利润(或亏损)的实现及构成 情况，帮助财务报表使用者全面了解企业 的经营成果。
• (1)直接根据总账科目的余额填列。
• 资产负债表中的大多数项目，可以直接根据 有关总账科目的余额编制，如“应收票 据”“应收利息”“短期借款”“应付职工 薪酬”“应缴税费”“实收资本”等项目。
{财务管理财务会计}财务会计补充讲义
{财务管理财务会计}财务会计补充讲义财务会计补充教材回晓敏、王淑兰、陈风奎经济管理系二00七年九月十日财务会计补充教材经济管理系回晓敏、王淑兰、陈风奎第一部分关于会计科目的补充说明2006年2月15日发布了新的企业会计准则体系，这套准则体系得到了国际会计准则委员会的认可，标志着我国会计准则在国际化道路上迈出坚实的一步，本准则体系由一份基本准则和38分具体准则，应用指南及会计科目表组成，而作为重要组成部分的科目表改变较大。
一．新旧会计准则部分会计科目变化的对比，分二十六项。
二．1．“现金”科目变为“库存现金”科目。
三．2．新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”“公允价值变动”科目3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。
4．“物资采购”科目变为“材料采购”科目。
5．“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。
6．新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。
7．新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
8．新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。
企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。
9．新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。
10．新准则增设了“累计摊销”科目。
用来核算无形资产的摊销额。
11．新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。
12．原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。
《中级财务会计》课程的教学探索
《中级财务会计》课程的教学探索
陈颜贞
【期刊名称】《机械职业教育》
【年(卷),期】2000(000)012
【总页数】1页(P19)
【作者】陈颜贞
【作者单位】浙江机电职业技术学院
【正文语种】中文
【中图分类】F23－4
【相关文献】
1.基于微信平台的翻转课堂在电大开放教育课程中的运用——以中级财务会计课程为例 [J], 金雪燕
2.专业课“课程思政”的课堂教学设计——以“中级财务会计”课程为例 [J], 洪镔
3.专业课“课程思政”的课堂教学设计——以“中级财务会计”课程为例 [J], 洪镔
4.基于"课程思政"的中级财务会计课程融合教学探索与实践 [J], 袁红
5.“课程思政”理念融入应用型本科院校“中级财务会计”课程教学的路径分析[J], 孙明昕;张居虎
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
《财务管理》第三章 财务分析
财 务 管 理
南京审计学院金审学院 顾正娣
Gll811213@
《财务管理学》课程结构 财务管理学》
企业的财务目标 第一章 财务管理的价值观念 第二章 财务分析工具 第三章
财务管理基本内容 筹资 4、 5、 6章 投资 7、 8、 9章
营运资金管理 10、11、12章 10、11、12章 利润及其分配 13、14章 13、14章
流动比率=8050/4000=2.013 流动比率=8050/4000=2.013 速动比率=(8050 5200-80=(8050速动比率=(8050-5200-80-70)/4000=0.675 现金比率= 900+500） 现金比率=（900+500）/4000=0.35
☺ 近一段时期，杉木百货公司的流动比率大大提高， 近一段时期，杉木百货公司的流动比率大大提高， 同时速动比率却有所下降，这是什么原因？该公 同时速动比率却有所下降，这是什么原因？ 司的流动性是否有所提高？ 司的流动性是否有所提高？该公司目前的净运营 现金流为50 000元 流动负债为180 000元 现金流为50 000元,流动负债为180 000元,存货 000元 为100 000元，计算该公司目前的流动比率及速 动比率。 动比率。
可以为企业生产经营管理决策提供依据－－内部决策 可以为企业生产经营管理决策提供依据－－内部决策 －－ 可以为信息使用者提供企业财务信息－－外部决策 可以为信息使用者提供企业财务信息－－外部决策 －－ 可以检查各部门工作完成情况和工作业绩－－经营管理 可以检查各部门工作完成情况和工作业绩－－经营管理 －－
资产 流动资产: 货币资金 短期投资 应收账款 预付账款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资 固定资产净值 无形资产 资产总计 年初数 年末数 负债及所有着权益 800 1000 1200 40 4000 60 7100 400 12000 500 20000 900 500 1300 70 5200 80 8050 400 14000 550 23000 流动负债: 短期借款 应付账款 预收账款 其他应付款 流动负债合计 长期负债 所有着权益 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 年初数 2000 1000 300 100 3400 2000 12000 1600 1000 14600 20000 年末数 2300 1200 400 100 4000 2500 12000 1600 2900 16500 23000