第八课第二框 征税和纳税8.2

日起， 自2006年4月1日起，我国对消费税税目、 年 月 日起 我国对消费税税目、 税率及相关政策进行调整， 税率及相关政策进行调整，新增高尔夫球 及球具、高档手表、游艇、 及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷 实木地板等税目。 子、实木地板等税目。我国调整消费税税 税率及相关政策： 目、税率及相关政策： ①是提高家庭消费水平的主要途径 ②有利于国民经济的可持续发展 ③是实现资源优化配置的基础 ④有利于间接调节收入分配 A、①③ B、②④ C、③④ D、②③ 、 、固定性
强制性
马克思说： 赋税是喂养政府的奶娘” 马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘”。这 说明： 说明： A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别 、税收的强制性、 于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民，用之于民的 、税收是取之于民， C、财政收入是国家、政府实现其职能的 、财政收入是国家、 物质保证， 物质保证，而税收是取得财政收入的最基 本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物 、
热点材料: 热点材料 1、根据国家经济发展情况,国家税务总局 、根据国家经济发展情况 国家税务总局 对个税起征点作了调整， 对个税起征点作了调整，从2011年9月1日 年 月 日 个税起征点由2000元调高到 元调高到3500元。 起，个税起征点由 元调高到 元 2、国务院决定自2008年10月9日起免征利 、国务院决定自 年 月 日起免征利 息税 。 根据以上材料，你知道什么是“ 根据以上材料，你知道什么是“税”吗？ 税收的作用是什么？ 税收的作用是什么？
(一)税收及其种类
含 义 理 解
税和税的征收合称为税收,从本质上看,国家为实现其职能， 税和税的征收合称为税收,从本质上看,国家为实现其职能， 职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 政治权力， 取得财政收入 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
目的 主、客体 征税机关 依据 与财政的 关系 凭借力量 本质
骗税常见的有骗取国家出口退税和 注:骗税常见的有骗取国家出口退税和税收减免 骗税常见的有骗取国家出口退税
(四)公民必须增强纳税人意识 四 公民必须增强纳税人意识 1.义务意识：依法纳税。 1.义务意识：依法纳税。 义务意识 既包括自己要依法纳税， 既包括自己要依法纳税，也包括要监督别 人依法纳税（比如购物索要发票）。 人依法纳税（比如购物索要发票）。 2.权利意识 监督意识。 权利意识： 2.权利意识：监督意识。 有权监督国家对税收的征管和使用， 有权监督国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评检举。 污和浪费国家资财的行为进行批评检举。
（2）个人所得税 ）
范围 征税 对象 纳税 人 属于所得税 属于所得税 个人所得额
我国境内有住所 或者无住所而在境内居住满一年 有住所, 而在境内居住满一年, 我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从 国境内外取得收入 以及在我国境内无住所又不居住 取得收入, 我国境内外取得收入,以及在我国境内无住所又不居住 或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人. 境内取得所得的个人 或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人. 按应税项目不同,实行超额累进税率和比例税率 超额累进税率和比例税率。 税率 按应税项目不同,实行超额累进税率和比例税率。纳税 人所得越高,税率越高,所得越低,税率越低。 人所得越高,税率越高,所得越低,税率越低。 工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、 应税 工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业 项目 单位承包承租所得、利息股息红利所得、稿酬所得、 单位承包承租所得、利息股息红利所得、稿酬所得、 劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、 劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然 所得等 是国家财政收入的重要来源； 调节个人收入分配、 作用 是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段 实现社会公平的有效手段
C
全务税务系统坚持“依法征税，应收尽收、 全务税务系统坚持“依法征税，应收尽收、 坚决不收过头税， 坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减 免税”的组织收入原则。这是因为“过头税” 免税”的组织收入原则。这是因为“过头税” 越权减免税” 和“越权减免税” A、违背了税收强制性特征 B、违背了税收无偿性特征 C、违背了税收固定性特征 D、割裂了税收三个基本特征的紧密联系
B
某企业通过虚列出口货物数量， 某企业通过虚列出口货物数量，虚报出口 货物价格等手段骗取国家出口退税款100多 货物价格等手段骗取国家出口退税款 多 万该企业： 万该企业： A、属偷税行为，企业负责人应受刑罚处罚 、属偷税行为， B、属骗税行为，企业负责人应受刑罚处罚 、属骗税行为， C、属偷税行为，企业负责人应判死刑 、属偷税行为， D、属骗税行为，企业负责人应受行政处罚 、属骗税行为，
B
个人所得税是国家对个人所得征收的一种 它的显著特点是： 税，它的显著特点是： A、调节个人收入，增加财政收入 、调节个人收入， B、只对我国公民收税 、 C、高收入者多纳税，低收入者少纳税 、高收入者多纳税， D、个税起征点不变 、
C
(三)违反税法的行为 三 违反税法的行为
表现(含义) 表现(含义) 纳税人有意违反税法规定, 偷税 纳税人有意违反税法规定,用 欺骗,隐瞒等方式不缴或少缴 欺骗,隐瞒等方式不缴或少缴 应税款的行为 欠税 纳税人超过税务机关规定的 纳税期限,没有按时缴纳而拖 纳税期限,没有按时缴纳而拖 欠税款的行为 骗税 纳税人用欺骗手段获得国家 税收优惠的行为 税收优惠的行为 纳税人以暴力 威胁等手段拒 暴力, 抗税 纳税人以暴力,威胁等手段拒 不缴纳税款的行为 处理 联系 税务机关在 没有向 追缴税款的 国缴纳 同时, 税款, 同时,要加 税款, 收滞纳金甚 违反税 至并处罚款。 至并处罚款。 法规定, 法规定, 触犯刑法的 都要受 还要由司法 法律制 部门追究其 裁 刑事责任
D
注：税收是国家调节经济的重要杠杆
2、税收的基本特征 政治权力强制征税 （1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。 ）强制性：国家凭借政治权力强制征税。 （2）无偿性：国家征税后，不直接对纳税人 ）无偿性：国家征税后， 直接对纳税人 返还利益。 返还利益。 （3）固定性：税收在征收前以法律形式预先 ）固定性：税收在征收前以法律形式预先 规定，未经有关部门批准不能随意变更。 规定，未经有关部门批准不能随意变更。 （4）三者的关系
企业所 得税、 得税、 个人所 得税
（1）增殖税 ） 范围 属于流转税 征税对象 生产经营中的增值额 纳税人 我国境内销售货物或者提供加工、修 我国境内销售货物或者提供加工、 理劳务以及进口货物的单位和个人 实行比例税率，基本税率是17% 17%。 税率 实行比例税率，基本税率是17%。 作用 不仅可以避免对一个经营额重复征税， 不仅可以避免对一个经营额重复征税， 而且可以防止前一生产经营环节企业 的偷税漏税行为， 的偷税漏税行为，有利于促进生产的 专业化和体现公平竞争， 专业化和体现公平竞争，有利于财政 收入的稳定增长。 收入的稳定增长。
C
3、我国税收的种类(按征税对象分) 我国税收的种类( 征税对象分
种类 流转税 含义 是以商品 交换中的 交易额和 交易额和 劳务收入 额为征税 对象的税 种 增值税、 具体 增值税、 营业税、 内容 营业税、 消费税、 消费税、 关税 所得税 以各种 所得额 为征税 对象的 税种 资源税 是以开发 和利用特 和利用特 定的自然 资源为征 资源为征 税对象的 税种 财产税 是以纳 税人拥 税人拥 有或支 配的财 产为征 税对象 的税种 矿产税、 矿产税、 买卖房 城镇土地 屋的契 使用税 税等 行为税 是以纳 税人的 某些特 定行为 为征税 对象的 税种 车船使 用税, 用税,印 花税、 花税、 屠宰税
C
为了提高我国高收入群体自觉纳税的 意识， 意识，2006年11月8日国家税务总局发布 年 月 日国家税务总局发布 个人所得税自行纳税申报办法(试 了《个人所得税自行纳税申报办法 试 行)》。首次明确提出个人年收入所得 》 首次明确提出个人年收入所得12 万元以上的纳税人须向税务机关自行申报 纳税。 纳税。 该文件的发布体现的税收特征是 A．无偿性 B．固定性 ． ． C．强制性 D．自觉性 ． ．
保证国家实现其职能， 保证国家实现其职能，税收是国家得以存 在、能够发挥作用的基础和前提 主体： 客体： 主体：国家 客体：单位和个人 税务机关、 税务机关、海关 税法 取得财政收入的基本形式， 取得财政收入的基本形式，是取得财政的 最主要源泉 国家政权， 政治权力（不是经济条件) 国家政权，即政治权力（不是经济条件) 一种分配关系 分配关系（ 一种分配关系（以货币或实物进行分配
B
某市因有奖发票促使消费者索要发票,减少 某市因有奖发票促使消费者索要发票 减少 了商家的偷税漏税行为， 了商家的偷税漏税行为，带动税收收入增 这给我们的主要启示是： 加。这给我们的主要启示是： A、有奖发票是增加国家税收的根本举措 、 B、改变税收的无偿性可以促进税收收入 、 的增长 C、广大人民群众应积极监督税务机关的 、 执行行为 D、税务机关应加强税收征管力度，以增 、税务机关应加强税收征管力度， 加税收收入
发票:是消费者的购物凭证， 发票:是消费者的购物凭证，也是税务机关 进行税务管理的基础和依据。 进行税务管理的基础和依据。 索要发票， 索要发票，消费者已间接为国家的税收作 了贡献，同时， 了贡献，同时，发票也是消费者维护的凭据
税务工作人员到某公司查帐,公司财务人员 税务工作人员到某公司查帐 公司财务人员 隐藏实际收入10万元 万元,说 俺公司的收入是0” 隐藏实际收入 万元 说“俺公司的收入是 公司财务人员隐藏实际收入将实际收入化 整为“ 的行为是： 整为“零”的行为是： A、不按时缴纳而拖欠税款的行为 、 B、用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为 、用欺骗、 C、抗拒税法规定的违法行为 、 D、用欺骗手段获得国家税收优惠的行为 、
第八课第二框
征税和纳税
阅读提纲 1、税收和纳税 、 （1）税收的含义？ ）税收的含义？ （2）税收的特征？ ）税收的特征？ （3）税收的种类？ ）税收的种类？ （4）增值税的作用？ ）增值税的作用？ （5）个人所得税的税率？特点？作用？ ）个人所得税的税率？特点？作用？ 2、依法纳税是公民的基本义务 、 （1）税收的性质？ ）税收的性质？ （2）违反税法的几种行为？ ）违反税法的几种行为？