审计学参考 (2)
审计学_2_试题卷
山东工商学院2020学年第一学期审计学课程试题 A卷（考试时间：120分钟，满分100分）特别提醒：1、所有答案均须填写在960数字加起来827参考答案207上，写在试题纸上无效。
2、每份答卷上均须准确填写函授站、专业、年级、学号、姓名、课程名称。
一单选题 (共20题，总分值40分 )1. 审计的主体是（）。
（2 分）A. 专职机构和专业人员B. 企业管理当局C. 纪检部门D. 监察部门2. 审计的基本职能是（）。
（2 分）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济效益的提高3. 如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等术语，则说明该审计报告很可能是（）审计报告。
（2 分）A. 保留意见B. 无保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见4. 将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（）。
（2 分）A. 可能发现已减少固定资产未在账户上注销B. 本期折旧额计算的错误C. 可能发现闲置固定资产的问题D. 累计折旧核算的错误5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
（2 分）A. 会计师事务所的注册会计师B. 政府审计机关的审计师C. 税务机关的注册税务师D. 被审计单位的管理当局6. 丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
（2 分）A. 至少保存至2001年B. 至少保存至2005年C. 至少保存至2010年D. 长期保存7. 控制风险水平的大小受到内控设计风险和（）。
（2 分）A. 内控运行风险的制约B. 内控成本的制约C. 内控效益的制约D. 内控时间的制约8. 审计工作底稿的所有权属于（）。
（2 分）A. 编制人B. 复核人C. 合伙人D. 审计的会计师事务所9. 实收资本明细表一般作为（）。
（2 分）A. 永久档案保管B. 当期档案保管C. 秘密档案保管D. 一般档案保管10. 当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（）。
论文选题参考审计学
《审计学》课程论文选题参考题库1.风险导向审计的应用及存在问题的探析2.审计重要性在应收账款审计中应用的探析3.对××企业内部控制应用的探讨4.××公司审计案例分析5.电子审计证据在审计中应用的思考6.对会计师事务所审计风险控制的探析7.对会计师事务所内部控制制度改进的思考8.××公司内部控制制度的探讨9.应收账款(或存货、固定资产等)的审计风险与防范10.对沈阳中小企业内部控制制度的探析11.对完善沈阳民营企业内部控制环境的思考12.沈阳民营企业销售环节内部控制制度的探析13.对沈阳民营企业仓储环节内部控制制度的探析14.对沈阳民营企业采购环节内部控制制度的探析15.对企业应收账款审计的几点思考16.对企业货币资金审计的思考17.对企业存货审计的思考18.对企业固定资产审计的思考19.对企业无形资产审计的探讨20.对企业营业收入审计的探讨21.对企业生产成本审计的思考22.对企业资产负债表审计的探讨——以××企业为例23.对企业利润债表审计的探讨——以××企业为例24.上市公司舞弊审计研究25.浅谈上市公司内部控制、内部审计存在的问题及其对策26.试论风险导向审计模式对完善我国国家审计技术方法的启示27.我国内部经济效益审计研究28.发挥“免疫系统”功能加强内控审计29.关于企业经济效益审计理论与实务的探讨30.试论审计风险的规避与控制31.论企业内部审计作用的发挥32.我国注册会计师审计独立性研究33.加强项目经济效益审计的思考34.关于企业风险管理审计研究35.XX公司内部审计问题研究36.关于地方审计机关开展效益审计的思考37.当前政府部门内部审计的现状与思考38.企业内部审计工作调查与思考39.内部审计如何适应供销合作社的改革和发展40.内部效益审计程序研究41.从会计信息失真看加强内部审计质量控制的必要性42.内部审计：公司治理的左膀右臂43.关于开展内部经济效益审计的思考44.试论平衡计分卡在企业经济效益审计中的应用45.浅谈基层审计机关探索开展资源环境审计工作的几种途径46.试论企业内部控制的重要性——对XX公司销售与收入的内部控制剖析47.关于某中小企业货币资金内部控制的调查报告48.银行商业汇票的内部控制——XX案例分析49.我国企业货币资金内部控制问题探讨50.我国上市公司关联交易的内部控制探析51.小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究52.银行授信业务的内部控制研究——XX集团的授信设计53.中小企业存货内部控制问题探讨54.企业应收账款的内部控制分析55.上市公司对外投资的内部控制研究56.上市公司信息披露的内部控制研究57.高校内部控制弱化的原因及对策—基于XX高校的调查报告58.关于证券公司反洗钱内部控制的思考59.会计委派制下的企业内部控制问题研究60.xx公司清算审计程序设计及相关问题探讨61.分析性复核在审计中的应用研究62.xx会计事务所内部治理问题探讨63.论应收账款审计方法的改进——基于XX上市公司的案例分析64.上市公司关联方交易审计策略探析65.地方政府干预下的审计失败案例研究——对XX公司舞弊的分析66.经营失败与审计失败关系的研究——XX公司舞弊案例分析67.现代风险导向审计的理论基础及在我国的适用性研究68.审计风险模型的演进与最新发展研究69.风险导向审计在财务舞弊中的应用——对XX公司舞弊的分析70.浅析我国上市公司审计合谋的发生原因及治理对策71.XX年上市公司年报审计意见分析72.对我国目前内部审计定位的思考73.中小企业审计模式探析74.论风险导向审计在内部审计中的运用75.公允价值计量模式下的审计风险探讨76.浅析证券公司的审计风险77.论应收账款的审计风险78.信息化环境下审计导向模式探析79.公共投资项目绩效链审计模式探析80.浅谈现代风险导向审计的应用——基于XX的案例分析81.浅谈电子商务下的审计风险及控制——基于XX的案例分析82.浅谈审计风险及防范——基于XX的案例分析83.审计风险模型的演进与发展研究84.风险导向审计在财务舞弊中的应用——对XX公司舞弊的分析85.对审计风险及其防范机制的探讨86.试论审计风险的规避与控制87.试论风险导向审计模式对完善我国国家审计技术方法的启示88.基于ERP环境下的效益审计89.试论平衡计分卡在企业经济效益审计中的应用90.浅析领导干部离任审计——基于xx的分析91.关于政府绩效审计效果的研究92.经济责任审计的方法探讨93.关于企业经济效益审计方法运用效果的分析94.浅析建筑企业工程项目经济效益审计重点95.社保基金绩效审计目标与内容分析96.浅论企业社会责任审计97.加强项目经济效益审计的思考98.论金融资产的审计风险99.商业银行舞弊审计策略及方法100.论信息系统审计的审计风险101.基于IT环境下企业内部审计的应用研究102.信息化环境下审计的重点和难点探讨103.网络环境下审计方法发展探析104..论电子商务的审计流程与方法105.计算机辅助审计采集审计证据的方法探讨106.论上市公司内部审计模式的选择107.会计师事务所核心竞争力分析108.关于注册会计师法律责任对象与内容的思考109.对我国注册会计师鉴证准则执行效果的分析110.注册会计师如何审计上市公司的盈余管理111.对上市公司常年审计独立性的思考112.关于我国上市公司关联交易审计风险的探讨113.XX会计事务所在XX事件中的审计责任分析114.上市公司关联交易的披露与审计115.上市公司财务报告粉饰的动机及其防范对策研究116.上市公司关联方交易审计策略探析117.会计事务所内部治理问题探讨118.79.审计诚信问题的思考—基于xx的分析119.注册会计师的非鉴证业务对鉴证业务的独立性影响的分析120.会计师事务所审计底稿电子化应用分析121.浅谈上市公司内部审计存在的问题及其对策122.我国注册会计师审计独立性研究--------结合上市公司审计业务123.国内事务所审计收费偏低问题探讨124.分析程序在存货实质性程序中的运用125.论企业集团内部审计制度的构建126.民营企业内部审计研究127.关于强化民营企业内部审计的策略分析128.从会计信息失真看加强内部审计质量控制的必要性129.后安然时代内部审计发展研究130.浅析财务欺诈与审计对策——基于XX公司舞弊的分析131.经营失败与审计失败关系的研究——XX公司舞弊案例分析132.审计失败案例研究——以XX公司审计失败为例133.企业会计舞弊的形式与审计方法134.我国高新企业管理层舞弊审计方法的研究135.收入舞弊的手法与审计策略136.存货舞弊的手法与审计策略137.基于IT环境的企业财务舞弊审计研究138.新制度经济学视角下审计意见购买动因与防治139.上市公司年报审计意见分析140.浅析管理舞弊的审计策略分析------结合XX案例141.浅谈商业流通企业的存货内部控制——基于XX的案例分析142.浅谈民营中小企业货币资金的内部控制——基于XX的案例分析143.浅谈证券公司营业部内部控制——基于XX的案例分析144.浅谈商业银行分支机构内部控制——基于XX的案例分析145.浅谈房地产开发企业资金内部控制——基于XX的案例分析146.浅谈建筑施工企业工程物资内部控制——基于XX的案例分析147.浅谈证券公司经纪业务内部控制——基于XX的案例分析148.浅谈证券公司自营业务内部控制——基于XX的案例分析149.浅谈商业银行贷款业务内部控制——基于XX的案例分析150.浅谈民营中小企业的会计制度设计——基于XX的案例分析151.中小企业存货内部控制问题探讨152.中小企业货币资金内部控制研讨153.论商业银行内部控制机制的健全和完善154.应收账款的内部控制分析------结合XX企业(或业务)155.中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究156.中小企业内部控制相关问题研究157.试论企业销售与收入的内部控制——基于xx公司的剖析。
审计学2
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5、标准
（1）概念：
标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准
（2）内容：
正式的规定，如编制财务报表所使用的会计准 则和相关会计制度；
非正式的规定，如单位内部制定的行为准则或 确定的绩效水平。
（3）特征：
相关性 、完整性 、可靠性 、中立性 、可理解
性
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6、证据 （1）要求： 充分、适当的证据（职业怀疑态度获取）
4、是审计人员签署最终审计意见的客观保证
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二、审计准则的发展
美国：
1930年，美国会计师协会提出审计准则思想， 但当时没有形成条文
1938年，麦克森·罗宾斯公司事件
1947年，美国会计师协会公布了《审计准则 试行办法》——第一部审计准则
1954年，修改形成一般公认审计准则
1972年，美国审计总局《政府机构、项目、 活动和职责的审计准则》
参考答案： AD 选项BC均属于注册会计师执业准 则，不属于鉴证业务准则。
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（二）中国注册会计师鉴证业务基本准则 1、鉴证业务的定义和目标 （1）鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出
结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对 象信息信任程度的业务。 什么是鉴证对象信息？ 鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价和计量 的结果。
A、财务报表审计 B、代编财务信息 C、财务报表审阅 D、对财务信息执行的商定程序
参考答案：A A为合理保证业务；C是有 限保证业务；BD是相关业务，不需要任何 保证
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例：中国注册会计师鉴证业务准则包括（
A.审计准则 B.质量控制准则 C.职业道德守则 D.其他鉴证业务准则
审计学习题1-3章标准答案
审计学习题1-3章标准答案第1章总论1．2 练习题1．2. 1 填空题1．地宦⼤司徒天宦冢宰2．互考会考3．司会宰夫4．监察监督5．⽐部财计监督6．⽐部户部7．北洋政府《审计法》8．政府审计民间审计内部审计9．奴⾪制度官厅10．议会政府11．详细审计英国式审计12．资产负债表美国式审计13．详细审计抽样审计14。
财产所有权经营管理权15．报表财务审计16．独⽴性权威性17．独⽴性经济监督18．审计对象审计⼯作19．客体内容和范围20．制约性促进性1．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．X 2．X 3．√4．X 5．√6．X 7．√8．X 9．X 10．X 11．X 12．√13．√14．X 15．X 16．√17．X 18．√19．√20．X 1．2．3单项选择题1，D 2．C 3．D 4．A 5．C 6．B 7．B８．Ａ9．Ｄ１0.C 1 1．A 12．B 13. D 14．C 15.A1．2．4多项选择题1．ABCD 2．CDE：3．BCD 4.BCD 5．ACD 6．BCD 7．CDE 8．ADE 9．AB 10．CD1．2，5 简答题1．简述我国审计产⽣和发展的主要阶段。
参考答案：1．[解答]我国审计的产⽣和发展经历了⼀个漫长的发展阶段，⼤体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确⽴阶段；隋唐⾄宋⽇臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。
2．审计关系⼈有哪⼏个⽅⾯?参考答案：2．[解答]审计关系⼈包括三个⽅⾯：第⼀关系⼈，即审计主体(审计机构或⼈员)，他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收⽀状况及有关⼈员履⾏受托经济责任情况进⾏验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第⼆关系⼈，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或⼈员验证后才能确定或解除；第三关系⼈,即审计委托者。
被审计单位对它们承担某种受托经济责任．它们之间存在⼀定的权责关系。
《审计学》参考答案
第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。
ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2)不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3)可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4)可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5)影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。
6)可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7)影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。
8)可能影响独立性。
J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第2章 审计组织与审计职业规范体系习题
第2章审计组织与审计职业规范体系习题参考答案1.世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。
【答】国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。
其主要类型有以下四种：（1）立法型模式立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。
目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。
立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。
（2）司法型模式司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在，1拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。
司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。
（3）行政型模式行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。
行政型审计机关依据政府法规开展审计工作，其独立性相对较低。
（4）独立型模式国家审计机关独立于立法权、司法权和行政权之外。
这样可以确保国家审计不带政治偏向地、公正地行使审计监督权职能。
一般说来，这类审计机关只受法律约束，而不受政府机关的直接干预。
2.我国国家审计机关有哪些方面的职责和权限？【答】我国国家审计机关实行“统一领导、分级负责”的管理体制。
审计署是国家最高审计机关，在国务院总理领导下，组织领导全国审计工作，对国务院负责并报告工作。
（1）政府审计机关的主要职责2①审计监督职责。
审计监督的对象包括：政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况；中央银行和国家的事业组织，以及使用财政资金的其他事业组织的财务收支；国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益；政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支情况；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况等。
审计学专业毕业论文参考文献
审计学专业毕业论文参考文献审计学专业培养具备管理、经济、法律、会计和审计等方面的知识和能力，在审计学的论文写作过程中，引用参考文献有助于提高审计学论文的质量。
下文是店铺为大家搜集整理的关于审计学论文参考文献的内容，欢迎大家阅读参考!审计学论文参考文献(一)[1]刁文池。
建设项目绩效审计的理论和实务研究[J]. 时代金融，2016,02:136+140.[2]吴磊，陈卫娜。
风险导向内部审计与管理导向内部审计的对比分析[J]. 中国集体经济，2016,04:33-35.[3]李建军。
论连续性审计应用性框架[J]. 会计之友，2016,06:85-87.[4]郑石桥。
行为审计理论框架：基于系统论视角的理论要素及相互关系[J]. 会计之友，2016,06:88-92.[5]林进添。
森林资源审计理论框架构建(二)--森林资源审计的定义及内涵分析[J]. 兰州财经大学学报，2016,01:54-59.[6]丁夕多。
审计基本理论及构成研究综述[J]. 西部皮革，2016,06:251.[7]刁文池。
企业风险导向内部审计理论分析及其应用[J]. 时代金融，2016,06:56-57.[8]张小凤。
基于Y理论的参与式审计探析--来自H集团的审计实践[J]. 西部财会，2016,03:68-70.[9]隋美琪。
IT审计与传统审计的比较与借鉴[J]. 商，2016,07:153.[10]付书博。
审计中的代理理论分析--基于信息不对称视角[J]. 商业会计，2016,07:79-81.[11]肖娟红。
对审计理论结构逻辑起点的新思考[J]. 经营管理者，2016,08:13-14.[12]陈秀敏。
经济责任审计与审计理论创新[J]. 财经界(学术版)，2016,06:297-298.[13]商思争，张红新。
论审计的鉴别职能[J]. 财会月刊，2016,09:109-112.[14]郑石桥，陈艳娇。
行为审计目标论：理论框架及例证分析[J]. 会计之友，2016,09:122-126.[15]杜永奎。
国家开放大学《审计学》形考任务参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务参考答案形考任务一：案例分析本栏目汇聚了嵌入章节学习内的计分和不计分案例分析活动，你可以在此集中复习回顾。
参考答案：在我们日常的财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题，这里举例说两个：一是怕麻烦的，一个是认识上存在普遍存在误区。
由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。
实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。
首先，当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。
如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。
其次，如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大)；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。
第三，如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常一则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。
总之，在生活中处处存在人们错误的认识，总认为长期挂帐的东西是一直存在的，对我们的生产经营产生不了什么影响，但这往往是一些犯罪分子有机可承的地方，所以做为财务人员还是要严格按规章办事，认真做帐，审计人员更要履行职责，不给犯罪分子机会。
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风险评估结果汇总表
编制说明：
本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成：（一）识别的重大错报风险汇总表
（二）财务报表层次风险应对方案表
（三）特别风险应对措施及结果汇总表
（四）对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）
一、识别的重大错报风险汇总表
二、财务报表层次风险应对方案表
三、特别风险应对措施及结果汇总表
填写说明：
1．“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；
2．“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；
3．“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；
4．“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制及其评价。
如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整；
5．“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；
6．“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施，即综合性方案或实质性方案。
根据控制测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新。
四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）。