往来账户偷税的方式剖析
往来科目隐匿收入不申报的真相的案例分析
往来科目隐匿收入不申报的真相的案例分析在商业会计中，往来科目是指企业对外交易和业务往来的账户。
然而，有些企业存在一种行为，即将收入通过往来科目隐匿起来，不进行申报。
这种行为不仅是违法的，也是对商业道义的严重伤害。
本文将通过一些案例分析，揭示往来科目隐匿收入不申报的真相。
案例一：公司A的税务违规行为公司A是一家销售电子产品的企业，他们通过与供应商的往来科目进行隐匿收入不申报的方式来规避税务问题。
他们与供应商签订的合同金额进行了篡改，将一部分收入转化为往来科目，在报税时不进行申报。
这种行为不仅严重损害了税收秩序，还扰乱了市场竞争。
税收是国家财政的重要来源，通过征税可以维护公共利益和社会平衡。
而企业的往来科目隐匿收入不申报就是对税收的逃避，损害了国家财政的正常运作。
案例二：个体户B的隐匿收入行为个体户B是一家小型餐饮店铺的老板，他们通过往来科目的隐匿收入不申报来降低纳税额。
在进销存管理中，他们通常会将一些收入通过往来科目转移，而不申报给税务部门。
这种行为在很大程度上损害了公平竞争和市场秩序。
其他餐饮企业可能会按照规定进行税务申报，而个体户B通过往来科目隐匿收入不申报，获得了不公平的竞争优势。
这不仅伤害了其他同行业企业的利益，也损害了整个市场的健康发展。
案例三：企业C的财务造假问题企业C是一家制造业企业，他们将一部分销售额通过往来科目进行隐匿收入不申报，以此来掩盖经营状况的真相。
他们在财务报表中故意掩盖这些往来科目，制造了虚假的经营业绩。
这种财务造假行为不仅对企业自身和股东利益构成了伤害，也会给整个市场和投资者带来不良影响。
投资者对企业的信任会受到严重动摇，市场的透明度和运行规则也会受到破坏。
以上的案例分析表明，往来科目隐匿收入不申报的行为不仅是对法律的违反，也是对商业道德的背离。
这种行为会导致严重的税收和市场秩序问题，损害了国家、企业和投资者的利益。
为了解决这些问题，我们需要多方面的努力。
首先，税务部门应加强对企业往来科目的监管，提高税收的透明度和可控性。
一笔往来款项 引出百万元偷税案
乐税智库文档财税文集策划 乐税网一笔往来款项 引出百万元偷税案【标 签】企业所得税,往来款项,偷税案【业务主题】企业所得税【来 源】利用其他应收款、其他应付款等往来科目，隐匿收入少缴税款是企业逃避纳税义务的常用方法，也是稽查办案过程中调查、取证比较棘手的问题。
2006年底，邢台市地税局稽查局稽查人员通过对某企业往来科目的检查发现了重大线索，进而顺藤摸瓜，最终成功查获一起百万元偷税案。
一、发现疑点2006年10月，该局稽查人员在对某钢铁企业2005年度纳税情况进行专项检查时发现，该企业“其他应收款—南京华夏公司”明细账簿科目记载：2005年12月收回欠款600万元，因数额巨大，检查人员产生了疑问：该企业与南京华夏公司是什么关系呢？600万元属于什么性质的款项？是属于正常的销售欠款？还是融通资金往来？是否有涉税问题呢？带着一连串的疑问，检查人员调出了收回欠款的记账凭证，凭证摘要为收回欠款，只附有一张南京华夏公司的银行进账单，无其他原始凭证；随即又叫来了企业财务人员进行询问，财务人员称：600万元欠款为2002年度股权投资转让时未收回的转让款。
原来是股权投资转让款。
然而新的疑问又产生了：股权投资是成本法核算？还是权益法核算？股权转让时是否按规定缴纳了税款？为彻底弄清整个转让过程的来龙去脉，检查人员调阅了所有与转让有关的凭证、账簿、转让协议等资料，进行一一检查并仔细询问有关人员。
二、澄清事实原来，该企业于2001年1月对某公司投资3824.5万元，持股比例为70%，投资后某公司未进行任何股利分配；2002年12月该企业将此股权全部转让给南京华夏公司，转让款为4227.1万元，分期支付，到2005年底全部付清转让款。
在2002年度转让该股权时账务处理如下：借“其他应收款”科目4227.1万元，贷“长期股权投资—投资成本”3824.5万元，贷“长期股权投资—损益调整326.4万元，贷”投资收益“76.2万元，正是这笔账务处理引起了稽查人员的高度关注，也是税企双方争议的焦点。
稽查偷税案例分析
稽查偷税案例分析偷税是指按照法律规定，纳税人应纳税而实际没有缴纳或者减少应缴税款的行为。
稽查偷税案是指税务机关通过对纳税人的账目、资料进行核对和检查，发现其有未缴税、少缴税或者虚开发票等违法违规行为的案件。
本文将对稽查偷税案例进行分析。
案例背景介绍：案例分析：该公司存在以下几个偷税行为：1.虚报成本：该企业在申报企业所得税时，通过虚报成本将实际利润进行减少，从而减少应纳税额。
例如，对于材料成本、人工成本等进行赛球。
2.虚开发票：该企业存在虚开发票的行为，通过与其他企业合谋，开具虚假的增值税发票，虚增开支，减少营业收入。
从而降低应纳税额。
3.擅自私分利润：该企业在行业合作过程中，将企业利润擅自私分，并未进行合法纳税。
例如，将部分业务所得以个人名义下账，规避了企业所得税。
4.走私行为：该企业在采购建材时，有过走私行为。
通过走私的方式降低了进项税额，从而减少了应纳税额。
5.不按规定计税：该企业在计算税务申报过程中，不按照规定计算实际应纳税额。
例如，对于可以免税的收入项目不进行申报，或者将应税收入计入不免税的项目。
以上行为都是企业为了减少税负而采取的违法违规手段，这些行为对国家税收造成了损失，也违背了公平税收的原则。
案例解决方案：1.稽查工作的加强：税务部门应加强对企业的稽查工作，提高税务稽查人员的工作效率和水平。
通过大数据分析、税源管理等手段，能够更加全面、快速地发现企业的违法违规行为。
2.提高纳税人意识：税务部门应加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的税收意识和合法纳税意识。
通过开展宣传活动、发放宣传材料等方式，加强对纳税人关于偷税行为的警示和教育。
3.加强合作与监督：税务部门应加强与其他执法机构的合作，加大对企业偷税行为的打击力度。
同时，加强对税务部门自身的监督，减少腐败问题的发生，提高税务管理的公信力。
4.制定更加严格的法律法规：国家应出台更加严格的法律法规，对偷税行为进行严厉打击。
通过提高违法违规行为的成本，能够更好地遏制企业偷税行为的发生。
如何甄别利用往来账隐匿收入
如何甄别利用往来账隐匿收入
往来账是企业财务核算中的过渡账户，常常被企业用来隐匿收入、调节财务指标、转移利润等。
要想甄别利用往来账偷税的行为，必须清楚利用往来账隐匿收入的方式：
一、收入直接挂账。
如，企业收回销货款时，借记“银行存款”，贷记“预收账款（其他应付款）”。
后期企业再通过往来账户进行调账，将预收账款冲减应收账款，借记“预收账款（其他应付款）”，贷记“应收账款”。
这样一来，企业就可延迟确认收入，达到偷逃企业所得税的目的。
二、通过往来账户虚构业务。
如，企业为了使收入的现金不按销售收入入账，往往通过往来账虚构一笔采购业务，分期挤入成本，通过虚增产品成本的方式，达到影响企业利润和纳税额的目的。
其虚构步骤及账务处理如下：第一步虚构业务员借款，借记“其他应收款”，贷记“现金”。
要甄别上述第二类假账，就要了解企业的经营情况、成本核算的增减变动情况，以及其他应收款的形成时间、过程等。
查账中发现的偷税手法
查账中发现的偷税手法1. introduction在税务管理中，偷税是一种违法行为，指企业或个人以非法手段躲避或减少应缴纳的税款。
查账工作是税务部门对纳税人的财务状况进行核对和审查的重要环节，可以发现各种偷税手法。
本文将介绍在查账过程中常见的偷税手法，并分析其特点和可能的应对方法。
2. 偷税手法2.1 虚假记账虚假记账是一种常见的偷税手法。
企业通过故意虚报或隐瞒收入、虚增或隐瞒支出等方式，偷逃税款。
例如，企业虚构往来账户、虚报营业收入，或通过虚假发票等手段来篡改账簿记录，从而减少实际应纳税额。
2.2 偷逃利润偷逃利润是一种以虚构费用、隐藏利润的方式来减少纳税额的偷税手法。
企业可以通过夸大成本支出、虚构费用、私分利润等方式，从而减少所得税的缴纳额。
2.3 转移定价转移定价是指企业通过调整跨国交易的价格，将利润从高税率地区转移到低税率地区，从而减少纳税额。
例如，企业可以通过高价销售给位于低税率地区的子公司，从而在高税率地区减少应交税款。
2.4 假借他人名义假借他人名义是指个人或企业将应纳税所得转移到他人名下，以避免纳税义务。
这种偷税手法包括借款合同、投资合同等方式，通过假借他人名义来隐藏实际的税务义务。
3. 应对措施3.1 加强税务监管税务部门应加强对企业的税务监管，提高查账的频率和深度。
通过随机查账、风险分析等方式，加大对偷税行为的打击力度。
3.2 完善税法法规税务部门应加强对偷税手法的研究，及时修订和完善税法法规，弥补法律漏洞，减少偷税行为的空间。
3.3 加大处罚力度对于查探出的偷税行为，税务部门应采取严厉的处罚措施，以起到威慑效果。
对于故意偷税行为，可以适用罚款、追缴税款、行政拘留等手段。
3.4 加强宣传教育税务部门应加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的税法意识。
通过培训讲座、宣传册等形式，向纳税人普及税法法规，提醒纳税人要合法纳税。
4. 结论偷税是一种违法行为，严重损害了国家财政秩序和公平竞争环境。
对某金融企业设置帐外帐偷税手段的分析
对某金融企业设置帐外帐偷税手段的分析帐外帐偷税手段的分析随着金融业的发展和国际经济交流的加强，企业面临着越来越复杂的税务环境和规定。
一些不法企业为了规避税收，采取各种手段试图欺骗税务部门。
其中一种常见的手段就是设置帐外帐，利用其进行偷税行为。
本文将对某金融企业设置帐外帐偷税手段进行分析，并探讨如何应对这一问题。
首先，我们需要明确什么是帐外帐。
帐外帐是指企业将某些资金和财产以其他名义记录在企业以外的账户上，以逃避税务部门的监管和征税。
企业与账户持有人之间通过一系列交易和协议来操作帐外帐，达到规避税收的目的。
帐外帐偷税手段的具体操作有多种形式，下面我们将逐一分析。
首先，一种常见的帐外帐偷税手段是通过虚构交易和虚假账务。
企业与帐外帐持有人事先达成协议，虚构交易并编造虚假的账务记录，以此掩盖实际的资金流动和交易活动。
这种手段常常借助服务公司、代理人、关联方企业等进行操作，企图使税务部门难以察觉。
其次，另一种帐外帐偷税手段是通过金融工具的复杂运作。
企业利用金融衍生品、特殊目的实体（SPE）、合同套利等金融工具，将部分资金和财产转移到帐外帐，并借助这些工具的复杂性，使税务部门难以认定和监控企业的真实财务状况，以此达到偷税的目的。
此外，还有一种帐外帐偷税手段是通过跨国转移定价来规避税务。
企业将高利润的资产和收入转移到低税率的国家或地区，以此减少所在国家的税负。
通过设立离岸公司、转移定价、管理费用等手段，企业将利润避税转移，从而减少应缴纳的税款。
面对这些帐外帐偷税手段，税务部门需要采取一系列措施来应对。
首先，加强税务监管和风险评估能力。
税务部门需要加大对企业财务数据的审核力度，提高分析帐外帐的能力；同时，建立专门的团队，对涉嫌偷税行为进行调查和打击，对违法企业加大法律追责力度。
其次，增强企业自身的税务合规意识。
企业应该加强内部控制，建立健全的税务管理制度，确保帐务记录的真实可信。
同时，要加强员工税务培训，提高对税务政策和法规的了解，遵守税收法律法规，避免误解和错误操作导致了帐外帐的产生。
往来账户常常被企业用来隐匿收入往来账户偷税案例
往来账户常常被企业用来隐匿收入往来账户偷税案例财刀网往来账户常常被企业用来隐匿收入，转移利润，以达到偷税的目的，因此有企业的“避风港”之说。
企业利用往来账户偷税的方式归纳起来，主要有以下几个方面，下面分别以某工业企业的有关业务为例，简要地加以说明。
一、直接将收入挂在往来账上例：该企业XX年7、8、9月份，每个月分别收回销货款20万元、30万元、50万元，其账务处理为：借：银行存款贷：预收账款（其它应付款）——xx公司预收账款（其它应付款）——xx公司其它月份没有发生业务，99年3月份该企业通过住来账户的调账，将预收账款（其它应付款）冲减应收账款：借：预收账款（其它应付款）——xx公司，贷：应收账款——xx公司。
这样企业通过延迟确认收入，年末多计提坏账准备，虚减了收入，偷逃了企业所得税。
企业的“预收账款”科目一般情况下业务量较少但数额较大，因此在税务检查中较易查实，但在日常检查中却常被忽视，或在检查中只是走马观花，做不到查深查透。
二、利用往来账户转移收入，虚减利润例：该企业与其它子公司之间的业务往来设置“其它应付（收）款”科目对子公司进行核算，子公司亦设置“其它应收（付）款”科目进行核算，该公司向其子公司销售货物和购进货物时账务处理如下：1、销售货物时借：其它应收（付）款——xx公司贷：库存商品（售价）其在记账凭证摘要栏则注明内部调拨或车间领用2、购进货物时借：辅助材料贷：其它应收（付）款——xx公司通过上述账务处理，企业将应确认收入的确认收入，虚减了库存商品成本，虚减了企业利润，进而影响了企业的税收。
例2：该企业XX年2月份销售甲产品一批收取包装物押金2万元，计入“其它应付款”科目，次年12月份对其该企业进行检查时发现仍挂在账上，经询问，该押金为逾期包装物押金。
根据税法的有关规定，应将此笔款项并入企业应纳税所得额，计征企业所得税。
例3、该企业XX年11月份取得售出口退税收入18万元，而将其挂在“其它应付款”科目，根据税法的有关规定，应将这部分收入并入应纳税所得额中，计征企业所得税。
浅析几种地方税常见的偷税手法
浅析几种地方税常见的偷税手法由于当今税收征管越来越规范，一些不法企业或个人的偷税手法也日趋隐蔽，日趋高明，为此本人根据几年来的税务稽查工作经验，总结了如下几种地方税常见的偷税手法，以供大家参考。
一、营业税方面1、将取得的应税收入直接冲减期间费用（销售费用、管理费用、财务费用），或用期间费用直接冲减应税收入，从而减少营业收入，偷逃营业税。
如：①房产租赁收入不列收入，而是直接冲减"管理费用"，从而偷逃营业税及房产税；②对外借款取得的利息收入不列收入，而是直接冲减"财务费用"，从而偷逃营业税。
2、将营业收入转作其他收入（如其他业务收入、营业外收入），从而偷逃营业税。
如：有些企业将随同价款收取的价外费用（如手续费、滞纳金等）列作"其他业务收入"或"营业外收入"，不计缴营业税。
3、将应税收入挂在往来帐上，不计缴营业税。
如：①有些企业将随同价款收取的代收代付款项、代垫款项等不记入"营业收入"帐户，而是直接挂在往来帐上（如"应付帐款"、"其他应付款"等），从而偷逃营业税；②有些施工企业取得预收工程款后不结转收入，而是把工程收入和工程成本长期挂在往来帐上，从而偷逃营业税；③将转让土地或建筑物取得的收入长期挂在往来帐上，并巧立名目，以联营、合作等名义掩盖其真实转让、出售的行为，从而逃避纳税。
4、少记营业收入，偷逃营业税。
如：①有些施工企业实行包工不包料方式承包工程，未将建设单位拨入的材料记入"工程结算收入"，只将建设单位拨入的工程款记入"工程结算收入"，从而少计营业税；②安装企业把安装设备的产值视为安装工程总价值的组成部分，却只就收取的人工费用计税，少计提设备价值部分的营业税。
5、巧立名目隐瞒营业收入，偷逃营业税。
如：建筑安装企业承包工程后再将工程转包，其工程差额部分以管理费用或其他名目入帐，不申报缴纳营业税。
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往来账户偷税的方式剖析往来账户常常被企业用来隐匿收入，转移利润，以达到偷税的目的，因此有企业的“避风港”之说。
企业利用往来账户偷税的方式归纳起来，主要有以下几个方面，下面分别以某工业企业的有关业务为例，简要地加以说明。
一、直接将收入挂在往来账上例：该企业XX年7、8、9月份，每个月分别收回销货款20万元、30万元、50万元，其账务处理为：借：银行存款贷：预收账款（其它应付款）-xx公司预收账款（其它应付款）-xx公司其它月份没有发生业务，99年3月份该企业通过住来账户的调账，将预收账款（其它应付款）冲减应收账款：借：预收账款（其它应付款）-xx公司，贷：应收账款-xx公司。
这样企业通过延迟确认收入，年末多计提坏账准备，虚减了收入，偷逃了企业所得税。
企业的“预收账款”科目一般情况下业务量较少但数额较大，因此在税务检查中较易查实，但在日常检查中却常被忽视，或在检查中只是走马观花，做不到查深查透。
二、利用往来账户转移收入，虚减利润例：该企业与其它子公司之间的业务往来设置“其它应付（收）款”科目对子公司进行核算，子公司亦设置“其它应收（付）款”科目进行核算，该公司向其子公司销售货物和购进货物时账务处理如下：1、销售货物时借：其它应收（付）款-xx公司贷：库存商品（售价）其在记账凭证摘要栏则注明内部调拨或车间领用2、购进货物时借：辅助材料贷：其它应收（付）款-xx公司通过上述账务处理，企业将应确认收入的确认收入，虚减了库存商品成本，虚减了企业利润，进而影响了企业的税收。
例2：该企业XX年2月份销售甲产品一批收取包装物押金2万元，计入“其它应付款”科目，次年12月份对其该企业进行检查时发现仍挂在账上，经询问，该押金为逾期包装物押金。
根据税法的有关规定，应将此笔款项并入企业应纳税所得额，计征企业所得税。
例3、该企业XX年11月份取得售出口退税收入18万元，而将其挂在“其它应付款”科目，根据税法的有关规定，应将这部分收入并入应纳税所得额中，计征企业所得税。
通过以上几个例子可以看出，企业利用往来账户将一部分应该并入应纳税所得额的收入未并入应纳税所得额，偷逃了有关的税收。
对于利用这种方式进行偷税的检查，应将检查重点放在“库存商品”“其它应付（收）款”“应交税金”“现金”“银行存款”等账户，发现疑点或线索，从而查证问题。
三、通过往来账户虚构一笔完整的业务达到偷税的目的例：该企业为了达到少缴企业所得税的目的，通过往来账户虚构一笔业务采购业务，分期挤入成本，虚增了产品的成本，影响企业的利润和税收，其账务处理如下：1、业务员借款（附业务员签字的借据及主管领导的审批意见）借：其它应收款-xx人贷：现金2、原料入库（附自制入库单）借：原材料贷：应付账款-xx单位3、业务员冲账：借：应付账款贷：其它应收款4、生产领用时（附材料出库单及有关人员的签字）借：生产成本贷：原材料至此，这笔虚构的采购业务通过在不同期间分别入账借以迷惑检查人员，更为严重地某些人串通舞弊，将企业财产占为己有。
上述案例在很大程度上要求我们的检查人员，要了解企业的经营情况、成本核算的增减变动情况，从而发现疑点，查明原因，防止税收的流失。
四、利用往来账与其它相关账户的勾稽关系，隐藏收入，从而影响利润和税收企业销售货物或提供劳务通常要通过应收账款、主营业务收入、应交税金—应交增值税（销项税额）等科目，一般情况下，本期应收账款增加数换算成不税债权，应该与本期主营业务收入的数额相差不大（这里应扣除实现的现金收入）。
即：本期应收账款增加数=本期主营业务收入/1 -增值税税率一些企业则利用这一勾稽关系，虚减本期销售收入和债权的总额，从而达到偷税的目的。
但这样却易形成产销倒挂的现象，即销量小，产量大，而库存较小。
对这类问题的检查可以将财务账与仓库的保管账相核对，必要时还应对企业的存货进行盘点。
五、其他往来账户涉及到债权债务关系的转变，在债权债务关系转变的过程中涉及到的一些税收问题却往往被忽视。
例如，该企业将本企业的几台机器设备转让给其子公司使用，表现为本企业固定资产账面价值减少，子公司固定资产账面价值增加，该企业通过“其它应
收款”科目与其子公司核算，固定资产转让凭据为企业的内部调拨单。
在这项交易行为中，企业的内部调拨单应视为产权转移书据，按照印花税法的有关规定，应计征印花税。
通过以上几点的分析（当然，利用往来账户偷税还有其它一些方式），在税务检查中对于往来账户的检查，涉及的面广、量大。
一般要通过查阅现金、银行存款、产成品、生产成本、待处理财产损溢、营业外收入（支出）及有关费用类账户，结合往来账户，才有可能发现问题。