销售循环6
销售与收款循环主要业务活动
销售与收款循环主要业务活动主要业务活动主要相关部门相关认定控制关键点1订购单仓库营业收入的发生同：不编号 +批准销售单完整性预先编号2批准赊销信用应收账款的1〕经理复核客户订计价与分摊购单，并在销售单上签字---降低坏账准备。
2〕无论是否赊销，信用管理部门在销售单上签署意见，然后将已签署的销售单送回销售管理部门3按销售单供货仓库收入的发生认定4按销售单转运货物发生完整性5向客户开具账单1〕所有装运货物都开具账单 ---完整性2〕只对实际装运开，无需重复开，虚拟交易 --发生认证3〕授权批准价格开--准确性6记录销售 1 〕各种帐转凭或现7 办理和记录现金，〔银行存款〕完整性银行存款收入。
认定8 办理和记录销售退〔存货，应收账款，回、销售折旧与折让收入〕完整性认定。
9 注销坏账〔应收账款〕计价与分摊的认定10 提取坏账准备〔应收账款〕计价与分摊金，银行收款再根据他们销售明细账，应收账款明细账，库存现金，银行存款日记账。
1〕保证全部货币资金都如数，及时地计入账簿并存入银行。
2〕汇款通知单起这很重要的作用1〕必须经过授权批准，控制实物留和会计处理，在这方面严格使用贷款通知单起到关键作用。
----证明应收账款的减少。
坏账的批准坏账准备提取的数额m能够抵补企业以后无法收回的销贷款。
11.销售交易的内部控制〔1适当的职责别离〕1销售，发货，收款部门的人员应该分别设立2销售合同订立前，应当指定专人 >2 与客户进展谈判，与订立合同的人员别离。
3编制与开具销售发票的人别离4销售人员防止承受销售现款5应收票据的取得和贴现必须由保管票据以外的人员书面批准6 主营业务收入账如果由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责任账簿记录的职员定期调节总账和明细账。
7负责主营业务收入和应收账款记录的职员不得经手货币资金。
8赊销批准职能与销售职能的别离。
(2 恰当的授权审批〔赊销，销售价格、条件，运费，折扣〕审批——发生，收入准确性认定，应收账款计价和分摊认定3超过销售、信用政策 ---- 集体决策。
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。
销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。
销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。
首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。
销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。
内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。
此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。
比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。
除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。
企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。
最后，要注意内部控制制度的持续完善。
企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。
总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。
通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。
activiti6 循环流程
activiti6 循环流程
Activiti是一个流程引擎，它支持循环流程的设计和执行。
循环流程在实际业务中非常常见，比如审批流程中的多级审批、循环处理某项任务直到满足条件等。
在Activiti中，实现循环流程可以通过多种方式来实现。
一种常见的实现循环流程的方法是使用多实例任务。
在
Activiti中，可以使用多实例任务来定义一个任务的执行次数，可以是固定次数，也可以是根据业务数据动态确定次数。
通过设置循环的条件和规则，可以实现循环执行某个任务直到满足条件为止。
另一种实现循环流程的方法是使用循环嵌套。
在Activiti中，可以通过嵌套子流程来实现复杂的循环逻辑。
可以在主流程中嵌套子流程，并在子流程中定义循环执行的逻辑，这样可以实现复杂的循环流程。
此外，Activiti还提供了循环执行的表达式语言支持，可以通过表达式来定义循环执行的条件和规则，实现更加灵活和复杂的循环流程设计。
总的来说，Activiti提供了多种方式来实现循环流程，可以根据具体业务需求和流程设计来选择合适的方法来实现循环流程。
在设计循环流程时，需要考虑流程的复杂度、执行效率、可维护性等因素，合理选择实现方式，才能设计出稳定高效的循环流程。
6个业务循环科目表
销售 销售与收款循环 SP 所得税 采购与付款循环 PP 往来
SP1
SP2 PP
生产与仓储循环
MS
成本
MS
工薪与人事循环
HR
人工
HR
投资
IF1
筹资与投资循环Biblioteka IF筹资IF2
筹资与投资循环
IF 权益 货币资 金 IF3 IF4 应付股利、实收资本、资本公积、库存股、盈 应付股利、实收资本、库存股、资本公积、盈余公 余公积、未分配利润 积、未分配利润、以前年度损益调整（#） （均为#）库存现金、银行存款、存放中央银行款 货币资金（*） 项、存放同业、其他货币资金、结算备付金、存出 保证金 投资性房地产、固定资产、累计折旧（#）、固定 投资性房地产、固定资产、在建工程、工程物 资产减值准备（#）、在建工程、工程物资、固定 资、固定资产清理、无形资产、开发支出 资产清理、无形资产、累计摊销（#）、无形资产 （*）、长期待摊费用、其他非流动资产（*） 减值准备（#）、研发支出（#）、长期待摊费用、 、资产减值损失、营业外收入、营业外支出 待处理财产损溢（#）、资产减值损失、营业外收 入、营业外支出 其他应收款、其他应付款、专项应付款、一年 内到期的非流动资产（*）、其他流动资产 其他应收款、坏账准备（#）、其他应付款、递延 （*）、一年内到期的非流动负债（*）、其他 收益（#）、专项应付款、预计负债、管理费用 流动负债(*)、其他非流动负债（*）、预计负 债、管理费用 生产性生物资产、生产性生物资产累计折旧（#） 生产性生物资产、油气资产 、公益性生物资产（#）、油气资产、累计折耗 （#）
长期资 产
FA1
固定资产与其他循环
FA 其他 FA2
特殊项 目 * #
FA3
6位循环彩灯课程设计
6位循环彩灯课程设计。
一、课程目标知识目标：1. 学生能理解6位循环彩灯的电路原理，掌握基本电子元件的功能及运用。
2. 学生能运用编程软件，编写控制6位循环彩灯的程序，理解程序中的循环、条件判断等基本编程概念。
3. 学生了解6位循环彩灯在实际生活中的应用，如广告、装饰等。
技能目标：1. 学生能独立完成6位循环彩灯的电路搭建，提高动手操作能力。
2. 学生能运用编程软件，实现对6位循环彩灯的控制，培养编程思维和解决问题的能力。
3. 学生通过小组合作，学会与他人沟通、协作，共同完成任务。
情感态度价值观目标：1. 学生对电子制作产生兴趣，培养创新精神和实践能力。
2. 学生在实践过程中，树立自信心，勇于面对挑战，克服困难。
3. 学生认识到科技对生活的影响，增强社会责任感，关注科技发展。
本课程针对中学生设计，结合电子和编程知识，注重实践操作，旨在提高学生的动手能力、编程思维和团队协作能力。
通过本课程的学习，使学生能够将所学知识运用到实际生活中，激发他们对科学的热爱和探索精神。
二、教学内容本课程依据课程目标，结合教材内容，制定以下教学大纲：1. 电子元件的认识与使用- 了解常见的电子元件，如电阻、电容、二极管、三极管等。
- 学习如何读取电子元件的参数，正确使用电子元件。
2. 6位循环彩灯电路原理- 掌握6位循环彩灯的电路结构，理解电路工作原理。
- 学习如何搭建6位循环彩灯电路，并进行调试。
3. 编程控制6位循环彩灯- 学习编程软件的使用，如Arduino等。
- 掌握编程中的循环、条件判断等基本概念，编写控制6位循环彩灯的程序。
4. 6位循环彩灯应用案例分析- 分析6位循环彩灯在实际生活中的应用，如广告、装饰等。
- 学习如何根据实际需求设计6位循环彩灯的控制系统。
教学内容安排和进度如下：第1课时：电子元件的认识与使用第2课时：6位循环彩灯电路原理及搭建第3课时：编程控制6位循环彩灯（上）第4课时：编程控制6位循环彩灯（下）第5课时：6位循环彩灯应用案例分析及小组实践教学内容与教材紧密关联，旨在确保学生能够系统地掌握6位循环彩灯的相关知识，为后续的实际应用打下坚实基础。
审计学之销售与收款循环审计
审计学之销售与收款循环审计一、引言审计学是一门研究审计理论、方法和实践的学科，其研究核心是通过审核资料、财务报表等来确定企业财务状况的真实性和准确性。
销售与收款循环是所有企业中最重要的财务流程之一，也是重点审计关注的对象。
本文将从销售与收款循环的角度，探讨审计学在这一领域的应用。
二、销售与收款循环概述销售与收款循环是企业核心的财务流程之一，包括从销售合同的签订、订单执行和交付产品，到最终收取客户付款的完整流程。
这一循环涉及到多个环节，包括销售、订单处理、发货和收款等。
审计学在销售与收款循环中的重要作用是确保企业销售流程的有效性、合规性和准确性。
三、销售循环审计1. 销售合同审计销售合同是销售循环的基础，其审计主要关注合同的有效性、完整性和合规性。
审计师需要核对销售合同的签订日期、销售条款、价格协议等，确保其符合相关法规和内部控制要求。
2. 销售订单处理审计销售订单处理是销售循环中的重要环节，审计师需要审查订单的准确性和完整性。
要确保订单中包含正确的产品数量、单价、客户信息等，并核对订单与其他相关文件（如销售合同、发货通知）的一致性。
3. 发货审计发货环节是销售循环中的关键步骤之一，审计师需要核实发货记录与销售订单、发货单以及物流跟踪信息的一致性。
此外，还需要关注产品的实际发货时间、数量和收货人等信息的准确性。
四、收款循环审计1. 财务记录审计审计师需要核对收款记录与实际收款金额、收款时间以及与销售订单、发货通知的一致性。
同时，还需要关注企业内部的收款核算流程和相关内部控制制度是否健全。
2. 客户付款审计审计师需要核实客户付款的准确性和及时性，比对收款记录与客户银行账户的对账单，确保收款金额和收款时间的一致性。
同时，还需要关注有无异常的收款行为，如虚假收款等。
3. 坏账准备及清收审计坏账准备及清收是收款循环中的重点审计内容。
审计师需要评估企业坏账风险，对坏账准备的合理性进行审计，并关注企业的清收管理措施是否有效。
第六章销售与收款循环审计习题
第六章销售与收款循环审计习题一、单项选择题1.下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是（）A.确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B.确定应收票据是否存在、完整性和归被审计单位所有C.确定应收票据年末余额是否正确D.确定应收票据在会计报表上是否恰当披露2.甲注册会计师审计某公司2009年度会计报表时，将其交易或账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环，在一般情况下，甲应将应付职工薪酬项目列入（）A. 销售与收款循环B. 购货与付款循环C. 存货与仓储循环D. 筹资与投资循环3.对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，则注册会计师应（）A. 审查所审期间应收账款的收回情况B. 了解大额应收账款的信用情况C. 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D. 提请被审计单位提高坏账准备提取比例4.A注册会计师是J公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责应收账款审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。
请代为做出正确的专业判断。
(1)在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。
A.函证很可能无效的应收账款B．交易频繁但期末余额较小的应收账款C．执行其他审计程序可以确认的应收账款D．应收纳入审计范围内子公司的款项(2)在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是( )。
A. 因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证B．在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证C．项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D. 为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证(3)以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是( )。
A. 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B．对函证结果不符的应收账款，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备C. 对回函金额与函证金辆不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项 D．对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期会计报表(4)在对询证函的以下处理方法中，正确的是 ( )。
第十一章-销售与收款循环
1. 接受顾客订 顾客订货单 、销 销售单管理 销售交易的
单
售单
部门
“发生”
顾客名单已被授 权审批
2. 批 准 赊 销 信 用
3. 按 销 售 单 供 货
销售单
信用管理部 门
销售单（经批准） 仓库
应收账款净额的 信用部门签署意
“计价与分摊” 见，目的降低坏
账风险
防止未授权擅自 发货
4. 按 销 售 单 装 销售单（经批 装运部门
❖ 不能说明，还需要盘点存货，以核对原始凭证的真实性
❖ 4、畅达会计师事务所的注册会计师张怡编制对华西公司 2021年财务报表审计工程的审计方案前，需要研究评价华 西公司销售业务的内部控制。 经了解相关内部控制后，张怡注册会计师决定将开具 销售发票这一环节作为控制测试的重点。这一环节具体包 括填制连续编号的销售发票并向顾客寄送。 要求： 〔1〕对于开具销售发票这一环节，注册会计师主要应关心 哪些问题？这些问题分别与管理层对销售业务的何种认定 相对应？ 〔2〕为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误 计价或其他过失，华西公司应设立哪些控制程序？ 〔3〕张怡注册会计师应如何对这一环节的内部控制实施控 制测试？
贷项通知单
仓库
坏账审批表
赊销部门、 会计部门
10.提取坏账准备
会计部门
发生、完整性、准 确性
主要关心销售发票 是否记录正确，并 归属适当的会计期 间
发生、完整性、准 最应关心的是货币
确性
资金失窃的可能性
发生、准确性、完 整性
准确性
必须授权批准，控 制实物流和会计处 理
应该获取货款无法 收回的确凿证据， 适当审批
由于各被审计单位的业务性质和规模不同，其业 务循环的划分也应有所不同。本章只介绍了销售 与收款循环、采购与付款循环、筹资与投资循环 的控制测试。〔货币资金与上述多个业务循环都 有密切联系，且其业务与内部控制具有鲜明特征， 单独安排在第十四章。〕
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时刻做好准备：你一定 要在精神上和物质上两 手都做好准备，随时 “作业务”。
2. We judge a book by its cover-how is your appearance to the prospective buyer?
重放录像，业务员思 考其它的促成方法
12
你说：“ 我们一起看看这个保险计划的优缺点。 我有个建议。先拿张白纸来，在中间划一条线。然 后将您认为有利的产品特色列在纸的左边，写完后， 我们再将不利的产品特色写在另一边。”
Now,what are the positives that you like; you can list them yourself.” “那么，您喜欢哪些保险特点呢？ 您可以把它们列
你说：“在我看来，您似乎处于一个面临抉择的十 字路口。您可选的一条路是采用这个保险计划， 以后无论发生什么事情，您都可以不用发愁；另 外一条路是风险重重的。毕竟，在将来的某个时 候，我们都需要医疗护理，这只是迟早的问题而 已。如果选另一条路，您和您的家人就更易处于 风险之中，不堪一击。 难道您不想选一条可以让您和家人将来可以高枕 无忧的路吗？” ”
对于每一个因为顾虑而 提出的拒绝必须小心谨 慎地处理。
6. Confirm everything: do not promise what you cannot deliver
8. Other people have bought from you: nobody likes to be the first to buy:we want to feel that our “buying”decision is a sound one.
我们总是以貌取人：我 们总是以一个人的外表 来判断他。对于准主顾， 你看上去外表如何？
认真对待每一次销售说明。 也就是说，要充满激情， 准备好销售。不要随便推 测一个人是无足轻重的。
9
10 Ways (continued) 十种注意事项（待序）
5. Handle the other person’s concerns with respect
3
Examples of Closes-Assumed 促成举例-默认式促成
Assumed:”Mr. Prospect, you seem to be quite interested in X, Y and Z. So that you may start enjoying the security that this plan will provide, shall we make this effective today or tomorrow?” 假定式：“准主顾先生，你看起来对X、Y和Z感 兴趣，可能喜欢这个险种将给你带来的保障。 那么我们就让这保单今天生效吧，还是等到明 天？”
兑现你的每一个诺言。 不要轻易许诺你做不到 的事情。
7. Ask for the sale: repeat 1000 times,”Ask for the sale”
告诉准主顾，已经有人从 你处购买了保险。 没有 人希望自己是第一个购买 的人。我们都希望自己的 购买决定是正确的，因为 其他人在这之前也购买了。
你是否对他人真的有所帮 助？如果你确实无法帮助 他人，就不要浪费他的时 间。
4. Make every presentation as though it were the only one you would ever make: be enthusiastic, do not assume the other person is not important
7
Examples: Strong Story 举例：感人的故事
You say, “I had a friend who always thought his family would provide for his wife and child if anything happened to him. A few years later, his father lost his business due to bad investments. To me this proved that we never know what will happen and must depend on ourselves.”
5
Examples: Ben Franklin 举例：本弗兰克林式
You say,” We looked at many things about this plan. I have a suggestion. Let’s take this piece of paper and draw a line down the middle. The features that are good, you can list on the left. Those aspects that you do not like, put on the right.
请求成交。重复一千次： 要求成交。
10
10 Ways: (continued) 十种注意事项（序）
9. Improve yourself constantly: listen to other agents and other salesmen 10. You must believe in life insurance yourself: refer to your own life insurance plan; show it to illustrate
2
Close-What is it? 促成是什么？
Not abrupt 不生硬 Is continuation of presentation 是说明的延续 Do not talk, talk, talk. You miss buying signals 不要不断地讲话，这样你会忽视购买信号 Observe his body language throughout sale 在销售过程中观察他的身体语言
你必须不断进行自我 提升。多听取其他业 务员和其他行业的销 售员的经验。
你自己必须对人寿保 险深信不疑。你可以 提及你自己买的保险， 并拿给准主顾看。
11
Video Tape 录像
Comments and criticisms Scenes 12 and 13
评论和批评
第12幕和第13幕
Replay the scenes and agents are to substitute other closes
Closing-Module Six 第六单元 – 促成
Natural culmination of Sales Presentation 销售说明的水到渠成
1
Closing the Sale 促成销售
Definition 定义 Five frequently used closes 五个常用的促成方法 10 Ways to close a Sale almost every time 每次用10种方法促成
在左边。”
6
Examples: Crossroads 举例：十字路口式
You say,” It seems to me that you are almost at a crossroads. One road that you can take is to choose this plan with its security, no matter what happens. The other road is more risky.After all, some time in the future we will all need medical care. The only question is when. Because of that the other road puts your family at risk. Wouldn’t you like to choose the road that will enable you and your family to sleep a lot more securely?”
4
Examples: If you Qualify 举例：条件式
You say,” You know, we have been assuming all along that you can qualify for Ping An’s requirements. You are healthy, aren’t you? Let’s make sure thauirements.” 你说，“你知道的，我们一直都假定您是能符 合平安公司的投保条件的。您身体还好吧？我 们确定一下您是否可以通过公司的要求。
“我有个朋友，他总认为如果他出了什么意外， 他的父母亲会照顾他的妻儿。但是几年之后， 他父亲由于投资不善公司破产了。这使我想到 世事真的不可预料，没有人知道将来会发生什 么事情，所以万事我们还得靠自己。”
8
10 Ways 十种注意事项（待序）
1. Prepare yourself: mentally, physically, prepare in advance to “write business”