第八课第二框征税和纳税
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人教版必修一第八课第二框征税与纳税(共18张PPT)
2、违反税法的种种行为
违反税法的行为
甲说：
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。欠税
丙说：
骗税 把出口单据改一下，来点税收优惠。
丁说： 抗税 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
（1）漫画中的行为对吗？ （2）如果你是遇到这种情况，你会怎么 办吗？为什么？
税 收 及 其 种 类
税收的含义 税收的基本特征 流转税 行为税 我国税收 的 种 类 资源税
强制性 无偿性
固定性
含
义
增值税
纳税人 税 率 意 义
含 义
财产税
所得税
个人所得税
纳税人 税 率 意 义
——
依据 地位
税法 ——财政收入的基本形式
——
有国就有税；有税必有法。
只为一元税款，行政拘留15天
1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出 税收具有强制性 所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
征税和纳税
目标导学
一、税收及种类 1、税收的含义及基本特征 2、税收的种类（增值税、个人所得税） 二、依法纳税是公民的基本义务 1、为什么要依法纳税？ 2、违反税法的行为及表现？
一、税收及其种类
1、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 主体
2、税收的特征及关系
固定性
《经济生活》第八课第二框：征税与纳税(共32张)
C
个人所得税的计算理解超额累进税率
小张他凭借他的技术,获得了9000的月薪,你认为应该缴多 少个人所得税？(请你算一算?)
附：最新个人工资薪金所得税率（起征点为3500元） 级数 1 2 3 月应税所得额 不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 税率% 3 10 20
2、税收的特征及关系
（2）无偿性
指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任何代价.税收不是商品交易， 无须遵守等价交换原则。
注：(笔记）国家也为纳税人提供服务，只是 纳税不是以是否提供了服务为前提，而且提 供的服务不是针对某个具体纳税人，提供的 服务也不是对等的。
(3)固定性
扩展：纳税人与负税人（笔记）
纳税人不等于负税人
纳税人— — 税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人
负税人— 最终承担税款的单位和个人 — 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
在我国现有的税种中，实行超额累进税率 （纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低）的税种是 A．印花税 B．增值税 C．个人所得税 D．营业税
小张应缴个税：45＋300 ＋200 ＝545元
从2011年3月起至2017年，个人所 得税起征点一直是3500元没有什么变化。 有专家提出建议，提高个税起征点为 5000元。
讨论： 专家提出调高个人所得税的起征 点的合理性?
调高个人所得税的起征点的理由：
1、 从社会发展实际看：
①我国经济的发展，人民收入大幅度提高。 ②物价水平上涨，人们月平均消费支出也大大增加。 ③人们的收入差距扩大。
经济生活第八课第二框征税和纳税
你认同画面中的这对父子的 观点吗？为什么？
二、依法纳税是公民的基本义务
１．公民应履行义务自觉纳税
（1）由社会主义国家税收的性质决定的： 在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体 利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣 富强与每个公民息息相关.所以，公民应自觉纳税。 （2）是公民权利和义务相统一的要求： 国家职能的实现以税收为物质基础，每个公民在 享受国家提供的服务的同时，必须承担义务，自觉纳 税。
8.2 征税和纳税
教学目标： 1.背诵或默写税收的本质与特征 2.用图标示意法板书表示税收三个特征的关系 3.举例法说明违反税法的四种行为，并做好区分 4.结合热点材料证明个人所得税和增值税起征点提高，营改增的意义 5.通过阅读教材和讨论，以及教师引导，增强依法纳税的意识
情境探究一
我们日常生活中哪些什么行为与税收有联系？是 怎样联系的？ 请自主学习教材“税收及其种类”一节内容，回 答：1、税收的本质是什么？ 2、如何理解“有国必有税”和“有税必有法”？ 3、税收的特点是什么？其特点之间有何关系？ 4、我国税收如何分类？ 5、了解增值税与个人所得税的含义、纳税人、 意义等
一、税收及其种类
1. 税收的含义
税收的 本 质
主体
目的
凭借
依据
特点
国 家
为实现 其职能
政治 权力
法 律
强制性 无偿性 固定性
理解“有国必有税、有税必有 法”
2、税收的基本特征
⑴是什么：强制性、无偿性、固定性
⑵是税收区别于其他财政收入形式的主要标志.
特征 项目 税 利 债 费
强制 性 无偿性 固定性
３．公民应行使纳税人的权利
公民首先要树立“纳税人”意识，自觉诚信纳 税。 公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征 管和使用，对贪污，浪费国家资源行为进行批 评和检举，以维护人民和国家的利益。
第八课财政与税收：征税和纳税
①义务意识：应树立“纳税人”意识, 坚持权利与义务的统一原则，公民应自觉 履行依法纳税的义务；
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
高一政治经济生活第三单元第八课第二框：征税与纳税(共26张PPT)
问题引导下的再学习
一、税收及其基本特征
1、税收的本质（含义）：
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基本 形式。
4
根据税收的本质思考以下内容
税收的主体：
税收的目的： 国家 实现国家职能
税收的依据：
税收的特点：
税法
无偿取得 财政收入的基本形式
5
税收的地位：
税收凭借的力量： 凭借政治权力
只为一元税款，行政拘留15天
[案例探究1] 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水 果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补 缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
强制性—国家凭借政治权 力强制征税.
◆国家为什么要征收个人所得税？
个人所得税不仅是国家财政收入 的重要来源，也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
１．依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于 民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一 起。
税收具有固定性，并非是一成不变， 它会随着经济社会发展，根据实际情况而 变化。
基本特征的关系
要 求 无偿性
强制性
保 障
决 定
核 心
固定性
紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
3、我国税收的种类
增 征税对象 增值额 值 税 基本税率 17%
纳税人 在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
第八课 第二框 征税和纳税
2013--2014学年度华茂学校高二政治必修一导学案编制人：刘广二杨长元审核人：高二备课组审批人：使用时间：班级：小组：姓名：评价：第八课第二框征税和纳税【学习目标】1.理解税收的含义、基本特征、掌握增值税、个人所得税的意义，懂得公民依法纳税的义务，能够准确分析生活中的问题。
2.自主学习，合作探究，学会分析税收作用和辨别违反税法行为地方法。
3.激情快乐学习，增强主人翁意识，树立纳税的信念。
【使用说明】1.独立研读教材68-73页，做好标记和勾画2.依据预习指导，进行二次研读教材，自主探究导学案问题3.完成预习检测，将预习中不能解决的问题标出来，填写到“我的疑问”处4.在理解教材的基础上，初步掌握税收的含义及种类，增强公民的纳税意识。
预习案一．知识梳理（利用20分钟，通读教材，在教材做好标记，初步掌握课本重点知识）自主学习自主探究征税和纳税本课的主要内容：税收及其种类，依法纳税是公民的基本义务。
1.税收及其种类（阅读课本68页思考）（1）税收的含义：（2）税收的基本特征：三者之间的关系：（请用图示展示三者关系）（3）税收的种类：目前在我国影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。
①增值税（属于流转税）征税对象：纳税人：意义：1.国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？2.我国的税收是取之于民，用之于民，这与税收的无偿性矛盾吗？2个人所得税：（属于所得税）征税对象：纳税人：意义：（补充材料）：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为，我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。
负税人是指最终承担税务的单违和个人。
2.依法纳税是公民的基本义五（阅读课本71页）（1）公民为什么要依法纳税？在我国，税收是取之于民，用之于民。
（税法的性质）国家、集体、个人三者利益在根本是一致的。
2 国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界纳税的税收作为物质基础。
经济生活第八课第二框征税和纳税
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
2、违反税法的行为
违反税法的 行为
偷 税 （逃税） 欠 税 骗 税 抗 税
表 现 （含义）
手
段
有意欺骗、隐瞒、不缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁 少缴 帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 用欺骗的方法获取税收 优惠 拒不缴税 拖 欠
虚列虚报出口货物数量、 价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
３、如何增强公民对税收征管和使用的监督意识
依法纳税
文明和谐
1、税收的含义
第征 二税 框和 ：纳 税
一、税收及 2、税收的基本特征及其关系 其种类 ………
3、我国税收的种类
增值税 个人所得税
※
1、为什么要依法纳税
二、依法纳税 是公民的 基本义务
2、违反税法的行为 3、如何增强公民对税收征管和使用 的监督意识
进口货物的单位和个人
③增值税的 作用和意 义：
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经 营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节 企业的偷漏税行为。
两个影响最大的税种
（2）个人所得税
①征税对象： 个人所得额 ②纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。 ③税率： 累进税率和比例税率 ④特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税 ⑤作用： 不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节 个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 ⑥应税项目
以开发 利用资 源为对 象
以交易额 以各种 征税 和劳 营业税 关税
以拥有 以特定行 或支配 为为征税 的财产 对象 为对象
企业所 得税、 个人所 矿产税 得税等
第八课--第二框《征税和纳税》
征税和纳税
我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据
地位
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税) ——政治权力 ——税法 (有税必有法)
因此，公民在享受国家提供的各种服务
的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、现实中仍然存在违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
3、增强“纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利，
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
课堂小结：
税收的基本特征 税 收 及 其 种 类
税收的含义
基本特征
强制性 无偿性 固定性
流转税 增值税
我国税收的种类 所得税 个人所得税
劳务以及进口货物的单位和个人 税率：基本税率17%、低税率13%和零税率。 计税方法：销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的
专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定
增长
（2）.个人所得税
A含义——是国家对个人所得征收的一种税 B纳税人——P70 C应税项目——P70 D税率——超额累进税率和比例税率（个税起征点2000元） E意义——P70
我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据
地位
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税) ——政治权力 ——税法 (有税必有法)
因此，公民在享受国家提供的各种服务
的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、现实中仍然存在违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
3、增强“纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利，
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
课堂小结：
税收的基本特征 税 收 及 其 种 类
税收的含义
基本特征
强制性 无偿性 固定性
流转税 增值税
我国税收的种类 所得税 个人所得税
劳务以及进口货物的单位和个人 税率：基本税率17%、低税率13%和零税率。 计税方法：销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的
专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定
增长
（2）.个人所得税
A含义——是国家对个人所得征收的一种税 B纳税人——P70 C应税项目——P70 D税率——超额累进税率和比例税率（个税起征点2000元） E意义——P70
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6、增强公民对税收征管和使用的监督意识
合作探究：
据台州新闻报道：台州开发区某超市，客流 量大，生意较好，但商家却故意少报自己的营业 收入，以偷逃税款。
为规范征缴税款你有什么建议？
8 9
超过80000元至100000元的部分 超过100000元的部分
40 45
（注：个人所得税起征点2000元）ຫໍສະໝຸດ 问：从上 表中你能发现什么？
疑问四：
老李的行为是否违反税法 ？
4、违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、 抗税
说一说
台州市政府用纳税人的钱办了哪些好事和实 事，值得让远方的贵客去游一游；办了这些好事
纳税人，也不需要对纳税人直接付出 任何代价 。
强制性 强制性是无偿
基本 无偿性 特征 固定性
性的保障；强 制性和无偿性 又决定了它必 须具有固定性。
紧密 联系、 不可 分割
3、 我国税收的种类
（1）税的种类： 流转税、所得税、资源税、 财产税、行为税
疑问三： 老李需要补纳什么税？
（2）增值税和个人所得税---含义和作用
2、税收基本特征 强制性： 国家凭借政治权力强制征收 固定性： 国家在征税之前就以法律形式，预
先规定了征税对象和税率，不经国 家有关部门批准不能随意改变 。
疑问二 ：
“你们只知道收我的钱，却没有把我门前 的路修好······”，你认为税务机关工作人员要不 要为老李修好路？为什么？
无偿性： 国家取得税收收入，既不需要返还给
和实事，你又有什么感想！
5、依法纳税是公民的基本义务
我国税收的性质“取之于民、用之于民”
①国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的 ②国家的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息相关
③国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的税收作 为物质基础
疑问五：
“税款怎么使用我们都不知道!”作为公民的 老李提出这个疑问，你有何看法？
2009年10月28日，河南省安阳市一彩民获得 3.599亿元奖金,(同时捐款1000万给河南省慈善总 会），偶然所得的按照比例税率是20%，请问该彩民 应缴纳多少税款？ (3.599-0.1)亿X 20% =6998万
个人工资薪金所得税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额 不超过500元的部分 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分 税率% 5 10 15 20 25 30 35
征税和纳税
甬台温铁路总投资216.17亿元
1、税收含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
税收
主体 目的 凭借 依据 地位
情景剧：
2008年老李夫妇开了一家服装加工厂，在 经营账本上做了手脚，引起了一场风波· · · · · ·
疑问一： “咱们都是街坊邻居的你就少征一点！” 能否少征？为什么？